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DICTAMEN DE AUDITORIA SEXTO SEMESTRE

DICTAMEN DE AUDITORIA DE DULCE TOLIMA S.A.

SHIRLEY TATIANA BONILLA RAMÍREZ ID 401211


RICARDO MUÑOZ SOTO ID 568703
JHON EDUAR BERNAL CANIZALES ID 401311
JAIRO ANDRES LOPEZ HOMEZ ID 571418
MARZO 2019.

LINA YINETH YARA TRIANA


NRC 23865

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS.


CONTADURÍA PUBLICA
AUDITORIA I
DICTAMEN DE AUDITORIA SEXTO SEMESTRE

Señores
DULCE TOLIMA S.A
Accionistas

OPINIÓN

Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de la entidad dulce Tolima
S.A los cuales comprenden los estados consolidados de situación financiera al 31 de junio
del 2018 y 2017 y los estados consolidados del resultado integral y sus respectivas notas
que han sido preparadas de acuerdo con los decretos 2649 de 1993 y la 1314 del 2009 en
relación con las cuentas de efectivo y equivalente, cuentas por pagar y de ventas. La
elaboración de dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de
Dulce Tolima S.A. mi responsabilidad es expresar una opinión sobres estos estados
financieros.
En mi opinión los estados financieros mencionados en relación con la cuenta de efectivo y
equivalentes, cuentas por pagar y de ventas se tomaron fiel mente de los libros y adjuntos
al dictamen, no representa razonablemente la situación financiera de la empresa a 31 de
junio del 2018 y los resultados obtenidos de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados no son aceptables, evidenciándose que su no hay controles
regulares sobre el arqueo de caja, la caja fuerte tiene acceso 3 personas el gerente general,
gerente financiero y la cajera .Diva Jessurum que también es la encargada de emitir los
recibos oficiales de las caja y envía los depósitos al banco y hay que decir que no hay un
registro en las entradas y salidas de efectivo de la caja fuerte, en cuanto al rubro de ventas
se encontró que la compañía tiene operación en ocho ciudades del país siendo la ciudad
de Ibagué su sede principal y atienden mercado internacional en Venezuela, Perú, Ecuador
y Panamá, Dulce Tolima en comparación al 2017 tuvo un crecimiento significativo en el
área de ventas versus al 2018, también se pudo evidenciar que no utilizan ningún tipo de
procedimiento, manual o política para la operación en esta área, tampoco se realizan
análisis periódicos de los datos para llevar una trazabilidad de los presupuestos. El rubro,
las cuentas por pagar donde esta enfocada a verificar los registros correctos de las
transacciones así como las cifras presentadas en el mes de junio del 2017 al mes junio de
2018 ya que nos muestra que la empresa Dulce Tolima s.a. tiene un mayor crecimiento en
el año 2018, la posibilidad de encontrar o no irregulares sobre las cuentas por pagar
dependerán de los hechos o circunstancias que lo defina, también hay que tener en cuenta
que existe la posibilidad de que la empresa cumpla de manera eficiente, eficaz y
económicamente estable.
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BASES DE LA OPINION

La auditoría fue efectuada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Nuestra
responsabilidad bajo estas normas se describe con más detalle en la sección de
responsabilidades del auditor para la auditoría de los estados financieros consolidados de
nuestro informe. Somos independientes de la Entidad de acuerdo con las disposiciones del
Código de Ética para Contadores públicos emitidos por el Consejo de Normas
Internacionales de Ética (IESBA), y hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades
éticas en conformidad con estos requisitos.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente para
proporcionar una base razonable para nuestra opinión.

ASUNTO CLAVES DE LA AUDITORIA


En el área de ventas se evidencio que no existen manuales de procedimientos ni políticas
establecidas, tampoco se llevan controles para evaluar el desempeño de esta área cuales
son los puntos de venta con mayor o menor operación, cumplimiento de presupuesto de
ventas vs a los ejecutados, desempeño de los vendedores, no se elabora un plan de
mercadeo, ni hay un seguimiento de satisfacción de clientes.
En nuestra opinión el área de ventas debe llevar unos controles y seguimientos que son
vitales para el cumplimiento de los objetivos de la organización, se deben elaborar
manuales de procedimientos para los vendedores, personas del área de despachos y los
puntos de venta, se deben realizan análisis periódicos del cumplimiento de cada uno de los
puntos de venta y el desempeño individual de cada uno de los vendedores, se debe
elaborar formatos para análisis de competencia donde se tenga el cuenta, precios,
productos, servicios e infraestructura, que le ofrecen ellos a nuestros clientes, la auditoria
identifica los principales riesgos y se deben recomendar acciones a corto, mediano y largo
plazo.
En el área de cuentas por pagar se probó que la empresa Dulce Tolima s.a no tiene un
instructivo para las cuentas por pagar y carecen de manual de funciones y procedimiento,
ya que esto implica un atraso al momento de realizar las conciliaciones bancarias que llevan
meses atrasados.

En nuestra opinión las cuentas por pagar no presentan razonablemente en todos sus
aspectos de importancia la situación financiera, ya que la empresa Dulce Tolima sa del
periodo del primero de junio del 2017 al 2018 tiene un aumento considerado en su rubro,
por consiguiente, se pide a la empresa realizar un cuestionario de cuentas por pagar para
ver la solidez de administración, la creación de un manual de funciones y procedimiento,
realizar un seguimiento al momento realizar pagos y creación de los proveedores.
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En la área de efectivo equivalente nos encontramos que el área de tesorería también es


administrada por el área de contabilidad lo que puede presentar un riesgo alto con el
manejo del efectivo además los asesores de venta están recibiendo dineros de los clientes
como pago de las deudas que tienen con la empresa ahí se pierde el control de los saldos
con los clientes y pueden presentar a futuro una inconformidad de ellos o cuando crucen
cuentan puede haber inconsistencias, la caja fuerte tiene acceso 3 personas pero ni hay un
registro de las entradas ni de salidas del efectivo, pero la empresa no cuenta con un manual
de funciones claras para manejar el efectivo y los arqueos de caja que se deben hacer
diariamente no se hacen desde hace 4 meses.
En nuestra opinión hay que diseñar un manual de funciones y procedimientos para dar mas
control a los movimientos de efectivo y tratar de que el departamento de contabilidad y de
tesorería sean administrados por funcionarios diferentes ya si el are de contabilidad no
administra la tesorería pueden efectuar diariamente los arqueos de caja ya que es el
procedimiento es el mas importante a mi parecer.

RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA EN RELACION A LA PRESENTACION DE ESTADOS


FINANCIEROS
La gerencia debe ser responsable de la preparación y presentación fiel de los estados
financieros adjuntos de conformidad con el Decreto 3022 de 2015, que incorporan las
normas internacionales de información financiera y el control interno que la gerencia
considere necesario para permitir la presentación de estados financieros que estén libres
de incorrección material, por fraude o error.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR


1. Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación del sistema de control Interno.
2. Verificar que el Sistema de Control Interno esté formalmente establecido dentro de la
organización y que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los
cargos y, en particular, de aquellos que tengan responsabilidad de mando.
3. Verificar que los controles definidos para los procesos y actividades de la organización se
cumplan por los responsables de su ejecución y en especial, que las áreas o empleados
encargados de la aplicación del régimen disciplinario ejerzan adecuadamente esta función.
4. Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las actividades de la
organización estén adecuadamente definidos, sean apropiados y se mejoren
permanentemente, de acuerdo con la evolución de la entidad.
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5. Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes,


programas, proyectos y metas de la organización y recomendar los ajustes necesarios.
6. Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma de decisiones, a fin de que se
obtengan los resultados esperados.
7. Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los sistemas
de información de la entidad y recomendar los correctivos que sean necesarios
8. Fomentar en toda la organización la formación de una cultura de control que contribuya
al mejoramiento continuo en el cumplimiento de la misión institucional.
9. Evaluar y verificar la aplicación de los mecanismos de participación ciudadana, que en
desarrollo del mandato constitucional y legal, diseñe la entidad correspondiente.
10. Mantener permanentemente informados a los directivos acerca del estado del control
interno dentro de la entidad, dando cuenta de las debilidades detectadas y de las fallas en
su cumplimiento.
11. Verificar que se implanten las medidas respectivas recomendadas.
12. Las demás que le asigne el jefe del organismo o entidad, de acuerdo con el carácter de
sus funciones.

SHIRLEY TATIANA BONILLA RAMIREZ


T. P. 38212 -1
Abril 15 de 2019
Ibagué - Tolima
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