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Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno

S.A.A – Electro Puno S.A.A.

Estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y de 2013


junto con el dictamen de los auditores independientes
Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A. – Electro
Puno S.A.A.

Estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y de 2013


junto con el dictamen de los auditores independientes

Contenido

Dictamen de los auditores independientes

Estados financieros

Estado de situación financiera


Estado de resultados integrales
Estado de cambios en el patrimonio neto
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
Paredes, Zaldívar, Burga & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

Dictamen de los auditores independientes

A los Accionistas y Directores de Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno


S.A.A – Electro Puno S.A.A.

1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Empresa Regional de Servicio Público de
Electricidad de Puno S.A.A. – Electro Puno S.A.A., que comprenden el estado de situación financiera
al 31 de diciembre de 2014, y los correspondientes estados de resultados integrales, de cambios en
el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y un resumen de las
políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros

2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros


de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera y del control interno que la
Gerencia determina que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén
libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

Responsabilidad del Auditor

3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en
nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores
Públicos del Perú. Sin embargo, debido a los asuntos descritos en los párrafos “Bases para la
abstención de opinión”, no nos fue posible obtener suficiente evidencia apropiada para fundamentar
una opinión de auditoría.

Bases para la Abstención de Opinión

4. No hemos recibido los detalles operativos y los análisis contables que soportan los saldos de
diversas cuentas del activo, pasivo y resultados por un total aproximado de S/.482,000,
S/.18,129,000 y S/.6,166,000, respectivamente. Por ello, no hemos podido realizar los
procedimientos de auditoría necesarios para obtener una evidencia objetiva y contundente sobre la
integridad y razonabilidad de dichos saldos al 31 de diciembre de 2014.

5. No hemos recibido el detalle operativo y el análisis contable que soporta el saldo del activo por
impuesto a las ganancias diferido, originado por la diferencia entre el costo neto financiero y
tributario de propiedad, planta y equipo por un total aproximado de S/.8,211,000. Por ello, no
hemos podido realizar los procedimientos de auditoría necesarios para obtener una evidencia
objetiva y contundente sobre la integridad y razonabilidad del activo por impuesto a las ganancias
diferido al 31 de diciembre de 2014.

Inscrita en la partida 11396556 del Registro de Personas Jurídicas de Lima y Callao


Miembro de Ernst & Young Global
Dictamen de los auditores independientes (continuación)

6. Tal como se explica en la nota 12 a los estados financieros, la Compañía tiene, al 31 de diciembre
de 2014 y 2013, cuentas por pagar al Ministerio de Economía y Finanzas (en adelante “el MEF”),
por aproximadamente S/.34,905,000. Sin embargo, el MEF expresa en su confirmación de saldos
que la referida obligación asciende a aproximadamente S/.374,388,000, monto que difiere en
S/.339,485,000 con lo registrado por la Compañía al 31 de diciembre de 2014. A la fecha de este
informe, la Compañía no ha realizado la conciliación de los saldos antes indicados, por lo que no
puede soportar la integridad y suficiencia de dicha obligación al 31 de diciembre de 2014 y 2013.

7. Tal como se explica en la nota 15 a los estados financieros y conforme a lo establecido en la Ley
N°27170 – Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado –
FONAFE y del Ministerio de Energía y Minas, la Compañía reconoce en el rubro patrimonial “capital
adicional” las transferencias de las obras de electrificación rural efectuadas por el Ministerio de
Energía y Minas (en adelante “el MEM”). Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el importe capitalizado
por las referidas transferencias asciende a aproximadamente S/.62,920,000; sin embargo, el MEM
expresa en su confirmación de saldos que dichas transferencias ascienden a S/.105,115,000,
monto que difiere en S/.42,195,000 y que se encuentra pendiente de conciliar respecto al saldo
registrado por la Compañía al 31 de diciembre de 2014. Asimismo, a la fecha de los estados
financieros la Compañía mantiene transferencias de obras de electrificación rural provenientes de
otras entidades gubernamentales por aproximadamente S/.143,484,000 y por las cuales, aún no se
cuenta con la respectiva confirmación de saldos efectuada. En consecuencia, no tenemos evidencia
apropiada para soportar la integridad y suficiencia del rubro capital adicional al 31 de diciembre de
2014 y 2013.

8. Tal como se explica en la nota 6 a los estados financieros, la Compañía mantiene al 31 de


diciembre de 2014, un saldo a favor del impuesto a las ganancias por aproximadamente
S/.3,897,000. Sin embargo, en su declaración jurada presentada a la Administración Tributaria
determina un impuesto a la renta por pagar por aproximadamente S/.2,261,000, monto que difiere
en S/.6,166,091 con lo registrado al 31 de diciembre de 2014. A la fecha de este informe, la
Compañía no ha realizado la conciliación de saldos antes indicados, por lo que no puede soportar la
integridad y suficiencia de dicha obligación al 31 de diciembre de 2014.

9. Durante el año 2014 la Compañía reversó la integridad de la provisión para contingencias por
aproximadamente S/.235,613. Sin embargo, en opinión de los asesores legales internos y de la
Gerencia de la Compañía, existen contingencias por sanciones administrativas de organismos
reguladores y litigios arbitrales en proceso cuya probabilidad de ocurrencia es de pérdida, en
consecuencia, el patrimonio neto estaría sobrevaluado en S/.5,850,000, importe que se encuentra
neto de su efecto impositivo por S/.2,056,000.
Dictamen de los auditores independientes (continuación)

10. Tal como se explica en la nota 3.5, con posterioridad a la emisión de los estados financieros al
31 de diciembre de 2013, la Compañía procedió a reestructurar sus estados financieros debido
principalmente a errores durante el proceso de adopción de las Normas Internacionales de
Información Financiera. Sin embargo, durante este proceso de reestructuración no se incluyeron
ciertos ajustes relacionados a la corrección del costo atribuido de propiedad, planta y equipo. En
consecuencia, al 31 de diciembre de 2014, los activos netos y patrimonio neto se encuentran
sobrevaluados en S/.10,592,000, importe que se encuentra neto de su efecto de impuesto a las
ganancias diferido por S/.3,178,000.

Abstención de Opinión

11. Debido a la importancia de los asuntos descritos en los párrafos 4 al 10, no nos ha sido posible
obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría para fundamentar una opinión de auditoría. En
consecuencia, no se expresa una opinión sobre la situación financiera de Empresa Regional de
Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A. – Electro Puno S.A.A., al 31 de diciembre de 2014,
así como su desempeño financiero y flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de
acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.

Otros Asuntos

12. Los estados financieros al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2013, antes de los
ajustes descritos en la nota 3.5, fueron examinados por otros auditores independientes cuyo
dictamen de fecha 09 de mayo de 2014 contuvo salvedades relacionadas a obras transferidas por el
Ministerios de Energía y Minas, que no habían sido incorporadas en el rubro de propiedad, planta y
equipo de la Compañía como parte de la adopción a Normas Internacionales de Información
Financiera.

Lima, Perú
15 de mayo de 2015

Refrendado por:

Manuel Díaz
C.P.C.C. Matrícula N°30296
Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A - Electro
Puno S.A.A.

Estado de situación financiera


Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013

Nota 2014 2013 01.01.2013


S/.(000) S/.(000) S/.(000)
Reestructurado Reestructurado
Nota 3.5 Nota 3.5
Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 4 56,227 51,475 30,718
Depósitos a plazo 4 1,333 - -
Cuentas por cobrar comerciales, neto 5 24,232 22,285 16,717
Otras cuentas por cobrar 6 8,780 6,386 5,659
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 22(b) 48 43 37
Existencias, neto 7 9,804 8,966 7,182
Gastos contratados por anticipado 8 1,057
_________ 525
_________ 852
_________
Total activo corriente 101,481
_________ 89,680
_________ 61,165
_________
Activo no corriente
Propiedades, planta y equipo, neto 9 278,232 303,929 278,842
Activos intangibles, neto 519 449 716
Activo por impuesto a las ganancias diferido 10 13,010
_________ 18,694
_________ 19,191
_________
Total activo no corriente 291,761
_________ 323,072
_________ 298,749
_________

Total activo 393,242


_________ 412,752
_________ 359,914
_________
Pasivo y patrimonio neto
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 11 8,741 8,622 7,866
Otras cuentas por pagar 12 20,484 37,282 14,907
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 22(b) 3,085 1,475 2,526
Provisiones por beneficios a empleados 13 2,358 2,228 1,799
_________ _________ _________
Total pasivo corriente 34,668 49,607 27,098
_________ _________ _________
Pasivo no corriente
Otras cuentas por pagar 12 37,707 34,948 39,074
Provisiones 14 13,113 33,548 31,476
Provisiones por beneficios a empleados 13 1,866 1,680 2,184
_________ _________ _________
Total pasivo no corriente 52,686 70,176 72,734
_________ _________ _________
Total pasivo 87,354 119,783 99,832
_________ _________ _________
Patrimonio neto 15
Capital social 129,776 129,776 129,776
Capital adicional 206,404 195,731 171,364
Reserva legal 3,402 2,204 2,204
Resultados acumulados (33,694)
_________ (34,742)
_________ (43,262)
_________
Total patrimonio neto 305,888
_________ 292,969
_________ 260,082
_________

Total pasivo y patrimonio neto 393,242 412,752 359,914


_________ _________ _________

Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.


Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A. – Electro
Puno S.A.A.

Estado de resultados integrales


Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y de 2013

Nota 2014 2013


S/.(000) S/.(000)
Reestructurado
Nota 3.5
Ingresos operativos
Ingresos por servicio o distribución de energía
eléctrica 16 134,740 116,067
Ingresos por servicios complementarios 16 16,010 13,093
Costo del servicio de energía 17 (105,793) (91,361)
_________ _________
Utilidad bruta 44,957 37,799

Gastos operativos
Gastos de venta 18 (18,476) (12,049)
Gastos de administración 19 (7,306) (6,423)
Otros gastos, neto 187 (4,920)
_________ _________
Utilidad operativa 19,362 14,407

Ingresos financieros 21 2,197 1,395


Diferencia en cambio, neta (79) (91)
_________ _________

Utilidad antes del impuesto a las ganancias 21,480 15,711

Impuesto a las ganancias 10(C) (8,457) (7,191)


_________ _________

Utilidad neta 13,023 8,520

Otros resultados integrales - -


_________ _________

Total resultados integrales 13,023 8,520


_________ _________

Utilidad neta por acción básica y diluida (expresada


en nuevos soles) 23 0.1003 0.0657
_________ _________
Promedio ponderado del número de acciones en
circulación (en miles de unidades) 23 129,776 129,776
_________ _________

Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.


Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A. – Electro Puno S.A.A.

Estado de cambios en el patrimonio neto


Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y de 2013

Capital Capital Resultados


social adicional Reserva legal acumulados Total
S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000) S/.(000)

Saldos al 1 de enero de 2013 129,776 114,534 2,204 15,986 262,500


Ajuste al saldo inicial, nota 3.5 56,830 - (59,248) (2,418)
________- _________ ________ ________ ________
Saldos al 1 de enero de 2013 (Reestructurado nota 3.5) 129,776 171,364 2,204 (43,262) 260,082
Aportes de obras mediante transferencias recibidas - 24,367 - - 24,367
Utilidad neta - - - 8,520 8,520
________ _________ ________ ________ ________
Saldos al 31 de diciembre de 2013 (Reestructurado nota
3.5) 129,776 195,731 2,204 (34,742) 292,969

Transferencia a la reserva legal, nota 15(b) - - 1,198 (1,198) -


Distribución de dividendos - - - (10,777) (10,777)
Aportes de obras mediante transferencias recibidas - 10,673 - - 10,673
Utilidad neta - - - 13,023 13,023
________ ________ ________ ________ ________

Saldos al 31 de diciembre de 2014 129,776 206,404 3,402 (33,694) 305,888


________ _______ ________ ________ ________

Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.


Empresa Regional de Servicio Público de Electricidad de Puno S.A.A. – Electro
Puno S.A.A.

Estados de flujos de efectivo


Por los años terminados el 31 de diciembre de 2014 y de 2013

2014 2013
S/.(000) S/.(000)
Reestructurado
Nota 3.5
Actividades de operación
Cobranzas a clientes 147,437 123,586
Pagos a proveedores (74,971) (57,667)
Pagos de remuneraciones (29,488) (25,116)
Pago de tributos (6,291) (3,220)
Otros pagos (2,394) (727)
_________ _________
Efectivo neto proveniente de las actividades de operación 34,293 36,856
_________ _________

Actividades de inversión
Compra de propiedades, planta y equipo (17,431) (16,099)
_________ _________
Efectivo neto utilizado en las actividades de inversión (17,431) (16,099)
_________ _________

Actividades de financiamiento
Pago de dividendos (10,777) -
_________ _________
Efectivo neto utilizado en las actividades de financiamiento (10,777) -
_________ _________

Aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo 6,085 20,757


Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ejercicio 51,475 30,718
_________ _________
Efectivo y equivalente de efectivo al final del ejercicio 57,560 51,475
_________ _________

Transacciones que no generaron flujo de efectivo


Adquisición de propiedades ,planta y equipo mediante
transferencias recibidas 10,673 24,367
Transferencia a la reserva legal 1,198 -

Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.