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CASO PRACTICO No.

Entidad ejecutora: Hospital Santa Rosa

Pliego: Ministerio de Salud

Periodo: Mes Enero 2019

1. Registrar en los libros contables correspondientes los presupuestos aprobados, tanto


de INGRESOS como de GASTOS, así como el inventario y balance inicial, según la
siguiente información:
a.-PPTO DE INGRESOS:
Recursos Ordinarios 0.00
Recursos Directamente Rec. 100,000.00
Donaciones 20,000.00
b.-PPTO DE GASTOS
Recursos Ordinarios 600,000.00
Recursos Direct.Recaudados 100,000.00
Donaciones 20,000.00
c.-SALDOS INICIALES
Recursos directamente recaud. Cta.cte 10,000.00
Cuentas por cobrar al personal 5,000.00
Alimentos y beb.para consumo humano 35,000.00
Vestuario y accesorios 95,000.00
Aseo, cocina y limpieza 70,000.00
Medicamentos 325,000.00
Útiles de oficina 80,000.00
Local para hospital 950,000.00
Depreciación acum 98,000.00
Vehículos-ambulancia 110,000.00
Remuneraciones por pagar 250,000.00
Bienes por pagar 125,000.00
Servicios por pagar 230,000.00
Essalud por pagar 23,000.00
Deuda pública por pagar-Italia 500,000.00
Deuda publica Banco mundial 250,000.00
Hacienda nacional 150,000.00
Hacienda nacional adicional 54,000.00

2.-El día 5 se vende tasas por concepto de exámenes médicos, según R/I No. 001 por S/
85,000.00, al señor Julián Flores Ruiz, con DNI 00000527 y al día siguiente se deposita en la
cuenta corriente.

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3.-El día 7 se aprueba la O/C No. 001 con R.O. para la compra de medicamentos a nombre de la
Farmacia Viva el Perú SAC por S/ 40,000.00 más igv según Factura E01-0015, luego de 10 días el
proveedor nos atiende la orden y se gira y cancela su factura 3 días después de atendida la O/C.

4.-El día 10 se vende tasas por legalización de documentos a la empresa El Carmelo SAC por S/
15,000.00, quien directamente lo deposita en nuestra cuenta corriente.

5.- El día 13 se aprueba la O/S No. 001 con R.D.R. por la contratación de los servicios relacionados
con el medio ambiente a la empresa Don Mario EIRL, con ruc No. 10016531575 por S/ 18,000.00
incluido igv, dicho proveedor entrega el servicio 7 días después según la conformidad otorgada
y 5 días después se le gira y cancela a la presentación de su factura No. E01-205.

6.- El día 14 se aprueba la compra de 5 vehículos marca Jaguar, modelo mini c/u US$10,000.00
más igv, al proveedor Jacinto Tobar, con ruc 10000156999, domiciliado en Calle Los Corazones
332, SJL, Factura E01-209, según O/C No.002, FTE.FT. R.O., después de 15 días nos atiende el
pedido, según NEA No….., tc @3.30

7.-El día 16 se vende tasas administrativas por gastos de hospitalización por S/ 35,000.00 al señor
Nehemías Dávila, según R/I, al cierre del día se deposita en la cuenta corriente según voucher.

8.- El día 17 se aprueba la contratación de los seguros de vehículos a la Cía. Pacifico para el
periodo de feb a dic/2019 por S/ 25,000.00, según O/C No. 003, con FTE.FTO RDR, 10 días
después de gira y cancela dicho importe de forma anticipada.

9.- El día 20 se aprueba la contratación de un contador público (CPC Melani Luque, Ruc
10234568200) para que elabore los estados financieros de la entidad correspondiente al mes de
enero-2019 por S/ 12,000.00 según O/S No. …, con FTE.FTO. RDR, 10 días después el contador
presenta un avance del trabajo al 70% y se le otorga un adelanto equivalente al 50% del monto
aprobado, según R/H No. E1-010.

10.-El día 22 se cancela los siguientes saldos de apertura:

a)-Remuneraciones por pagar – RO, b)-Bienes por pagar – RDR

c)-Servicios por pagar – RO, d)-Essalud por pagar – RO

11.-El día 24 el área de atención hospitalaria solicita al almacén medicinas por un valor de S/
30,000.00, para ser utilizados en una campaña de salud.

12.-El día 25 la entidad paga una multa tributaria por no haber depositado de manera oportuna
las detracciones, por S/ 5,000.00, dicha deuda es asumida por el contador de la entidad.

13.-El día 26 se aprueba la contratación de la empresa El Milenio SAC con Ruc 20135789500,
para que realice trabajos de mantenimiento y pintura de SSHH por S/ 20,000.00, según F/. E1-
0069. 4 días después el proveedor según O/S No. entrega el servicio y se le gira y cancela, la
entidad hace la detracción de acuerdo a ley y lo deposita en cta.cte. de detracción del proveedor.

14.-El día 27 se recibe una donación de medicinas del Reino de Luxemburgo, valorizadas en
US$50,000.00, tipo de cambio @3.28, según Resolución Ministerial No. 0215 Y NEA No. .

15.- El día 28 se vende tasas por servicios de atención en laboratorio por S/ 35,000.00 a los
señores Pérez, Pérez & Asociados, según R/I No. … quien cancela en efectivo, al cierre del
día se deposita el dinero en la cta.cte.

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16.- El día 28 se devuelve el 60% de las medicinas compradas por encontrarse vencidas, según
pecosa No…., el proveedor Farmacia Viva el Perú SAC, recibe dichas medicinas y las reemplaza
por otro lote correspondiente, según NEA No…, todo esto dentro de la garantía de la compra
respectiva, asimismo la entidad aplica y cobra una penalidad de 1 UIT al proveedor quien cancela
en efectivo, según R/I No. …, la entidad lo deposita en cta.cte.

17.- El día 28 la entidad adquiere un software para llevar el control de los bienes patrimoniales
de la entidad, según O/C No. …, por dicha orden es atendida al día siguiente, por el proveedor
El Visionario EIRL, con ruc 20135478961, según factura E01-153. Fte. Fto. RDR. US$10,000.00 inc
IGV, @3.267

18.- El día 29 la entidad vende tasas por concepto de prestación de servicios médicos
ocupacionales por S/ 99,000.00 a la empresa Luna Nueva SAC, con ruc 20135126990, según R/I
No…. y cancela con transfer directamente de su cuenta.

19.- El día 29 la entidad aprueba y provisiona la planilla de remuneraciones con R.O. según el
siguiente detalle:

a)-Polito Rojas, administrador, Sueldo total S/ 7,500.00, ONP.

b)-Calixto Estrella, Director de Emergencias, sueldo total S/ 6,000.00, Afp Prima

c)-Lolita Giménez, Jefa enfermería, sueldo total S/ 5,000.00, Afp Habitat

d)-Cielito Infantes, jefe de laboratorio, sueldo total S/ 4,000.00 Afp Integra

e)-Felicita Flores, enfermera, sueldo total S/ 2,500.00, ONP

20.- El día 29 la entidad calcula y provisiona la depreciación de todos los bienes activables a la
fecha, según el método lineal y según los % vigentes.

21.- El día 29 la entidad organiza el Taller “Prevención contra el Fenómeno del niño” y se aprueba
la O/S No. …. A nombre de la empresa Clima Tropical SAC, con ruc No. 20687521640, según Fact.
E01-980 por S/ 35,000.00, se gira y se cancela con R.O.

22.- El día 30, la entidad gira y cancela las operaciones realizadas en los ítem 6, 9 y 17, al haberse
concluido con los procesos correspondientes, asimismo se gira y cancela el neto a pagar de la
planilla de remuneraciones.

23.- El día 30 la entidad aprueba la compra de útiles y suministros para oficina según O/C No.
…., con Fte. Fto. R.O. Por S/ 30,000.00 inc. IGV, al proveedor Vicente Canchari EIRL, según factura
E02-359, con ruc 20654678910, quien entrega el mismo día los productos, según NEA No…..

24.- El día 30 el área de bienestar en salud solicita al almacén medicinas valorizadas por S/
100,000.00 para ser utilizados en una campaña médica a realizar en el C.P. Pachacutec-Callao,
según Pecosa No…..

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Se solicita preparar todos los libros contables (diario, mayor, inventario y balance, caja, bancos,
compras, ventas, kardex, planillas, activos fijos), el balance de comprobación y los EE.FF.

MG CPC Eduardo CHAPA SOSA


Asesor y Consultor Contable-Docente
Asesor de Tesis

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