CONTENIDO:

2018
MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD FINANCIERA II

APERTURAR CARPETA

1 ADJUNTAR PACTO SOCIAL

2 ADJUNTAR ESTATUTOS
3 ADJUNTAR MODELO DE ACCION DE LA CIA
4 LLENAR FORMULARIOS DE SUNAT SOBRE RUC, REPRESENTANTES LEGALES, AGENCIA COMERCIAL, SOLICITUD DE COMP DE PAGO
5 APERTURAR LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR, LIBRO DE EMISION Y TRANSFERENCIA DE ACCIONES- SIMULAR UNA LEGALIZACION NOTARIAL
NOTA: En la Glosa anotar fecha, Libro contable a usar y detalle de la operación

1 el 1/03 REGISTRAR ASIENTOS DE APERTURA DE CIA

2 El 1/04 REGISTRAR ASIENTO POR ACUERDO DE AUMENTO DE CAPITAL CON ENTREGA DE EFVO Y BIENES NO DINERARIOS
PN Dom ACCIONISTA 1 Aporta en efectivo S/. 20,000
PJ Dom ACCIONISTA 2Aporta mercaderías valorizadas inicialmente en S/. 25,000… Depues de valorización su valor es S/. 18,000
PN Dom ACCIONISTA 3Aporta mercaderías valorizadas inicialmente en S/. 42,000… Depues de valorización su valor es S/. 45,000
3 El 10/04 SE COMPRA VEHICULO A US$ 23,000 precio de compra el mismo que se venderá el 30/11/2018 a S/. 50,000 valor de compra
4 El 02/05 se venden mercaderías al contado por S/. 100,000 Precio de Venta. Su costo es S/.35,000
5 El 30/05 se acuerda en JGE otorgar un anticipo de remuneración al directorio que lo conforman 3 personas . Total S/.10,000.
6 El 30/05 se acuerda en JGE otorgar un anticipo de dividendos de S/.21,000.
7 El 06/06 se acuerda emitir acciones hasta por S/. 13,000 y colocarlas con una prima del 15% . Estas son pagadas el día 13/06/17
8 El 15/06 se compra mercaderías al crédito a Cía. SAN JACINTO SA mercaderías por S/. 28,000 Precio de compra. El día 20/06 nos alcanzan
Nota de debito por fletes por la suma de S/. 3,000 Valor de compra.
9 El 30/06 se paga Planilla de Sueldos

Sueldo
Nombres y apellidos Bruto
VICTOR BUSTAMANTE Gerente 4200.00
ALEJANDRA OCHOA Administradora 3200.00
JOSE AGUILAR Obrero 1200.00

11 El 30/09 Se acuerda se acuerda capitalizar la deuda pendiente con San Jacinto SA

12 El 15/12 Se hace pago a cuenta del Impuesto a la renta e IGV
13 El 31/12 Según el Resultado Comercial se provisiona la Remuneracion del Directorio
OTRAS OPERACIONES SOCIETARIAS PARA LIBRO DIARIO
15 El 10/03 en JGOA se acuerda detraer la Reserva legal, Capitalizar el 20% del Resultado del Ejercicio, Pagar dividendos un 25% en funcion al Capital
16 El 12/03 se paga la Participacion de Utilidades 89 a 41 41 a 10
17 El 18/03 Se regulariza el Impuesto a la Renta 89 a 40 40 a 10
18 El 01/05 Se acuerda aumentar en efectivo el capital por S/. 25,000 14 a 52 10 a 14 52 a 50
19 El 30/04/2022 Se retira el Accionista PJ Domiciliada . Se recompra acciones 50 58 59 a 46 50 a 10
20 El 30/10/2023 Se acuerda reduccion del capital por condonacion de dividendos pasivos de PN domiciliada 52 a 14 50 a 52
 DESARROLLO:

LIBRO DIARIO 2018

FECHA CUENTA NOMBRE DEBE HABER

01/03/2018
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 100,000.00
104 CTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
50 CAPITAL 100,000.00
501 CAPITAL SOCIAL
ASIENTO POR LA APERTURA DE LA COMPAÑÍA
01/04/2018
14 CTAS. POR COBRAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 87,000.00
142 ACCIONISTAS
52 CAPITAL ADICIONAL 87,000.00
522 CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
POR EL ACUERDO DE AUMENTO DE CAPITAL EN EFECTIVO Y BIENES NO DINERARIOS
01/04/2018 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
20 MERCADERIAS 67,000.00
204 MERCADERIAS INMUEBLES 25,000.00
208 OTRAS MERCADERIAS 42,000.00
14 CTAS POR COBRAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 87,000.00
142 ACCIONISTAS
POR LA COBRANZA DEL AUMENTO DE CAPITAL EN EFECTIVO Y BIENES NO DINERARIOS
01/04/2018 52 CAPITAL ADICIONAL 87,000.00
522 CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
50 CAPITAL 87,000.00
5011 ACCIONES
ASIENTO POR LA CAPITALIZACION DEL APORTE EN EFECTIVO Y BIENES NO DINERARIOS
01/04/2018 14 CTAS POR COBRAR A LOS ACCIONISTA, DIRECTORES Y GERENTES 7,000.00
142 ACCIONISTAS
20 MERCADERIAS 7,000.00
204 MERCADERIAS INMUEBLES
ASIENTO POR LA DESVALORIZACION DE LOS BIENES NO DINERARIOS NO APORTADOS
01/04/2018 20 MERCAERIAS 3,000.00
208 OTRAS MERCADERIAS
44 CTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS. DIRECTORES Y GERENTES 3,000.00
441 ACCIONISTAS
ASIENTO POR LA VALORIZACION DEL VALOR APORTADO EN MERCADERIAS Y SIENDO MAYOR A LO EXPUESTO
10/04/2018
33 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO 64,322.03
334 UNIDADES DE TRANSPORTE
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 11,577.97
401 GOBIERNO CENTRAL
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 75,900.00
465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
ASIENTO POR LA COMPRA DE UN VEHICULO
30/04/2018 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 8,576.27
681 DEPRECIACION
39 DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 8,576.27
391 DEPRECIACION ACUMULADA
30/04/2018 95 GASTOS DE VENTAS 8,576.27
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 8,576.27
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
ASIENTO POR EL DESTINO
30/04/2018 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 64,322.03
272 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO
2724 EQUIPO DE TRANSPORTE
33 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO 64,322.03
334 EQUIPO DE TRANSPORTE
3341 VEHICULOS MOTORIZADOS
33411 COSTO
02/05/2018
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 100,000.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA….. 15,254.24
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV CUENTA PROPIA
70 VENTAS 84,745.76
701 MERCADERIAS
ASIENTO POR LA VENTA DE MERCADERIAS
69 COSTO DE VENTAS 35,000.00
691 MERCADERIAS
20 MERCADERIAS 35,000.00
201 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
ASIENTO POR LA TRANSFERENCIA A INVENTARIOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTVIO 100,000.00
104 CTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 100,000.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO
ASIENTO POR EL PAGO DE LAS MERCADERIAS
30/05/2018
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ,A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 10,000.00
143 DIRECTORES
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 800.00
401 GOBIERNO CENTRAL
10 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 9,200.00
104 CTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
ASIENTO POR EL ANTICIPO DIETAS DEL DIRECTORIO
30/05/2018 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES 10,000.00
442 DIRECTORES
4421 DIETAS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ,A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 10,000.00
143 DIRECTORES
1432 ADELANTO DE DIETAS
ASIENTO POR LA CANCELACION DE LAS DIETAS
30/05/2018
14 CTAS POR COBRAR A LOS ACCIONISTRAS, DIRECTORES Y GERENTES 21,000.00
142 ACCIONISTAS
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA….. 748.28
401 GOBIERNO CENTRAL
40185 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,251.72
104 CTAS CORRIENTES OPEREATIVAS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
ASIENTO POR EL ACUERDO DE JGE POR EL ANTICIPO DE DIVIDENDOS AL 25/05/2018
30/05/2018 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES 21,000.00
441 ACCIONISTAS
4412 DIVIDENDOS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ,A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 21,000.00
142 ACCIONISTAS
ASIENTO POR LA CANCELACION DE DIVIDENDOS
06/06/2018
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ,A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 13,000.00
142 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
52 CAPITAL ADICIONAL 13,000.00
521 PRIMAS DE ACCIONES
ASIENTO POR LA EMISION DE ACCIONES
06/06/2018 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14,950.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL ,A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 13,000.00
142 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
52 CAPITAL ADICIONAL 1,950.00
521 PRIMA DE ACCIONES
ASIENTO POR EL PAGO
06/06/2018 52 CAPITAL ADICIONAL 14,950.00
522 CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
50 CAPITAL 14,950.00
501 CAPITAL SOCIAL
ASIENTO POR LA CAPITALIZACION DEL PAGO DEL CAPITAL
15/06/2018
60 COMPRAS 23,728.81
601 MERCADERIAS
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 4,271.19
401 GOBIERNO CENTRAL
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 28,000.00
421 FACTURAS BOLETAS Y OTRO COMPROBANTES DE PAGO
ASIENTO POR LA COMPRA DE MERCADERIAS
15/06/2018 20 MERCADERIAS 23,728.81
201 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 23,728.81
611 MERCADERIAS
ASIENTO POR LA ENTRADA DE LA MERCADERIA
20/06/2018
60 COMPRAS 3,000.00
609 COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 540.00
401 GOBIERNO CENTRAL
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCERO 3,540.00
ASIENTO POR LA NOTA DE DEBITO POR EL FLETE
20/06/2018 20 MERCADERIAS 3,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 3,000.00
30/06/2018
62 GASTOS DEL PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES 3,114.92
621 REMUNERACIONES 3,114.92
6214 GRATIFICACIONES 835.92
6215 VACACIONES 716.38
6291 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS 1,562.62
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,114.92
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR GAR
ASIENTO POR LA PROVISION DE VACACIONES, CTS, GRATIFICACIONES
30/06/2018 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 2,680.28
95 GASTOS DE VENTAS 434.64
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 3,114.92
791 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS
ASIENTO POR EL DESTINO
30/06/2018 62 GASTOS DEL PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES 9374.00
6211 SUELDOS Y SALARIOS 7482.00
6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 774.00
6272 REGIMEN DE PENSIONES 1118.00
40 2,252.99
401 GOBIERNO CENTRAL
4017 IMPUESTO A LA RENTA
40173 RENTA DE QUINTA CATEGORIA 360.99
403 INSTITUCIONES PUBLICAS 1892.00
4031 ESSALUD 774.00
4032 ONP 1118.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7,121.01
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
ASIENTO POR LA PROVISION DE CTS GRATIFICACIONES Y VACACIONES
30/06/2018 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 8,066.00
95 GASTOS E VENTAS 1,308.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 9,374.00
ASIENTO POR EL DESTINO
30/06/2018 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7,121.01
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 7,121.01
104 CTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CTAS CORRIENTES OPERATIVAS
ASIENTO POR EL PAGO
01/07/2018
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 6,000.00
182 SEGUROS
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,080.00
401 GOBIERNO CENTRAL
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 7,080.00
421 FACTURAS BOLETAS Y OTRO COMPROBANTES DE PAGO
ASIENTO POR EL SEGURO CONTRA INCENDIOS
42 7,080.00
421 FACTURAS BOLETAS Y OTRAS COMPROBANTES DE PAGO
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 7,080.00
104 CTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
ASIENTO POR EL PAGO DEL SEGURO
65 OTROS GASTOS DE GESTION 500.00
651 SEGUROS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 500.00
182 SEGUROS
ASIENTO POR LA APLICACIÓN DEL GASTO
95 GASTO DE VENTAS 500.00
951 GASTOS DEL PERSONAL
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 500.00
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
ASIENTO POR EL DESTINO
30/09/2018
14 CTAS. POR COBRAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 31,540.00
142 ACCIONISTAS
52 CAPITAL ADICIONAL 31,540.00
522 CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
ASIENTO POR LA EMISION DE ACCIONES
42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 31,540.00
421 FACTURAS BOLETAS Y OTRO COMPROBANTES DE PAGO
14 CTAS. POR COBRAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 31,540.00
142 ACCIONISTAS
ASIENTO POR EL PAGO DE ACCIONES
52 CAPITAL ADICIONAL 31,540.00
522 CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
50 CAPITAL 31,540.00
501 CAPITAL SOCIAL
ASIENTO POR LA CAPITALIZACION
30/11/2018
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 59,000.00
165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 50,000.00
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 9,000.00
401 GOBIERNO CENTRAL
ASIENTO POR LA VENTA DEL ACTIVO FIJO COMPRADO EN ABRIL
30/11/2018 39 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 8,576.27
391 DEPRECIACION ACUMULADA
39124 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO- EQUIPO DE TRANSPORTE
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE
65 OTROS GASTOS DE GESTION 55,745.76
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 64,322.03
272 INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO
2724 EQUIPO DE TRANSPORTE
30/11/2018 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 55,745.76
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 55,745.76
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
ASIENTO POR EL DESTINO
30/11/2018 65 OTROS GASTOS DE GESTION 2,577.97
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA….. 2,577.97
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV-CUENTA PROPIA
ASIENTO POR EL REINGTEGRO DEL IGV
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 2,577.97
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,577.97
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
ASIENTO POR EL DESTINO
15/12/2018
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,021.19
4017 IMPUESTO A LA RENTA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,021.19
104 CTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 9,363.33

401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 9,363.33
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
ASIENTO POR EL PAGO
31/12/2018
67 GASTOS FINANCIEROS 1,150.00
676 DIFERENCIA DE CAMBIO
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 1,150.00
461 RECLAMACIONES POR TERCEROS
62 GASTOS DEL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 1,705.98
628 REMUNERACIONES AL DIRECTORIO
44 CTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES 1,705.98
442 DIRECTORES
14 CTAS POR COBRAR AL PERSONAL LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES 1705.98
442 DIRECTORES
44 CTAS POR PAGAR AL ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES 1705.98
143 DIRECTORES
ANTICIPIO DEL DIRECTORIO
97 GASTOS FINANCIEROS 1150
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1705.98
79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 2855.98

89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 5,793.95 89

Por l a provi s i on de util i da des
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 5,793.95 41
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 5,793.95 41
Por el pa go de l a s util i da des
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 5,793.95 10
Por el a jus te del i mpues to a l a 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 5,127.65 89
renta 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR S/. 5,127.65 40
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
S/. 5,127.65 40
Por el pa go del i mpues to a l a renta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 5,127.65 10
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),S/.
DIRECTORES25,000.00
Y GERENTES 14
Por el a umento del ca pi tal
52 CAPITAL ADICIONAL S/. 25,000.00 52
Por l a ca ncel a ci on del a umento del 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 25,000.00 10
ca pi tal 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
S/. 25,000.00 14
52 CAPITAL ADICIONAL S/. 25,000.00 52
Por el tra s l a do a ca pi tal
50 CAPITAL S/. 25,000.00 50
59 RESULTADOS ACUMULADOS S/. 18,000.00 59
Por l a recompra de a cci ones
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS S/. 18,000.00 46
50 CAPITAL S/. 18,000.00 50
Por el pa go a cci ones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 18,000.00 10
52 CAPITAL ADICIONAL S/. 45,000.00 52
Por l a reducci on de di vi dendos
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
S/. 45,000.00 14
50 CAPITAL S/. 45,000.00 50
Por l a reducci on de di vi dendos
52 CAPITAL ADICIONAL S/. 45,000.00 52
 LIBRO MAYOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
DEBE HABER 2
marzo 01 a varios 100,000.00 mayo 30 por varios 9,200.00
abril 01 a varios 20,000.00 mayo 30 por varios 20,251.72
mayo 02 a varios 100,000.00 junio 30 por varios 7,121.01
junio 06 a varios 14,950.00 julio 30 por varios 7,080.00
diciembre 15 por varios 2,021.19
dicembre 15 por varios 9,363.33

234950 55,037.25

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

DEBE HABER 3
mayo 02 a varios 100000.00 mayo 02 varios 100,000.00

100000.00 100,000.00

14 CUENTAS POR COBRAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

DEBE HABER 3

abril 01 a varios 87,000.00 abril 01 por varios 87,000.00

abril 01 a varios 7000.00 mayo 30 por varios 10,000.00
mayo 30 a varios 10000.00 mayo 30 por varios 21,000.00
mayo 30 a varios 21000.00 junio 06 por varios 13,000.00
junio 06 a varios 13000.00 setiembre 30 por varios 31,540.00
setiembre 30 a varios 31540.00
diciembre 30 a varios 1705.98

171245.98 162,540.00
 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
DEBE HABER 3
abril 10 a varios 59000.00

59000.00

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

DEBE HABER 3
julio 01 a varios 6000.00 julio 01 por varios 500.00

6000.00 500.00

20 MERCADERIAS
DEBE HABER 4
abril 01 a varios 67000.00 abril 01 por varios 7,000.00
abril 01 a varios 3,000.00 mayo 02 por varios 35,000.00
junio 15 a varios 23,728.81
junio 15 a varios 3,000.00

96728.81 42,000.00

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

DEBE HABER 5
abril 30 a varios 64322.03 abril 10 por varios 64,322.03

64322.03 64,322.03
 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
DEBE HABER 5
abril 10 a varios 64,322.03 abril 10 por varios 64,322.03

64,322.03 64,322.03

39 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

DEBE HABER 6
abril 30 a varios 8,576.27 abril 10 por varios 8,576.27

8,576.27 8,576.27

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

DEBE HABER 7
abril 10 a varios 11,577.97 abril 30 por varios 9000.00
junio 15 a varios 4,271.19 abril 30 por varios 2577.97
junio 20 a varios 540.00 mayo 02 por varios 15254.24
julio 01 a varios 1,080.00 mayo 30 por varios 800.00
dicembre 15 a varios 2,021.19 mayo 30 por varios 748.28
dicembre 15 a varios 9,363.33 junio 30 por varios 2252.99

28,853.68 30,633.48

41 REMUNERACIONES Y PARTIPACIONES POR PAGAR

DEBE HABER 8
junio 30 a varios 7,121.01 junio 30 por varios 3,114.92
junio 30 por varios 7,121.01

7,121.01 10,235.93

42 CUENTAS POR PAGAR CONERCIALES TERCEROS

DEBE HABER 9
julio 7 7080.00 junio 15 por varios 28,000.00
septiembre 30 a varios 31,540.00 junio 20 por varios 3,540.00
julio 01 por varios 7,080.00

38,620.00 38,620.00

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES

DEBE HABER 9
mayo 30 a varios 10,000.00 abril 01 por varios 3,000.00
mayo 30 a varios 21,000.00 diciembre 31 por varios 1,705.98
diciembre 31 por varios 1,705.98

31,000.00 6,411.96
 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
DEBE HABER 9
abril 10 por varios 75,900.00
diciembre 31 por varios 1,150.00

77,050.00

50 CAPITAL
DEBE HABER 10
marzo 01 por varios 100,000.00
abril 01 por varios 87,000.00
junio 06 por varios 14,950.00
setiembre 30 por varios 31,540.00

233,490.00

52 CAPITAL ADICIONAL
DEBE HABER 10

abril 01 a varios 87,000.00 abril 1 por varios 87,000.00

junio 6 a varios 14,950.00 junio 6 por varios 13,000.00
setiembre 30 a varios 31,540.00 junio 6 por varios 1,950.00
setiembre 30 por varios 31,540.00
133,490.00 133,490.00

60 COMPRAS
DEBE HABER 12
junio 15 a varios 23,728.81
junio 20 a varios 3,000.00

26,728.81
 61 VARIACION DE EXISTENCIAS
DEBE HABER 13
junio 15 por varios 23,728.81
junio 20 por varios 3,000.00

26,728.81

62 GASTOS DEL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

DEBE HABER 14
junio 30 a varios 9,374.00
junio 30 a varios 3114.92
diciembre 31 a varios 1705.98

14,194.90

65 OTROS GASTOS DE GESTION

DEBE HABER 16
junio 30 a varios 2,577.97
junio 30 a varios 55745.76
julio 01 a varios 500.00

58,823.73

67 GASTOS FINANCIEROS
DEBE HABER 17
diciembre 31 a varios 1,150.00

1,150.00

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

DEBE HABER 18
abril 10 a varios 8,576.27

8,576.27

69 COSTO DE VENTAS
DEBE HABER 19
mayo 02 a varios 35,000.00

35,000.00
 70 VENTAS
DEBE HABER 20
mayo 02 por varios 84,745.76

84,745.76

75 OTROS INGRESOS DE GESTION

DEBE HABER 21
abril 10 por varios 50,000.00

50,000.00

94 GASTOS DE ADMINISTRACINO
DEBE HABER 23
junio 30 a varios 2,680.28
junio 30 a varios 8066.00
noviembre 30 a varios 55745.76
noviembre 30 a varios 2577.97
diciembre 31 a varios 1705.98

70775.99

79 CARGAS IMPUTABLES AL COSTO Y GASTO

DEBE HABER 24
abril 30 por varios 8,576.27
junio 30 por varios 3114.92
junio 30 por varios 9374.00
julio 07 por varios 500.00
noviembre 30 por varios 55745.76
noviembre 30 por varios 2577.97
diciembre 31 por varios 2855.98
82,744.90

97 GASTOS FINANCIEROS
DEBE HABER 25
diciembre 31 a varios 1,150.00

1,150.00

95 GASTOS DE VENTAS
DEBE HABER 26
abril 30 a varios 8,576.27
junio 30 a varios 434.64
junio 30 a varios 1,308.00
julio 1 a varios 500.00
10,818.91
 HOJA DE TRABAJO
Al 31 de Diciembre del 2018

CTA. SUMA SALDOS AJUSTES CUENTAS DEL BALANCE RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION
CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 234,950.00 55,037.25 179,912.75 179,912.75 10
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
100,000.00 100,000.00 12
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
171,245.98 (SOCIOS),
162,540.00
DIRECTORES8,705.98
Y GERENTES 8,705.98 14
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 59,000.00 59,000.00 59,000.00 16
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
6,000.00 500.00 5,500.00 5,500.00 18
20 MERCADERÍAS 96,728.81 42,000.00 54,728.81 54,728.81 20
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA64,322.03
LA VENTA 64,322.03 27
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 64,322.03 64,322.03 33
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 8,576.27
ACUMULADOS8,576.27 39
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
28,853.68
Y DE SALUD POR
30,633.48
PAGAR 1,779.80 1,779.80 40
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR7,121.01 10,235.93 3,114.92 3,114.92 41
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 38,620.00 38,620.00 42
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES
31,000.00 Y GERENTES
6,411.96 24,588.04 24,588.04 44
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS - 77,050.00 77,050.00 77,050.00 46
50 CAPITAL 233,490.00 233,490.00 233,490.00 50
52 CAPITAL ADICIONAL 133,490.00 133,490.00 52
60 COMPRAS 26,728.81 - 26,728.81 26,728.81 60
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS - 26,728.81 26,728.81 35,000.00 8,271.19 61
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES14,194.90 - 14,194.90 14,194.90 62
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 58,823.73 - 58,823.73 58,823.73 65
67 GASTOS FINANCIEROS 1,150.00 1,150.00 1,150.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
8,576.27 - 8,576.27 8,576.27 68
69 COSTO DE VENTAS 35,000.00 - 35,000.00 35,000.00 35,000.00 69
70 VENTAS - 84,745.76 84,745.76 84,745.76 84,745.76 70
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN - 50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 75
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 82,744.90 82,744.90 82,744.90 79
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 70,775.99 - 70,775.99 70,775.99 70,775.99 94
95 GASTOS DE VENTAS. 10,818.91 10,818.91 10,818.91 10,818.91 95
97 GASTOS FINANCIEROS 1,150.00 1,150.00
TOTALES 1,271,448.42 1,271,448.42 558,504.19 559,654.19 117744.90 116594.90 332,435.58 315,434.72 117,744.90 134,745.76 116,594.90 134,745.76
17,000.86 17,000.86 18,150.86
332,435.58 332,435.58 134,745.76 134,745.76 134,745.76 134,745.76
 LA TRILLADA S.A.C
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
(Expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo 179,912.75 Tributos y Aportaciones al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar 6,907.45
Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros Remuneraciones y Participaciones por Pagar 8,908.87
Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas y Directores 8,705.98 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros
Servicios y Otros Contratados por Anticipado 5,500.00 Cuentas por Pagar Comerciales Diversas 77,050.00
Existencias 54,728.81
Otros activos TOTAL PASIVO CORRIENTE 92,866.32

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 248,847.54 PASIVO NO CORRIENTE

Obligaciones Financieras
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble Maquinaria y Equipo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Depreciacion, Amortizacion y Agotamiento Acumulados
TOTAL PASIVO 92,866.32

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

Capital 233,490.00
Reservas 5,793.95
Resultados del ejercicio 12,254.21
Resultados Acumulados

TOTAL PATRIMONIO NETO 251,538.17

TOTAL ACTIVO 248,847.54 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 344,404.49

 LA TRILLADA S.A.C.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2018
(En nuevos soles)

Ventas de mercaderías 84,745.76

(-) Compra de mercaderías -26,728.81
( ) Variación de mercaderías -8,271.19
(-) Descuentos rebajas y bonificaciones concedidas
MARGEN COMERCIAL 49,745.76

Ventas netas de productos

Producción almacenada 0.00
Producción inmovilizada 0.00
(-) Descuentos rebajas y bonificaciones concedidas
PRODUCCION DEL EJERCICIO 49,745.76

Consumo
Compra de materias primas
Compra de suministros diversos
Compra de envases y embalajes
(-) Variación de:
Materias primas
Suministros diversos
Envases y embalajes
Servicios prestados por terceros -58,823.73
VALOR AGREGADO -9,077.97

Cargas de personal -14,194.90

Tributos
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION -23,272.87

Descuentos rebajas y bonificaciones obtenidos

Ingresos diversos 50,000.00
Cargas cubiertas por provisiones
Cargas diversas de gestión
Provisiones del ejercicio -8,576.27
RESULTADO DE EXPLOTACION 18,150.86

Ingresos financieros
Ingresos Excepcionales
Cargas financieras
Cargas excepcionales
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS 18,150.86

Reserva legal -3,630.17

Participacion de los trabajadores -3,630.17
Impuesto la renta -3,212.70
UTILIDAD NETA (perdida) 7,677.81
 LA TRILLADA S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
(Expresado en soles)
PERIODO
2018

VENTAS NETAS 84,745.76

COSTO DE VENTAS -35,000.00

UTILIDAD BRUTA 49,745.76

GASTOS DE ADMINISTRACION -70,775.99

GASTOS DE VENTAS

RESULTADO DE OPERACIÓN -21,030.23

INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS DIVERSOS 50,000.00

UTILIDAD ANTES DEL IM PUESTO A LA RENTA 28,969.77

IMPUESTO A LA RENTA 29.50%

UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO 28,969.77

OTROS INGRESOS INTEGRALES -

RESUTADOS DEL EJERCICIO 28,969.77

RESERVA LEGAL 20% -5,793.95

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 25% -5,793.95
IMPUESTO A LA RENTA 29.50% -5,127.65
RESUTADOS DEL EJERCICIO 12,254.21
EJERCICIO:2018
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA TRILLADA S.A.C.

CUENTAS PATRIMONIALES Capital Capital Adicional Acciones de Excedente de Reserva Legal Otras Reservas Resultados TOTAL
Inversión Revaluación Acumulados
SALDOS AL 01 DE ENERO DE 2017 208,490.00 208,490.00
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales -
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período -
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período 5,793.95 12,254.21 18,048.17
4. Nuevos aportes de accionistas 25,000.00 25,000.00
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones -
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones -
7. Revaluación de activos -
8. Capitalización de partidas patrimoniales -
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital -
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio -
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales -
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 233,490.00 - - - 5,793.95 - 12,254.21 251,538.17

Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
ANEXO:

9 El 30/06 se paga Planilla de Sueldos

VICTOR BUSTAMANTE GERENTE 4200
ALEJANDRA OCHOA ADMINISTRADORA 3200
JOSE AGUILAR OBRERO 1200

Sueldo De s cue ntos TOTAL Neto a

Nombres y apellidos Bruto SNP 13% V CATEGORIA DESCUENTOS Pagar
VICTOR BUSTAMANTE Gerente 4200.00 546.00 252.15 798.15 3401.85
ALEJANDRA OCHOA Adm inis tradora 3200.00 416.00 108.84 524.84 2675.16
JOSE AGUILAR Obrero 1200.00 156.00 0.00 156.00 1044.00
8600.00 1118.00 360.99 1478.99 7121.01 8600.00 1118.00 7482.00
Aportes TOTAL
Nombres y apellidos Esalud Se nati 0.75% SCRR 1.25% APORTES
VICTOR BUSTAMANTE Gerente 378.00 378.00
ALEJANDRA OCHOA Adm inis tradora 288.00 288.00 8,066.00
JOSE AGUILAR Obrero 108.00 108.00 1,308.00
774.00
Le ye s Sociale s
Nombres y apellidos Base Vac 8.33% Grat 18.17% CTs 9.72% TOTAL
VICTOR BUSTAMANTE Gerente 4200 349.86 763.14 408.24 1,521.24 2,680.28
ALEJANDRA OCHOA Adm inis tradora 3200 266.56 581.44 311.04 1,159.04 3,114.92
JOSE AGUILAR Obrero 95 GV 1200 99.96 218.04 116.64 434.64
716.38 1,562.62 835.92 3,114.92

ESCALA : UIT AÑO 2 018= S/. 4,150.00 S/. 29,050.00 S/. 2,075.00

ESCALA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES RTA NETA PROY TASA IMPTO MENS
Has ta 5 UIT 20,750.00 20,750.00 20,750.00 8% 1,660.00
Más de 5 UIT has ta 20 UIT 20,750.00 hasta 83,000.00 62,250.00 14% 8,715.00
Más de 20 UIT has ta 35 UIT 83,000.00 hasta 145,250.00 62,250.00 17% 10,582.50
Más de 35 UIT has ta 45 UIT 145,250.00 hasta 186,750.00 41,500.00 20% 8,300.00
Más de 45 UIT 186,750.00 Ilimitado 30%

VICTOR BUSTAMANTE ALEJANDRA OCHOA

4,200.00 50,400.00 3,200.00 12 38,400.00
4,200.00 12 4,578.00 9,156.00 3,200.00 2 3,488.00 6,976.00
Renta Bruta Proyectada 2 59,556.00 Renta Bruta Proyectada 45,376.00
Menos 7.00 29,050.00 Menos 4,150.00 7.00 29,050.00
Renta Neta Proyectada 4,150.00 30,506.00 Renta Neta Proyectada 16,326.00
Hasta 20,750.00 8% 1,660.00 Hasta 16,326.00 8% 1,306.08
9,756.00 14% 1,365.84 -
12 3,025.84 16,326.00 12 1,306.08
30,506.00 252.15 108.84