La practicca del ejersicio que se presenta a continuación se debe de hacer con el procedimiento ana

a) En un rayon de diario, haga los asientos correspondientes a la apertura y las operaciones efectua
b) Haga un esquema de mayor, y pase a ellos los asientos de diario.
c) Haga los asientos de ajuste para determinar la utilidad o pérdida bruta y paselos a los equemas d
d) Haga el asiento de traspaso de utilidad o de la perdida bruta, y paselos a los esquemas de mayor
e) Haga el Estado de pérdidas y ganancias.

Ejercicio 1.

1 Iniciamos un negocio de ropa denominaco " La Especial", con los siguientes valores:

ACTIVO PASIVO
Caja 50,000.00 Proveedores 150,000.00
Banco 300,000.00 Documentos por pagar 250,000.00
Mercancías 390,000.00 Capital 540,000.00
Documentos por cobrar 150,000.00
Mobiliario 50,000.00

Suma 940,000.00 940,000.00

Durante el ejercicio se efectuaron las siguientes operaciones:

2 Vendimos mercancias por $ 950,000.00 que nos pagaron con cheques y tarjetas de crédito (vouche
3 Nos devolvieron mercancías por $ 6,000.00 que pagamos con cheque.
4 Concedimos descuentos sobre ventas por $ 4,000.00 que pagamos con cheques.
5 Compramos mercancías por $ 585,000.00 que pagamos con cheques.
6 Las compras anteriores originaron gastos por $ 1,000.00 que pagamos con cheques.
7 Devolvimos mercancias por $ 4,000.00 que nos pagaron con cheque.
8 Nos concedieron descuentos sobre compras por $ 2,000.00 que nos pagan con cheque.
9 Al terminar el ejercicio según inventario físico, existen mercancías por valor de $ 170,000.00

Procedimientos analítico. Cuentas a utilizar en este procedimiento:

 r con el procedimiento analítico con las siguientes operaciones:

a y las operaciones efectuadasds.

y paselos a los equemas de mayor.

a los esquemas de mayor correspondientes.

IVO
150,000.00
250,000.00
540,000.00

940,000.00

arjetas de crédito (vouchers).

heques.

n cheques.

an con cheque.
or de $ 170,000.00
 "La Especial"
No. Concepto Parcial Debe Haber
1 Caja 50,000.00
Banco 300,000.00
Invetarios 390,000.00
Documentos por cobrar 150,000.00
Mobiliario 50,000.00
Proveedores 150,000.00
Documentos por pagar 250,000.00
Capital 540,000.00
2 Bancos 950,000.00
Ventas 818,965.52
IVA por pagar 131,034.48
3 Devoluciones sobre ventas 6,000.00
IVA acreditable 960.00
Bancos 6,960.00
4 Descuento sobre ventas 4,000.00
IVA acreditable 640.00
Bancos 4,640.00
5 Compras 585,000.00
IVA acreditable 93600.00
Bancos 678,600.00
6 Gastos de Compras 1,000.00
IVA acreditable 160.00
Bancos 1,160.00
7 Bancos 4,000.00
Devoluciones sobre compras 3,448.28
IVA por pagar 551.72
8 Bancos 2,000.00
Descuentos sobre compras 1,724.14
IVA por pagar 275.86
9 2,587,360.00 2,587,360.00

Asientos de ajuste

1a IVA por pagar 95,360.00

IVA acreditable 95,360.00
2a Ventas 10,000.00
Devoluciones sobre ventas 6,000.00
Descuentos sobre ventas 4,000.00
3a Compras 1,000.00
Gastos de compras 1,000.00
4a Devoluciones sobre compras 3,448.28
Descuentos sobre compras 1,724.14
Compras 5,172.42
5a Compras 390,000.00
 Inventarios 390,000.00
6a Inventarios 170,000.00
Compras 170,000.00
7a Ventas 800,827.59
Compras 800,827.59
8a Ventas 8,137.93
Perdidas y ganancias 8,137.93
9a Perdidas y ganancias 8,137.93
Utilidad del ejercicio 8,137.93
1.16 es quitar el IVA
 Caja
1 50,000.00 1
2
7
8

Documentos por cobrar

1 150,000.00 1

Documentos por pagar

250,000.00 1

IVA por pagar

1a 95360.00 131034.48 2 3
551.72 7
275.86 8
131862.07
36502.07

Compras
5 585,000.00 3448.28 4a 6
3a 1,000.00 1724.14 4a
390,000.00 5172.42
976,000.00 170,000.00 6a
175172.42
s 800,827.58 800,827.58 7a
 Descuentos sobre compras
4a 1724.14 1724.14 8 4
 Bancos Inventario
300,000.00 6,960.00 3 1 390,000.00
950,000.00 4,640.00 4
4,000.00 678,600.00 5 6a 170000.00
2,000.00 1,160.00 6
1,256,000.00 691,360.00
564,640.00

Mobiliario Proveedor
50,000.00

Capital Ventas
540,000.00 1 2a 6,000.00
2a 4,000.00
10,000.00
7a 800,827.58
810,827.58
8a 8137.94

Devoluciones sobre venta IVA acredita

6,000.00 6,000.00 2a 3 960.00
4 640.00
5 93600.00
6 160.00
95360.00

Gastos de Compras Devoluciones sobr

1,000.00 1,000.00 3a 4a 3448.28
 Descuento sobre ventas Perdidas y gan
4,000.00 4,000.00 2a 9a 8,137.93

Utilidad del ejercicio

8,137.93 9a
 Inventarios
390,000.00 390,000.00 5a

170000.00

Proveedores
150,000.00 1

Ventas
6,000.00 818965.52 2
4,000.00
10,000.00
800,827.58
810,827.58
8137.94 8137.94 s

IVA acreditable
960.00 95360.00 1a
640.00
93600.00
160.00
95360.00

Devoluciones sobre compras

3448.28 3448.28 7
 Perdidas y ganancias
8,137.93 8,137.93 8a
 La Especial
Hoja de trabajo

Movimientos
No. Cuentas
Debe Haber
1 Caja 50,000.00
2 Bancos 1,256,000.00 691,360.00
3 Inventarios 390,000.00
4 Documentos por cobrar 150,000.00
5 Mobiliario 50,000.00
6 IVA acreditable 95360.00
7 Proveedores 150,000.00
8 Documentos por pagar 250,000.00
9 IVA por pagar 131,862.07
10 Capital 540,000.00
11 Ventas 818,965.52
12 Devoluciones sobre venta 6,000.00
13 Descuento sobre ventas 4,000.00
14 Compras 585,000.00
15 Gastos de Compras 1,000.00
16 Devoluciones sobre compras 3,448.28
17 Descuentos sobre compras 1,724.14
18 Perdidas y ganancias
19 Utilidad del ejercicio
SUMAS 2,587,360.00 2,587,360.00
 Saldos Asientos de ajuste Balanza de saldos ajustad
Deudor Acreedor Cargos Abonos Deudor
50,000.00 50,000.00
564,640.00 564640.00
390,000.00 170,000.00 390,000.00 170,000.00
150,000.00 150,000.00
50,000.00 50,000.00
95360.00 95360.00
150,000.00
250,000.00
131,862.07 95360.00
540,000.00
818,965.52 10,000.00
6,000.00 6,000.00
4,000.00 4,000.00
585,000.00 391,000.00 175,172.41 800,827.59
1,000.00 1,000.00
3,448.28 3,448.28
1,724.14 1,724.14

1,896,000.00 1,896,000.00 671,532.41 671,532.41 1,785,467.59

anza de saldos ajustados Asientos de pérdidas y ganancias Balance Gneral
Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor
50,000.00
564,640.00
170,000.00
150,000.00
50,000.00

150,000.00 150,000.00
250,000.00 250,000.00
36,502.07 36,502.07
540,000.00 540,000.00
808,965.52 808,965.52
0.00 0.00
0.00 0.00
800,827.59

8,137.93 8,137.93
8,137.93 8,137.93
1,785,467.59 817103.447241 817103.446207 984,640.00 984,640.00

compras
contraventas
total de ventas contra perdidas y ganancias
ntra perdidas y ganancias