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LA EMPRESA ABC PRESENTA LOS SIGIENTES SALDOS A DICIEMBRE 31 DE 2018.

ELABORE: EL BALANCE GENERAL Y, EL ESTADO DE RESULTADOS

ACREEDORES VARIOS 21,280,000 1295 INVERSIONES A LARGO PLAZO 61,600,000


ARCHIVADORES (ACTIVOS FIJOS MUEBLES Y ENSER 4,000,000 2408 IVA POR PAGAR 13,216,000
BANCOS 70,336,000 151625 LOCAL (ACTIVO FIJO) 84,899,596
CAJA 31,472,000 514515 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 8,000,000
CAPITAL SOCIAL 76,156,640 1520 MAQUINARIA (ACTIVO FIJO) 25,508,404
CLIENTES 86,240,000 2105 OBLICACIONES FINANCIERAS LP 36,960,000
COMISIONES BANCARIAS 6,950,000 2505 OBLIGACIONES LABORALES (SALARIOS X PA 10,640,000
COMPUTADORES 12,000,000 5105 PRESTACIONES SOCIALES (GASTO ADMON) 13,681,600
CORREO PORTES Y TELEGRAMAS 2,160,000 5205 PRESTACIONES SOCIALES (GASTO VENTAS) 3,760,000
COSTO DE VENTAS 240,800,000 15 TOTAL DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 135,408,000
CREDITO BANCOLOMBIA LP 14,530,000 2205 PROVEEDORES 35,840,000
CXC A TRABAJADORES 19,600,000 3705 RESULTADO DE EJERC ANTERIORES 76,499,360
DEPRECIACION ACUMULADA 12,096,000 3605 RESULTADO DEL EJERCICIO 146,853,280
DEVOLUCIONES EN VENTAS 560,000 510506 SALARIO CONTADOR 24,000,000
DIFERENCIA EN CAMBIO (INGRESOS NO OPERACIO 200,000 510506 SALARIO GERENTE 42,000,000
DIFERENCIA EN CAMBIO (GASTOS NO OPERACIONA 306,000 520506 SALARIO GERENTE OPERACIONES 33,600,000
ESCRITORIOS 9,000,000 510506 SALARIO MENSAJERO 11,400,000
FINANCIEROS: INTERESES 2,600,000 510506 SALARIO SECRETARIA ADMINISTRATIVA 12,000,000
GASTOS BANCARIOS 7,000,000 520506 SALARIO SECRETARIA DE OPERACIONES 11,760,000
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 176,960,000 520506 SALARIO SUPERVISOR OPERATIVO 15,600,000
TOTAL GASTOS DE VENTAS 84,000,000 520506 SALARIO VIGILANTE PLANTA 10,680,000
GASTOS LEGALES 2,520,000 2105 SALDO CREDITO BBVA LP 22,430,000
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 18,256,000 5130 SEGUROS (ADMINISTRACION) 11,400,000
HONORARIOS AUDITOR EXTERNO 18,000,000 513525 SERVICIO AGUA (ADMINISTRACION) 1,080,000
IMPUESTO DE IND Y CIO ASUMIDO 29,478,400 513595 OTROS - SERVICIO DE INTERNET 1,440,000
IMPUESTO DE RENTA (33%) XX 513530 SERVICIO DE LUZ 4,200,000
IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR (VIGENCIA FISCA 72,330,720 513555 SERVICIO GAS 600,000
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 2,800,000 519545 TRANSPORTES VARIOS DE ADMON 3,000,000
INTERESES BANCARIOS (GASTOS NO OPERAC) 4,000,000 529545 TRANSPORTES VARIOS DE VENTAS 600,000
INVENTARIOS 97,216,000 4135 VENTAS 736,960,000
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
AÑO 2018
ACTIVO CUENTAS PROP PLANTA Y EQUIPO
ACTIVO CORRIENTE 304,864,000 MAQUINARIA 25,508,404
CAJA 31,472,000 LOCAL 84,899,596
BANCOS 70,336,000 COMPUTADORES 12,000,000
CLIENTES 86,240,000 ESCRITORIOS 9,000,000
CXC A TRABAJADORES 19,600,000 ARCHIVADORES 4,000,000
INVENTARIOS 97,216,000 TOTAL COMPRA PROP P Y EQUIP 135,408,000
ACTIVO NO CORRIENTE 184,912,000 MENOS DEPREC AMUN - 12,096,000
INVERSIONES A LARGO PLAZO 61,600,000 TOTAL PROP P Y EQUIPO 123,312,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 135,408,000
DEPRECIACION ACUMULADA - 12,096,000 CUENTA OBLIGAC FINANC LP
TOTAL ACTIVO 489,776,000 SALDO CREDITO BBVA LP 22,430,000
PASIVO CREDITO BANCOLOMBIA LP 14,530,000
PASIVO CORRIENTE 153,306,720 TOTAL OBLIGAC FINANC LL 36,960,000
PROVEEDORES 35,840,000
ACREEDORES VARIOS 21,280,000
IVA POR PAGAR 13,216,000
OBLIGACIONES LABORALES 10,640,000
IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR 72,330,720
PASIVO NO CORRIENTE 36,960,000
CUENTAS X PAGAR A CONTRATISTA A LP
OBLICACIONES FINANCIERAS LP 36,960,000
TOTAL PASIVO 190,266,720
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 76,156,640
RESULTADO DE EJERC ANTERIORES 76,499,360
RESULTADO DEL EJERCICIO 146,853,280
TOTAL PATRIMONIO 299,509,280
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 489,776,000
ESTADO DE RESULTADOS
AÑO 2018
CUENTA DE GASTOS ADMON
VENTAS 736,960,000 SALARIO GERENTE 42,000,000
MENOS : DEVOLUCIONES EN VENTAS 560,000 SALARIO CONTADOR 24,000,000
IGUAL : VENTAS NETAS 736,400,000 SALARIO SECRETARIA 12,000,000
MENOS: COSTO DE VENTAS 240,800,000 SALARIO MENSAJERO 11,400,000
IGUAL : UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 495,600,000 PRESTACIONES SOCIALE 13,681,600
MENOS : GASTOS OPERACIONALES 260,960,000 SERVICIO DE LUZ 4,200,000
DE ADMON 176,960,000 SERVICIO AGUA 1,080,000
DE VENTAS 84,000,000 SERVICIO GAS 600,000
IGUAL : UTILIDAD OPERACIONAL 234,640,000 SERVICIO DE INTERNET 1,440,000
MAS : INGRESOS NO OPERACIONALES 2,800,000 SEGUROS 11,400,000
MENOS : GASTOS NO OPERACIONALES 18,256,000 CORREO PORTES Y TEL 2,160,000
IGUAL : UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 219,184,000 TRANSPORTES VARIOS 3,000,000
MENOS : IMPUESTO DE RENTA (33%) 72,330,720 IMPUESTO DE IND Y CI 29,478,400
IGUAL : UTILIDAD NETA 146,853,280 HONORARIOS AUDITOR 18,000,000
GASTOS LEGALES 2,520,000

TOTAL GASTOS ADMON 176,960,000

-
CUENTAS GASTOS G. VENTAS
SALARIO GERENTE OPERAC 33,600,000 ACTIVO CORRIENTE
SALARIO SECRETARIA DE 11,760,000
SALARIO SUPERVISOR 15,600,000
SALARIO VIGILANTE PLANT 10,680,000 3,760,000
TRANSPORTES VARIOS 600,000 21,478,400
PRESTACIONES SOCIALES 3,760,000 84.00
MANTENIMIENTO DE MAQU 8,000,000
TOTAL GASTOS VENTAS 84,000,000

INGRESOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS: INTERESES 2,600,000
DIFERENCIA EN CAMBIO 200,000
TOTAL INGR NO OPERAC 2,800,000

GASTOS NO OPERACIONALES
GASTOS BANCARIOS 7,000,000
COMISIONES 6,950,000
INTERESES 4,000,000
DIFERENCIA EN CAMBIO 306,000
TOTAL GASTOS NO OPER 18,256,000
ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL
PERIDODO 2018

ANALISIS VERTICAL
CUENTAS ACTIVO
/TOTAL ACTIVO
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 303,000,000 63.47% PASIVO NO CORRIENTE 160,473,000
CAJA 31,000,000 6.49% PROVEEDORES 30,000,000
BANCOS 70,000,000 14.66% ACREEDORES VARIOS 20,000,000
CLIENTES 85,000,000 17.81% IVA POR PAGAR 12,000,000
CXC A TRABAJADORES 20,000,000 4.19% OBLIGACIONES LABORALES 10,000,000
INVENTARIOS 97,000,000 20.32% IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR 88,473,000
ACTIVO NO CORRIENTE 174,356,340 36.53% PASIVOS A LARGO PLAZO 30,000,000
INVERSIONES A LARGO PLAZO 52,000,000 10.89% OBLICACIONES FINANCIERAS 30,000,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 134,356,340 28.15% TOTAL PASIVO 190,473,000
DEPRECIACION ACUMULADA - 12,000,000 -2.51% PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 477,356,340 100.00% CAPITAL SOCIAL 67,997,000
RESULTADO DE EJERC ANTERIORES 39,259,340
63.47+36.53 = 100% RESULTADO DEL EJERCICIO 179,627,000
TOTAL PATRIMONIO 286,883,340
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 477,356,340

39.90%+60.10%= 100%
ANALISIS VERTICAL DE LOS ACTIVOS ANALISIS VERTICAL DE LOS PASIVOS Y DEL PATRIMONIO
Consiste en calcular el porcentaje de participacion que tiene cada una Consiste en calcular el porcentaje de participacion que tiene cada
de las cuentas de los activos sobre el total de los activos, el valor una de las cuentas de los pasivos y patrimonio sobre el total de los
resultante se multiplica por 100. pasivos más el patrimonio, el valor resultante se multiplica por 100.

ejemplo: caja/total activos Ejemplo: cxp a proveedores/total de pasivos + patrimonio


$31.000.000/$477.356.340 = 0,0649 x 100 = 6,49% $30.000.000/$477.356.340 = 0,0628 x 100 = 6,28%
NALISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL
PERIDODO 2018

ANALISIS VERTICAL
CUENTAS PASIVO Y
PATRIMONIO/TOTAL
PASIVO MAS
PATRIMONIO
33.62%
6.28%
4.19%
2.51%
2.09%
18.53%
6.28%
6.28%
39.90%

14.24%
8.22%
37.63%
60.10%
100.00%

39.90%+60.10%= 100%
ANALISIS VERTICAL DE LOS PASIVOS Y DEL PATRIMONIO
Consiste en calcular el porcentaje de participacion que tiene cada
una de las cuentas de los pasivos y patrimonio sobre el total de los
pasivos más el patrimonio, el valor resultante se multiplica por 100.

Ejemplo: cxp a proveedores/total de pasivos + patrimonio


ANALISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL

2017 2018 PASO 1 PASO 2


B A C D
C = A-B D= C/B
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 272,200,000 303,000,000 30,800,000 11.32%
CAJA 28,100,000 31,000,000 2,900,000 10.32% MAS INGRESOS EN EFECTIVO
BANCOS 62,800,000 70,000,000 7,200,000 11.46%
CLIENTES 77,000,000 85,000,000 8,000,000 10.39% MAS VENTAS A CREDITO
CXC A TRABAJADORES 17,500,000 20,000,000 2,500,000 14.29%
INVENTARIOS 86,800,000 97,000,000 10,200,000 11.75% MAS STOCK PORQUE INCREMENTO VENTAS
ACTIVO NO CORRIENTE 165,100,000 174,356,340 9,256,340 5.61%
INVERSIONES A LARGO PLAZO 55,000,000 52,000,000 - 3,000,000 -5.45% HIZO EFECTIVA UNA INVERSION
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 120,900,000 134,356,340 13,456,340 11.13% ADQUIRIO MAS ACTIVOS FIJOS
DEPRECIACION ACUMULADA - 10,800,000 - 12,000,000 - 1,200,000 11.11%
TOTAL ACTIVO 437,300,000 477,356,340 40,056,340 9.16%
PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE 136,881,000 160,473,000 23,592,000 17.24%
PROVEEDORES 32,000,000 30,000,000 - 2,000,000 -6.25%
ACREEDORES VARIOS 19,000,000 20,000,000 1,000,000 5.26%
IVA POR PAGAR 11,800,000 12,000,000 200,000 1.69%
OBLIGACIONES LABORALES 9,500,000 10,000,000 500,000 5.26%
IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR 64,581,000 88,473,000 23,892,000 37.00% AL AUMENTAR LA UTILIDAD, AUMENTA EL I
PASIVOS A LARGO PLAZO 33,000,000 30,000,000 - 3,000,000 -9.09%
OBLICACIONES FINANCIERAS 33,000,000 30,000,000 - 3,000,000 -9.09%
TOTAL PASIVO 169,881,000 190,473,000 20,592,000 12.12%
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 67,997,000 67,997,000 - 0.00%
RESULTADO DE EJERC ANTERIORES 68,303,000 39,259,340 - 29,043,660 -42.52%
RESULTADO DEL EJERCICIO 131,119,000 179,627,000 48,508,000 37.00%
TOTAL PATRIMONIO 267,419,000 286,883,340 19,464,340 7.28%
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 437,300,000 477,356,340 40,056,340 9.16%

EL ANALISIS HORIZONTAL del BALANCE GENERAL, es dinámico y requiere de 2 o más periodos, tiene
como propósito evaluar los cambios que ha tenido cada cuenta
ANALISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL

MAS INGRESOS EN EFECTIVO

MAS VENTAS A CREDITO

MAS STOCK PORQUE INCREMENTO VENTAS

HIZO EFECTIVA UNA INVERSION


ADQUIRIO MAS ACTIVOS FIJOS

AL AUMENTAR LA UTILIDAD, AUMENTA EL IM.


ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

HILOS LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
CIFAS EN QUE
PARTICIPACION DE SE UTILIZO EL
PERIODO 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 100% DE LOS
CADA RUBRO, CON
RESPECTO A LAS INGRESOS
VENTAS DEL PERIODO

VENTAS 730,000,000
MENOS : DEVOLUCIONES EN VENTAS 2,000,000
IGUAL : VENTAS NETAS 728,000,000 100.00%
MENOS: COSTO DE VENTAS 212,700,000 29.22% 29.22%
IGUAL : UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 515,300,000 70.78% MARGEN BRUTO
MENOS : GASTOS OPERACIONALES 238,500,000 32.76% 32.76%
DE ADMON 179,500,000 24.66%
DE VENTAS 59,000,000 8.10%
IGUAL : UTILIDAD OPERACIONAL 276,800,000 38.02% MARGEN OPERACIONAL
MAS : INGRESOS NO OPERACIONALES 1,400,000 0.19% -0.19%
MENOS : GASTOS NO OPERACIONALES 10,100,000 1.39% 1.39%
IGUAL : UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 268,100,000 36.83% MARGEN ANTES DE IMPUESTOS
MENOS : IMPUESTO DE RENTA (33%) 88,473,000 12.15% 12.15%
IGUAL : UTILIDAD NETA 179,627,000 24.67% 24.67% MARGEN NETO
100.00%
NOTA: El análisis HORIZONTAL del ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS, O ESTADO DE RESULTADOS resulta de dividir el valor de cada cuenta del Estado
sobre el valor de las VENTAS NETAS y el resultadose multiplica por 100. Ejemplo:

costo de ventas 212,700,000 = 0,2922 x 100 = 29.22%


ventas netas 728,000,000

M. BRUTO : Evalúa la gestion que realizo la administración de la empresa con respecto a los COSTOS.

M. OPERACIONAL: Evalúa la gestión que realizó la administración de la empresa con respecto a los gastos de administracion y ventas.
M. ANTES DE IMPUESTO: Evalúa la relación entre pasivos y patrimonio y el costo financiero

M. NETO: Evalúa si después de restar todos los egresos la empresa genera utilidad o pérdida, es decir, evalúa TODA la GESTION de la administración.
MARGEN ANTES DE IMPUESTOS

NANCIAS, O ESTADO DE RESULTADOS resulta de dividir el valor de cada cuenta del Estado
BALANCE GENERAL CLASIFICADO DE DOS PERIODOS ANALISIS HORIZONTAL
ACTIVO
P. 2015 P.2016 PASO 1
B A C
ACTIVO CORRIETE C = A-B
CAJA 29,505,000 33,790,000 4,285,000
BANCOS 65,940,000 76,300,000 10,360,000
CLIENTES 80,850,000 92,650,000 11,800,000
CXC A TRABAJADORES 18,375,000 21,800,000 3,425,000
INVENTARIOS 91,140,000 105,730,000 14,590,000
TOTAL 285,810,000 330,270,000 44,460,000

ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES A LARGO PLAZO 57,750,000 56,680,000 - 1,070,000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 126,945,000 146,448,411 19,503,411
DEPRECIACION ACUMULADA - 11,340,000 - 13,080,000 - 1,740,000
TOTAL 173,355,000 190,048,411 16,693,411

TOTAL ACTIVO 459,165,000 520,318,411 61,153,411


PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES 33,600,000 32,700,000 - 900,000
ACREEDORES VARIOS 19,950,000 21,800,000 1,850,000
IVA POR PAGAR 12,390,000 13,080,000 690,000
OBLIGACIONES LABORALES 9,975,000 10,900,000 925,000
IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR 67,810,050 96,435,570 28,625,520
TOTAL 143,725,050 174,915,570 31,190,520

PASIVO NO CORRIENTE
OBLICACIONES FINANCIERAS LP 34,650,000 32,700,000 - 1,950,000
TOTAL PASIVO 178,375,050 207,615,570 29,240,520
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 71,396,850 74,116,730 2,719,880
RESULTADO DEL EJERCICIO 137,674,950 195,793,430 58,118,480
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIO 71,718,150 42,792,681 -28,925,469
TOTAL 280,789,950 312,702,841 31,912,891

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 459,165,000 520,318,411 61,153,411


ANALISIS HORIZONTAL
ANALISIS VERTICAL DE LOS
ACTIVOS CORRIENTES /TOTAL
PASO 2 ACTIVOS CORRIENTES
D PERIODO B PERIODO A
D= C/B 2015 2016
14.52% 10.32% 10.23%
15.71% 23.07% 23.10%
14.59% 28.29% 28.05%
18.64% 6.43% 6.60%
16.01% 31.89% 32.01%
15.56% 100.00% 100.00%

-1.85%
15.36%
-15.34%
9.63%

13.32%

-2.68%
9.27%
5.57%
9.27%
42.21%
21.70%

-5.63%
16.39%

3.81%
42.21%
-40.33%
11.37%

13.32%
ANALISIS HORIZONTAL
ESTADO DE RESULTADO DE LOS DOS PERIODOS
PASO 1
P. 2015 P. 2016 C
B A C = A-B
VENTAS 690,900,000 795,700,000 104,800,000
DEVOLUCION EN VENTAS 525,000 2,180,000 1,655,000
VENTAS NETAS 690,375,000 793,520,000 103,145,000
COSTO DE VENTAS 225,750,000 231,843,000 6,093,000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 464,625,000 561,677,000 97,052,000
GASTOS OPERACIONALES DE ADMON 165,900,000 195,655,000 29,755,000
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS 78,750,000 64,310,000 - 14,440,000
UTILIDAD OPERACIONAL 219,975,000 301,712,000 81,737,000
INGRESOS NO OPERACIONALES 2,625,000 1,526,000 - 1,099,000
GASTOS NO OPERACIONALES 17,115,000 11,009,000 - 6,106,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 205,485,000 292,229,000 86,744,000
IMPUESTO DE RENTA DEL PERIODO (33%) 67,810,050 96,435,570 28,625,520
UTILIDAD NETA 137,674,950 195,793,430 58,118,480
PASO 2
D MARGEN DE LA
D= C/B VARIACION
15.17%
315.24%
14.94%
2.70%
20.89% M. BRUTO BUENA GESTION DE ADM. DE LOS COSTOS
17.94% (AUMENTO VTAS Y DISM COSTO DE VTAS)
-18.34%
37.16% M. OPERACIONAL MALA GESTION DE ADM. DE LOS GASTOS OPERACIONAL
-41.87% (AUMENTO GASTOS ADMON)
-35.68%
42.21% M. ANTES IMPUESTO BUENA GESTION DE ADM. DE COSTO FINANCIERO
42.21% (DISMINUYO LOS GASTOS FINANCIEROS)
42.21% M. NETO BUENA GESTION DE ADM. A NIVEL GENERAL
(AUMENTO LA UTILIDAD)