Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Informe de Compilación
Señores Directores del Movimiento Scout del Uruguay
Dejo constancia que mi relación con el Movimiento Scout del Uruguay es de Contador
Independiente.
…………………………….
Camila González
Contadora Pública
C.J. y P.P.U. N° 131.900
3
Estado de situación financiera
al 31 de agosto de 2016
(Cifras expresadas en pesos uruguayos)
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo 7 2.887.288 2.964.390
2.887.288 2.964.390
TOTAL ACTIVO 6.728.189 5.393.321
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 8 1.986.237 952.220
Beneficios a los empleados 9 49.587 41.425
2.035.824 993.645
Pasivos no corrientes
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 8 1.165.478 869.254
1.165.478 869.254
TOTAL PASIVO 3.201.302 1.862.899
Patrimonio 10
Capital integrado 1.041.868 1.041.868
Ajustes al patrimonio 1.076.894 1.076.894
Ganancias acumuladas 1.408.125 1.411.660
TOTAL PATRIMONIO 3.526.887 3.530.422
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6.728.189 5.393.321
4
Estado del resultado integral
por el ejercicio finalizado el 31 de agosto de 2016
(Cifras expresadas en pesos uruguayos)
Otros ingresos -
Gastos de administración y comercialización 12 (1.867.964) (1.476.146)
Resultados financieros 13 24.266 75.337
Resultado antes de impuestos (1.843.698) (1.400.809)
Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros
5
Estado de flujos de efectivo
por el ejercicio finalizado el 31 de agosto de 2016
(Cifras expresadas en pesos uruguayos)
31.08.2016 31.08.2015
$ $
Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros
6
Estado de cambios en el patrimonio
por el ejercicio finalizado el 31 de agosto de 2016
(Cifras expresadas en pesos uruguayos)
Ajustes al Ganancias
Capital Total
patrimonio acumuladas
Las notas que se acompañan son parte integral de estos estados financieros
7
Notas a los estados financieros al 31 de agosto de 2016
El Movimiento Scout del Uruguay (en adelante “la Asociación”) es una asociación civil sin fines de
lucro regida por su propio estatuto y por leyes y reglamentos aplicables.
Fue fundada en el año 1994 con la finalidad de promocionar y difundir la cultura Scout, así como
la educación no formal de niños y jóvenes promoviendo el desarrollo armónico e integral del ser
humano para el pleno goce de sus potencialidades en relación con su medio, sin distinción de
clase social, credo y raza en todo de acuerdo con los principios de la Organización Mundial del
Movimiento Scout.
El patrimonio de la asociación se constituye por los aportes ordinarios de los asociados, las
contribuciones de origen público o privado, las donaciones y legados a favor de la misma y todo
aporte extraordinario a cargo de los asociados que la Asamblea Nacional establezca de acuerdo
con la naturaleza de la Institución.
El Decreto N° 291/014 establece que los estados financieros correspondientes a ejercicios que
comiencen a partir del 1° de enero de 2015, deben ser obligatoriamente preparados de acuerdo
a la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (en
adelante NIIF para PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad,
traducida a idioma español y publicada por la Auditoría Interna de la Nación. Adicionalmente este
decreto establece alternativas de políticas contables y disposiciones particulares de presentación
de estados financieros.
Los estados financieros comprenden el estado de situación financiera, el estado del resultado
integral como único estado, el estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en el
patrimonio y sus notas explicativas.
8
En el estado de situación financiera se presentan los activos y pasivos clasificados como
corrientes y no corrientes. Un activo o un pasivo es considerado corriente cuando su realización o
vencimiento ocurre dentro del año siguiente.
Las cifras correspondientes a los estados de situación financiera, del resultado integral como
único estado, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio al 31 de agosto de 2015, son
presentadas únicamente a los efectos de su comparación con las del 31 de agosto de 2016.
En el ejercicio anterior los estados financieros se prepararon de acuerdo a las normas contables
adecuadas en el Uruguay, siguiendo lo establecido en el Decreto N° 266/07, N° 538/09, N°
99/009, N° 104/012 y complementarios y en relación a la presentación, de acuerdo a los
Decretos N° 103/91 y N° 37/010.
A efectos de la transición a la NIIF para PYMES, la Sociedad optó por la solución simplificada
prevista en el Decreto N° 372/015. A pesar que las presentes políticas contables no difieren
significativamente, los cambios para aplicar las normas detalladas en la nota 2.1 han sido
aplicados en el este ejercicio y en los saldos del ejercicio anterior a los efectos de poder
compararlos con los presentes estados financieros.
Si bien los cambios en las normas contables modificaron diversos criterios de presentación y
revelación de los estados financieros al 31 de agosto de 2016, no hubo cambios en la valuación
de activos, pasivos ni patrimonio.
Los estados financieros han sido elaborados atendiendo al concepto de moneda funcional
definido en la Sección 30 “Conversión de la moneda extranjera” de la NIIF para PYMES. Dicha
norma establece que la moneda funcional es la del entorno económico principal en que opera la
entidad. El entorno económico principal en el que opera la entidad es, normalmente, aquel en el
que ésta genera y emplea el efectivo.
9
Según la norma podrá considerarse moneda funcional aquella moneda:
Que influya fundamentalmente en los precios de venta de los bienes y servicios, y del país o
cuyas fuerzas competitivas y regulaciones determinen fundamentalmente los precios de venta de
sus bienes y servicios.
Que influya fundamentalmente en los costos de la mano de obra, de los materiales y de otros
costos de proporcionar bienes o suministrar los servicios (con frecuencia será la moneda en la
cual se denominen y liquiden estos costos).
Los saldos de activos y pasivos en moneda extranjera se expresan al tipo de cambio vigente al
cierre de cada ejercicio.
Promedio Cierre
31.08.2016 31.08.2015 31.08.2016 31.08.2015
Dólar Estadounidense 30,27 25,62 28,85 28,60
Las diferencias de cambio del ejercicio han sido imputadas al rubro correspondiente y se
exponen en el capítulo resultados financieros del estado del resultado integral.
El efectivo y equivalente de efectivo, deudores comerciales y otras cuentas por cobrar son
reconocidas inicialmente a su valor razonable y posteriormente se miden a su costo amortizado.
10
La mayoría de las ventas se realizan con condiciones de créditos normales, y los importes de las
cuentas por cobrar no tienen intereses. Cuando el crédito se amplía más allá de las condiciones
de créditos normales, las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado utilizando el método
de interés efectivo.
Al final de cada ejercicio sobre el que se informa, los importes en libros de los deudores
comerciales y otras cuentas por cobrar se revisan para determinar si existe alguna evidencia
objetiva de que no vayan a ser recuperables. Si es así, se reconoce inmediatamente en
resultados una pérdida por deterioro del valor.
Los saldos de deudores comerciales y otras cuentas por cobrar en moneda extranjera se
convierten a la moneda funcional de acuerdo a lo establecido en la nota 2.4.2.
2.6 Inventarios
Los inventarios se expresan al importe menor entre el costo y el precio de venta menos los
costos de terminación y venta.
Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden al costo menos la depreciación acumulada
y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada.
La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales a lo
largo de su vida útil estimada, aplicando el método lineal.
La vida útil estimada para los Inmuebles es de 50 años, Muebles y Útiles 3-5 años, Equipos de
computación es de 3 años.
11
2.8 Deterioro del valor de los activos
En cada fecha sobre la que se informa, se revisan la propiedad, planta y equipo, activos
intangibles e inversiones en asociadas para determinar si existen indicios de que esos activos
hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existen indicios de un posible deterioro del
valor, se estima y compara el importe recuperable de cualquier activo afectado (o grupo de
activos relacionados) con su importe en libros. Si el importe recuperable estimado es inferior, se
reduce el importe en libros al importe recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por
deterioro del valor en resultados.
De forma similar, en cada fecha sobre la que se informa, se evalúa si existe deterioro del valor
de los inventarios comparando el importe en libros de cada partida del inventario (o grupo de
partidas similares) con su precio de venta menos los costos de terminación y venta. Si una
partida de inventario (o grupo de partidas similares) se ha deteriorado, se reduce su importe en
libros al precio de venta menos los costos de terminación y venta, y se reconoce inmediatamente
una pérdida por deterioro del valor en resultados.
Si una pérdida por deterioro del valor se revierte posteriormente, el importe en libros del activo
(o grupo de activos relacionados) se incrementa hasta la estimación revisada de su valor
recuperable (precio de venta menos costo de terminación y venta, en el caso de los inventarios),
sin superar el importe que habría sido determinado si no se hubiera reconocido ninguna pérdida
por deterioro de valor del activo (grupo de activos) en años anteriores. Una reversión de una
pérdida por deterioro de valor se reconoce inmediatamente en resultados.
Las obligaciones por beneficios al personal a corto plazo son reconocidos como gastos en la
medida que los servicios relacionados son prestados. Se reconoce adicionalmente un pasivo por
el monto que se espera pagar en efectivo a corto plazo si la Asociación tiene una obligación
presente de pagar ese importe como consecuencia de servicios prestados por los empleados en
el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad.
Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar son obligaciones basadas en condiciones
de créditos normales y no tienen intereses. Dichas obligaciones se miden al costo amortizado
utilizando el método de interés efectivo.
12
2.11 Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos de actividades ordinarias comprenden el ingreso por los servicios prestados a
terceros y son reconocidos en el estado de resultado integral en proporción al grado de
terminación de la transacción a fecha de cierre del ejercicio.
Los subsidios gubernamentales se reconocen por su valor razonable en resultados donde hay
una seguridad razonable de que la subvención se cobrará y la Asociación ha cumplido con todas
las condiciones. Las subvenciones recibidas en donde la Asociación aún tiene que cumplir con
las condiciones asociadas se reconocen como un pasivo y liberados a resultados cuando todas
las condiciones asociadas se han cumplido.
La documentación ya fue entregada, falta aprobación del Ministerio de Economía y Finanzas.
Movimiento Scout del Uruguay como asociación civil sin fines de lucro, está exonerada de
impuestos nacionales y municipales de acuerdo a lo establecido en el art. 69 de la Constitución
de la República y en el art. 1 Título 3 del Texto Ordenado de 1996, así como de otros tributos
nacionales y aportes patronales a la seguridad social en virtud de lo establecido en el art. 38 de
la Ley N° 12.276 y art. 134 de la Ley Nº 12.802.
Los rubros más significativos en las que la dirección de la Asociación ha realizado estimaciones
de incertidumbre en la aplicación de políticas contables y que tienen un mayor efecto sobre el
importe reconocido en los estados financieros son las depreciaciones, las pérdidas por
incobrables, entre otras estimaciones.
13
Nota 4 – Efectivo y equivalentes de efectivo
El detalle del efectivo y equivalentes de efectivo es el siguiente:
31.08.2016 31.08.2015
$ $
Caja Moneda Nacional 40.399 44.333
Banco Moneda Nacional 556.296 651.606
Banco Moneda Extranjera 2.430.182 835.426
3.026.877 1.531.365
31.08.2016 31.08.2015
$ $
Créditos comerciales
Deudores por anualidades ejercicio 2012 - 2013 224.310 224.310
Deudores por anualidades ejercicio 2013 - 2014 437.360 437.360
Deudores por anualidades ejercicio 2014 - 2015 456.770 503.700
Deudores por anualidades ejercicio 2015 - 2016 281.820 -
Partida anual del Gobierno a cobrar 150.000 -
Programa Siempre Listo a cobrar - 4.391
Anualidades OCA a cobrar - 850
Previsión incobrables (759.271) (321.911)
790.989 848.700
Otras créditos
Retiros integrantes
- 2.796
790.989 851.496
31.08.2016 31.08.2015
14
Nota 6 - Inventarios
El detalle de los inventarios es el siguiente:
31.08.2016 31.08.2015
$ $
Mercaderia 46.070 46.070
Menos: Previsión para obsolescencia de inventarios (23.035) -
23.035 46.070
Equipos de Muebles y
Terrenos Inmuebles Pinacoteca Total
computación útiles
COSTO
Saldo al 01.09.2015 718.762 3.592.950 47.307 25.000 210.314 4.594.333
Altas - - - - - -
Bajas - - - - - -
DEPRECIACIÓN Y DETERIORO
Saldo al 01.09.2015 - 1.381.237 45.781 - 202.925 1.629.943
Altas - - - - - -
Bajas - - - - - -
Depreciación del año - 71.859 1.526 - 3.717 77.102
Pérdidas por deterioro - - - - - -
15
Nota 8 - Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
El detalle de los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar es el siguiente:
31.08.2016 31.08.2015
$ $
Otras deudas
Corriente
Anualidades diferidas 498.513 846.894
Tingó 1.461.003 -
Cuenta integrantes - 54.426
OMMS a pagar - 24.370
IMM a pagar 9.050 9.050
Pastoral a pagar USD 9.350 9.270
ANTEL a pagar 3.725 4.325
OSE a pagar 1.830 1.639
UTE a pagar 2.766 1.416
Seguros a pagar - 830
1.986.237 952.220
No Corriente
Fundación Católica Scoutismo 354.489 354.489
Mensajeros de la Paz USD - Deuda Región 360.600 356.613
IMM 450.389 158.152 (*)
1.165.478 869.254
3.151.715 1.821.474
31.08.2016 31.08.2015
$ $
Beneficios a los empleados
Sueldos a pagar 14.977 14.290
Provisión Licencia 9.985 9.912
Provisión Salario Vacacional 8.038 7.966
BPS a pagar 11.595 5.540
Provisión Aguinaldo 4.992 3.717
49.587 41.425
16
Nota 10 - Patrimonio
10.1 Capital
El capital asignado al 31 de agosto de 2016 y al 31 de agosto de 2015 asciende a $ 1.041.868.
31.08.2016 31.08.2015
$ $
17
Nota 12 – Gastos por naturaleza
Costo de ventas Gastos de adm. y Costo de ventas Gastos de adm. y
comercializ. comercializ.
31.08.2016 31.08.2016 31.08.2015 31.08.2015
$ $ $ $
(*) Dentro del rubro “Equipo nacional” se incluyen los gastos de la actividad CONACANT y la
impresión de las cartillas de ramas menores.
18
Nota 14 – Hechos posteriores
No se registraron hechos posteriores a la fecha de cierre de balance que afecten
significativamente la situación económico-financiera de la organización
___.___
19