Una estructura común y ejemplo de un flujo de caja es el siguiente:

Enero Febrero Marzo Abril

INGRESOS

Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800

TOTAL INGRESOS 34000 86200 88800 90800

EGRESOS

Cuentas por pagar 23500 49000 50500 51000

Gastos administrativos 10200 10560 10800 11040

Gastos de ventas 6800 7040 7200 7360

Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870

TOTAL EGRESOS 43580 69310 71760 72270

SALDO DE FLUJO DE CAJA -9580 16890 17040 18530

Algunas observaciones de esta estructura o ejemplo de flujo de caja son:

 la diferencia entre el total de ingresos (o total de ingresos de efectivo) y el total de

egresos (o total de egresos de efectivo) nos da el saldo de flujo de caja, que es el dinero en
efectivo que la empresa tiene disponible al final del periodo correspondiente.

 en este ejemplo el saldo de flujo de caja del mes de enero fue negativo, lo cual significa que
hubieron más egresos que ingresos de efectivo.

 en este ejemplo los periodos que abarcan los flujos de efectivo son mensuales (enero,
febrero, marzo y abril).
En ocasiones, con el fin de llevar un mejor control del saldo de flujo de caja, este se va agregando al
siguiente periodo, quedando la parte final de la estructura: saldo + caja inicial = caja
final (disponible):

Enero Febrero Marzo Abril

INGRESOS

Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800

TOTAL INGRESOS 34000 86200 88800 90800

EGRESOS

Cuentas por pagar 23500 49000 50500 51000

Gastos administrativos 10200 10560 10800 11040

Gastos de ventas 6800 7040 7200 7360

Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870

TOTAL EGRESOS 43580 69310 71760 72270

SALDO -9580 16890 17040 18530

CAJA INICIAL 0 -9580 7310 24350

CAJA FINAL -9580 7310 24350 42880

Algunas observaciones de esta estructura o ejemplo de flujo de caja son:

 la diferencia entre el total de ingresos (o total de ingresos de efectivo) y el total de

egresos (o total de egresos de efectivo) nos da el saldo (o saldo de flujo de caja).

 la suma del saldo y la caja inicial nos da la caja final.

 el monto de caja final pasa a ser parte de la caja inicial del siguiente periodo.

Asimismo, cuando una empresa ha obtenido un préstamo y luego paga cuotas por este, el préstamo
pasa a ser parte de los ingresos de efectivo, y las cuotas pasan a ser parte de los egresos de efectivo,
pero para un mejor análisis estas suelen incluirse en la partida servicio de la deuda.
Por ejemplo, suponiendo que la empresa del ejemplo de flujo de caja que hemos estado viendo
obtuvo en enero un préstamo de US$40 000, y luego pagó cuotas mensuales de US$5 000 por este,
la nueva estructura del flujo de caja sería la siguiente:

Enero Febrero Marzo Abril

INGRESOS

Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800

Préstamos 40000

TOTAL INGRESOS 74000 86200 88800 90800

EGRESOS

Cuentas por pagar 23500 49000 50500 51000

Gastos administrativos 10200 10560 10800 11040

Gastos de ventas 6800 7040 7200 7360

Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870

TOTAL EGRESOS 43580 69310 71760 72270

FLUJO NETO ECONÓMICO 30420 16890 17040 18530

Servicio de la deuda 5000 5000 5000

FLUJO NETO FINANCIERO 30420 11890 12040 13530

Algunas observaciones de esta estructura o ejemplo de flujo de caja son:

 el préstamo de US$40 000 es un dinero en efectivo que ingresa a la empresa por lo que pasa
a ser parte de los ingresos de efectivo.

 las cuotas de US$5 000 que la empresa paga por la deuda adquirida pasan a ser parte de los
egresos de efectivo, pero para un mejor análisis se incluyen en la partida servicio de la
deuda.
 la diferencia entre el total de ingresos (o total de ingresos de efectivo) y el total de
egresos (o total de egresos de efectivo) nos da el flujo neto económico (o flujo de caja
económico).

 la diferencia entre el flujo neto económico y el servicio de la deuda nos da el flujo neto
financiero (o flujo de caja financiero).