UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables

Escuela Profesional de Contabilidad - Filial Quillabamba

CURSO:

 Teoría Contable II

DOCENTE:

 Alata Huaña Edith Clorinda

ALUMNO:

 Lloclle Nina, Jairo

Cusco – Perú

2019
 CONCLUSIONES

Las conclusiones que se presente en este apartado están en concordancia con los objetivos
de investigación, hipótesis, marco teórico y son las siguientes:
Se determina que existe correlación positiva considerable de 0,738 puntos entre la
variable 01: variables Auditoria interna sobre la variable 02: Procesos contables. Este
resultado refleja que la auditoría interna es una herramienta valiosa para organizar la
estructura interna de las Empresas, y sus diferentes componentes entre ellos el aspecto
contable dado que si no hay control económico, mercantil etc., no se podrá alcanzar las
metas, es decir constituye una fuente primordial la auditoria porque su objetivo es ayudar
en la misión y visión puesto que su objetivo es aportar soluciones e identifican si las
operaciones o programas se llevan a cabo de forma correcta en consecuencia esta área de
estudio incide en el aspecto contable, financiero etc. para alcanzar el éxito que busca toda
empresa.
Se determina que existe correlación positiva considerable de 0,569 puntos entre la
variable 01 Auditoria interna y la dimensión 1 Conjunto de fases contables. Este resultado
indica que, de no ejercer la auditoria interna en las diferentes áreas y departamentos de la
empresa, fijando metas, objetivos, será negativo en toda organización, por ello es
importante y valioso esta herramienta por incide significativamente en el éxito de las
empresas.
Se determina que existe correlación positiva considerable de 0,812 puntos entre la
variable 01 auditoria interna y la dimensión 2 información financiera. Este resultado
evidencia que la auditoría interna incide porque permite evitar que la contabilidad no
llegue a número rojo, producto de fraudes, robos, hurtos, etc., es decir mediante esta
herramienta las empresas aseguraran el aspecto financiero dado que habrá control sobre
cuanto se tiene, cuanto se debe, cuanto se debe invertir en una empresa, en consecuencia,
la auditoria interna incide por permitirá alcanzar los objetivos y metas que se trace las
empresas.
Se determina que existe correlación positiva considerable de 0,373 puntos entre la
dimensión 01 agregar valor y mejora operaciones y la variable 2 los procesos contables.
Este resultado evidencia que la auditoria al permitir agregar valor y mejorar operación
favorece considerablemente a los sistemas y procedimientos que se aplican en toda
empresa como son claramente los procesos contables, en consecuencia, la
implementación y fomento de esta área en la organización permite alcanzar objetivos
fijados.
 RECOMENDACIONES

Las recomendaciones que se sugieren a las empresas de cable, San Juan de Lurigancho,
están en relación con los resultados de la investigación y es como sigue:
Se debe priorizar la labor de la auditoría interna en las áreas de mayor riesgo, dado que
esta herramienta permite detectar riesgos de forma exhaustiva tales como errores o
irregularidades que pudieron darse en los procesos contables y que de no ser superados
constituirán en el fin de las empresas.
Que las empresas deben tener un buen control financiero, respetar las reglas de conducta,
el desempeño, mantener la integridad en el trabajo, con honestidad e integridad, y
compromiso para no verse involucrado en actividades ilícitas que desacrediten su
profesión, para garantizar la mejora de los procesos contables.
En la contratación del personal de auditoria, por tratarse una profesión que demanda
profesionalización, el cual no es responsable ni parte de la gestión de riesgos menos del
cumplimiento de función financiera. Debe tener el perfil de un profesional con sólidos
conocimientos en temas de materia contables, financiera, e incluso de tecnología etc.,
dado que hoy en día un auditor puede ser desde un ingeniero industrial, economista,
administrados, contable, es decir de cualquier profesión, en consecuencia, debe ser una
persona con cualidades y capacidades que permita un gran aporte en la empresa.
Se debe priorizar la comunicación en todas la áreas de una empresa, es más en este aspecto
se debe facilitar al auditor en el acceso a las reuniones del comité ejecutivo de cualquier
gestión con el fin de tomar decisiones, este privilegio permite a la auditoría interna
obtener comprensión del negocio luego proporcionar perspectivas sobre el riesgo de
control, que en la práctica no suele darse por la simple razón que los informe oh reportes
dado no llegan en tiempo oportuno oh no son claros, lo cual obstaculiza en el saber de la
real situación de una empresa.
Que los objetivos de las empresas deben ser claro y precisos para así desarrollar nuevos
procesos de mejora que vayan de acuerdo a estos lineamientos y en el cumplimiento,
ayudando a llevar una contabilidad ordenada, que permitirá tener un control del análisis
de las cuentas, el tratamiento contable de cada uno de los gastos, para así realizar los
estados financieros fiables y uniforme en los conjuntos de fases contables permitiendo
tener un control del análisis de las cuentas.
Que es primordial que las empresas dispongan del departamento encargado de
inspeccionar internamente cada actividad para así generar valor y mejora de las
operaciones, priorizando las características de estabilidad de la información financiera
con evidenciabilidad y objetividad, para que esta resulte verdaderamente útil e
indispensable para las empresas y sobre todo para la alta gerencia ya que servirá como
una información fiable para la toma de decisiones e implementación de estrategias.
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 CONCLUSIONES

Tras conocer los resultados, se concluye en lo siguiente:

Según los resultados de la lista de cotejo, se concluye que el 41.71% de las actividades
de auditoria se logran cumplir, y el 58.30% no se cumplen. Lo que resulta que la auditoria
interna realizada por la empresa Constructora Pérez y Pérez SAC de la ciudad de
Moyobamba es deficiente.
Auditoria interna, viene siendo desarrollado de manera deficiente dentro de la empresa,
ya que el auditor pasa por alto información importante al momento de realizar su
evaluación y el Gerente no revisa la calidad de la actividad de auditoria interna de manera
continua, al mismo tiempo no se efectúan revisiones de seguimiento a los procesos
contables para verificar su cumplimiento y para asegurarse de que se toman medidas
adecuadas en cuanto a la relación de hechos auditados.
Los resultados de la lista de cotejo, se concluye que el 39% de las actividades de control
contable se logran cumplir, y el 61% no se cumplen. Determinando de esa manera que
existe malas prácticas con respecto a las actividades que se practica dentro del área, como
en los registros y política contables, gestión de riesgo, evaluación de Riesgos y
supervisión y Monitoreo.
Se pudo determinar que la empresa presenta deficiencias con respecto al control contable,
situación que genera que se incurra en infracciones las cuales tuvieron que ser subsanadas
y cancelada la multa por la sanción impuesta, siento un monto de S/ 139 110.56. Es
importante recalcar que, si la empresa Constructora Pérez y Pérez SAC de la ciudad de
Moyobamba hubiera registrado los ingresos, rentas, así también de haber llevado sus
libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por la Administración, entre
otros, no se hubiera tenido estas pérdidas y gastos.
De esta manera se evidencia que la variable I incide en la variable II debido a que la
empresa muestra deficiencias con respecto a la Auditoria Interna que afectan al control
contable, Así mismo de manera inferencial la evidencia estadística de correlación P es de
0.749, donde muestra que existe una correlación alta. La significatividad, es alta porque
la evidencia estadística demuestra que los resultados presentan (0,000 sig. Bilateral). Es
por ello que se acepta la hipótesis alterna: La Auditoría interna es deficiente e incide de
manera significativa en el Control Contable en la empresa Constructora Pérez y Pérez
SAC de la ciudad de Moyobamba, año 2017.
 RECOMENDACIONES

Tras las conclusiones se puede recomendar lo siguiente:

A la empresa Constructora Pérez y Pérez SAC de la ciudad de Moyobamba, es importante
que considere establecer procedimientos que de detecten los errores o irregularidades
dentro del área contable. Asimismo, establecer políticas que permitan que las auditorías
realizadas estén estipuladas en documentos, de esa manera el gerente pueda estar al
pendiente de ello.
Es importante que la empresa, implemente manuales de procedimientos de Auditoria para
que todos los involucrados tengan conocimientos de los procesos a seguir y de esa manera
evitar deficiencias dentro de la práctica, asimismo permitirá tener un control continuo de
lo realizado por el Auditor.
Es necesario capacitar a los involucrados dentro de la actividad contable y de tener mayor
control sobre ellos, de manera permitirá que cada proceso contable se desarrolle de
manera adecuada. Así mismo es necesario que el personal contable asista a charlas
organizadas por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
para que tengan conocimiento de las nueve actualizaciones dentro del ámbito tributario y
puedan aplicarlo dentro de la empresa.
A la empresa Constructora Pérez y Pérez SAC de la ciudad de Moyobamba se recomienda
realizar autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de cada una de las
actividades desarrolladas en el proceso contable, asimismo implementar algún
mecanismo para reconocer e informar las deficiencias identificadas del control contable.
Se debe realizar una adecuada evaluación de cada uno de los procedimientos de Auditoria,
la cual conllevara a tener un mejor control contable y así evitar gastos innecesarios o
incurrir en pérdidas.
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