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V.27.01.2015
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Tabla de contenido
I. Impuesto sobre la renta 4
II. Impuesto sobre la renta para la equidad CREE 9
III. Precios de transferencia 10
IV. Impuesto sobre las ventas 11
V. Impuesto Nacional al Consumo 14
VI. Retención en la fuente 16
VII. Autorretención CREE 17
VIII. Impuesto Nacional a la gasolina y ACPM 20
IX. Plazos para expedir certificados 20
X. Información exógena 21
XI. Ganancias Ocasionales 27
XI. Tablas impuesto sobre la renta año gravable 2014 28
XIII. Información de interés año 2015 35
XIV. Transferencias de impuestos Nacionales al Departamento
de Santander y sus municipios 48
Grandes contribuyentes:
Personas jurídicas:
Las fechas de vencimiento inician el 3 de marzo de 2015
y vencen en las fechas que se indican a continuación:
2014:
5. Computadores y dispositivos que no causan IVA IV. Impuesto sobre las ventas—IVA
4. Tabla de ajustes de activos fijos para personas naturales año grava- ANUAL: responsables de éste impuesto, con ingresos brutos a 31-dic-
ble 2014 2014, inferiores a $412.275.000.
Concepto Sanción
3. Sanciones
Año Valor
2015 $ 28.279
2014 $ 27.485
2013 $ 26.841
2012 $ 26.049
2011 $ 25.132
2010 $ 24.555
2009 $ 23.763
2008 $ 22.054
2007 $ 20.974
2006 $20.000
Para tener en cuenta:
ART 631 Concepto Cuantía Formato/ 1. Tabla de Retención año 2015 (UVT 2015
Retenciones que le $28.279)
Literal c) practicaron por renta, Sin límite 1003/7
CREE y ventas
Impuestos sobre las
ventas descontable y
por ventas devueltas Sin límite 1005/7
anuladas rescindidas, o
resueltas
Ingresos recibidos
Literal f) $1.000.000 o superior 1007/ 8
en el año
Impuesto sobre las
ventas generado y/o Cuando los ingresos
impuesto al consumo y acumulados sean de 1006/8
por compras anuladas $1.000.000 o superior
rescindidas o resueltas
Pasivos a dic.31
≥$500.000.000 el límite
$1.000.000 por cada
Literal h) Pasivos acreedor. Pasivos a dic. 1009/7
31< $500.000.000 el
límite $5.000.000 por
cada acreedor
Saldo deudores a dic.31
≥ $500.000.000 el límite
$1.000.000 por cada
Literal i) Deudores deudor. Saldo deudores 1008/7
a dic. 31< $500.000.000
el límite $5.000.000 por
cada deudor
Información declara-
Literal k)
ciones Tributarias
Saldo de cuentas co-
1012/7
rrientes y/o ahorro
Valor de inversiones
en bonos, certificados, 1012/7
títulos y otros
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4. Impuesto Mínimo Alternativo Simple—IMAS trabajadores por
cuenta propia, año gravable 2014:
ART 631 Formato/
Concepto Cuantía
E.T. versión
Actividad RGA desde IMAS
Valor patrimonial de las
Actividades deportivas y otras activida- acciones o aportes
4.057 UVT 1,77% * (RGA en UVT - 4.057) 1012/7
des de esparcimiento
poseídos
Agropecuario, silvicultura y pesca 7.143 UVT 1,23% * (RGA en UVT -7.143)
Ingresos no constituti-
Comercio al por mayor 4.057 UVT 0,82% * (RGA en UVT- 4.057) vos de renta ni ganan- 1011/6
Comercio al por menor 5.409 UVT 0,82% * (RGA en UVT- 5.409) cias ocasionales
Comercio de vehículos, accesorios y Rentas exentas 1011/6
4.549 UVT 0,95% * (RGA en UVT -4.549)
productos conexos
Valor total de costos y
Construcción 2.090 UVT 2,17% * (RGA en UVT- 2.090) 1011/6
deducciones
Electricidad, gas y vapor 3.934 UVT 2,97% * (RGA en UVT- 3.934) INFORMACIÓN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES
Fabricación de productos minerales y ART 631 Formato/
4.795 UVT 2,18%* (RGA en UVT -4.795) Concepto Cuantía
otros E.T. versión
Fabricación sustancias químicas 4.549 UVT 2,77% * (RGA en UVT - 4.549)
Pagos o abonos en
Industria madera, corcho y papel 4.549 UVT 2,3% * (RGA en UVT - 4.549) cuenta de costos y
Manufactura alimentos 4.549 UVT 1,13% * (RGA en UVT - 4.549) gastos, incluidos los
$500.000 o superior 1043/9
que no constituyan
Manufactura textiles, prendas de vestir y
4.303 UVT 2,93% * (RGA en UVT - 4.303) costo ni deducción y
cuero
retenciones en la fuen-
Minería 4.057 UVT 4,96% * (RGA en UVT - 4.057)
Ingresos brutos recibi-
Transporte, almacenamiento y comuni-
caciones
4.795 UVT 2,79% * (RGA en UVT 4.795) dos y devoluciones, $1.000.000 o superior 1045/8
rebajas y descuentos
Servicios de hoteles, restaurantes y simi-
3.934 UVT 1,55% * (RGA en UVT 3.934) Impuesto sobre las
lares
ventas generado y por
Sin límite 1586/1
compra anuladas res-
Para tener en cuenta: cindidas o resueltas
Por el año gravable 2014, podrán optar por presentar declaración de renta por el siste- Impuestos sobre las
ma IMAS, los trabajadores por cuenta propia , si: ventas descontable y
Sin límite 1585/1
por ventas anuladas
1. Sus ingresos provienen, en una proporción igual o superior a 80%, de la realización rescindidas o resueltas
de solo una de las actividades económicas señaladas en el artí. 340 del E.T.
Pasivos a dic.31 ≥
2. Desarrollan la actividad por su cuenta y riesgo. $500.000.000 el límite
$1.000.000 por cada
3. Su Renta Gravable Alternativa -RGA -es inferior a veintisiete mil (27.000) UVT— Pasivos acreedor Pasivos a dic. 1588/1
$742.095.000.
31< $500.000.000 el lími-
4. El patrimonio líquido declarado en el período gravable anterior es inferior a doce mil
te $5.000.000 por cada
(12.000) UVT—$329.820.000. acreedor
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3. Impuesto Mínimo Alternativo Simple—IMAS empleados, año grava- INFORMACIÓN DE CONTRATOS DE MANDATO DE ADMON DELEGADA
ble 2014:
ART 631 E.T. Concepto Cuantía Formato/
Pagos o abonos en
Renta liquida en UVT cuenta de costos y gas-
Impuesto en UVT tos, incluidos los que no
Desde Hasta $500.000 o superior 1016/1
constituyan costo ni
0 1548 0 deducción y retencio-
1548 1588 1,08 nes en la fuente practi-
1588 1629 1,1 Ingresos brutos recibi-
1629 1670 1,13 dos, devoluciones, re- $1.000.000 o superior 1017/8
bajas y descuentos
1670 1710 1,16
Impuestos sobre las
1710 1751 1,19
ventas descontable
1751 1792 2,43 incluido el recuperado Sin límite 1054/8
1792 1833 2,48 en ventas anuladas
rescindidas o resueltas
1833 1873 2,54
1873 1914 4,85 Impuestos sobre las
ventas generado inclui- Cuando los ingresos
1914 1955 4,96 do el recuperado en acumulado sean de 1055/9
1955 1996 5,06 compras anuladas res- $1.000.000 o superior
1996 2036 8,6 cindidas o resueltas
** Quien vende debe acreditar: 2. Impuesto Mínimo Alternativo Nacional—IMAN (empleados) año
gravable 2014:
1. Certificado de Libertad y Tradición para constatar la posesión por 2
años o más.
2. Factura Impuesto Predial para constatar el valor del avalúo. Renta liquida en UVT
3. Comprobante de consignación en cuentas AFC. Impuesto en UVT
Desde Hasta
4. Comprobante pago del crédito hipotecario de la casa o apartamen-
0 1548 0
to objeto de la venta.
1548 1588 1,05
1588 1629 1,08
1629 1670 1,11
1670 1710 1,14
1710 1751 1,16
XIII. Tablas impuesto sobre la renta año 2014 1751 1792 2,38
1792 1833 2,43
1. Sistema Ordinario (Art. 241 E.T.) - Valor UVT año 2014: $27.485
1833 1873 2,49
1873 1914 4,76
1914 1955 4,86
1955 1996 4,96
1996 2036 8,43
Tarifa 2036 2118 8,71
Rangos en UVT Impuesto
marginal 2118 2199 13,74
0 1.090 0% 0 2199 2281 14,26
($29.959.000) 2281 2362 19,81
2362 2443 25,7
>1.090 1.700 19% (Renta gravable expresada en 2443 2525 26,57
(>$29.959.000) ($46.725.000) UVT menos 1.090 UVT)*19%.
2525 2606 35,56
2606 2688 45,05
>1.700 4.100 28% (Renta gravable expresada en 2688 2769 46,43
(>$46.725.000) ($112.689.000) UVT menos 1.700 UVT)*28%
2769 2851 55,58
más 116 UVT.
2851 2932 60,7
>4.100 En adelante 33% (Renta gravable expresada en 2932 3014 66,02
(>$112.689.000) UVT menos 4.100 UVT)*33% 3014 3095 71,54
más 788 UVT. 3095 3177 77,24
3177 3258 83,14
3258 3339 89,23
3339 3421 95,51
3421 3502 101,98
3502 3584 108,64