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EJERCICIOS PRESUPUESTO FINANCIERO

Las ventas recientes y pronosticadas de la Comercializadora Medal S.A. para ciertos meses del 2019 y 2020 son:

Julio 2019 $75.000 Noviembre 150.000


Agosto 50.000 Diciembre 150.000
Septiembre 50.000 Enero 2020 90.000
Octubre 125.000 Febrero 80.000

La Compañía presenta el Balance General a Septiembre 30 de 2019

BALANCE GENERAL A SEPTIEMBRE 30 DE 2019


ACTIVOS PASIVOS
Efectivo $ 3.000 Proveedores $ 70.000
Dividendos por
Cientes $ 30.000 pagar $ 1.500
Inventario $ 75.000 Alquiler por Pagar $ 17.500
Seguro pagado Anticipado $ 1.800
Total Corriente $ 109.800 Total Pasivos $ 89.000

Equipo, Muebles y Otros Capital Aportado $ 40.800


Depreciación Acumulada Reserva Legal
Activo Fijo neto $ 20.000 Total Patrimonio $ 40.800

Total Activos $ 129.800 Total P + P $ 129.800

Usted como Ingeniero Financiero debe preparar un presupuesto maestro para los tres meses, terminados al 31 de
Diciembre de 2019.
Los gastos de operación mensuales son:
Sueldos y salarios $38.000
Seguro expirado (amortizado) 200
Depreciación 300
Misceláneos (varios) 3.000
Alquiler 500 + 10% de las ventas.

Los dividendos en efectivo de $1500 van a ser pagados en Octubre, los cuales fueron declarados un mes antes.
Todos los gastos operativos son pagados cuando se incurren excepto el seguro y la depreciación.
La parte fija del Alquiler se paga en el mismo mes, pero la variable se acordó pagarla al mes siguiente.
La empresa ha establecido un saldo de Efectivo de $3.000 cada fin de mes.
Se pretende que los inventarios sean iguales al 120% de las ventas del mes siguiente. Las compras de cualquier mes
son pagadas en su totalidad durante el siguiente mes.
El costo de venta representa un 50% de lo vendido cada mes.
Las ventas son todas a crédito, pagaderas a 30 días, sin embargo, la experiencia ha demostrado que 50% de las
ventas es cobrado en el mes de la venta, 40% en el mes siguiente y 10% en el mes posterior.
El impuesto a calcular está sobre el 34%, todos los costos y gastos son deducibles y los ingresos son gravables.

El dinero puede ser prestado a una tasa de interés del 12% anual y serán obligaciones financieras de corto plazo. La
administración quiere minimizar los préstamos y pagar rápidamente. El interés se paga mensualmente.

Con la información anterior prepare un presupuesto maestro mes a mes a Diciembre 31.