Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Elaborado Por:
Leslie Cecilia García Ordoñez
Lilliam Marbely Gonzalez Hernandez
Alex Benjamin Avalos Silva
Samantha Massiel Medina Saldaña
Marvin Aguilar Guevara
Grupo: MJ09A
Managua, Nicaragua
Octubre 10, 2019.
1
INDICE
PORTADA .............................................................................................................................. 1
INDICE ................................................................................................................................... 2
OBJETIVOS ............................................................................................................................ 3
INTRODUCIÓN ....................................................................................................................... 4
DESARROLLO ......................................................................................................................... 4
El Libro Mayor .............................................................................................................. 5
Información Incluida En El Libro Diario ........................................................................ 6
Funciones Del Libro Diario ........................................................................................... 6
Diferencias Entre Pérdidas Y Gastos ........................................................................... 7
Diario Auxiliares De La Contabilidad ........................................................................ 7
Como Utilizar El Diario Auxiliar En La Contabilidad .................................................. 8
Tipos De Inventarios .................................................................................................. 10
Clasificación De Inventarios ....................................................................................... 10
¿Por Qué Es Útil Mantener Inventarios? ................................................................... 11
Sistemas De Contabilización De Inventarios ............................................................. 12
Principales Características......................................................................................... 12
Sistema De Inventario Permanente O Perpetuo ........................................................ 12
Métodos De Valuación De Inventarios ....................................................................... 13
El Error Y La Irregularidad En La Contabilidad. ......................................................... 14
Clasificación De Los Errores ...................................................................................... 14
Clasificación De Los Fraudes .................................................................................... 14
Definición Del Ciclo De La Contabilidad. ................................................................... 15
¿Cómo Es El Ciclo Contable?.................................................................................... 15
CONCLUSIÓN .................................................................................................... 16
RECOMENDACIONES ......................................................................................... 17
BIBLIOGRAFÍA. .................................................................................................. 19
2
OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERAL:
OBEJTIVO ESPECÍFICO:
3
INTRODUCIÓN
DEFINICIONES DEL LIBRO MAYOR: su forma como Libro que contiene las Cuentas.
Necesidad de un registro que complemente al Mayor (submayores o mayores auxiliares):
4
El LIBRO MAYOR: Es un documento que recoge de manera cronológica todas las
operaciones contables de la empresa registradas en cada una de las cuentas. Hay un
libro mayor por cada cuenta utilizada en la contabilidad.
El libro diario es un documento donde se reflejan día a día todas las operaciones relativas
a la actividad de la empresa.
Está formado por el conjunto de todos los asientos contables de una empresa y se
considera el registro contable principal, ya que en él se recoge el primer registro de una
transacción.
5
Es uno de los libros contables obligatorios por el Código de Comercio y es necesaria su
presentación en el Registro Mercantil. Aunque es conveniente realizar los registros a
diario, el Código de Comercio permite registrar operaciones conjuntas en un máximo de
un trimestre, siempre y cuando su detalle aparezca en otros libros.
Los asientos contables que componen un libro diario deben incluir, como mínimo, la
siguiente información:
Número de asiento
Fecha
Cuenta del debe
Cuenta del haber
Importe
Concepto de la operación
Llevar una contabilidad ordenada de forma cronológica y con una numeración correlativa.
Crear el libro mayor.
Controlar el cuadre del balance.
La palabra pérdida se utiliza para referirse a situaciones con resultados negativos. Los
resultados negativos surgirán cuando los gastos sean superiores a los ingresos.
Para poder hablar de una pérdida contable deben darse las siguientes circunstancias:
1. Que tenga lugar un resultado negativo como consecuencia de una operación o grupo de
operaciones.
6
2. Puede ser resultado o no de una transacción con terceras personas y no tienen valor
compensatorio para la empresa.
Desde el punto de vista de la contabilidad, todo gasto es una pérdida, pues por el servicio
obtenido se produce una disminución del activo (bienes y derechos) o un aumento
del pasivo(deudas).
La importancia fundamental que tienen los libros contables, desde la antigüedad, los
pioneros de la materia se han visto en la necesidad de que exista complemento de otros
libros y lo titularon libro o diarios auxiliares, para llevar un control de las
cuentas específicas de mayor movimiento que se opera una empresa.
7
Ingreso a caja
Egreso a caja
Bancos
Clientes
Proveedores
Documentos por cobrar
Documentos por pagar
Almacén
Venta a crédito
Descuento sobre venta.
Compra a crédito
Diario auxiliar de ingreso de caja: aquí se registra todas aquellas operaciones que
traen como consecuencia una entrada de dinero a la caja.
Diario auxiliar de egreso de caja: Aquí se registra todas aquellas operaciones que traen
como consecuencia una salida del dinero de caja.
Diario auxiliar de banco: sirve para llevar el movimiento (control) de los depósitos y
retiros de los fondos.
Diario auxiliar de cliente: sirve para llevar el control de las ventas al crédito.
Diario auxiliar de proveedores: sirve para llevar el control a quienes se les debe por
compra al crédito.
Diario auxiliar de documento por cobrar: sirve para llevar el control de los documentos
o títulos valores a favor del comerciante.
Diario auxiliar de documentos por pagar: sirve para llevar el control de los
documentos o títulos valores a favor del comerciante.
Diario auxiliar de venta a crédito: sirve para registrar las ventas a créditos.
Diario auxiliar de compras a crédito: sirve para llevar el registro de las compras de
mercadería a crédito.
8
5. Definición de Cuentas por Cobrar. Cuentas por Pagar. Inventarios.
Una cuenta a cobrar es una cuenta que presenta saldo deudor en el situacion de
la empresa.
Estas representan un conjunto de derechos a favor de una empresa frente a terceros por
la prestación previa de un servicio o la venta de un producto. Por tanto, las cuentas a
cobrar son fruto de la actividad económica diaria de la empresa.
Estas cuentas a cobrar representan un crédito que la empresa concede a sus clientes,
contribuyendo así a financiar la actividad económica de aquellos. De esta manera las
cuentas a cobrar representan para la empresa que concede el crédito, un dinero que está
pendiente de cobrar por la venta de bienes y/o servicios. Por otro lado, para la empresa
que recibe el crédito tendrán justo la consideración contraria (cuentas a pagar).
Dependiendo del período de tiempo dispuesto para liquidar el derecho de cobro, estas
se podrán clasificar como cuentas a cobrar a corto plazo (menos de 12 meses) o como
cuentas a cobrar a largo plazo (más de 12 meses). Las cuentas a cobrar a largo plazo
deben reclasificarse al finalizar el período económico como cuentas a cobrar a corto
plazo, si el crédito vence en los próximos 12 meses
¿Qué es inventario?
EJEMPLO: Un inventario puede ser algo tan elemental como una botella de limpiador de
vidrios empleada como parte del programa de mantenimiento de un edificio, o algo más
complejo, como una combinación de materias primas y suben samblajes que forman
parte de un proceso de manufactura.
OTRAS DEFNICIONES:
9
Tipos de Inventarios
Inventario de Materias Primas: Lo conforman todos los materiales con los que se
elaboran los productos, pero que todavía no han recibido procesamiento.
Inventario de Productos en Proceso de Fabricación: Lo integran todos aquellos
bienes adquiridos por las empresas manufactureras o industriales, los cuales se
encuentran en proceso de manufactura. Su cuantificación se hace por la cantidad
de materiales, mano de obra y gastos de fabricación, aplicables a la fecha de
cierre.
Inventario de Productos Terminados: Son todos aquellos bienes adquiridos por
las empresas manufactureras o industriales, los cuales son transformados para
ser vendidos como productos elaborados.
Inventario de Suministros de Fábrica: Son los materiales con los que se elaboran
los productos, pero que no pueden ser cuantificados de una manera exacta
(Pintura, lija, clavos, lubricantes, etc.).
10
Inventario de ciclo, resulta cuando la cantidad de unidades compradas (o
producidas) con el fin de reducir los costos por unidad de compra (o incrementar
la eficiencia de la producción) es mayor que las necesidades inmediatas de la
empresa.
Inventario de previsión o estacional se acumula cuando una empresa produce
más de los requerimientos inmediatos durante los periodos de demanda baja para
satisfacer las de demanda alta. Con frecuencia, este se acumula cuando la
demanda es estacional.
En ductos: estos son los inventarios en tránsito entre los niveles del canal de
suministros. Los inventarios de trabajo en proceso, en las operaciones de
manufactura, pueden considerarse como inventario en ductos.
Existencias para especulación: cer los requerimientos de la operación y cuando
los inventarios se establecen con anticipación a las ventas estacionales o de
temporada.
Existencias de naturaleza regular o cíclica: estos son los inventarios necesarios
para satisfacer la demanda promedio durante el tiempo entre
reaprovisionamientos sucesivos.
Existencias de seguridad: el inventario que puede crearse como protección contra
la variabilidad en la demanda de existencias y el tiempo total de
reaprovisionamiento.
Existencias obsoletas, muertas o perdidas: cuando se mantiene por mucho
tiempo, se deteriora, caduca, se pierde o es robado.
11
Inestabilidad del suministro: El inventario protege de la falta de confiabilidad de
los proveedores o cuando escasea un artículo y es difícil asegurar una provisión
constante.
Protección de precios: La compra acertada de inventario en los momentos
adecuados ayuda a evitar el impacto de la inflación de costos.
Descuentos por cantidad: Con frecuencia se ofrecen descuentos cuando se
compra en cantidades grandes en lugar de pequeñas.
Menores costos de pedido: Si se compra una cantidad mayor de un artículo, pero
con menor frecuencia, los costos de pedido son menores que si se compra en
pequeñas cantidades una y otra vez (sin embargo, los costos de mantener un
artículo por un periodo de tiempo mayor serán más altos).Con el fin de controlar
los costos de pedido y asegurar precios favorables, muchas organizaciones
expiden órdenes de compra globales acopladas con fechas periódicas de salida y
recepción de las unidades de existencias pedidas.
Con este método la empresa no lleva un registro continuo de su stock, en cambio, realiza
el conteo de existencias al final del periodo o ejercicio y los resultados se plasman en los
informes financieros.
Con este método la empresa mantiene un registro continuo de sus existencias y los
costos de los productos o mercancías que ha vendido.
12
Permite reducir costes y ofrecer un mejor servicio a los clientes, etc.
Entre los métodos más importantes para evaluar los inventarios, tenemos:
Método FIFO o PEPS. Este método se basa en que lo primero que entra es lo
primero en salir. Su apreciación se adapta más a la realidad del mercado, ya que
emplea una valoración basada en costos más recientes.
Método LIFO o UEPS. Contempla que toda aquella mercancía que entra de último
es la que primero sale. Su ventaja se basa en que el inventario mantiene su valor
estable cuando ocurre algún alza en los precios.
Método del Costo Promedio Aritmético. El resultado lo dará la media aritmética de
los precios unitarios de los artículos.
Método del Promedio Armónico o Ponderado. Este promedio se calculará
ponderando los precios con las unidades compradas, para luego dividir los
importes totales entre el total de las unidades.
Método del Costo Promedio Móvil o del Saldo. Calcula el valor de la mercancía,
de acuerdo con las variaciones producidas por las entradas y salidas (compras o
ventas) obteniéndose promedios sucesivos.
Método del Costo Básico. Por medio de este método se atribuyen valores fijos a
las existencias mínimas, este método es bastante parecido al LIFO con la
diferencia de que se aplica solamente a la cantidad de inventario mínimo.
Método del Precio de Venta al Detal. Permite la estimación de inventarios con la
frecuencia que se desee. El inventario físico se practicará, basándose en los
precios de venta Marcados en los artículos.
Costo de Mercado o el Más Bajo. Se toma como base el precio inferior de las
existencias, manteniendo el principio de contabilidad del conservatismo el cual no
anticipa beneficios y prevé posibles pérdidas.
Para saber más sobre los sistemas de contabilización de inventarios y los métodos de
valuación de inventarios: Sistemas de valoración de inventarios.
13
- Involuntarios
- Voluntarios
Los errores son actos u omisiones, casuales e involuntarias, que alteran los hechos
económicos y sus resultados.
Clasificación de los errores:
14
Manipulación de cuentas es la alteración intencional en los estados financieros con el fin
de engañar a terceros respecto al estado financiero real de la empresa, burlar el fisco,
adquirir créditos, etc., generalmente es cometido por los altos directivos de las empresas.
Errores en la aplicación de políticas contables, utilizar una NIIF con un criterio diferente
al permitido en la norma, por ejemplo, depreciar una propiedad de inversión medida al
valor razonable.
El ciclo contable, también conocido como proceso contable o flujo registral, es el periodo
en el que la Sociedad registra de forma cronológica y de manera fiable cada transacción
en su respectivo Libro diario con el fin de analizar, elaborar y preparar la información
financiera.
El proceso contable lo componen todos los pasos que hay que seguir desde que ocurre
un hecho contable hasta que es introducido en el sistema y, por tanto, tiene su reflejo en
los estados financieros.
15
contable que soporte esta transacción y permita reflejarlo en contabilidad cuantificado en
unidades monetarias y con una fecha concreta.
Una vez se genera este documento (albarán o factura) se registra la operación en el Libro
diario. Terminando el ciclo contable, que suele ser de enero a diciembre, las
transacciones se traspasan al libro mayor. Tras algunas regularizaciones
(amortizaciones, clasificaciones entre corto plazo y largo plazo, cálculo del resultado,
etc.) se cierra la contabilidad para generar los estados financieros definitivos.
CONCLUSIÓN
Nuestro trabajo investigativo fue destacar la importancia de todas las actividades dentro
de la contabilidad en general, así también desglosamos los diferentes procedimientos
para llevar a cabo el buen funcionamiento de la contabilidad en empresas, negocios y
todo los que generen ingresos o ganancias para tener una mayor productividad eficaz.
Así mismo desarrollamos los diferentes problemas que se presentan en la contabilidad
16
por no llevar un buen control en el balance de sus ingresos y egresos en la actividad
comercial.
RECOMENDACIONES
17
2- Tener herramientas tecnológicas
3- Asesoramiento con expertos profesionales
4- Llevar un control de las facturas y comprobante de pago de ingresos y
egresos
5- Establecer una buena organización
6- Cumplir con la ley en el marco de la contabilidad.
18
BIBLIOGRAFÍA.
https://www.monografias.com/trabajos5/contab/contab.shtml
https://concepto.de/contabilidad-de-costos/
https://www.gestiopolis.com/contabilidad-de-costos/
https://www.factureromovil.com/10-recomendaciones-de-contabilidad-para-
emprendedores
https://infoautonomos.eleconomista.es/contabilidad/introduccion-la-contabilidad/
19