Guia de Formulación Presupuestaria 2020

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Petrróleos d e Venezzuela, S.A

A y sus Filiales
Lineamientos y bases
b leg
gales para
a la elabo
oración del
d anteprroyecto 2020
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Contenido
CICLO DE FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO 2020 ...................................................................................................... 3
LINEAMIENTOS ..................................................................................................................................................................... 4
BASES LEGALES.................................................................................................................................................................. 5
PREMISAS VOLUMÉTRICAS y PRECIOS .......................................................................................................................... 8
PREMISAS MACROECONÓMICAS ...................................................................................................................................... 8
PRESUPUESTO DE COSTOS DE OPERACIÓN .................................................................................................................. 9
PRESUPUESTO DE INVERSIONES ................................................................................................................................... 10
PRESUPUESTO DE OTROS COSTOS Y GASTOS............................................................................................................ 12
PRESUPUESTO DE DESARROLLO SOCIAL .................................................................................................................... 12
PRESUPUESTO DE CAJA .................................................................................................................................................. 12
PRESUPUESTO DE DIVISAS ............................................................................................................................................. 13
FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS, SEGUROS Y AVALÚOS ........................................................................................ 13
CONCILIACION TRANSACCIONES INTERFILIALES ........................................................................................................ 14
ASPECTOS FISCALES / CONTRIBUCIONES Y OTROS APORTES................................................................................. 14
DISTRIBUCIÓN DE PROYECTOS DE INTEVEP ................................................................................................................ 18
LINEAMIENTOS DE LA DIRECCIÓN EJECUTIVA DE AIT ................................................................................................ 18
LINEAMIENTOS DE LA DIRECCIÓN EJECUTIVA CONGLOMERADO NACIONAL INDUSTRIAL PETROLERO ........... 20
NEGOCIOS INTERNACIONALES ....................................................................................................................................... 21
FILIALES, NEGOCIOS U ORGANIZACIONES CON APLICABILIDAD DE PRINCIPIOS DE DISTRIBUCIÓN DE TARIFAS / COSTOS /
RECOBROS ........................................................................................................................................................................... 22
ASISTENCIA FINANCIERA Y GASTOS ADMINISTRATIVOS CASA MATRIZ .................................................................. 22
PROCURA DE MATERIALES ............................................................................................................................................. 22
PASIVOS AMBIENTALES ................................................................................................................................................... 22
ANEXOS............................................................................................................................................................................... 25
Anexo A PLAN DE PRODUCCIÓN AÑO 2020 (MBD) ...................................................................................................... 26
Anexo C - INTEVEP ............................................................................................................................................................ 29
Anexo D - ESTIMACIÓN DE RECOBROS AIT ................................................................................................................... 31
Anexo RECOBROS BARIVEN ............................................................................................................................................ 33
Anexo Recobros PDV MARINA .......................................................................................................................................... 33
Anexo Recobros SERVICIOS LOGISTICOS ...................................................................................................................... 33
Anexo Recobros PDVSA SALUD ....................................................................................................................................... 34
Anexo Recobros PDVSA INGENIERIA Y CONSTRUCCION............................................................................................. 35
Anexo FACTURACIONES PDVSA SERVICIOS INMOBILIARIOS ..................................................................................... 36
Anexo RECOBROS PDVSA DESARROLLOS URBANOS ................................................................................................ 37
Anexo Facturaciones PDV MANTENIMIENTO .................................................................................................................. 38
Anexo E - BARIVEN ........................................................................................................................................................... 38
Anexo F - PASIVOS AMBIENTALES .................................................................................................................................. 50
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GUIA DE FORMULACIÓN
PRESUPUESTARIA 2020
Petróleos de Venezuela, S.A y sus Filiales
CICLO DE FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO 2020

Esta Guía ha sido elaborada teniendo como marco de referencia los lineamientos generales y las
políticas emitidas por el Ministerio del Poder Popular de Petróleo, el Ministerio del Poder Popular de
Planificación y Finanzas a través de la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), la Dirección
Ejecutiva de Planificación para la elaboración del POA.
Para las actividades relacionadas con la elaboración del Anteproyecto / Presupuesto para el año 2020,
se deben formular desembolsos que:
• Garanticen la continuidad operacional.

• Mantengan los niveles volumétricos previstos en 1295 MBD (1241 de Crudo + 54 LGN).
Preliminar.
• Reduzcan los subproyectos incluidos en los proyectos principales (ESTRUCTURANTES y NO
ESTRUCTURANTES) a su mínima expresión, es decir, jerarquizarlos bajo el criterio de escasez
• Evalúen sustitutos potenciales de insumos críticos para las operaciones que impacten los
objetivos estratégicos de PDVSA.
Los lineamientos financieros se basan en la estrategia de combinar de una manera óptima la creación
de valor y la evaluación del riesgo para maximizar las ganancias y así disminuir la volatilidad del flujo
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de caja con una eficiente utilización del capital, integrando estas
actividades con los planes de recuperación y mantenimiento,
apalancado en alianzas estratégicas con los organismos
gubernamentales, empresas de capital privado y mixto y países
aliados del Estado Venezolano, en el marco de acción de una Lineamientos
empresa del Estado con responsabilidad social. • • •
o Nota de interés del 19/08/2019
Para el presupuesto del año 2020, se mantiene el lineamiento de con notificación del Comité
formular en un escenario de recuperación y de bajos precios de Ejecutivo en su reunión No.
exportación, aun cuando la Casa Matriz solicitará sensibilidades 2019‐26, sobre la Reducción de
del presupuesto para diferentes escenarios de precios en el Costos y Gastos generales de
caso de negocios petroleros. Se enfatizará que el presupuesto PDVSA, Negocios, Filiales y
Empresas Mixtas, en Respaldo
2020, debe estar orientado hacia la fase de recuperar, tanto los
a la Emergencia Económica
procesos operativos, como los administrativos y de control. Las
Nacional.
directrices que ofrecemos a continuación, buscan mantener los

esfuerzos por lograr un presupuesto equilibrado mediante la o Instrucción presidencial para la
jerarquización de sus inversiones manteniendo el compromiso eliminación del gasto suntuario
social de la Corporación. Estas orientaciones están basadas en o superfluo en el sector público
los siguientes lineamientos: nacional, publicado en Gaceta
Oficial N° 39.146 de fecha
FORTALECIMIENTO DE LA POLÍTICA FINANCIERA 25/03/2009.
¾ Queda suspendido el Nivel de Autoridad Administrativa y

Financiera para la contratación y pagos de divisas, siendo la aprobación de éste concepto, una
competencia única y exclusiva de los Vicepresidentes de PDVSA, quienes deberán presentar al
Comité Ejecutivo de PDVSA una relación mensual de todos los gastos autorizados en divisas.
¾ Se suspenden los adiestramientos en el exterior para el personal de PDVSA, filiales y empresas

mixtas, y sólo serán procesados aquellos cursos estrictamente necesarios para mantener la
continuidad operacional, los cuales deberán ser aprobados por los Directores Internos de
PDVSA y la Dirección Ejecutiva de Formación y Capacitación de manera conjunta.
¾ Restringir a lo estrictamente necesario el uso de taxis y deberá estar avalado por la máxima
autoridad de enlace al Comité Ejecutivo.
¾ Suspensión de todos los alquileres de vehículos blindados.
¾ Suspensión de todos los alquileres de vehículos y motos. Cualquier aprobación debe ser
exclusivamente por parte de la máxima autoridad de enlace al Comité Ejecutivo de los negocios,
filiales y empresas mixtas.
¾ Reducir la ocupación hotelera y eliminar la contratación de habitaciones en hoteles por tiempo

indefinido donde el trabajo no pernocte. La aprobación debe ser exclusivamente de la máxima
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autoridad de enlace al Comité Ejecutivo y avalado por el
Presidente de Pdvsa, Queda prohibido, la autorización
de servicios accesorios al hospedaje, tales como:
alimentación, lavandería, estacionamientos,
impresiones, llamadas internacionales, alquiler de sala
de reuniones. Bases Legales
• • •
¾ Limitar a lo estrictamente necesario, las asignaciones y o Constitución de la República
transferencias que implique la erogación de recursos Bolivariana de Venezuela
económicos. Todo movimiento de personal deberá estar o Ley Orgánica de
debidamente soportado, informando la justificación, los
Administración Financiera
costos asociados y avalado por la máxima autoridad de
del Sector Público y su
enlace al Comité Ejecutivo.
Reglamento # 1 LOAFSP)
o Ley Orgánica de la
¾ Restringir los viajes de negocios al exterior, reduciendo
el número de viajeros, frecuencia y tiempo. Contraloría General de la
República y del Sistema
¾ Promover el uso de videoconferencias para evitar Nacional de Control Fiscal
gastos por traslados masivos. o Ley del Plan de la Patria,
Grandes Objetivos
¾ Circunscribir la contratación de personal por honorarios Históricos, POAN
profesionales a aquellas áreas del conocimiento sobre o Ley Orgánica de
las cuales no se disponga de la pericia/competencia Hidrocarburos
clave para el negocio, bajo causas debidamente o Ley Orgánica de
justificadas, maximizando el uso del personal propio. Hidrocarburos Gaseosos
o Estatutos internos de
¾ Racionalizar las obras de remodelación y/o
PDVSA
adecuaciones de oficinas a lo estrictamente necesario,
o Plan de cuentas y normativa
la cuales deberán estar debidamente justificadas en lo
interna de PDVSA
económico, otorgando prioridad al acondicionamiento de
o Normas Internacionales de
oficinas en edificios propios sobre aquellas ubicadas en
edificios alquilados. Información Financiera
o Ley Orgánica de Régimen
¾ Reducir al máximo el consumo de los servicios Presupuestario (LORP)
eléctricos, agua, teléfonos fijos y móviles. o Ley Contra la Corrupción
o Ley del Estatuto de la
Función Pública
¾ El apoyo de salud a terceros debe ser aprobado
exclusivamente por la Presidencia de Petróleos de o Normas Generales de
Venezuela, S.A. Auditoría de Estado
o Normas Generales de
Control Interno de PDVSA
¾ La procura de medicamentos y equipos médicos debe
ser realizada exclusivamente por la Dirección Ejecutiva
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de Salud, de acuerdo a sus Niveles de Autoridad Administrativa y Financiera y aprobado por la
máxima autoridad de enlace al Comité Ejecutivo.
¾ Suspensión de apoyos institucionales que no estén aprobados por el Presidente de PDVSA.
¾ Racionalizar el uso de equipos de informática y computación, suspensión de compras de

equipos electrónicos (teléfonos, celulares, computadoras, tabletas, video beam, servidores y
demás equipos de este tipo), salvo autorización el Presidente de PDVSA.
¾ Limitar el uso de teléfonos celulares, tarjetas inalámbricas y VPN, al personal que por las
condiciones de su trabajo estrictamente lo amerite, con la conciencia en el control de costos.
¾ Utilizar los recursos y herramientas de trabajo con criterio de escasez, reduciendo al máximo
los gastos logísticos de refrigerios, papelería y útiles de oficina, fotocopiado e impresión,
encuadernación, etc.
¾ Racionalizar el servicio de suministro de periódicos y suscripción de revistas.
¾ Suspender la impresión de folletos, informes, trípticos de proyectos con terceros, así como,
racionalizar el uso de la publicidad y propaganda a lo estrictamente necesario, de acuerdo con
las directrices de la Gerencia Corporativa de Asuntos Públicos.
¾ Suspensión de cualquier tipo de agasajos, eventos sociales y patrocinios, salvo autorización del
Presidente de PDVSA.
¾ Suspensión de nuevos arrendamientos de inmuebles.
¾ Diseñar una planificación adecuada que permita optimar el rendimiento en las actividades
operacionales y administrativas, para evitar gastos adicionales por concepto de labores en
horas de sobretiempo.
¾ Iniciar un proceso de revisión y ajustes de las tarifas de obras y servicios a los fines de cumplir
con la presente instrucción.
¾ Iniciar una campaña de austeridad que permita la divulgación y concienciación de todas las
trabajadoras y trabajadores de PDVSA, negocios, filiales y Empresas Mixtas acerca del alcance
y aportes personales de cada uno para el logro de los objetivos tendentes a minimizar los costos
y gastos, que no impacten las operaciones diarias de la Corporación, todo ello en cumplimiento
del Decreto del Ejecutivo Nacional n° 6.649, titulado “Instructivo Presidencial para la Eliminación
del Gasto Suntuario o Superfluo en el Sector Público Nacional”.
¾ Homologar estrategias, términos y condiciones de contratación de actividades recurrentes y que

pueden ser aprovechadas a nivel nacional o entre áreas de un mismo negocio. En tal sentido,
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se deben establecer mecanismos obligatorios de intercambio de información entre las diferentes
áreas de la empresa, con la finalidad de compartir experiencias para lograr una efectiva
homologación.
¾ Fortalecer las funciones de Estimación de Costos de cada negocio y/o filial, actualizar los
sistemas y las bases de datos de costos, que permitan obtener cada vez mejores estimados de
costos para medir la razonabilidad de los precios del mercado.
¾ En la contratación de actividades, utilizar preferentemente a aquellas empresas cuyo domicilio

principal está ubicado en el lugar donde van a ser ejecutados los trabajos a ser contratados u
ofrecer incentivos para el desarrollo de un parque industrial alrededor de las nuevas áreas
operativas por desarrollar.
¾ Minimizar el uso de la modalidad excepcional de contratación directa como modalidad de

selección de contratistas; así como las extensiones o modificaciones excesivas de
contratos, promoviendo los procesos de contratación competitivos, tales como
concursos abiertos y cerrados, dependiendo de la naturaleza y la magnitud de la
contratación. Asimismo, las unidades contratantes deberán incorporar parámetros de
calificación y evaluación que promuevan la democratización de la contratación y la
incorporación de nuevas empresas, pequeñas y medianas empresas, cooperativas y
otras formas asociativas de trabajo.
¾ Mejorar el control y la efectividad en el recobro y la facturación de los servicios que

suministra PDVSA y sus Filiales internos y a terceros.
¾ Evaluar la opción de adquirir edificios para hospedaje de personal en viajes de negocios vs. uso
de hotel.
¾ Minimizar las donaciones y suministros menores. Las donaciones sin presupuesto deben ser
aprobadas por el Presidente de PDVSA y compensadas dentro del presupuesto de cada
negocio y/o filial. Canalizar de forma centralizada a través de los fondos de Empresas de
Propiedad Social (EPS) y/o Fondos Sociales Corporativos de PDVSA o entes del Estado.
Por otra parte, como principales estrategias para la creación de valor en PDVSA, están la reducción de
costos y la optimización de las inversiones, entendiéndose que éstas son optimizables a través de un
manejo adecuado del portafolio de proyectos de cada negocio, mediante la clasificación de los
proyectos en Estructurantes y No Estructurantes. Así, los esfuerzos para mejorar los indicadores
económicos deben focalizarse en las estrategias mencionadas y en el mejoramiento de la eficiencia
operacional, incluida la aplicación de tecnologías.
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PREMISAS VOLUMÉTRICAS y PRECIOS
Las premisas volumétricas y de precios para el año 2020 se basan en el cumplimiento de la cuota
OPEP y conformes a la volumetría indicada para el año en cuestión, de acuerdo a como se muestra a
continuación (ver detalle en el anexo A):
Las Filiales PDVSA Petróleo, a través de sus negocios de Exploración y Producción, Refinación y
Comercio y Suministro, y las filiales CVP, PDVSA Gas, Commerchamp, Commercit, deberán garantizar
la consistencia de la información basada en los lineamientos de producción y precios asociados a las
ventas en el Mercado Interno, ventas de exportación, y compras y ventas locales e interfiliales, a fin de
poder realizar los balances volumétricos (Disposición y Suministro) de crudos, productos, líquidos y
Gas. En cuanto a la actividad operacional de las otras filiales, negocios y organizaciones, ésta deberá
estar basada en sus planes de negocio.
PREMISAS MACROECONÓMICAS
La formulación presupuestaria se hará en moneda corriente (Bs.), utilizando las variables Inflación y
tasa de cambio como marco de referencia.
Dado que los lineamientos emanados por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) no han sido
suministrados; PDVSA utilizará de forma preliminar las variables que se detallan a continuación, hasta
tanto los Entes Competentes suministren las mismas de forma definitiva:
• Inflación: 3162% (La información no fue suministrada por la ONAPRE y fue proyectada en
función del comportamiento real publicado por el BCV para el periodo ene-abr 2019 , estimación
realizada por la Gerencia Corporativa de Presupuesto y Control de Gestión)
• Tasa de Cambio: 30.000,00 Bs/US$ (Proyección de la Tasa de cambio DICOM informada
diariamente por el BCV, estimación realizada por Gerencia Corporativa de Presupuesto y
Control de Gestión)
• Precio de Exportación: 60 US$/Bl (Estimación realizada por Gerencia Corporativa de
Presupuesto y Control de Gestión)
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Nota: Se debe identificar en cada presupuesto, el componente
pagado en bolívares y el componente pagado en divisas. Esta
información permitirá de una manera clara y precisa, el recalculo /
actualización de los presupuestos por efectos de cambios en la Elementos de
paridad e inflación y facilitará la elaboración de los presupuestos de Costo
caja tanto en bolívares como en divisa.
• • •
Así mismo, las filiales, negocios y organizaciones deberán ejecutar
las acciones necesarias para maximizar y optimizar el pago en Costo de Operación:
bolívares a los fines de que PDVSA pueda cumplir oportuna y • Labor:
adecuadamente sus compromisos con el ejecutivo nacional en lo • Beneficios y Bienestar:
referente a la venta de divisas al BCV. • Materiales:
• Servicios y Contratos:
La base de comparación para el Proyecto de Presupuesto 2020 • Otros:
será el Presupuesto Revisado I del año 2019.
Lineamiento:
PRESUPUESTO DE COSTOS DE OPERACIÓN • Nota de interés de
Fecha 24/04/2017,
El presupuesto de operaciones debe ser formulado considerando la comité ejecutivo
disponibilidad de recursos materiales, humanos, financieros y reunión No. 2017‐09
tecnológicos, que permitan llevar a cabo la actividad operacional instrucción sobre
requerida, así como también, la revisión y optimización de procesos procesos de
y esquemas de trabajo. contratación con
En todo caso, se continúa enfatizando la necesidad de mantener el componte externo
esfuerzo de racionalización de los costos de Apoyo y Gestión.
En cuanto a la actividad operacional, el presupuesto debe reflejar claramente los efectos resultantes de
los ahorros derivados de la aplicación de tecnologías reduciendo costos en las áreas donde sea
susceptible hacerlo, vía incremento de eficiencia operativa, optimización de los procesos operacionales
y administrativos, sin afectar la confiabilidad operacional, la seguridad y el ambiente.
• Labor, Beneficios y Fuerza Laboral
En lo referente a los costos de labor, estos se deberán estimar considerando los costos actuales de
cada filial, negocio u organización, ajustados a los alcances particulares de sus contrataciones
colectivas (regímenes especiales) y sus niveles de actividad.
Con respecto a la estimación de fuerza laboral, cada filial, negocio u organización deberá, a través de
su Gerencia de Recursos Humanos, efectuar sus estimaciones de fuerza laboral, y ser informadas a la
Gerencia Corporativa de Planificación de Recursos Humanos. A su vez, cada Unidad de Recursos
Humanos, conjuntamente con la Unidad de Finanzas del Negocio/Filial, deberá validar todo lo inherente
a los costos de labor a ser sometidos en el ejercicio.
9

Ninguna filial, negocio u organización de las diferentes áreas operativas
de PDVSA someterán, dentro de su fuerza laboral, personal de Inversiones
organizaciones corporativas tales como Auditoría Interna o AIT, entre
otros. • • •
Así mismo, cada filial, negocio u organización considerará dentro de • Lineamientos para

su fuerza laboral, el personal asignado en otras funciones dentro o las Evaluaciones
Económicas de
fuera de la Corporación, asegurándose de que no sea duplicado en
Propuestas de
la filial, negocio u organización destino donde el trabajador preste
Inversión de Capital
actualmente sus servicios, al menos por el período de asignación.
2019 (LEEPIC 1ra.
Edición).
Las estimaciones adicionales por Estudios Actuariales u otros ajustes de •
los costos de labor serán efectuadas a nivel corporativo, y notificadas • Nota de interés de
posteriormente a las filiales, negocios y organizaciones. La fuerza laboral fecha 12/12/2016,
deberá ser mostrada en los folletos operacionales y financieros anexos a sobre canalización de
los lineamientos. financiamientos
(proyectos) de
• Materiales y Servicios y Contratos PDVSA: todo lo
relacionado con
En el caso de materiales, servicios y obras, se deberán utilizar precios propuesta de
financiamiento, y sus
referenciales, estimaciones de costos elaboradas por los equipos
respectivos acuerdos
técnicos respectivos y/o tarifas de contratos vigentes ajustados por
que estén siendo
inflación, cuando aplique. tratados en diversas
áreas, negocios,
PRESUPUESTO DE INVERSIONES divisiones y filiales
de PDVSA, deben ser
Con el objeto de mejorar su competitividad y garantizar su viabilidad canalizados, en
financiera, Petróleos de Venezuela, S.A. ha venido realizando esfuerzos primera instancia,
dirigidos a la optimización de sus costos y manejo eficiente de sus por la VP de
activos. De acuerdo con este enfoque, las inversiones de capital de la Finanzas.
Corporación deben estar orientadas a garantizar de manera rentable la • Manual de
viabilidad operacional y financiera del negocio a corto, mediano y largo Inversiones (Web
plazo, así como aprovechar aquellas oportunidades que permitan PDVSA)
maximizar el aporte a la Nación. Para cumplir con esta orientación, la

Dirección Ejecutiva de Planificación y la Dirección Ejecutiva de
Presupuesto y Control, conjuntamente con las diferentes filiales, negocios
y organizaciones continuarán con los esfuerzos de "Optimización de la Cartera de Inversiones", a fin
de mejorar el proceso y la calidad de la información que soporta la toma de decisiones, efectuando la
formulación presupuestaria por proyectos principales (estructurantes y no estructurantes), con sus
respectivos sub-proyectos. (ver anexo B).
Toda propuesta de inversión deberá presentar economías favorables para PDVSA y la Nación; para
ello, deberá cumplir con los requisitos exigidos por PDVSA para cada uno de sus negocios o que la
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ejecución de la propuesta, comparada con la alternativa de no hacerlo o con otra alternativa, sea la
opción menos costosa para PDVSA sin perjuicio de la Nación.
Cada negocio, filial y organización de PDVSA deberá:
9 Jerarquizar sus respectivos proyectos estructurantes y no estructurantes de acuerdo a la

metodología establecida por la Dirección Ejecutiva de Planificación (AHP, Saaty), aplicando
criterios de incidencia estratégica e impacto volumétrico y otros de orden social, geopolítico,
económico, financiero y riesgo.
9 Realizar la planificación, ejecución y operación eficiente de sus proyectos estructurantes y no

estructurantes, dentro del tiempo, costo y alcance planeados, con una disponibilidad oportuna y
suficiente del recursos financieros y una asignación racional de los recursos al jerarquizar sus
proyectos, estableciendo prioridad a aquellas propuestas que generen valor, para lo cual deben
asegurar la construcción y optimización de la infraestructura de manejo, acondicionamiento,
transporte y distribución de hidrocarburos que permita recuperación, sostenimiento y
crecimiento de la capacidad y flexibilidad de los sistemas y procesos.
9 En el portafolio de proyectos de PDVSA deberán incluirse proyectos económicamente rentables

y estratégicos, bien sea por su conexión con el desarrollo del país como por el apalancamiento
a las relaciones geopolíticas de Venezuela. Toda propuesta de inversión de capital deberá
presentar beneficios, a través de la generación de ingresos, reducción de los costos y/o
minimizando los riesgos, para la Nación y PDVSA, y haber sido seleccionado como
indispensable para el logro de las metas establecidas en el Plan Estratégico de PDVSA. Las
propuestas de inversión deberán justificarse bajo criterios económicos de eficiencia, rentabilidad
y maximización de beneficios, evitando aquellas cuyas ventajas deriven exclusivamente de
beneficios fiscales.
9 Establecer como premisa en la formulación presupuestaria la priorización de los planes de

mantenimiento y crecimiento de la capacidad operativa de PDVSA, condicionados por la
ejecución de obras e infraestructura operacional, así como generar los respectivos mecanismos
de control, inspección y auditoría requerida para el buen uso de los recursos.
9 Identificar los proyectos del portafolio que deben ser suspendidos (debido a su bajo impacto
económico y bajo alineación estratégica), aquellos que se deben acelerar (debido a su alto
impacto económico y alta alineación estratégica), aquellos que la organización debe hacer
(debido a su bajo impacto económico y alta alineación estratégica), aquellos que necesitan ser
monitoreados (debido a su alto impacto económico y bajo alineación estratégica), y aquellos
que deben ser evaluados (debido a su moderada alineación estratégica y bajo impacto
económico).
9 Alinear los proyectos a la estrategia de negocio y determinar brechas, y balancear y priorizar el

portafolio de proyectos para lograr los mejores resultados sobre la inversión y riesgos. Entender
los riesgos que se puedan presentar y las acciones que se podrían tomar para mitigarlos.
Mejorar la perspectiva en el verdadero desempeño del proyecto y en los riesgos ocultos,
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mejorando la toma de decisiones y aumentando los impactos positivos del proyecto. Capacidad
para enfocar y ajustar los procesos, aumentando el rendimiento y beneficios del proyecto.
Asimismo, serán objeto de un proceso de evaluación económica y jerarquización, en los cuales

competirán con las demás oportunidades de inversión. En tal sentido, las filiales, negocios y
organizaciones, deberán entregar su Cartera de Proyectos de Inversiones previamente evaluada y
jerarquizada a la Gerencia Corporativa de Evaluaciones Económicas. Los requisitos y lineamientos
asociados han sido notificados por la Dirección Ejecutiva de Costos, Evaluaciones y Contrataciones e
incorporados en los Lineamientos para la Evaluación Económica de Propuestas de Inversión de Capital
(LEEPIC 1era. Edición 2018) y el Manual de Inversiones (ver normativa de inversiones en la Intranet).
Con respecto al 10% de Inversión Social dentro del Presupuesto de Inversiones, acorde a la
Resolución de la Junta Directiva de PDVSA, N° 2006-07, del 10 de abril de 2006, el monto del
presupuesto de Desarrollo Social, debe ser equivalente al 10 % del monto de los desembolsos por
inversiones del año, para los proyectos y programas de inversión de PDVSA y sus Filiales.
PRESUPUESTO DE OTROS COSTOS Y GASTOS
El Presupuesto de Otros Costos y Gastos atiende a la estructura de costos del Manual Corporativo de
Cuentas. Dentro de este presupuesto se presentan los saldos de gastos de exploración (Estudios
Geofísicos), gasto de depreciación (propiedades, instalaciones, maquinarias, equipos e instrumentos),
importaciones, compras locales, compras interfiliales y compras ultramar, otros ingresos/egresos
(montos pagados por conceptos no asociados a las operaciones de la compañía tales como:
desmantelamiento de pozos, provisiones, Obras en Progreso canceladas, ajustes de años anteriores,
entre otros); los ingresos/egresos financieros (diferencial cambiario, gastos por Intereses Financieros,
bonos, certificados de inversión, préstamos comerciales, entre otros). Las estimaciones asociadas con
estos últimos renglones del presupuesto deberán ser mostradas en los folletos financieros.
La depreciación, por ser un elemento con componente histórico, deberá remitirse en bolívares.
PRESUPUESTO DE DESARROLLO SOCIAL
Según asignaciones del Ejecutivo Nacional para vivienda, infraestructura, proyectos agrícolas,
convenios internacionales, proyectos especiales y otros (Autorización por punto de cuenta exclusivo del
Ciudadano Ministro del MPPP, Presidente de PDVSA o del Ciudadano Presidente de la República
Bolivariana de Venezuela)
PRESUPUESTO DE CAJA

Todas las filiales, individualmente, deberán preparar estimaciones de caja considerando los aspectos
que se señalarán en este documento a los fines de determinar la viabilidad financiera de los
presupuestos sometidos.
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En el renglón de ingresos deberán considerar todos los conceptos asociados con ventas de exportación
o nacionales de crudo, gas, productos, servicios, entre otros, así como otros ingresos provenientes de
financiamiento, dividendos de empresas filiales, operaciones especiales, entre otros, según su
tratamiento y aplicabilidad que efectivamente generen un ingreso a caja. Estos conceptos deberán
contener las rebajas como consecuencia de las ventas que por diferentes motivos no ingresen a caja.
Por su parte, y basado en las estimaciones presupuestarias de gastos, inversiones, otros costos y
gastos y desarrollo social (que incluyan las obligaciones que vienen pendientes de pago de años
anteriores por obras, bienes y servicios que deberán ser canceladas en el año 2019 y desembolsos
correspondientes a requerimientos de las filiales del exterior, entre otros), las filiales elaborarán su
estimación de requerimientos mensuales de egresos de efectivo los cuales ajustarán con porcentajes
estimados como diferimientos de pagos para años futuros (acumulaciones del mes de Diciembre,
otros). Estos egresos deberán incluir los estimados para aportes fiscales, tales como: regalías,
impuesto de extracción, impuesto de registro de exportación, Impuesto Sobre La Renta (ISLR),
impuesto al consumo, impuesto superficial, otros impuestos, dividendos por pagar al Estado y otros
egresos que se consideren pertinentes, como servicio y amortizaciones de la deuda, pagarés, entre
otros.
Las transferencias entre filiales que no generen movimiento de efectivo deben excluirse de las
estimaciones de requerimientos de caja. Estos requerimientos de egresos de efectivo, conjuntamente
con las estimaciones de ingresos de efectivo provenientes de las cobranzas de años anteriores y del
año corriente, y en el caso del nivel corporativo, los dividendos estimados a recibir de las filiales en el
exterior y los fondos excedentarios de los negocios con terceros, formarán parte del presupuesto de
caja.
En el caso del Presupuesto de caja, se debe presentar el detalle de los montos asociados a Apoyo al
Sistema Eléctrico Nacional (SEN), Pasivos Ambientales, el monto a causar por PDVSA Desarrollos
Urbanos en el apalancamiento de la Construcción de Viviendas para los Trabajadores, los Gastos de
BARIVEN en el Exterior, las operaciones de las filiales de PDVSA américa en el Exterior, y las
Refinerías Internacionales.
PRESUPUESTO DE DIVISAS
El Presupuesto de Divisas debe estructurarse de acuerdo con los pagos requeridos en moneda
extranjera, las cuales formarán parte del presupuesto sometido de las filiales, negocios y
organizaciones, que permitirán ajustes automáticos al presupuesto una vez identificadas estas
porciones, sin embargo, la Dirección Ejecutiva de Presupuesto y Control prepara y somete ante la
Junta Directiva y la Asamblea de Accionistas de PDVSA, un presupuesto consolidado de divisas por
separado adjunto al Presupuesto Sometido del año.
FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS, SEGUROS Y AVALÚOS

Las necesidades y fuentes de financiamiento serán determinadas a nivel corporativo luego de evaluar
el flujo de caja consolidado y las distintas oportunidades de financiamiento disponibles en el mercado
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para la Corporación. En tal sentido, se requiere de una estricta
jerarquización de los proyectos de inversión, a fin de poder cumplir
Aportes Fiscales
cabalmente los compromisos contraídos.
/ Contribuciones
Con el fin de evaluar las oportunidades de financiamiento a través de • • •
agencias de crédito a la exportación, se requiere de la identificación de
• Ley de Impuesto al
las compras de bienes y servicios procedentes del exterior, tanto para
Valor Agregado.
gastos de operación como para proyectos de inversión, que puedan ser
(LIVA) Ley de
susceptibles de financiamiento a través de estas instituciones. La
Reforma Parcial de la
Gerencia Corporativa de Planificación Financiera y La Gerencia Ley que Establece el
Corporativa de Inversiones y Seguros Patrimoniales asesorará en todo lo Impuesto al valor
relacionado con esta materia. Agregado. Gaceta
Oficial Nro. 38.632 de
Los negocios, filiales y organizaciones deberán incorporar dentro de sus fecha 26 de febrero de
presupuestos de inversiones y otros costos y gastos, los costos de 2007.
intereses de financiamiento, según lineamientos Corporativos de
acuerdo a lo establecido en la NIC-23. Para ello, deberán identificar • Ley Orgánica de
aquellos proyectos susceptibles de esta distribución en conjunto con la Hidrocarburos
Casa Matriz. Gaseosos (LOHG).
Ley Orgánica de
Hidrocarburos
En relación con la actividad de seguros, es importante destacar que la
Gaseosos. Gaceta
Corporación mantiene, dentro de su Programa Corporativo de Seguros,
Oficial Nro. 36.793 del
una cobertura automática para riesgos. 23 de septiembre
de1999.
CONCILIACION TRANSACCIONES INTERFILIALES
• Ley Orgánica de
Las filiales están en la obligación de conciliar cualquier transacción Ciencia, Tecnología
e Innovación.
entre ellas antes de someterlas al Centro Corporativo, con el objeto
(LOCTI). Ley de
de garantizar la consistencia presupuestaria entre las mismas.
Reforma de la Ley
Orgánica de Ciencia,
ASPECTOS FISCALES / CONTRIBUCIONES Y OTROS APORTES Tecnología e
Innovación. Gaceta
Tributos nacionales vigentes a la fecha que aplicarán al Oficial Nro. 39.575 del
16 de diciembre de
ejercicio 2018 2010.

Ley de Impuesto sobra la Renta (LISLR)
• LEY ORGANICA
DE DROGAS.
El jueves 2 de agosto de 2018 fue publicado en la Gaceta Oficial de la (LOD) . Reglamento
República Bolivariana de Venezuela 41.452. Decreto N° 3.569, mediante Parcial Nro. 1 de la
el cual se exoneran del pago del pago del Impuesto sobre La Renta, los Ley Orgánica de
enriquecimientos de fuente territorial o extraterritorial obtenidos por Deporte, Actividad
Petróleos de Venezuela (PDVSA), empresas filiales y las empresas Física y Educación
mixtas domiciliadas o no domiciliadas en la República Bolivariana de Física. Gaceta Oficial
Nro. 39.872 del 28 de
febrero de 2012 14

Venezuela, provenientes de las actividades de producción de hidrocarburos.
Para las compañías que no se dediquen a las actividades de hidrocarburos tributaran bajo el régimen
tarifario ordinario establecido para las compañías anónimas cuya alícuota máxima del 34% (Tarifa 2)
establecido en el Decreto con Rango Valor y Fuera de Ley de Impuesto Sobre La Renta, su reglamento
y demás normas aplicables.
El 18 de noviembre de 2014 fue publicado en la Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.152, el Decreto

Presidencial N° 1.435 mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la Ley de
Reforma del ISLR. Entre las reformas más importantes de dicha ley se establece que las pérdidas
provenientes del ajuste por inflación fiscal no son trasladables a ejercicios económicos futuros.
En el caso de las pérdidas operativas, éstas pueden ser trasladables durante tres ejercicios
económicos futuros, sólo que su imputación no puede exceder del 25% del enriquecimiento neto
obtenido durante el ejercicio corriente.
Adicionalmente, se establece que solo se admitirán las pérdidas relacionadas con propiedades, plantas
y equipos cuando sean por caso fortuito o de fuerza mayor y no sean compensadas por seguros u
otras indemnizaciones. No admite la perdida por destrucción de bienes de inventario o de bienes
destinados a la venta. Y por último establece que los contribuyentes sujetos al sistema de ajuste por
inflación tomaran para el cálculo el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) fijado por la
autoridad competente.
Esta ley fue reformada por el Decreto N° 2.163, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley de Reforma Parcial del Decreto con Rango Valor y Fuerza de Ley de Impuesto Sobre la
Renta, publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 6.210 del 30 de diciembre de 2015, en la que se
realizaron las siguientes modificaciones:
Los ingresos se considerarán disponibles desde que se realicen las operaciones que los producen,
salvo en las cesiones de crédito y operaciones de descuento, cuyo producto sea recuperable en varias
anualidades; en consecuencia, los ingresos provenientes de la cesión de uso o goce de bienes,
muebles o inmuebles, incluidos los derivados de regalías y demás participaciones análogas y los
dividendos, los producidos por el libre ejercicio de profesiones no mercantiles y la enajenación de
bienes inmuebles, ya no se considerarán disponibles en el momento en que sean pagados.
Se excluye del sistema de ajuste por inflación previsto en la Ley de Impuesto sobre la Renta, a los
sujetos pasivos calificados como especiales por la administración aduanera y tributaria.
Se suprime todo lo relacionado con las rebajas por razón de actividades e inversiones.
Ley Orgánica de Hidrocarburos (LOH)
Regalía: La tasa de regalía vigente por la extracción de hidrocarburos no gaseosos es del treinta por
ciento (30%) de los volúmenes extraídos.
15

Impuesto superficial: Por la parte de la extensión superficial otorgada que no estuviere en
explotación, el equivalente a cien unidades tributarias (100 U.T.) por cada km2 o fracción del mismo,
por cada año transcurrido. Este impuesto se incrementará anualmente en un dos por ciento (2%)
durante los primeros cinco (5) años y en un cinco por ciento (5%) en los años subsiguientes, a partir de
Enero 2002, fecha de entrada en vigencia.
Impuesto de Consumo Propio: Un diez por ciento (10%) del valor de cada metro cúbico (m3) de
productos derivados de hidrocarburos, producidos y consumidos como combustible en operaciones
propias, calculados sobre el precio al que se venda al consumidor final.
Impuesto de Extracción: Un tercio (1/3) del valor de todos los hidrocarburos líquidos extraídos de
cualquier yacimiento. Al calcular el Impuesto de Extracción, el contribuyente tiene el derecho de deducir
lo que hubiese pagado por regalía y ventajas especiales, ésta última señalada en el punto del “Acuerdo
Mediante el cual se Aprueban los Términos y Condiciones para la Creación y Funcionamiento de las
Empresas Mixtas”.
Impuesto de Registro de Exportación: Uno por mil (0,1%) sobre el precio de venta de todos los
hidrocarburos exportados de cualquier puerto desde el territorio nacional.
Es de hacer notar que para los efectos de la Regalía, el Impuesto de Extracción y el Impuesto de
Registro de Exportación aplican lineamientos particulares emanados de la Casa Matriz que han sido
notificados en comunicaciones a las filiales y negocios.
ACUERDO MEDIANTE EL CUAL SE APRUEBAN LOS TERMINOS Y CONDICIONES PARA LA

CREACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS EMPRESAS MIXTAS (APLICA SOLO A EMPRESAS
MIXTAS), VENTAJAS ESPECIALES Y FONDO DE AHORRO NACIONAL DE LA CLASE OBRERA
(FANCO)
La Empresa Mixta entregará a la República Bolivariana de Venezuela como ventajas especiales:
a) Una participación, como regalía adicional, de tres coma treinta y tres por ciento (3,33%) sobre
los volúmenes de hidrocarburos extraídos en el área delimitada.
b) Un monto equivalente a la diferencia, si la hubiere, entre (i) el 50% del valor de los
hidrocarburos extraídos en el área delimitada durante cada año calendario… y (ii) la suma de los
pagos efectuados por la empresa mixta a la República Bolivariana de Venezuela, con respecto a la
actividad desarrollada por la Empresa Mixta durante dicho año calendario, por concepto de regalías
aplicables sobre hidrocarburos extraídos (incluyendo la regalía adicional prevista en el literal (a)
anterior), impuesto sobre la renta, y cualquier otro impuesto o tributo calculado en base a ingresos (ya
sean brutos o netos), y las inversiones en proyectos endógeno del 1% de utilidades antes de impuestos
previstas en la Condición Décima posterior.
16

Se incorpora una modificación publicada en Gaceta Oficial 39.273 de fecha 28/09/2009 según la cual,
el 3,33% aplicable como ventaja especial se distribuirá de la siguiente manera: 1,11% directamente
para los municipios donde se realizan actividades petroleras, del cual el 30% será para los municipios
con actividades primarias petroleras y 70% para el resto de los municipios donde se realizan
actividades petroleras en proporción a la población y a su índice de desarrollo humano. El 2,22%
restante para completar el 3,33% será destinado al Fondo de Ahorro Nacional de la Clase Obrera
(FANCO) para proyectos de desarrollo endógeno.
Ley de Contribución Especial por Precios Extraordinarios y Precios Exorbitantes en el Mercado

Internacional de Hidrocarburos
Establece una Contribución Especial por Precios Extraordinarios y por Precios Exorbitantes pagadera
mensualmente por quienes exporten o vendan hidrocarburos líquidos, tanto naturales como mejorados,
y productos derivados, según la cual se pechará con una alícuota de 20% la diferencia entre el precio
establecido en la Ley de Presupuesto y precio promedio mensual del crudo Cesta Venezuela cuando
este sea igual o inferior a 80$/Bl para el primer caso, y con las siguientes alícuotas para el segundo
caso: 80% de la diferencia entre precios mayores a 80$/Bl pero inferiores a 100$/Bl, 90% de la
diferencia entre precios mayores o iguales a 100$/Bl pero inferiores a 110/Bl y 95% de la diferencia
entre precios mayores o iguales a 110 $/Bl.
Serán deducibles de las contribuciones aplicables a esta ley las importaciones de hidrocarburos
líquidos, tanto naturales como mejorados, y productos derivados para su mezcla o transformación en el
país.
Están exentos de las contribuciones establecidas en esta Ley, quienes ejecuten proyectos de nuevos
desarrollos de yacimientos y planes de explotación especiales, así como las exportaciones de
volúmenes para Convenios Internacionales de Cooperación o financiamiento.
La Contribución Especial prevista en esta Ley será destinada al Fondo de Desarrollo Nacional
(FONDEN).
Se establece como precio tope máximo para el cálculo y liquidación de regalías, impuesto de extracción
y de registro de exportación la cantidad de 80$/Bl.
APORTES AL FONDO DE DESARROLLO NACIONAL (FONDEN)
Ley que crea la Contribución Especial por Precios Extraordinarios y Precios Exorbitantes en el Mercado
Internacional de Hidrocarburos en su artículo 10 establece que el pago se hará en la divisa en que se
liquide, al FONDEN. A estos efectos Petróleos de Venezuela, S.A (HPDV), es quien recibirá las
cantidades correspondiente a las contribuciones y entregara a dicho fondo en divisas o en Bolívares,
según las instrucciones que éste a bien tenga impartir.
En caso de que FONDEN requiera que la entrega de la contribución sea en Bolívares, Petróleos de
Venezuela, S.A la venderá al Banco Central de Venezuela (BCV) al tipo de cambio vigente; de este
monto, el BCV podrá transferir al FONDEN, en cada oportunidad de venta de divisas por este concepto,
17

el 50% de lo vendido, salvo que el nivel de reservas internacionales liquidas permita transferir un monto
mayor.
DISTRIBUCIÓN DE PROYECTOS DE INTEVEP

La filial INTEVEP distribuirá sus desembolsos propios y de proyectos ejecutados por requerimiento de
las filiales, negocios y organizaciones, de acuerdo con los criterios establecidos en su normativa
interna.
Debido a que la distribución estimada depende de la cartera de proyectos nuevos y en progreso a ser
sometidos por las filiales, negocios y organizaciones, así como de los costos directos de la actividad en
INTEVEP, el estimado anexo (ver anexo C) se considerará para efectos del anteproyecto de
Presupuesto 2020, pudiendo modificarse durante el año 2020.
LINEAMIENTOS DE LA DIRECCIÓN EJECUTIVA DE AIT

Presentar los Lineamientos de la Dirección Ejecutiva de AIT para la Formulación del Presupuesto
Original Aprobado y montos de recobros Año 2020 para los Filiales, Negocios y Empresas Mixtas
(EEMM) en el desarrollo e implantación de proyectos con tecnologías de soluciones y servicios de
Automatización, Informática y Telecomunicaciones (AIT). A continuación se reflejan dichos
lineamientos:
a) Permitir la cohesión entre los Negocios / Filiales/ EEMM y la Dirección Ejecutiva de AIT, la
formulación del presupuesto para proveer soluciones tecnológicas y servicios AIT como elemento
transformador que agrega valor a nuestra corporación, mediante un esquema de Planificación y
Administración Centralizada. (ver anexo D)
b) Formular y ejecutar el Presupuesto de Inversiones y Gasto por Proyectos y Programas (continuidad

operacional), haciendo énfasis en la reducción de costos, a través de la utilización de los
mecanismos de recobros para no cargar costos a Casa Matriz que corresponden a Filiales,
Negocios y Empresas Mixtas. De esta forma asegurar el cumplimiento de los lineamientos
Financieros de la Corporación y la prestación de servicios y soluciones tecnológicas, para el Sector
Petrolero y No Petrolero de la Corporación.
c) Asegurar el cumplimiento de las Políticas y Lineamientos Estratégicos del Ministerio del Poder
Popular de Petróleo y Minería.
Lineamientos (AIT) Generales de Planificación Centralizada y Formulación Presupuestaria.

a) Fortalecimiento de la Organización de AIT, aplicando y ejecutando la resolución de Junta Directiva
de PDVSA No. JDG-2009-00371, la cual refiere a la reasignación de recursos presupuestarios de
AIT desde los negocios y filiales, y de la continuidad de funcionamiento del Comité Operativo de
AIT.
18

b) El presupuesto de AIT de Inversión, Gasto (proyectos/programas de Servicios Comunes y
proyectos/programas Especializados) será centralizado y administrado en Casa Matriz, creándose
una estructura de costos adecuada a la organización y estructuradas por proyectos y programas, la
cual incorpora a todas las organizaciones de AIT a nivel nacional.
c) La Dirección Ejecutiva de AIT es responsable ante la Corporación de todas las decisiones en

materia de tecnologías de Automatización, Informática y Telecomunicaciones y de la rendición de
cuenta ante la corporación, incluyendo la gestión de AIT a nivel Nacional, con base a la Estructura
Organizativa de AIT aprobada por el Comité de Recursos Humanos en su reunión N° 2010-07, de
fecha 30-04-2010.
d) AIT es la responsable ante la Corporación de la adquisición de aplicaciones propietarias en materia

de AIT, y equipamiento proveniente de los fabricantes y ensambladores Nacionales e
Internacionales.
e) AIT es responsable de identificar y trabajar en conjunto con Negocios, Filiales y Empresas en

analizar las necesidades y oportunidades en materia de soluciones tecnológicas de Automatización,
Informática y Telecomunicaciones de la corporación, así como de su desarrollo, implantación,
mantenimiento y masificación de las tecnologías en el horizonte del plan Siembra Petrolera y el
Plan de la Patria 2013 -2019 establecido por Planificación Corporativa y los entes del Estado
Venezolano.
f) Todas las organizaciones de PDVSA, (Negocios, Filiales y Empresas Mixtas en el ámbito nacional e
internacional) se relacionan con AIT por medio de los representantes de nuestra organización en
cada Región o Líneas de Servicios establecidas, mediante la comunicación de los requerimientos y
necesidades en materia de soluciones tecnológicas de Automatización, Informática y
Telecomunicaciones.
g) Asegurar la ejecución de los recobros del Presupuesto de Gasto por proyectos o programas de
Servicios Comunes y Especializados a los Negocios, Filiales y Empresas Mixtas para no impactar
los costos de Casa Matriz de PDVSA.
h) Los gastos por proyectos o programas de Servicios Comunes serán recobrados en Bolívares Puros
con base en la cantidad total de empleados de cada organización, Negocio, Filial y EEMM.
i) Para las Empresas Mixtas, el recobro podrá ser en Bolívares Puros y Dólares Puros, dependiendo
de la moneda en la que se haya incurrido el gasto; es decir, los gastos por Servicios Comunes
ejecutados en Bs serán facturados en Bs y los gastos ejecutados en Dólares, serán facturados en
dólares.
j) Los Servicios Especializados de Ventas a Terceros e Inversión para Filiales y Negocios serán
recobrados en Bolívares a cada organización, Negocio y Filial.
19

k) Para las Empresas Mixtas se facturará el Recobro Especializado dependiendo de la moneda en la
que se ejecute el bien o servicio, tal como se indica en el punto (i).
l) La Conversión de Divisas se efectuará con base en la política cambiaria indicadas por la Gerencia
de Finanzas Corporativa, correspondiente al año 2020.
m) Los montos correspondientes a tecnología e infraestructura especializada de AIT de los proyectos

propios de los Negocios y Filiales, deberán incorporarse en la formulación presupuestaria de la
Dirección Ejecutiva de AIT, de acuerdo a la normativa interna vigente.
n) Los desembolsos mensuales para los diferentes conceptos de presupuesto en materia de AIT,
deben planificarse con base a las proyecciones de desembolso (calendarización de desembolsos).
o) No se recobrará a Negocios y Filiales la Labor AIT, por ejecución de proyectos de inversión y gasto.
Los Recobros a Empresas Mixtas, incluyen todos los recursos requeridos para poder suministrar
dicho servicio.
p) Los recobros se ejecutará de forma mensual a los Negocios, Filiales y Empresas Mixtas, en función
a la ejecución real de los proyectos y programas en el periodo.
q) Cada Negocio, Filial y Empresa Mixta deberá formular dentro de su presupuesto los recobros por
conceptos en Gastos de Servicios Comunes y Servicios Especializados y deberá informar las
cuentas presupuestarias para ejecución de los recobros a través del esquema financiero definido.
LINEAMIENTOS DE LA DIRECCIÓN EJECUTIVA CONGLOMERADO NACIONAL INDUSTRIAL

PETROLERO
La estrategia corporativa a ser impulsada por todos los negocios, filiales y organizaciones de PDVSA
estará orientada a asegurar que se incluyan y ejecuten los recursos presupuestarios requeridos para
ejecutar las iniciativas que apalancarán los objetivos establecidos para tal fin, así como el ahorro de
divisas, con base en los lineamientos que se indican a continuación:
a) Maximizar la incorporación de empresas y unidades socio productivas nacionales, con el objeto

de reactivar y potenciar las capacidades del parque industrial venezolano.
b) Identificar renglones potenciales de sustitución selectiva de importaciones de bienes y servicios

estratégicos para la ejecución de proyectos, en articulación con los lineamientos del Ejecutivo
Nacional y con la participación de las unidades operativas, contratación y otras unidades
tácticas como PDVSA Bariven, S.A.
c) Contemplar estrategias y acciones para la industrialización, comercialización y masificación de

tecnologías propias desarrolladas por los brazos tecnológicos de la Corporación, PDVSA
Intevep y AIT, así como la capacitación, desarrollo tecnológico e innovación del sector
productivo. Aquí destacan tecnologías para el mejoramiento y transporte de los crudos pesado y
extra pesado, tales como INT-MECS®, AQUACONVERSION® y sistemas dispersos, entre
20

otras.
d) Garantizar disponibilidad de recursos materiales, humanos y financieros para trabajar

conjuntamente con las filiales, PDVSA Industrial y PDVSA Ingeniería y Construcción entre otras,
creadas para suministrar bienes y servicios a las unidades operativas de la Corporación y a
otros sectores del país.
e) Definir los instrumentos de políticas públicas y planes de acción para promover la inversión que
permita la reactivación y creación de fábricas de rubros medulares en zonas de desarrollo
estratégico, en las cuales se vislumbra la arquitectura del desarrollo del futuro del país, tales
como la Faja Petrolífera del Orinoco “Hugo Chávez”, la Faja Pesquera y el Arco Minero. En
estas zonas se plantea el desarrollo de subsectores como Metalúrgico-Metalmecánico, Químico,
Energías Alternativas y Petroquímico.
f) Promover en el país eventos, ferias y exposiciones de carácter internacional, con el objeto de

impulsar la promoción de las empresas y unidades socio productivas nacionales.
NEGOCIOS INTERNACIONALES

Las filiales constituidas en el exterior, aun cuando la participación de PDVSA sea igual o mayor al 50%
y consoliden financieramente en sus filiales constituidas en el país, no deben someter presupuesto
consolidado en el Sector Nacional para el ejercicio 2020 (Art. 4 y 6 LOAFSP), sin embargo, deberán
determinar y someter sus requerimientos de flujo de caja para elaborar o complementar las
estimaciones tesoreras asociadas al presupuesto, cuando no sean autosustentables.
Sus presupuestos deben ser sometidos y aprobados por las Juntas Directivas de cada Filial registrando
dichas decisiones en actas, sin embargo, para conocimiento de la filial matriz, deberán presentar la
visión operacional y financiera de sus actividades que planifican desarrollar para el año 2019, con
especial énfasis en iniciativas orientadas a la reducción de costos, incremento de los márgenes
(cuando aplique), avance previsto en los proyectos principales en marcha, el nivel de procesamiento
total de crudos vs crudos venezolanos, así como la incorporación de bienes/servicios y tecnología
venezolana en los mismos. Podrán utilizarse los formatos establecidos para el evento presupuestario
contenidos en esta guía y en los lineamientos de formulación.
Otros aspectos que deberá contener la información por presentar estarán orientados al plan de
actividades (operacionales), sus proyecciones financieras (estados financieros), su cartera de inversión
prevista a ejecutar en el año, así como cualquier estrategia de recuperación de deuda que tengan
proyectada, planes de venta y desincorporación de activos improductivos y su eliminación y reemplazo
de divisiones y segmentos de negocios.
Los negocios del exterior, deberán informar la propuesta de pago de dividendos para el año 2019,
sobre la base de las utilidades retenidas proyectadas al 31/12/2018.
21

FILIALES, NEGOCIOS U ORGANIZACIONES CON APLICABILIDAD DE PRINCIPIOS DE
DISTRIBUCIÓN DE TARIFAS / COSTOS / RECOBROS
Los aspectos específicos para el manejo administrativo y coordinación entre filiales y negocios para la
estimación de servicios y tarifas relacionados con estas filiales deberán ser coordinados entre los
clientes receptores de estos servicios y las filiales ejecutoras, utilizando cuando se requiera, la
mediación de la Gerencia de Presupuesto de la Casa Matriz. Es importante destacar que las filiales que
ejecutan sus actividades en nombre de otras y para lo cual estiman tarifas, de acuerdo con
determinadas herramientas y procedimientos, deben asegurar que sus estimados sean el producto de
la sinergia con los receptores de tales servicios. La Gerencia Corporativa de Presupuesto y Control de
Gestión conjuntamente con la Gerencia Corporativa de Ingeniería y Control de Costos actuarán como
coordinadores de las reuniones de acuerdos de servicios entre estas filiales, por ejemplo PDVSA
Servicios con CVP, PDVSA Gas y PDVSA Petróleo; INTEVEP con sus clientes, PDVSA Ingeniería y
Construcción con sus clientes, entre otras.
ASISTENCIA FINANCIERA Y GASTOS ADMINISTRATIVOS CASA MATRIZ
Las filiales y negocios deben incluir en sus presupuestos y estados de resultados a presentar para el
Presupuesto 2020. Este estimado está basado en el comportamiento histórico de este renglón y podrá
ser ajustado una vez consolidado el presupuesto a nivel nacional y/o durante las modificaciones
presupuestarias estimadas a ejecutar durante el año 2020.
PROCURA DE MATERIALES
Instrucciones específicas sobre esta materia, así como detalles sobre las estimaciones de las
colocaciones Nacionales e Internacionales y los porcentajes (%) por servicios de procura Internacional
(Mark UP) y Agenciamiento Nacional, puede consultarse en la guía funcional (anexo E) de la filial
Bariven.
PASIVOS AMBIENTALES

La Reserva Económica Pasivos Ambientales (REPA), es una provisión contable de carácter corporativo
creada con el fin de atender y financiar los pasivos ambientales acumulados y heredados de las
antiguas actividades petroleras hasta el año 2004. Esta provisión es manejada y administrada por la
Gerencia Corporativa de Saneamiento y Restauración Ambiental (GCSRA), en el marco de la “Norma
Internacional de Contabilidad 37” (NIC 37), la “Guía para la Administración de la Reserva para el
Saneamiento y la Restauración de los Pasivos Ambientales de PDVSA y Filiales”, y el
procedimiento interno N° 01.01.02.0001 “Acceso, ajuste, control y seguimiento de la Reserva
Económica de Pasivos Ambientales”, elaborado por GCSRA conjuntamente con la Gerencia de
Control Interno, Normas y Procedimientos Corporativos de Finanzas, a través del proyecto de Mejoras
a los Sistemas de Control Interno (MSCI).
22

Esta provisión contable tiene como alcance los negocios y filiales con pasivos ambientales
inventariados y validados por la GCSRA, siendo esta gerencia corporativa la custodia del inventario
nacional de pasivos ambientales. Ver tabla (ver anexo F)
Tabla.- Negocios y filiales de PDVSA, con acceso a la provisión contable N° 20420007.

Negocio/Filial
Producción y Exploración Circuito Refinación Filiales

Dirección Ejecutiva de Producción Oriente Centro Refinador Paraguaná Mercado Nacional
Dirección Ejecutiva de Producción Occiente Refinería Puerto La Cruz INTEVEP
Dirección Ejecutiva de Produccción Faja
Refineria El Palito PDVSA Gas
Petrolifera del Orinoco "Hugo Chavéz Frias". *
* Incluye las Divisiones Ayacucho, Junín, Carabobo y Boyacá.
El proceso para acceder a los recursos disponibles en REPA, inicia con la solicitud de la
elaboración del ciclo presupuestario anual (1era Visión, Mejor Visión y presupuesto Definitivo),
en función de los lineamientos emitidos por la “Gerencia Corporativa de Presupuesto y Control
de Gestión”, adscrita a la Dirección Ejecutiva de Finanzas de PDVSA.
En este sentido, la “Gerencia Corporativa de Saneamiento y Restauración Ambiental”,

solicitara mediante nota de correo electrónico a los Gerentes de Ambiente de los negocios y
filiales con acceso a la provisión contable N° 20420007 de la REPA, el Plan Anual de
Saneamiento y Restauración Ambiental (PASRA), el cual deberá ser llenado en el marco del
instructivo para la formulación del PASRA, a los fines de que en cada variable que constituye
este documento se refleje la información de manera precisa y concreta, los tiempos fijados
para la entrega de cada ejercicio presupuestario serán determinados por la GCSRA sobre la
base de los procesos de control interno y validación de la información.
El Plan Anual de Saneamiento y Restauración (PASRA), es un instrumento de planificación en

el cual se reflejan los proyectos y contratos a ejecutar o ejecución cuyos recursos financieros
serán asignados de la cuenta mayor de carácter corporativo REPA, por lo que no afecta
el presupuesto del negocio o filial. Así mismo, cumple con la finalidad de consolidar
información asociada a las metas físicas (pasivos ambientales a sanear) y financieras
(Bolívares y Divisas Puras), requeridos para dar la continuidad al manejo integral de los
pasivos ambientales de PDVSA.
En este sentido, el Superintendente o Responsable de Saneamiento y Restauración de los

negocios y filiales, deberá revisar y validar oportunamente la información reflejada en el
PASRA, obteniendo la aprobación de su máxima autoridad en materia ambiental antes de ser
enviada a la GCSRA, a fin de garantizar la calidad de la información que se utilizara como
23

insumo para la elaboración del consolidado del Presupuesto de Caja de Pasivos Ambientales.
Para ello, se deberá considerar como premisas generales:
1.- El pasivo ambiental a sanear debe estar en el inventario del negocio o filial, debidamente
validado por la GCSRA.
2.- Los estatus de contratación reflejados en cada proyecto deberán ser soportados por la
Unidad de contratación del negocio o filial.
3.- El calendarizado de desembolsos mensuales para el caso de proyectos en fases previas a

“Contratos adjudicados”, deberá ser realizado sobre la base de la mejor estimación posible del
periodo que se reporta, en función de los tiempos de contratación reales del negocio y filial.
4.- El calendarizado de desembolsos mensuales para el caso de los proyectos en fases de

“contrato adjudicado” o “contrato en ejecución”, deberá ser realizado sobre de la mejor
estimación posible del periodo que se reporta, en función de las actividades y partidas del
contrato previstas para la ejecución mensual del servicio u obra.
5.- La provisión deberá ser utilizada solo para afrontar los desembolsos para los cuales fue
originalmente reconocida, descartando todo lo que pueda ser considerado como un costo
asociado adquisición de activos (Inversión).
6.- Solo se aplicara la provisión para cubrir los desembolsos relacionados originalmente con su
dotación (saneamiento de pasivos ambientales inventariados hasta el 31.12.2004 y validados
por la GCSRA). El hecho de realizar desembolsos contra una provisión que fue, en su
origen, dotada para propósitos diferentes, producirá el efecto de encubrir el impacto de
dos sucesos distintos.
7.- Se fijarán las metas físicas (pasivos a ejecutar) sobre la base del inventario de pasivos
ambientales y el alcance del contrato para su ejecución. La unidad de medida debe ser la
estipulada en el inventario nacional o en su defecto describir el detalle en las observaciones.
8.- Todo contrato de servicio asociado al saneamiento o restauración ambiental del pasivo,
debe especificar el alcance del mismo en cuanto a cantidad (Levantamiento topográficos,
caracterizaciones, etc).
Es importante destacar que los PASRA deben ser enviados por las máximas
autoridades de ambiente de los negocios y filiales, siendo garantes de la información
reflejada y corresponsables de la metas físicas y financieras anuales fijadas.
24

ANEXOS

25

Anexo A - PLAN DE PRODUCCIÓN AÑO 2020 (MBD)

26

Continuación: Anexo A - PLAN DE PRODUCCIÓN AÑO 2020 (MBD)
27

Continuación: Anexo A - PLAN DE PRODUCCIÓN AÑO 2020 (MBD)

28

Anexo C - INTEVEP
RECOBROS PRESUPUESTO ANTEPROYECTO 2020
INTEVEP
29

Continuación Anexo C

Fuente: Gerencia de Planificación Presupuesto y Gestión – INTEVEP
30

Anexo D - ESTIMACIÓN DE RECOBROS AIT

ESTIMACIÓN DE RECOBROS AIT
TABLA No. 2 RECOBROS PRESUPUESTO ANTEPROYECTO 2020
SERVICIOS COMUNES (GASTO)

¡Error! Vínculo no válido.

Continuación Tabla No. 2 - SERVICIOS COMUNES (GASTO)

31

TABLA NO. 3 RECOBROS PRESUPUESTO ANTEPROYECTO 2020
SERVICIOS ESPECIALIZADOS

Continuación Tabla No. 3 - SERVICIOS ESPECIALIZADOS

Fuente: Gerencia de Planificación Presupuesto y Gestión - AIT
32

BARIVEN
Fuente: Gerencia de Planificación Presupuesto y Gestión - Bariven

PDV MARINA
Fuente: Gerencia de Presupuesto – PDV Marina

Dirección Ejecutiva de Servicios Logísticos
Fuente: Gerencia de Presupuesto – Dirección Ejecutiva de Servicios Logísticos
33

PDVSA SALUD

34

PDVSA INGENIERIA Y CONSTRUCCIÓN

35

FACTURACIONES PRESUPUESTO ANTEPROYECTO 2020
PDVSA SERVICIOS INMOBILIARIOS S.A.

36

PDVSA DESARROLLOS URBANOS

37

FACTURACIONES PRESUPUESTO ANTEPROYECTO 2020
PDV MANTENIMIENTO

NEGOCIOS / FILIALES CONCEPTO MONTO A

MONEDA
(A RECOBRAR) DE RECOBRO RECOBRAR
CENTRO REFINACIÓN
PARAGUANA MANTENIMIENTO BS 4.420.768.956.068,11
REGIFERIA EL PALITO MANTENIMIENTO BS 728.333.141.644,53
REFINERIA PUERTO LA CRUZ MANTENIMIENTO BS 366.371.506.857,07
El detalle de las Facturaciones las indicara PDV Mantenimiento a los negocios que aplique.

Anexo E - BARIVEN

ESTIMACION DE COMPRAS NACIONALES E INTERNACIONALES AÑO 2019
CONCEPTO MMBs.S. MMUSD

ESTIMADO COLOCACIONES NACIONALES 344.171
ESTIMADO COLOCACIONES INTERNACIONALES 324
PORCENTAJE (%) APROBADO MARK UP 7,15%

PORCENTAJE (%) APROBADO AGENCIAMIENTO NACIONAL 2,76%

LINEAMIENTOS GENERALES
El Directorio de Petróleos de Venezuela, delegó en Bariven la Gestión Corporativa de la

Función de Procura de Bienes y Servicios, así como la administración de inventarios de
PDVSA y sus filiales incluyendo Pequiven y Refinería ISLA, B.V.
En tal sentido, a continuación se señalan los Lineamientos Generales definidos por Bariven
para la formulación original de los Presupuestos 2020.
I. LINEAMIENTO BASE

El presupuesto Original 2020, de Bariven, S.A. se elaborará atendiendo el esquema de

presupuesto por Proyectos - Acciones Centralizadas que adelanta la Corporación para
atender los requerimientos de la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE).
38

En este sentido, Bariven, S.A. considera dentro de su presupuesto de operaciones los
renglones de labor y beneficios de la nómina no contractual en Venezuela y las oficinas
en el exterior, (Filiales de Bariven que realizan la procura internacional), incluyendo los
gastos operacionales asociados con esa gestión de procura.
En el caso de los costos asociados de Labor y Beneficios y demás gastos como

adiestramiento, gastos de viajes, entre otros de la nómina contractual que opera en los
diferentes almacenes que Bariven administra, son asumidos por PDVSA y sus Filiales,
incluyendo Pequiven y Refinería ISLA, B.V., en cuyo caso, estos negocios deberán
contabilizar dichos costos con la ayuda de los diferentes Gerentes Regionales de Procura
de Bariven.
En lo que respecta a las Inversiones, la política de Bariven, basándose en que presta un

servicio de procura a PDVSA y sus filiales incluyendo Pequiven y Refinería ISLA, B.V.,
donde cobra una comisión para cubrir sus costos de funcionamiento, sin acumulación de
ganancias, se apoya en los negocios que le ofrecen la estructura adecuada para
funcionar por lo que no maneja un presupuesto de inversiones. Sin embargo, podrá
hacerlo en situaciones particulares debidamente justificadas. (Ver Anexo 1)
II. LINEAMIENTOS FINANCIEROS
Las variables macroeconómicas de Inflación y paridad cambiaría serán las suministradas

por la Dirección Ejecutiva de Finanzas de PDVSA.
Así mismo, la Alícuota de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) aplicable a la base
imponible que grava la enajenación de bienes y prestación de servicios y la importación
de bienes en todo el territorio nacional, será del período vigente.
III. LINEAMIENTOS GENERALES:

3.1 Servicios de Computación (AIT)
La formulación, seguimiento y control del presupuesto de AIT se realizará

corporativamente bajo la responsabilidad de la Gerencia de Planificación Control y
Gestión de Bariven, encargándose del costo meta de los nuevos proyectos de las
Gerencias Corporativas. Los nuevos proyectos que involucren actividades por parte de
AIT en las Gerencias Regionales de Procura, deberán ser sometidos ante la Gerencia de
Planificación y Control de Gestión de Bariven, para su aprobación. Estos podrán
contemplar mudanzas masivas, reubicación masiva de equipos, nuevas plataformas de
redes, etc.
El Target Cost del servicio total de AIT debe ser presupuestado por Bariven y
suministrado por la Gerencia Corporativa AIT, el cual comprende lo siguiente: servicios
(105), alquiler de equipos, software, impresoras, mantenimiento y licencias.
Responsables: Gerencia de Planificación – Unidad de Control de Gestión y Sistemas de Información.
3.2 Telecomunicaciones
39

El consumo de llamadas telefónicas será formulado por Bariven, según número de
teléfonos y consumo histórico involucrado en el proceso de procura y administración de
inventarios.
3.3 Servicio Contratado por Asistencias a Paradas de Plantas, Diques Secos y Proyectos.
Los desembolsos en la contratación de personal para la asistencia en las

programaciones de las paradas de plantas y Diques Secos u otros proyectos serán
presupuestados directamente por el cliente.
3.4 Mantenimientos de Oficinas, Instalaciones y Vehículos
El cliente debe ofrecer la infraestructura adecuada a Bariven, para que esta preste los
servicios de procura y administración de inventarios. Los desembolsos por concepto de
mantenimiento de oficinas, instalaciones, vehículos y demás activos que sean propiedad
del cliente, formarán parte de los costos que deben ser absorbidos por este.
En este sentido, la gestión de procura y administración de inventarios realizada por

Bariven, utilizando activos propiedad del cliente, no deben formar parte del presupuesto
de ella, para evitar recargos en las facturaciones en el porcentaje de agenciamiento.
Responsables: Gerencias Regionales de Procura / Clientes
3.5 Vigilancia Privada
Los desembolsos por la custodia de las instalaciones que sean propiedad del cliente,
formarán parte de los costos que debe ser absorbido por el mismo.
Responsables: Clientes.
3.6 Publicidad y Propaganda
Los desembolsos por la publicidad y propaganda en los procesos de procura, ventas por
desincorporación de activos fijos sometidos a licitación pública, formarán parte de los
costos del cliente. Los gastos por concepto de licitación para la procura bajo la modalidad
de convenios son presupuesto exclusivo de Bariven (clase de costo: 73125001).
Estos gastos serán centralizados y administrados por la Gerencia Corporativa de Procura
Bariven.
3.7 Transporte Fluvial
40

Los desembolsos por transporte fluvial de los empleados BARIVEN del Complejo
Petroquímico el Tablazo “Ana María Campos” en la costa oriental del lago, deben ser
presupuesto de Bariven (clase de costo: 73107001).
Responsables: Gerencia de Procura Pequiven
3.8 Alquiler de Inmuebles
Los desembolsos por concepto de alquiler de inmuebles, en las Gerencias Regionales de

Procura serán presupuestados por el Cliente, en los casos que aplique. (Clase de costo:
73301001).
En cuanto a las Gerencias de Apoyo Corporativo, el gasto será presupuestado por
Bariven, S.A.
Responsables: Gerencias de Apoyo, Gerencias Regionales de Procura.
3.9 Alquiler de Equipos de Oficina
Los desembolsos por concepto de alquiler de equipos de oficinas (fotocopiadoras), son

presupuesto de Bariven (clase de costo 73201008). Estos gastos serán centralizados por
la Organización de Administración y Servicios – Maracaibo.
Responsables: Unidad de Servicios Logísticos / Gerencias Regionales de Procura.
3.10 Adiestramiento o Educación
Los desembolsos por concepto de programas de Desarrollo en educación de la nómina

mayor, ejecutiva serán formulados en el presupuesto de Bariven, considerando los
conceptos: matricula, traslados, alojamiento y viáticos. (Clases de Costos: 73123001 -
73123002 Adiestramiento Nacional / Exterior). Las Gerencias de Bariven son
responsables de la formulación, control y ejecución del presupuesto por este concepto,
alineados con el plan de la Gerencia de Recursos Humanos en cuanto a la Detección de
Necesidades de Adiestramiento (DNA).
3.11 Gastos por Sistema de Gestión de la Calidad
Los desembolsos por concepto de implantación y mantenimiento del sistema de gestión

de la calidad en lo que respecta a los gastos reembolsables por movilizaciones,
adiestramiento o la realización de auditorías deben ser considerados por la Organización
o Gerencia Regional de Procura receptora, no así los gastos por concepto de Honorarios
Profesionales que serán formulados por la Gerencia de Planificación y Control de Gestión
de Bariven.
Responsable: Gerencia de Planificación / Gerencias Regionales de Procura.
41

3.12 Honorarios y Gastos Profesionales
Los desembolsos que se efectúan por concepto de servicios profesionales contratados

prestados por empresas especializadas en análisis financieros, contabilidad o impuestos,
abogados externos, tanto de bufetes regulares contratados por la empresa o aquellos
pagos accidentales, o cualquier profesional que se requiera para servicios o trabajos
especiales entre ellos arquitectos, agentes de cobranzas, etc., cuyo servicio profesional
sea recibido en el país o en el exterior, serán formulados por Bariven.
Responsable: Gerencias Regionales de Procura / Recursos Humanos / Gerencias Corporativas.
3.13 Gastos de Viajes en el País y en el Exterior:
Los desembolsos que efectúa la empresa por concepto de transporte,

alojamiento, tasas aeroportuarias y viáticos de los trabajadores, cuando tales gastos se
incurren por asuntos de la empresa en el país o en el exterior; deben ser formulados por
cada una de las Gerencias de Bariven, S.A.
Responsable: Gerencia Regionales de Procura / Gerencias Corporativas.
IV. COSTO DE LABOR Y BENEFICIOS

Los costos de Labor (Directa, Indirecta y Beneficios) serán formulados corporativamente,

por la Gerencia de Finanzas, con base en la información presentada por cada Gerencia
Regional de Procura, Filiales en el Exterior, y demás Gerencias de Apoyo de Bariven, en
plena coordinación y visto bueno de la Gerencia de Recursos Humanos de Bariven.
V. PROCURA DE BIENES Y SERVICIOS EN EL EXTERIOR
Bariven, S.A., adquiere directamente en el exterior los Bienes y Servicios requeridos por
las empresas filiales y los vende a estas bajo condición CFR (Cost and Freight) en Puerto
o Aeropuerto antes de la Nacionalización. Los costos de consolidación, flete
internacional, Agenciamiento Aduanal, Transporte y Almacenamiento, entre otros,
generados hasta el lugar requerido por la Filial, son por cuenta del negocio solicitante.
Estos gastos se denominan Gastos Conexos (Servicios de agenciamiento, consolidación
y flete interno prestados por los Agentes Despachadores en Estados Unidos y Europa),
incurridos desde el lugar de compra en el exterior hasta el almacén final del cliente.
La filial solicitante deberá establecer dentro de sus presupuestos de operaciones e

inversiones el nivel tanto en Bolívares como en Dólares (US$) previsto para
adquisiciones en el extranjero vía Bariven (presupuesto de compras en el exterior),
incorporando en ellos los Bolívares necesarios para cubrir los Costos Indirectos en el
país como: aranceles, nacionalización, agente aduanal, transporte, embalaje,
inspecciones y otros.
42

El presupuesto de Divisas para compras en el exterior pertenece a la Filial solicitante. Sin
embargo, el presupuesto de caja en Dólares (US$) para las compras en el exterior lo
asigna la Casa Matriz a Bariven, S.A., y forma parte del presupuesto de Egreso de
Divisas. De igual forma los Bolívares para cubrir los costos de nacionalización y aduana
pertenecen al presupuesto en bolívares de cada filial, negocio u Organización
VI. PROCURA DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

En la Procura de los Bienes y Servicios Nacionales, Bariven S.A. actúa como agente de
compra de la Filial solicitante. La filial deberá establecer dentro de su presupuesto de
operaciones e inversiones el nivel de las compras locales (de origen Nacional y las de
importación indirecta). Tanto el presupuesto de compras como el presupuesto de caja
asociado a las compras nacionales son de la Filial solicitante. Todos los costos y gastos
relacionados son directamente cargados al costo de adquisición del bien.
VII. ALMACENES E INVENTARIOS
Los almacenes e inventarios son propiedad de PDVSA y sus filiales, incluyendo a

Pequiven y Refinería ISLA, B.V.
Bariven, S.A., actúa como agente administrador de dichos almacenes. Todas aquellas
partidas presupuestarias asociadas con el manejo de almacén e inventarios deben ser
consideradas en los presupuestos de las respectivas divisiones o filiales. Ejemplo:
pérdidas por obsolescencia, ganancias y pérdidas en inventarios, ingresos por ventas,
depreciación materiales y equipos, preservación, etc.

VIII. FUERZA LABORAL

La estructura organizativa de Bariven, consta de una Oficina Principal Caracas y sede en

Maracaibo y sus Gerencias Regionales de Procura en las áreas operacionales de las
cuales tres (3), atienden la División de Exploración y Producción: (Gerencia Regional de
Procura Occidente, Oriente y Faja) y cinco (5) atienden la División de Refinación, y
Petroquímica (Gerencia Regional de Procura Refinación Oriente (Puerto La Cruz),
Refinería El Palito y Centro Refinador Paraguaná), en Petroquímica (Gerencia Regional
de Procura Petroquímica Ana María Campos y Complejo Morón), cuatro (4), atienden la
División de PDVSA - Gas: (Gerencia Regional de Procura Gas Centro – Sur Oriente,
Nororiente, Centro – Occidente y Costa Afuera), tres (3) atienden la División de Comercio
y Suministro: (Gerencia Regional de Procura CyS Occidente, Centro y Oriente) y dos (2)
43

en la División de Filiales y Casa Matriz (Gerencia General de Procura Filiales Petroleras y
Casa Matriz y No Petroleras), tres (3) atienden la División de Procura CVP y Empresas
Mixtas: (Gerencia Regional de Procura Occidente, Oriente y Faja).
Los Costos de Labor de la Nómina Contractual que trabaja en los diferentes almacenes
de PDVSA y sus Filiales, bajo la administración de las Gerencias Regionales de Procura
de Bariven, deberán ser absorbidos por dichos negocios.
IX. COSTO BARIVEN
Los Ingresos Primarios de Bariven provienen de las comisiones por los servicios de
procura nacional e internacional a PDVSA y sus Filiales, incluyendo Pequiven y Refinería
ISLA, B.V. Tales ingresos permiten hacer frente a los diferentes costos de operaciones
necesarios para prestar los servicios en referencia.
Bajo ese orden, las comisiones (Mark-up) por la procura en los mercados internacionales
cubren los costos operacionales de sus filiales en el exterior (PDVSA Services INC –
Houston - PDVSA Services BV - Holanda – Bariven Do Brasil – Brasil y PDVSA Services
Trading Shanghai) y un porcentaje de esfuerzo en Venezuela para esa gestión, que
incluye las obligaciones fiscales. El Mark-Up estimado de arranque para el año 2020,
será del 7,15% (del costo bruto de la compra), el cual estará sujeto a ajustes trimestrales
o semestrales según el comportamiento real de esos costos de operaciones y del
movimiento de la procura internacional. (Ver anexo 2)
Así mismo, para sufragar los gastos operacionales generados por Bariven en Venezuela,
y presta los servicios indicados se cobra una comisión nacional (Agenciamiento), la cual
se estima en 2,76% (del costo bruto de la colocación), pudiendo variar dependiendo del
comportamiento de los costos reales de Bariven, así como de los niveles de procura
nacional.
Con la cobertura del costo de Bariven, S.A., con una ganancia neta con tendencia a cero
(0), y una vez cubiertas las obligaciones fiscales, se alcanza el objetivo de balance
económico dispuesto por el accionista de Bariven.
X. INVERSIONES
Bariven como Filial de Apoyo a PDVSA y sus negocios, efectúa la procura de bienes y
servicios a la industria, con un mínimo de recargo para cubrir sus operaciones. En este
sentido, y con la finalidad de no incrementar los costos de la Corporación, los negocios
brindan la infraestructura adecuada a Bariven para la prestación del servicio. Sin
embargo, de acuerdo con la necesidad operacional de Bariven y sus filiales, podrá haber
requerimientos en esta materia cuando así se justifique.

44

Anexo 1 - Procesos de Bariven

PEDIDO DE FACTURAS /
MATERIALES MATERIALES VERIFICACION Y
Y SERVICIOS PAGO A DE
SERVICIOS
PROVEEDORES FACTURAS
PLANIFICACION
ESTRATEGICA

S
PROCURA Y ADMINISTRACION DE INVENTARIO
C A
ADMINISTRACION DEL
MATERIAL
REGISTRO MAESTRO DE T
MATERIALES/ DISPONIBLE C
L
SERVICIO I
L
REQUERI
I RECIBIDO
MIENTOS/

S
PLANIFICACION
COMPRAS RECIBO DE MANEJO DE DESPACHO I
DE MATERIALES MATERIALES MATERIALES MATERIALES F
E
SOLICITUD DE E
PEDIDO A
PERMISOLOGIA Y
PERMISOLOGIA RETROALI
Encuestas/

N Y N
Consultas NACIONALIZACION
NACIONALIZACION MENTACION C

C T
T SERVICIOS
TECNICOS I E

E O
N
45

Anexo 2 - Ejemplo de Compra Internacional
Dólares
Empresa: Siemens Energy Ant Automation
Producto: Power Transformer 120/150 MVA
Cliente: PDVSA RSC.
Costo FOB de Material 1.000,00
Gastos Conexos (2%) 20,00
Mark-Up (7,15%) 71,50
CALCULO DE IMPUESTOS
Valor CIF (Costo, Seguro y Flete) 1.091,50
Impuesto Importac. (10%) 109,15
Tasa Aduana (1%) 10,92
Base para cálculo de IVA 1.211,57 (ValorCIF+Impuesto+Tasa)

Impuesto Valor Agreg. (I.V.A.) 193,85 (16.0%)
COSTO TOTAL A PRESUPUESTAR 1.211,57

Costo FOB de material 1.000,00
Gastos conexos (2%) 20,00
Mark-Up (7,15%) 71,50
Impuesto (10%) 109,15
Tasa Aduanal (1%) 10,92
46

Anexo 3 ‐ Ejemplo de una Compra Nacional

Empresa: HELVESA
Producto: Tubería de línea, con costura helicoidal, material de acero al carbono, diámetro 20” x
09.52 mm. de espesor, grado B.
Cliente: PDVSA Exploración y Producción Oriente.
Expresado en Bolívares (Bs.)

Monto: 11.748,36
IVA (16.0%) 1.879,74
Subtotal 13.628,10
Costo Agenc. (5%). 587,42

Total 14.215,52

47

Anexo 4 ‐ Tasas y Porcentajes Vigentes
Impuestos de Importación de Equipos / Materiales Por Familias

Fecha Actualización: AÑO 2013.
FAMILIA % Impuesto
• Herramientas 15
• Aires Acondicionados y sus Partes 10 y 15
• Quemadores y sus Partes 10 y 15
• Uso General 15
• Tubería 15
• Tubería PVC 20
• Calderas y sus Partes 15
• Equipos de Soldadura y sus Partes 10 y 15
• Químicos, Catalizadores y Aditivos 10 y 5
• Barras Acero Inoxidable 10
• Equipos de Elevación y sus Partes 10 y 15
• Equipos P/Laboratorios 5 y 10
• Instrumentación General 5 ‐ 10 y 15
• Arboles de Transmisión y Ejes 5 y 15
• Artículos de Grifería y sus Partes 10 y 15
• Aparatos de Filtros Líquidos y Gases y sus Partes 10 y 15
48

• Partes p/torres, Intercambiadores de Calor y sus Partes 10 y 15
• Generadores de calor 10
• Rodamientos 5
• Motores Eléctricos y sus Partes 5 ‐ 10 y 15
• Motores Monofásicos / Trifásicos hasta 7.5 KVA. 15
• Tornos y sus Partes 5 y 10
• Bombas de Inyección y sus Partes 10 y 15
• Otras Bombas y sus Partes 10 y 15
• Perfiles, Planchas y Láminas 5 y 10
• Materiales de Acero Inoxidable 5 ‐ 10 ‐ 15 y 20
• Motores Diesel y de Compresión 5
• Turbinas Gas o vapor y sus Partes 5
• Equipos de Informática y Repuestos 5
• Tasa o Servicio de Aduana 1

Fuente: Gerencia de Planificación Presupuesto y Gestión - Bariven

49

Anexo F - PASIVOS AMBIENTALES

Fuente: Gerencia Corporativa de Saneamiento y Restauración Ambiental
50

Guia de Formulación Presupuestaria 2020

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Petrróleos d e Venezzuela, S.A

CICLO DE FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO 2020

• Garanticen la continuidad operacional.

¾ Queda suspendido el Nivel de Autoridad Administrativa y

¾ Se suspenden los adiestramientos en el exterior para el personal de PDVSA, filiales y empresas

¾ Suspensión de todos los alquileres de vehículos blindados.

¾ Reducir la ocupación hotelera y eliminar la contratación de habitaciones en hoteles por tiempo

¾ Suspensión de apoyos institucionales que no estén aprobados por el Presidente de PDVSA.

¾ Racionalizar el uso de equipos de informática y computación, suspensión de compras de

¾ Racionalizar el servicio de suministro de periódicos y suscripción de revistas.

¾ Suspensión de nuevos arrendamientos de inmuebles.

¾ Homologar estrategias, términos y condiciones de contratación de actividades recurrentes y que

¾ En la contratación de actividades, utilizar preferentemente a aquellas empresas cuyo domicilio

¾ Minimizar el uso de la modalidad excepcional de contratación directa como modalidad de

¾ Mejorar el control y la efectividad en el recobro y la facturación de los servicios que

• Labor, Beneficios y Fuerza Laboral

Así mismo, cada filial, negocio u organización considerará dentro de • Lineamientos para

Cada negocio, filial y organización de PDVSA deberá:

9 Jerarquizar sus respectivos proyectos estructurantes y no estructurantes de acuerdo a la

9 Realizar la planificación, ejecución y operación eficiente de sus proyectos estructurantes y no

9 En el portafolio de proyectos de PDVSA deberán incluirse proyectos económicamente rentables

9 Establecer como premisa en la formulación presupuestaria la priorización de los planes de

9 Alinear los proyectos a la estrategia de negocio y determinar brechas, y balancear y priorizar el

Asimismo, serán objeto de un proceso de evaluación económica y jerarquización, en los cuales

PRESUPUESTO DE OTROS COSTOS Y GASTOS

PRESUPUESTO DE DESARROLLO SOCIAL

FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS, SEGUROS Y AVALÚOS

El 18 de noviembre de 2014 fue publicado en la Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.152, el Decreto

Ley Orgánica de Hidrocarburos (LOH)

ACUERDO MEDIANTE EL CUAL SE APRUEBAN LOS TERMINOS Y CONDICIONES PARA LA

La Empresa Mixta entregará a la República Bolivariana de Venezuela como ventajas especiales:

Ley de Contribución Especial por Precios Extraordinarios y Precios Exorbitantes en el Mercado

APORTES AL FONDO DE DESARROLLO NACIONAL (FONDEN)

DISTRIBUCIÓN DE PROYECTOS DE INTEVEP

LINEAMIENTOS DE LA DIRECCIÓN EJECUTIVA DE AIT

b) Formular y ejecutar el Presupuesto de Inversiones y Gasto por Proyectos y Programas (continuidad

c) La Dirección Ejecutiva de AIT es responsable ante la Corporación de todas las decisiones en

d) AIT es la responsable ante la Corporación de la adquisición de aplicaciones propietarias en materia

e) AIT es responsable de identificar y trabajar en conjunto con Negocios, Filiales y Empresas en

m) Los montos correspondientes a tecnología e infraestructura especializada de AIT de los proyectos

LINEAMIENTOS DE LA DIRECCIÓN EJECUTIVA CONGLOMERADO NACIONAL INDUSTRIAL

a) Maximizar la incorporación de empresas y unidades socio productivas nacionales, con el objeto

b) Identificar renglones potenciales de sustitución selectiva de importaciones de bienes y servicios

c) Contemplar estrategias y acciones para la industrialización, comercialización y masificación de

d) Garantizar disponibilidad de recursos materiales, humanos y financieros para trabajar

f) Promover en el país eventos, ferias y exposiciones de carácter internacional, con el objeto de

ASISTENCIA FINANCIERA Y GASTOS ADMINISTRATIVOS CASA MATRIZ

Tabla.- Negocios y filiales de PDVSA, con acceso a la provisión contable N° 20420007.

Producción y Exploración Circuito Refinación Filiales

En este sentido, la “Gerencia Corporativa de Saneamiento y Restauración Ambiental”,

El Plan Anual de Saneamiento y Restauración (PASRA), es un instrumento de planificación en

En este sentido, el Superintendente o Responsable de Saneamiento y Restauración de los

3.- El calendarizado de desembolsos mensuales para el caso de proyectos en fases previas a

4.- El calendarizado de desembolsos mensuales para el caso de los proyectos en fases de

Fuente: Gerencia de Planificación Presupuesto y Gestión - Bariven

RECOBROS PRESUPUESTO ANTEPROYECTO 2020

Fuente: Gerencia de Presupuesto – PDV Marina

RECOBROS PRESUPUESTO ANTEPROYECTO 2020

Fuente: Gerencia de Presupuesto – Dirección Ejecutiva de Servicios Logísticos

NEGOCIOS / FILIALES CONCEPTO MONTO A

ESTIMACION DE COMPRAS NACIONALES E INTERNACIONALES AÑO 2019

CONCEPTO MMBs.S. MMUSD

PORCENTAJE (%) APROBADO MARK UP 7,15%

El Directorio de Petróleos de Venezuela, delegó en Bariven la Gestión Corporativa de la