FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE: ORTIZ GONZALEZ LUIS

ASIGNATURA: CONTABILIDAD SUPERIOR I

TITULO DEL TEMA: RESUMEN DE LA SEGUNDA UNIDAD

TIPO DE ACTIVIDAD: ACTIVIDAD Nº 09 TRABAJO COLABORATIVO

CICLO: VI

TURNO: C

INTEGRANTES:

 Caruajulca Montero Yvonne

 Torres Zavaleta Vania
 Romero Rios Stefano
 Cunya Chavez Kluivert
 Chupe Esquivel Heidy
 Avalos Ibañez Marghiore
 Reyes Cardenas Medali

CHIMBOTE – PERÚ

2019
Actividad Nª 05

I. Componentes del estado de situación financiera

Según el autor Moreno (2014), plantea:

El estado de situación financiera muestra, en unidades monetarias, la situación financiera de una

empresa o entidad económica en una fecha determinada. Tiene el propósito de mostrar la

naturaleza de los recursos económicos de la empresa, así como los derechos de los acreedores y

de la participación de los dueños o accionistas. Si el estado de situación financiera es

comparativo, muestra además los cambios en la naturaleza de los recursos, derechos y

participación de un periodo a otro. (p.172)

Según el autor Moreno (2014), plantea: “El estado de situación financiera comprende

información clasificada y agrupada en tres categorías o grupos principales: activos, pasivos y

patrimonio o capital. En cuanto a su importancia, es un estado principal y se considera el estado

financiero fundamental” (p.172).

Los componentes del primer estado denominado como estado de situación financiera ya

que es el principal, consiste en una información detallada y específica presentada en una fecha

determinada; encontrándose al activo, pasivo y patrimonio neto con el cual se va a certificar si la

empresa cuenta con recursos o no para afrontar y cancelar sus deudas frente a sus trabajadores o

terceros.

1.1. Componentes

 Activo: todos aquellos bienes, valores y derechos que posee la empresa a su favor

encontrándose en el elemento 1,2,3 del plan contable general empresarial;

dividiéndose de la siguiente manera:

 Activo Corriente Activo No Corriente
El periodo de pago no es mayor de un año El periodo de pago es mayor a un
Clasificación año
a) A. Disponible: disposición actual de
dinero por parte de la empresa.
b) A. Exigible: todo lo que tiene por
cobrar ya sea a los socios o a terceros.
c) A. Realizable: Todo lo que tenemos
para vender.

 Pasivo: todas Aquellas deudas y obligaciones (parte negativa), todo lo que tienen

no es de la empresa.

 Obligaciones: al solicitar un prestamos en varias cuotas nosotros sabemos

en qué fecha se debe pagar cada cuota, como responsables pagamos antes

de dicha fecha, pero si no pagamos en la fecha acordada se convierte en

una deuda.

Pasivo Corriente Pasivo No Corriente

Vence en un plazo menos de un año Vence en un plazo mayor a un año

 Patrimonio: Es el capital que posee la empresa debido al aporte de los socios

pertenecientes a una empresa.

El capital es un pasivo a largo plazo porque aquel aporte de los socios va a estar

guardado, cuando se realice la liquidación de la empresa cada socio recibirá

conforme a lo que aporto, contabilizándose con el elemento 5 del PCGE.

Semana 6

ARQUEO DE CAJA Y FLUJO DE CAJA

- Arqueo de caja
Se da el análisis de las transacciones de los efectivos, en un tiempo determinado, se cuenta
el dinero y todo documento que represente dinero, con el objetivo de verificar el
movimiento de caja, en cuanto a sus ingresos y salidas, para que al final ver si con lo que
hemos contado coincide con lo que quedó en caja, para saber si no sucede fraude dentro de
la empresa (Eusebio, 2009).
Los arqueos de caja se pueden hacer de imprevisto para que el cajero no tenga la
oportunidad de arreglar algo de la caja por si hay algún problema, siempre cuando se hace
este procedimiento o bien falta o sobra dinero, estos variaciones se registran en un cuenta
llamada diferencias de caja.
Una vez echa el arqueo esta debe ser registrada en un acta de arqueo de caja, donde se
registran todo el dinero que se tiene en físico y los documentos que representan dinero
como los vales, cheques, facturas. Para que al final se verifique si lo que se contó de manera
física coincide con lo que se tiene en el libro caja (Gestiopolis, 2002).
- Flujo de caja
Documento que nos permite pronosticar cuanto seria los ingresos y egresos que tengamos
en un futuro ya sea en unos meses o años. Nos permite obtener información de la capacidad
que tiene la empresa para poder pagar sus deudas, ya que nos permitirá saber en qué estado
se encuentra la empresa, herramienta que permite el nivel de liquidez de la empresa
(Eusebio, 2009).
El flujo de caja es importante ya que a la gerencia de la empresa les permitirá ver los
ingresos o egresos que van a tener en un futuro; también permitirá saber si la empresa va
carecer de algún activo fijo, para luego cubrirlo con algún préstamo. La realización del
flujo de caja puede ser de forma semanal, mensual, semestral o anual.
Semana 7
Fondos sujetos a restricción

Son activos de la empresa restringidos por algún mandato o disposición de un ente judicial en

relación a un caso de denuncia u otros motivos (Plan General Contable, 2016).

En todo el proceso en el que ocurre la restricción, dichos fondos no se consideran perdidos para la

empresa, ya que están congelados en la cuenta 107: Fondos Sujetos a Restricción.

Las transferencias a esta cuenta pueden ocurrir por una serie de motivos, Lara (2009) nos describe

las principales:

1. Cuando los propietarios o socios de una empresa, para cumplir con obligaciones pendientes

de pago a futuro o programen compras de activos (maquinaria, locales para el negocio,

unidades de transporte, mercaderías, etc.); en estos casos, para no tener dificultades

financieras en la fecha prevista, acuerdan separar alguna partida para destinarla a tales

fines, ordenando al Banco restrinja tales fondos.

2. Cuando la Empresa tenga litigios u otros problemas de reclamos judiciales por parte de

trabajadores (remuneraciones y/o beneficios sociales); Estado (tributos); proveedores e

Instituciones Financieras (créditos, préstamos); socios (dividendos o utilidades), etc. En

este caso la restricción o embargo preventivo es ordenado por el Juzgado o autoridad

competente directamente a la Institución Financiera, precisando el monto y motivos, y que

tal restricción permanecerá hasta que se solucione el conflicto o juicio.

Semana 8
INFORME DE INVENTARIOS
Los inventarios son bienes reales y concretos, es decir bienes muebles e inmuebles. Éstos forman

el caudal comercial de una persona o de una empresa. Dichos bienes son para vender, de ahí el

carácter de comercial, o para consumición de bienes o servicios. Los inventarios se realizan en un

período determinado de tiempo, es decir es un sistema de control y registro de ganancias (ingresos

y egresos), tanto como operaciones económicas, en este caso realizadas por una empresa, lo cual

refleja los movimientos financieros que éstas realice dicha empresa (Raffino, 2019).

Existe otro tipo de inventario, que es de materias primas, que son los elementos que una vez

procesados serán un producto. Hay productos que no se encuentran en un estado de materia prima

ni de producto terminado, están en un proceso intermedio, es decir que se están llevando a cabo o

formándose, y a estos les corresponde un inventario determinado, en este caso el inventario de

productos en proceso de fabricación (Raffino, 2019).

Las empresas dedicadas a la compra y venta de mercancías, por ser esta su principal función,

necesitan de una constante información resumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual obliga

a la apertura de una serie de cuentas principales y auxiliares relacionadas con esos controles. Por

ello la importancia de un acertado Inventario Contable para la mejor toma de decisiones para tener

buena calidad de los productos y operaciones más eficientes (Perucontable, 2018).

Semana 9

PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE:

El pasivo no corriente, también llamado pasivo fijo, está formado por todas aquellas deudas y

obligaciones que tiene una empresa a largo plazo, es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor

a un año y por lo tanto no

deberán devolver el principal

durante el año en curso, aunque

si los intereses.

En el balance de situación,

utilizado para llevar la

contabilidad de la empresa,

encontramos el pasivo, y dentro

del pasivo podemos diferenciar

el pasivo corriente y el pasivo no

corriente. Nacen de la necesidad

de financiación de la empresa,

necesaria para la adquisición de activos no corrientes, cancelación de bonos y redención de las

acciones preferentes entre otros, entre otras cosas.

Una diferencia fundamental entre el pasivo no corriente y el pasivo corriente es que con un mayor

pasivo no corriente en relación al corriente, la posibilidad de negociar con los accionistas con
mayor fuerza obteniendo capital de una fuente de financiación más ventajosa que si lo solicitase a

entidades bancarias.

Cuando hablamos del pasivo no corriente nos referimos a créditos de financiación a largo plazo. De

esta manera al diferenciar pasivo corriente (corto plazo) de pasivo no corriente (largo plazo)

podemos organizar las finanzas de la empresa y de esta forma elaborar un calendario de pagos que

se ajuste a las previsiones económicas y al modelo de negocio.

Composición del pasivo no corriente

Los elementos que constituyen el pasivo no corriente se puede diferenciar por su naturaleza:

 Provisiones a largo plazo

 Deudas a largo plazo

 Deudas con empresas del grupo y asociados a largo plazo

 Pasivos por impuesto diferido:

 Periodificaciones a largo plazo

Utilización del pasivo no corriente

Entre los beneficios del pasivo no corriente encontramos la liquidez que aporta a la empresa

pudiendo utilizar este capital para nuevas inversiones y poder acelerar los planes de crecimiento.

Desde el enfoque de la contabilidad financiera resulta indispensable crear un fondo de maniobra y

para ello el activo corriente debe ser mayor que el pasivo corriente. Esto permitirá un margen de

actuación en el caso de que haya desajustes en el calendario de cobros y pagos.

Sin embargo, en una situación crítica, las empresas se se pueden ver obligadas a realizar un proceso

de reestructuración de la deuda para poder solventar las deudas a corto plazo y evitar situaciones

concursales. Esta reestructuración supone transformar deuda en corto a deuda en largo plazo, con

lo que se gana tiempo para resolver los problemas financieros de la empresa.

Actividad N°10

Título Valores.

1. Definición.
Un Título Valor es un documento mercantil en el que está incorporado un derecho privado
patrimonial, por lo que el ejercicio del derecho está vinculado jurídicamente a la posesión del
documento. En las compraventas que se realizan dentro del tráfico mercantil está muy extendida
la utilización de algunos títulos valores como medio de pago y, en ocasiones, como instrumento
de crédito. En concreto los títulos valores más utilizados en el tráfico mercantil son:
 La letra de cambio.
 El cheque.
 El pagaré.
Clasificación de los Títulos Valores.
a) Títulos valores a la orden
Son aquellos que se extienden a favor de una persona determinada, pudiendo ésta transmitirlos
a otra persona por medio de la fórmula del endoso. No es necesario notificar a la persona obligada
al pago (deudor) la transmisión efectuada. Debiendo responder el endosante (acreedor original o
posteriores) frente al endosatario (acreedor actual) de la solvencia económica de la persona
obligada al pago.
A este tipo de título valor pertenece la letra de cambio.
b) Títulos valores al portador
Son aquellos que reconocen un derecho a favor de la persona indeterminada que posea el
documento. Se pueden transmitir estos títulos valores por la mera entrega del documento a otra
persona. Debiendo abonar el crédito el Remitente (deudor) en la fecha del vencimiento a
cualquier poseedor legítimo. A este tipo de título valor pertenece el cheque al portador.
c) Títulos valores nominativos
Son aquellos que reconocen un derecho a favor de una persona determinada. Para la transmisión
de estos títulos valores, además de la entrega del documento, es necesaria notificación al emitente
(deudor) para la inscripción de la misma en su libro registro de títulos.
A este tipo de título valor pertenece el pagaré y el cheque nominativo.
2. La Letra de Cambio.
Concepto. Es un título valor que se extiende por una persona (acreedor - librador) y recoge una
obligación de pago aceptada por otra persona (deudor - librado) de una cantidad determinada en
la fecha de su vencimiento. En el caso de transmisión de la letra de cambio, mediante la fórmula
del endoso, el pago deberá realizarse al endosatario (acreedor actual). Debiendo responder el
endosante (acreedor original o posteriores) frente al endosatario (acreedor actual) de la solvencia
económica de la persona obligada al pago (deudor).
3. El Cheque.
Concepto: Es un título valor emitido por una persona (librador) en el que se contiene una orden
de pago a cargo de otra (librado) a favor del tenedor legítimo del documento (librador o tercero).
La emisión del cheque debe librarse necesariamente contra un banco o entidad de crédito que tenga
fondos existentes a disposición del librador. El concepto de cheque engloba también el concepto
de talón.
4. El Pagaré.
Concepto: Es un título valor que contiene una promesa de pago de una cantidad determinada por
una persona (firmante) a favor de una persona determinada (tenedor). El firmante de un pagaré
queda obligado de igual manera que el aceptante de una letra de cambio. Es el título valor menos
conocido, guardando grandes similitudes con la letra de cambio.
Referencias Bibliográficas

Eusebio, I. (2009). Contabilidad Superior I. Recuperado de

http://files.uladech.edu.pe/docente/32930647/CONTABILIDAD%20SUPERIOR%20I/S
ESION_00/Contabilidad%20Superior%20I%20para%20impresion%20de%20texto.pdf
Gestiopolis. (2002). ¿Qué es arqueo de caja?. Recuperado de
https://www.gestiopolis.com/que-es-arqueo-de-caja/

Lara, I. E. (2009). Contabilidad Superior 1. Recuperado de

https://campus.uladech.edu.pe/mod/resource/view.php?id=2218448

Moreno, J. (2014). Contabilidad superior (4a. ed.). Recuperado de

https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliocauladechsp/reader.action?docID=3227349&

ppg=8

Plan General Contable. (2016). 107 – Fondos sujetos a restricción. Recuperado de

https://www.plangeneralcontable.com/pe/tit=107-fondos-sujetos-a-
restriccion&name=GeTia&contentId=pgcp_107

Perucontable. (2018).Qué es un inventario contable. Recuperado de:

https://www.perucontable.com/contabilidad/que-es-un-inventario-contable/

Raffino, M. (2019). Inventario. Recuperado de:

https://concepto.de/inventario/