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TAREA 8

CAROL MILENA GUTIERREZ CORTES

DOCENTE

ESMERALDA MENDIETA TRUJILLO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

NEIVA HUILA

2018
ACTIVIDAD 8

Con la siguiente información calcule la respectiva sanción para la declaración de


retención en la fuente del mes de diciembre de 2017 para la empresa SURTIMAS
S.A identificado con el nit.813.026.891-7, cuyo vencimiento fue el 15 de enero de
2017 y se presentó en el 31 de marzo de 2017.

Datos para diligencia la declaración en la fuente del mes de diciembre de 2017

CONCEPTO BASE GRAVABLE VALOR RETENCIONES

HONORARIOS $6.000.000 $660.000

SERVICIOS $6.500.000 $163.000

ARRENDAMIENTO $ 985.000 $ 34.000

COMPRAS $26.850.000 $671.000

RETEIVA REGIMEN COMUN $ 0 $250.000


www.accounter.co

Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350

1. año 2 0 1 8
4. Número de formularo

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5


5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT)
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

8 1 3 0 2 6 8 9 1 7
11. Razón social 12. Cod
Direccion
SURTIMAS SA
87. Autorretenedores Contribuyentes exonerados de
Si es una corrección indique:
25.Código 26. No. Formulario anterior aportes (art. 114 E.T.) Actividad economica proncipal 88. Tarifa
Base sujeta a retención para
Concepto Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta

Rentas de trabajo 27 - 51 -

Rentas de pensiones 28 - 52
-
Honorarios 29 6.000.000 53
660.000
Comisiones 30 - 54
-
Servicios 31 6.500.000 55
163.000
Rendimientos financieros e intereses 32 - 56
-
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 985.000 57
34.000
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 - 58
-
Dividendos y participaciones 35 - 59
-
Compras 36 26.850.000 60
671.000
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 - 61
-
Contratos de construcción 38 - 62
-
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 - 63
-
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 - 64
-
Otros pagos sujetos a retención 41 - 65 -
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 - 66
-
Ventas 43 - 67
-
Autorretenciones

Honorarios 44 - 68
-
Comisiones 45 - 69
-
Servicios 46 - 70
-
Rendimientos financieros 47 - 71
-
Otros Conceptos 48 - 72 -
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 49 - 73
-
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 50 - 74
-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o
75 -
resultadas
Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 51 a 74 y reste casilla 75) 76 1.528.000
Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)

A responsables del regimen comun 77 -


Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 78
-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 79 -
Total retenciones I.V.A. (Sume 77 y 78 y reste 79) 80 250.000
Retenciones impuesto de timbre nacional 81

Total retenciones (76 + 80 + 81) 82 1.778.000


Total

Más Sanciones 83
-
Total retenciones más sanciones (82 + 83) 84
1.778.000
85. No. Indentificación signatario 86. DV

997. Espacio exclusivo para el


981. Código Representación sello de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 1.778.000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades


Coloque el timbre de la m‡quina
registradora al dorso de este
formulario
983. No. Tarjeta Profesional
 SANCIÓN:

La empresa deberá cancelar un valor por concepto de SANCIÓN debido a lo


establecido en el Artículo 641. Extemporaneidad en la presentación, que establece
que se debe liquidar y pagar una sanción por cada mes de retardo, equivalente al
Cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retención de la declaración
tributaria, esto sin exceder del 100% del impuesto o retención.

Si el valor a cancelar del impuesto para el mes de diciembre era por valor de
$1.778.000 se tendrá en cuenta lo siguiente:

VALOR IMPUESTO % SANCIÓN MESES DE MORA TOTAL SANCIÓN


$ 1.778.000 5% 3 $ 266.700

Ya que la sancion es de 266.700 se debe cancelar la sanción mínima la cual es de


332.000

 INTERESES

La empresa SURTIMAS SA deberá cancelar también una suma por los intereses
moratorios por día de atraso, para lo cual la DIAN cuenta con una tabla de
liquidación correspondiente. Esta tabla tomará el valor total de la renta líquida y lo
multiplicará por la tasa interés del mes, las cuales son variables, y seguido lo
multiplicará por el número de días del mes en que se haya estado en mora. Estos
valores serán tomados trimestralmente y posteriormente se sumarán y se hará la
debida aproximación para que queden valores exactos.
TABLA LIQUIDACIÓN INTERESES MORATORIOS

CIRCULAR 003 DE 2013 DIAN


www.accounter.co Línea de atención: 4432300

IMPUESTO $ 1.778.000
VENCIMIENTO 15-Ene-2017
FECHA PAGO DEUDA 31-Mar-2017
DIAS DE MORA 75

Enero 31-Ene-2017 31,51% 16


Febrero 28-Feb-2017 31,51% 28
Marzo 31-Mar-2017 31,51% 31 $ 115.000
Abril 30-Abr-2017 31,50% -
Mayo 31-May-2017 31,50% -
Junio 30-Jun-2017 31,50% - $ -
2017
Julio 31-Jul-2017 30,97% -
Agosto 31-Ago-2017 30,97% - $ -
Septiembre ######### 30,22% - $ -
Octubre 31-Oct-2017 29,73% - $ -
Noviembre 30-Nov-2017 29,44% - $ -
Diciembre 31-Dic-2017 29,16% - $ -

TOTAL OBLIGACION $ 1.778.000

TOTAL INTERESES DE MORA LIQUIDADOS $ 115.000

TOTAL A PAGAR $ 1.893.000

 Teniendo en cuenta el valor de las retenciones que se practicaron en el


periodo, la sanción por extemporaneidad y los intereses moratorios el
total a pagar quedará de la siguiente manera:

INTERESES
IMPUESTO RENTA SANCIÓN EXTEMPORANEIDAD MORATORIOS TOTAL
$ 1.778.000 $ 332.000 115.000 $ 2.225.000
CONCLUSIONES

Este tipo de gastos indirectos afectan en la economía de la empresa al momento de


realizar el estado de resultados, de tal manera se evidenciará un aumento en los
pasivos de esta y el margen de utilidad se verá afectado puesto que se reflejara una
disminución considerable lo que se reflejará en un desnivel en su producción. Este
valor a cancelar de solo la sanción por extemporaneidad y el valor de los intereses
moratorios afectará de igual manera el flujo de caja y la empresa no se encuentra
en condiciones de cubrir estos costos, es por esto que su análisis se determina por
el grado de aplacamiento financiero que tenga la empresa en el momento.