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Incentivo Tributario

a la inversión privada en I+D


Ley 20.241
Centros de
Investigación
www.corfo.cl/incentivotributario

OFICINA CENTRAL DE CORFO


Moneda 921, Santiago (56-2) 631 8200

DIRECCION DE OFICINAS REGIONALES DE CORFO


Región de Arica y Parinacota 7 de Junio 268, piso 7, Arica (56-58) 25 2272
Región de Tarapacá Serrano 145, piso 3, Iquique (56-57) 41 2288
Región de Antofagasta Baquedano 340, Antofagasta (56-55) 35 3800
Región de Atacama Copayapu 823, Copiapó (56-52) 47 3000
Región de Coquimbo Cordovez 260, La Serena (56-51) 20 0100
Región de Valparaíso Avda. Errázuriz 1178, Valparaíso (56-32) 232 6500
Región Metropolitana Matías Cousiño 150, piso 2, Santiago (56-2) 631 8692
Región de O'Higgins Germán Riesco 230, piso 8, Rancagua (56-72) 20 7600
Región del Maule Uno Norte 739, Talca (56-71) 20 5300
Región del Biobío Rengo 476, Concepción (56-41) 240 1400
Región de la Araucanía Manuel Rodríguez 774, Temuco (56-45) 29 1400
Región de los Lagos Antonio Varas 590, Puerto Montt (56-65) 32 2200
Región de los Ríos Yungay 603, piso 2, Valdivia (56-63) 25 2485
Región de Aysén Simón Bolívar 262, Coyhaique (56-67) 21 7600
Región de Magallanes Roca 817, Punta Arenas (56-61) 22 3331

OFICINA DE INFORMACIÓN, RECLAMOS Y SUGERENCIAS - OIRS


Mayo 2008
Moneda 921, Of. 223 - 224, Santiago, Fono: (56-2) 631 8212 y (56-2) 631 8216
ANTECEDENTES
Que Chile llegue a ser reconocido como una nación innovadora implica que un
número significativo de empresas deban realizar importantes esfuerzos por invertir
en Investigación y Desarrollo (I+D), siendo una regla el que éstas agreguen valor
y dinamismo a su producción mediante el conocimiento adquirido a través de
estas actividades.

Chile se ha propuesto volver a duplicar el PIB per cápita en los próximos quince
años, y uno de los pilares para el cumplimiento de esta meta es la promoción de
la innovación, que constituye una de las cuatro grandes transformaciones que
impulsa el gobierno de la Presidenta Michelle Bachelet.

Ello implica, entre otros aspectos, aumentar significativamente el gasto en I+D


como porcentaje del PIB, desde el actual 0,7% hasta un 2,5% en el año 2020.
Vale decir, sostener un crecimiento promedio de 13% año a año.

La experiencia internacional muestra que los incentivos tributarios son un instrumento


efectivo para expandir el gasto en Investigación y Desarrollo (I+D), especialmente,
para generar el impulso inicial en países que se encuentran en una situación con
bajos niveles de inversión privada en esta materia, como es el caso de Chile.

Asimismo, en Chile el vínculo entre el sector privado y centros de Investigación


es débil, aún cuando esta relación resulta fundamental para orientar las capacidades
de I+D de los centros de Investigación en la satisfacción de las necesidades de
innovación de las empresas.

Es por ello, que en el marco de la política de innovación, y con el compromiso


de aumentar la inversión en I+D para impulsar el crecimiento y la productividad,
se ha definido un incentivo tributario para incrementar la inversión privada en
Investigación y Desarrollo y, al mismo tiempo, fortalecer el vínculo entre el sector
privado y los centros de Investigación que existen en el país.

La puesta en marcha de esta Ley, presentada al Congreso por el Ministerio de


Hacienda y aprobada en enero 2008, permitirá que las empresas cuenten con
un potente estímulo para aumentar la inversión en I+D en Chile y transitar con
fuerza hacia una economía basada en el conocimiento.

02
INCENTIVO TRIBUTARIO A LA INVERSIÓN PRIVADA

¿En qué consiste la Ley Nº 20.241


de Incentivo Tributario a la Inversión Privada en I+D?

Esta ley, consiste en la creación de un incentivo tributario para la inversión


privada en Investigación y Desarrollo (I+D). En el marco de ésta, los contribuyentes
afectos al impuesto de primera categoría de la Ley sobre Impuesto a la renta,
que declaren su renta efectiva mediante contabilidad completa tendrán derecho
a un crédito tributario en el ejercicio equivalente a un 35% de los pagos efectuados
en dinero, en virtud de Contratos de Investigación y Desarrollo, celebrados con
Centros de Investigación inscritos en el Registro de Centros de Investigación, y
debidamente certificados por CORFO. El que las actividades de I+D no se
relacionen directamente con el giro principal de la empresa no es impedimento
para acceder a este crédito.
Los Centros de investigación podrán subcontratar hasta el 50% de valor del
Contrato de I+D a entidades no registradas, ya sea que se encuentren dentro o
fuera del país.
El monto del Crédito al que tendrá derecho el contribuyente en cada ejercicio,
no podrá exceder un 15% de su ingreso bruto anual, ni el equivalente a 5.000
UTM.
Respecto al monto que no constituya crédito, es decir el 65% del valor de
Contrato de I+D certificado, podrá rebajarse por parte de la empresa como gasto
necesario para producir la renta.
El incentivo tributario que esta Ley contempla, tendrá vigencia hasta el 31 de
diciembre de 2017.

¿Qué actividades se consideran de Investigación y Desarrollo (I+D)?

Se consideran actividades de Investigación aquellas que signifiquen la búsqueda


metódica, con el objetivo de generar nuevos conocimientos en el ámbito científico
o tecnológico, con la expectativa de que contribuyan a desarrollar, fortalecer o
mejorar la capacidad competitiva de las personas que la encargan.

Para efectos de la Ley, se considerarán actividades de Desarrollo aquellas que


signifiquen la aplicación de los resultados de la Investigación o la adaptación de
cualquier conocimiento científico o tecnológico, cuando se relacionen con
oportunidades comerciales o productivas. Esto con la expectativa de que contribuyan
a desarrollar, fortalecer o mejorar la capacidad competitiva de quien lo encarga.
Lo anterior para: fabricación de nuevos materiales, productos o el diseño de nuevos
servicios, procesos o sistemas de producción, o bien, la mejora sustancial de
materiales, productos, servicios, procesos o sistemas de producción ya existentes.

El Desarrollo alcanza desde la creación de prototipos no comercializables y


proyectos de demostración inicial o proyectos piloto, hasta la materialización de
los resultados de la Investigación en un plano, esquema o diseño.

01
¿Qué actividades no se considerarán de I+D?
Algunas de ellas son:

Pruebas y evaluaciones. Esto una vez que un prototipo se transforma en


un material, producto o proceso comercializable, que tengan como fin
inmediato su inserción en el mercado.

Mejoras, adaptaciones y análisis de carácter rutinario, repetitivo o menor


aplicadas en materiales, productos, servicios o procesos, aunque en ellos
se utilice tecnología.

Modificaciones estéticas o menores de aplicaciones ya existentes para


diferenciarlas de otras.

Cambios periódicos o de temporada de materiales, productos o procesos.

Promoción de aquello que sea resultado de Investigación o Desarrollo.

Adquisición de propiedad intelectual o industrial cuando ésta se incluya


en el objeto principal de las labores de Investigación o Desarrollo.

Constitución de propiedad intelectual o industrial que pudiere resultar de


labores de Investigación o Desarrollo.

Oportunidades para los Centros de Investigación


La Ley de Incentivo Tributario a la Inversión Privada en I+D permitirá que los
Centros de Investigación que existen en Chile aumenten sus servicios a las
empresas, fortaleciendo así sus vínculos en el corto y mediano plazo. Ello
responde a que, por Ley, sólo pueden acceder al crédito tributario los Contratos
de I+D realizados con Centros de Investigación inscritos en el Registro de CORFO.
CORFO operará y mantendrá en forma actualizada el Registro, el que será público
y constará de una nómina actualizada de los Centros de Investigación inscritos.
Su acceso será a través de la web de CORFO.

02
INCENTIVO TRIBUTARIO A LA INVERSIÓN PRIVADA

¿Quiénes pueden postular al registro?

Podrán postular al registro de Centros de Investigación, aquellas entidades que:

Formen parte de personas jurídicas constituidas en Chile, o las personas jurídicas


constituidas en Chile, cuya actividad principal consista en la realización de labores
de Investigación o Desarrollo

Formen parte o dependan de una Universidad, cuya actividad principal consista


en la realización de labores de Investigación o Desarrollo

Para los Centros de Investigación que integren o dependan de una Universidad, o


bien de una persona jurídica constituida en Chile, la solicitud de incorporación en
el Registro de Centros de investigación deberá ser presentada por éstos últimos.

Todos los postulantes deberán cumplir con las condiciones y requisitos de postulación
establecidos en la Ley N° 20.241 y en el Reglamento del Registro de Centros para
la realización de actividades de I+D (www.corfo.cl).

¿Cómo puede un Centro de Investigación ingresar al registro?


Para ingresar al Registro, el Centro de Investigación deberá presentar a CORFO todos
los antecedentes solicitados para cumplir con los requisitos de postulación. Además,
tendrá que cancelar un arancel de 15 UTM, cuya copia de comprobante debe ser
presentada junto la solicitud de postulación.

Cada Centro de Investigación deberá cumplir con los siguientes requisitos de


postulación que se establecen en el Reglamento del Registro de Centros de Investigación
para la realización de actividades de I+D (www.corfo.cl):

1. Que la actividad principal del Centro sea la realización de actividades de


Investigación y Desarrollo, el cual se demostrará cuando se cumpla indistintamente
con cualquiera de estos tres requisitos:
Que la realización de labores, actividades, proyectos de investigación o desarrollo
o relacionados con la investigación básica y aplicada, desarrollo tecnológico en
ciencias o ingeniería sean el objeto o giro principal en los estatutos del Centro de
Investigación. Esto será aplicable sólo a los Centros de Investigación que cuenten
con personalidad jurídica constituida en Chile.

Que, como mínimo, el 50% de los ingresos totales obtenidos por el Centro de
Investigación en los 24 meses anteriores a la fecha de la solicitud de incorporación
al Registro estén vinculados a la realización de actividades, proyectos o labores
de investigación o desarrollo, o relacionadas con la investigación básica o
aplicada o desarrollo tecnológico en ciencias o ingeniería. Para estos efectos,
el concepto de ingresos totales comprende los ingresos operacionales, y los
recursos percibidos provenientes tanto de fondos públicos como privados para
el financiamiento de Proyectos.

03
Que, al menos, un 50% de los proyectos en que haya participado el Centro de
Investigación, en el período de 24 meses, estén vinculados a actividades,
proyectos o labores de investigación o desarrollo, o relacionadas con la
investigación básica o aplicada o desarrollo tecnológico en ciencias o ingeniería.
Para ello, deberá acompañar una nómina del total de los proyectos en que
haya participado.

2. El Centro cuente con una organización y medios, tanto personales como materiales,
para realizar actividades de I+D. Se entenderá que tiene estas características si
cumple con los siguientes requisitos:
Debe contar, como mínimo, con 4 profesionales y/o técnicos que desarrollen
actividades de Investigación o Desarrollo para el Centro de Investigación, que
tengan experiencia en la realización de actividades, proyectos o labores de
investigación o desarrollo, relacionadas con la investigación básica o aplicada,
o labores de desarrollo tecnológico en ciencias o ingeniería, en los últimos 36
meses. Asimismo, deben contar con un título profesional o grado académico
asociado a las carreras de ciencias o ingeniería, con una duración mínima ocho
semestres de duración, que haya sido otorgado por una Universidad o Instituto,
en el caso de los profesionales. En el caso de técnico, debe tener cuatro semestres
de duración.

Al menos uno de los profesionales o técnicos que desarrollen actividades para el Centro
de Investigación debe contar con magíster o doctorado en áreas relacionadas con las
ciencias o ingeniería.

Tener una organización y medios materiales suficientes para realizar actividades de


investigación o desarrollo. Es decir, espacio físico preexistente, redes instaladas de
información y documentación, y laboratorios equipados donde realizar actividades de
investigación o desarrollo, o bien, puedan disponer de ellos.

3. Encontrarse en funcionamiento y ejercer actividades de investigación básica o


aplicada o desarrollo tecnológico en ciencias o ingeniería durante, al menos, los
24 meses anteriores a la fecha de la solicitud de inscripción en el Registro.

4. Poseer sistemas de administración financiera-contable adecuados, que permitan


llevar por separado la contabilidad de cada Contrato de Investigación y Desarrollo
que realice, en el que se debe reflejar, como mínimo, los ingresos y gastos relativos
a su ejecución

5. Presentar una declaración jurada ante Notario Público por el Representante en


orden a que los antecedentes entregados a CORFO para los efectos de obtener
la inscripción en el Registro del Centro de Investigación son auténticos, fidedignos,
veraces y que se encuentran vigentes a la fecha de su presentación.

CORFO verificará el cumplimiento de estos requisitos para ingresar al Registro.


Luego, un Órgano Colegiado, constituido por cinco miembros, dos representantes
de CONICYT, uno del Ministerio de Economía y dos de CORFO, será la instancia
que resolverá la solicitud de Registro del Centro de Investigación. En caso de ser
aceptada, la Corporación informará al Centro de Investigación y autorizará la
inscripción en el Registro.

04
INCENTIVO TRIBUTARIO A LA INVERSIÓN PRIVADA

Importante:
La postulación al Registro de Centros de Investigación para la realización de
actividades de I+D, se realizará en línea a través de la página
www.corfo.cl/incentivotributario, bajo modalidad de ventanilla abierta, es decir,
durante todos los días hábiles del año.

Los antecedentes en formato papel deberán entregarse de acuerdo a lo establecido


en el documento "Antecedentes en soporte papel a presentar para la postulación
al registro" www.corfo.cl/incentivotributario, en Oficina de partes de CORFO,
Región Metropolitana, o en todas sus Direcciones Regionales

Los Centros de Investigación inscritos en el Registro tienen la obligación de


actualizar sus datos durante el mes de mayo de cada año.

La Ley establece que el Representante del Centro de Investigación deberá presentar


al Servicio de Impuestos Internos, en la forma y plazo que éste señale, una
declaración jurada informando: i) los Contratos de Investigación y Desarrollo
celebrados y aquellos que se encuentren vigentes; ii) la individualización de las
partes contratantes; iii) el precio total pactado en cada uno de los Contratos de
Investigación y Desarrollo y el calendario y modalidades de pago de dicho precio;
iv) los pagos recibidos en virtud de aquellos Contratos; y v) la totalidad de los
Contratos, onerosos o gratuitos, entre el Centro de Investigación o la Persona
Jurídica Patrocinante, según corresponda, y los contribuyentes con los que se
hayan celebrado Contratos de investigación

Solicitud de inscripción en el Registro de Centros de Investigación


El proceso de solicitud de Inscripción en el Registro de Centros se realizará
mediante sistema de ventanilla abierta, es decir, durante todos los días hábiles
del año.

Las solicitudes se recibirán a través de la página web de CORFO,


www.corfo.cl/incentivotributario, y los antecedentes solicitados deben ser
presentados en la Oficina de Partes de CORFO, Región Metropolitana, o en sus
Direcciones Regionales.

Datos de contacto

Para efectuar consultas y obtener mayor información respecto al Programa de


Crédito Tributario para la Inversión privada en I+D, solicitamos contactarse con
Innova Chile de CORFO a través de:
e-mail: infoincentivotributario@corfo.cl
Fono: 631 82 00
Sitio web: www.corfo.cl

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Incentivo Tributario
a la inversión privada en I+D
Ley 20.241
Centros de
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Región de Arica y Parinacota 7 de Junio 268, piso 7, Arica (56-58) 25 2272
Región de Tarapacá Serrano 145, piso 3, Iquique (56-57) 41 2288
Región de Antofagasta Baquedano 340, Antofagasta (56-55) 35 3800
Región de Atacama Copayapu 823, Copiapó (56-52) 47 3000
Región de Coquimbo Cordovez 260, La Serena (56-51) 20 0100
Región de Valparaíso Avda. Errázuriz 1178, Valparaíso (56-32) 232 6500
Región Metropolitana Matías Cousiño 150, piso 2, Santiago (56-2) 631 8692
Región de O'Higgins Germán Riesco 230, piso 8, Rancagua (56-72) 20 7600
Región del Maule Uno Norte 739, Talca (56-71) 20 5300
Región del Biobío Rengo 476, Concepción (56-41) 240 1400
Región de la Araucanía Manuel Rodríguez 774, Temuco (56-45) 29 1400
Región de los Lagos Antonio Varas 590, Puerto Montt (56-65) 32 2200
Región de los Ríos Yungay 603, piso 2, Valdivia (56-63) 25 2485
Región de Aysén Simón Bolívar 262, Coyhaique (56-67) 21 7600
Región de Magallanes Roca 817, Punta Arenas (56-61) 22 3331

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