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ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
ACTIVIDAD Nº 07
ASIGNATURA:
ESTUDIANTE:
DOCENTE:
GRUPO:
CICLO:
IXAYACUCHO-PERÚ
2019
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“DEDICATORIA”
metas.”
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RESUMEN
“La problematica: ¿De qué manera la pericia contribuye frente al lavado de activos en las
Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú, periodo 2019 para lo cual se utilizò la
analisis de datos y tiene como resultados: las normas, principios y tecnicas en el peritaje
activos en las cooperativas de ahorro y credito del Perù Existen técnicas y procedimientos
conclusion principal es: la pericia contable oficial contribuye en identificar los principales
efectos del lavado de activos en las Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú. El
profesional contable que realice peritajes contables sobre lavados de activos o de dinero
observar principios y normas de ética en el ejercicio de sus funciones, con el fin de que
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INDICE
DEDICATORIA ................................................................................................... 2
RESUMEN ......................................................................................................... 3
INDICE ............................................................................................................... 4
I. INTRODUCCION ............................................................................................ 5
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I. INTRODUCCION
DEL PERU, PERIODO 2019” “tiene como finalidad contribuir frente al lavado de
activos, es una actividad que moviliza millones de dolares en el mundo y que involucre a
detectan un Amplio poder en la Sociedad; por tanto es una real amenaza para las
“En los ultimos años el lavado de dinero y las medidas adoptadas para la contrarrestar ha
“El presente trabajo de investigacion propone que los señores Peritos dessarrollen las
pericias sobre el lavado de dinero provenientes del trafico ilicito de Drogas en el Perù con
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“II. REVISION DE LA LITERATURA”
“2.1. Antecedentes”
“Como señala Carlos Cueva, Jefe del Departamento de Asuntos Contenciosos de la SBS,
se han conocido casos de Cooperativas que tienen riesgo 11 no solamente de caer en delito
“A la fecha, las cooperativas captan el 27% de los depósitos del sistema no bancario,
mucha más que las financieras y las cajas rurales en conjunto (20%); sin embargo, a penas
la tercera parte de las CAC registradas ante la SUNARP, están afiliadas a la Federación
que no son supervisadas por ninguna autoridad, ni entidad estatal, poniendo en riesgo los
depósitos de su asociado.”
ahorro y crédito (CAC) no autorizadas a operar con recursos del público en” “tierra de
nadie”. “No se sabe cuántas de ellas hay, pues para abrir una no se requiere de la
“Según Carlos Cueva, Jefe del Departamento de Asuntos Contenciosos de la SBS, varias
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otros centros de información donde no existe trabajo similar y la bibliografía suficiente
al respecto.”
“Según Dell' Aglio, (2008)"La pericia contiene además una operación valorativa, porque
o dictamen que en nuestro Código tiene el nombre de dictamen pericial". Cabe aquí hacer
una reflexión para llamar la atención del lector respecto de que algunos opinan que el
perito "es el ojo del juez" ante la familia. “Esto tiene una fuerte impronta jurídica, legal,
dicha frase. De modo tal que podemos entender que el juez tiene” "sus ojos" y el perito
"Es requisito de toda pericia que el perito establezca los principios que ha tomado por punto de
partida, las leyes científicas a que ha sometido los hechos observados, las deducciones motivadas
con cuyo auxilio establece su opinión, la concordancia con los datos resultantes de las piezas del
"La prueba pericial es el medio de prueba por el cual personas con conocimientos especiales,
designadas en un proceso, a raíz de un encargo judicial (no pudiendo ser sustituidos por el juez,
porque ellos son técnicos en materia jurídica), elaboran y transmiten al tribunal información
especial y de manera ordenada. Presentando su dictamen imparcialmente y por escrito con copia
a las partes. Conteniendo explicación detallada de las operaciones técnicas realizadas y de los
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considera que la extralimitación no acarrea necesariamente la anulación de la pericia, porque ésta
a los escribas del antiguo Egipto, que contabilizaban los activos del Faraón. Estos escribas
eran conocidos como los ojos Y oídos del Faraón. Siendo también una actividad que
para regular la convivencia del pueblo romano. Sin embargo, no fue sino hasta 1817 que
las pericias contables tuvieron su primer día en la corte, cuando un contador fue llevado
su especialidad en contabilidad legal, pero el término pericia contable no había sido aún
pericia.”
de pericias preprocesales o realizadas en sede de instrucción surge del artículo 259° del
Código de Procedimientos Penales. Si bien esa es la regla general en materia pericial, que
excepcionarlo sin mengua del contenido esencial de dichos principios cuando el dictamen
o informe pericial -que siempre debe leerse y debatirse en el acto oralno requiere de
percepción de una persona -primacía del aspecto técnico sobre el fáctico perceptivo-, con
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lo que el derecho de defensa no se desnaturaliza ni se lesionan los principios de
de la pericia como medio de prueba válido, valorable por el juez del juicio. En
carrera profesional del contador público en cuanto a tener que incrementar sus
conocimientos esta vez en materia legal, vale decir, en lo penal y civil, que permita luego
acudir en un auxilio efectivo solicitado por los afectados. El perito contable, para ser tal,
y estrictamente en ese orden, éste ha tenido que haber sido un buen contador público
constituye garantía, que permitirá luego contribuir a impartir justicia sana en las diferentes
especialidades de la pericia.”
“Según Marengo, (s.f.) “nos informa que desde los albores de la civilización, allá donde
que se cobra por el dinero en el contrato de préstamo; o puede definirse como el precio
por el uso del capital . Todo ello sin perjuicio de que actualmente se utilice dicho término
para calificar a la práctica de prestar dinero con intereses excesivos”. “Moisés le prohibió
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al pueblo judío la usura para con los correligionarios, aunque la permitió, en cambio, para
lucrar con los extranjeros.” “El famoso provervio nummus non -parit nutnmos viene de
Aristóteles y se difundió en el siglo XlIl junto con las ideas de este filósofo. Igualmente,
teólogos y canonistas argumentaron que el dinero sólo debía servir para favorecer los
intercambios y que acumularlo para hacerlo fructificar era una operación contra natura;
que con la práctica del interés "se vende el tiempo", que no es propiedad individual, pues
pertenece a Dios.””
“Según Prado, (s.f.) Ahora bien, el dinero ilegal se “lava” en atención a los
vaya otorgando legalidad aparente y formal. Ese proceso es lo que se conoce como
lavado de dinero.”
“Segun Prado, (s.f.) nos informa sobre la primera característica del lavado es que los
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financiero. Y la segunda de las características mencionadas, implica que en los actos
de lavado sólo intervienen como autores personas ajenas, totalmente, a los actos
generadores del capital o bienes ilegales. Vale decir, el agente no debe estar directa
2.3.1.1. La pericia
fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del perito son
Lavado de Activos).”
los hubiere y, entre éstos, a quienes se hallen sirviendo al Estado, los que
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colaborarán con el sistema de justicia penal gratuitamente. En su defecto, lo hará
entre los designados o inscritos, según las normas de la Ley Orgánica del Poder
Judicial.”
“Sin embargo, se podrá elegir dos o más peritos cuando resulten imprescindibles
perito y a las partes. Los honorarios de los peritos, fuera de los supuestos de
1. “No podrá ser nombrado perito, el que se encuentra incurso en las mismas
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suspendido o inhabilitado en el ejercicio de su profesión, y quien haya sido testigo
2. “El perito se excusará en los casos previstos en el numeral anterior. Las partes
pueden tacharlo por esos motivos. En tales casos, acreditado el motivo del
pericial.”
el desempeño de la función.”
1. “El perito tiene acceso al expediente y demás evidencias que estén a disposición
periciales y su continuación.”
2. “El perito deberá guardar reserva, bajo responsabilidad, de cuanto conozca con
motive de su actuación.”
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d) “La motivación o fundamentación del examen técnico.”
f) Las conclusiones.
del proceso.”
1. “Producido el nombramiento del perito, los sujetos procesales, dentro del quinto
día de notificados u otro plazo que acuerde el Juez, pueden designar, cada uno por
2. “El perito de parte está facultado a presenciar las operaciones periciales del
perito oficial, hacer las observaciones y dejar las constancias que su técnica les
aconseje.”
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III. METODOLOGIA
caso.”
muestra.”
IV. CONCLUSIONES
“Finalmente llego a la siguiente conclusion que las normas para la prevencion del
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V. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Bibliografía
de octubre de 2019, de
https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/reader.actio
n?docID=3219104&query=pericia
https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/reader.actio
n?docID=4508305&query=pericia
http://www.pensamientopenal.com.ar/system/files/2014/12/doctrina2
8927.pdf
https://www.unifr.ch/ddp1/derechopenal/articulos/a_20080526_63.p
df
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