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RESUMEN

TEMA: SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

1. Sistema Tributario Nacional: Es un conjunto de tributos que se interrelacionan entre sí


de manera coherente y armónica y que rigen en un país determinado.
2. Objetivos del STN:
a. Incrementar la recaudación
b. Brindar una mayor eficiencia, permanencia y simplicidad.
c. Distribuir equitativamente los ingresos que corresponden a las municipalidades.
3. Esquema

4. El código tributario es la norma fundamental en el STN.


5. El tributo, como prestaciones, comúnmente es dinero que el Estado exige en ejercicio
de su poder de imperio a los contribuyentes, según su capacidad contributiva, en virtud
de una ley y por cubrir lo gastos que le demanda el cumplimiento de sus fines.
6. Clasificación del tributo

7. Contribuyente= Deudor tributario= Sujeto pasivo


8. Estado= Acreedor tributario= Sujeto activo
9. Obligaciones tributarias son sustanciales, formales y funcionales.
TEMA: REGÍMENES TRIBUTARIOS

1. Regímenes Tributarios son: Régimen Único Simplificado (RUS), Régimen Especial de


Renta (RER), Régimen Mype Tributario (RMYPE) y Régimen General (RG)
2. Régimen Único Simplificado (RUS):
- Concepto: En este régimen tributario se encuentran las personas que tienen un
pequeño negocio cuyos principales clientes son consumidores finales.
- Sujetos comprendidos: Consumidores finales -> Personas naturales, sucesiones
indivisas, personas naturales no profesionales
- Ventajas: emite solo algunos comprobantes (boleta de venta), único pago según
categoría, no se llevan libros contables, no presenta declaración mensual y anual.
- Categorías:
o Categoría 1/ Ingresos o adquisiones hasta S/5,000/ cuota mensual S/20
o Categoría 2/ Ingresos o adquisiones más S/5,000 a S/8,000/ cuota mensual
S/50
3. Régimen Especial de Renta (RER)
- En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas
jurídicas que obtengan rentas provenientes de:
o Actividades de comercio y/o industria, entendiéndose por tales a la venta
de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen.
o Así como la de aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la cría y
el cultivo y actividades de servicios.
- Ventajas: emite todo tipo de comprobantes, ventas anuales de S/ 525,000, lleva
registro de compras y ventas, presenta declaración mensual, activos fijos hasta
S/126,000.
- Actividades excluidas: Notarios, contratos construcción, agencia de viajes,
actividades de contabilidad, arquitectura e ingeniería, jurídicas, veterinarias,
médicos y odontólogos.
- Impuestos: Impuesto a la Renta (1.5%) IGV (18% del Valor de Venta)
4. Régimen Mype Tributario (RMYPE)
- Es un régimen creado especialmente para las Micro y Pequeñas empresas con el
objetivo de promover su crecimiento al brindar les condiciones más simples para
cumplir con sus obligaciones tributarias.
- Uno de los requisitos para estar en este régimen es que tus ingresos netos no
superen las S/.1700 UIT en el ejercicio gravable.
- Ventajas: Ingresos hasta 1700UIT, emite todo tipo de comprobante, no tiene
actividades restringidas, declaraciones mensuales y anuales
- Impuestos:
o Pagos a cuenta: hasta 300UIT -> 1% Ingresos Netos/ +300UIT->1.5% o
coeficiente / IGV (18% del Valor de Venta)
o Anual: hasta 15UIT -> 10% Utilidad/ +15UIT -> 29.5% Utilidad
5. Régimen General (RG)
- Ventajas: no tiene límites de ingresos, lleva todos los libros contables, emite todos
los comprobantes, puede desarrollar cualquier actividad.
- Impuestos:
o Pagos a cuenta: 1.5% o coeficiente
o Anual: 29.5% Utilidad
6. Unidad Impositiva Tributaria (UIT)= S/ 4,200

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