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MAESTRÍA EN DERECHO CORPORATIVO

MATERIA
DCD-809 DELITOS RELACIONADOS A LA EMPRESA

REPORTE FINAL

"DELITOS ADUANEROS"

CATEDRÁTICO
DOCTOR ABDALA HAIM CASTRO GONZALEZ

ALUMNO
MIGUEL ROSALES GUTIÉRREZ

MATRICULA
U99296984

|1
ÍNDICE
Pág.
INTRODUCCIÓN..............................................................................................4

CÁPITULO I
CONCEPTOS GENERALES

1.1. EMPRESA..................................................................................................5
1.2. DELITO.......................................................................................................6

CAPITULO II
SECCIÓN CONTRA EL AMBIENTE Y GESTIÓN AMBIENTAL

2.1. CÓDIGO PENAL FEDERAL....................................................................13


2.2. NORMAS OFICIALES..............................................................................14
2.3. DELITOS CONTRA LA GESTION A MBIENTAL.....................................18

CÁPITULO III
DELITOS FISCALES

3.1. INCUMPLIMIENTOS DE OBLIGACIONES QUE INCURREN EN


DELITOS FISCALES.......................................................................................19

CAPUTULO IV
DELITOS AUDANEROS

4.1. DELITOS ADUANEROS..........................................................................22


4.2. CONTRABANDO.....................................................................................23
4.3. MODALIDADES DEL CONTRABANDO..................................................36
4.5. PIRATERIA...............................................................................................36

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CAPITULO V
DELITOS CONTRA LA PROPIEDAD INTELECTUAL

5.1. DELITOS CONTRA LA PROPIEDAD INTELECTUAL.............................40


5.2. DELITO DE PLAGIO...............................................................................41
5.3. DELITO CONTRA PROPIEDAD INTELECTUAL POR INTERNET........42
5.4. LA RESPONSABILIDAD CIVIL DERIVADA DEL DELITO.......................43

CONCLUSIÓN................................................................................................44

BIBLIOGRAFIA...............................................................................................45

|3
CAPITULO i
CONCEPTOS GENERALES

EMPRESA:1

Una empresa es una unidad económico-social, integrada por elementos humanos,


materiales y técnicos, que tiene el objetivo de obtener utilidades a través de su
participación en el mercado de bienes y servicios. Para esto, hace uso de los factores
productivos (trabajo, tierra y capital).

Las empresas puedan clasificarse según la actividad económica que desarrollan. Así, nos
encontramos con empresas del sector primario (que obtienen los recursos a partir de la
naturaleza, como las agrícolas, pesqueras o ganaderas), del sector secundario
(dedicadas a la transformación de bienes, como las industriales y de la construcción) y del
sector terciario (empresas que se dedican a la oferta de servicios o al comercio).

Otra clasificación válida para las empresas es de acuerdo a su constitución jurídica.


Existen empresas individuales (que pertenecen a una sola persona) y societarias
(conformadas por varias personas). En este último grupo, las sociedades a su vez pueden
ser anónimas, de responsabilidad limitada y de economía social (cooperativas), entre
otras.

Las empresas también pueden ser definidas según la titularidad del capital. Así, nos
encontramos con empresas privadas (su capital está en mano de particulares), públicas
(controladas por el Estado), mixtas (el capital es compartido por particulares y por el
Estado) y empresas de autogestión (el capital es propiedad de los trabajadores).

La administración de empresas, por su parte, es una ciencia social que se dedica al


estudio de la organización de estas entidades, analizando la forma en que gestionan sus
recursos, procesos y los resultados de sus actividades.

1
https://definicion.de/empresa/
DELITO:

Según el Código Penal del Estado de México, TITULO SEGUNDO, DELITO Y


RESPONSABILIDAD, CAPITULO I, EL DELITO Y SUS CLASES 2define al delito y sus
clases en lo referido en:

Artículo 6.- El delito es la conducta típica, antijurídica, culpable y punible.

Artículo 7.- Los delitos pueden ser realizados por acción y por omisión.

En los delitos de resultado material, también será atribuible el resultado típico


producido al que omita impedirlo, si tenía el deber jurídico de evitarlo. En estos
casos se estimará que el resultado es consecuencia de una conducta omisiva, cuando
se acredite que el que omite impedirlo tenía el deber de actuar para ello, derivado de la
ley, de un contrato o de su actuar precedente.

Artículo 8.- Los delitos pueden ser:


I. Dolosos;
El delito es doloso cuando se obra conociendo los elementos del tipo penal o previendo
como posible el resultado típico queriendo o aceptando la realización del hecho descrito
por la ley.
II. Culposos;
El delito es culposo cuando se produce un resultado típico que pudo preverse o proveerse
para evitarlo, en virtud de la violación a un deber de cuidado, que debía o podía
observarse según las circunstancias y condiciones personales.
III. Instantáneos;

legislacion.edomex.gob.mx/sites/legislacion.edo
mex.gob.mx/files/files/pdf/cod/vig/codvig006.
pdf
Es instantáneo, cuando la consumación se agota en el mismo momento en que se han
realizado todos sus elementos constitutivos.

Lo será con unidad de evento, cuando la conducta sea ejecutada en varias acciones
típicas sucesivas de naturaleza patrimonial, siempre que los ofendidos sean distintos y la
forma en que se afecte el bien jurídico tutelado lo permita, se considerará que existe
unidad de evento cuando la misma conducta típica sea ejecutada sobre diversos pasivos.
La unidad de evento excluye el concurso de delitos.
IV. Permanentes;
Es permanente, cuando la consumación se prolonga en el tiempo.
V. Continuados.

Es continuado, cuando existe unidad de propósito delictivo, pluralidad de conductas e


identidad de ofendido y se viola el mismo precepto legal.

CAPITULO IV
RESPONSABLES DE LOS DELITOS

Artículo 11.- La responsabilidad penal en el hecho delictuoso se produce bajo las


formas de autoría y participación:
I. La autoría; y
II. La participación.

Son autores:
a) Los que conciben el hecho delictuoso;
b) Los que ordenan su realización;
c) Los que lo ejecuten materialmente;
d) Los que con dominio del hecho intervengan en su realización; y
e) Los que se aprovechen de otro que actúa sin determinación propia, conciencia o
conocimiento del hecho.
Son partícipes:
a) Los que instiguen a otros, mediante convencimiento, a intervenir en el hecho delictuoso;
b) Los que cooperen en forma previa o simultánea en la realización del hecho delictuoso,
sin dominio del mismo; y
c) Los que auxilien a quienes han intervenido en el hecho delictuoso, después de su
consumación, por acuerdo anterior.

Artículo 11 Bis. Las personas jurídicas colectivas serán responsables penalmente


de los delitos previstos en este Código, y en las leyes especiales cuando:

I. Sean cometidos en su nombre, en su provecho, o exclusivo beneficio, a través de sus


representantes, apoderados legales o administradores de hecho o de derecho.

II. Sean sometidas a la autoridad de los representantes, apoderados legales o


administradores mencionados en la fracción anterior, que realicen un hecho que la ley
señale como delito, por no haberse ejercido sobre ellas el debido control que corresponda
al ámbito organizacional que deba atenderse, según las circunstancias del caso, y la
conducta se realice con motivo de actividades sociales, por cuenta, provecho, o exclusivo
beneficio de la persona jurídica colectiva.
Se podrá ejercer la acción penal en contra de las personas jurídicas colectivas con
excepción de las instituciones estatales, independientemente de la acción penal que
pudiera ejercer contra las personas físicas involucradas en el delito cometido.

Artículo 11 Ter. En términos de la fracción V del artículo 422 del Código Nacional de
Procedimientos Penales, cuando sea una consecuencia racional y proporcional a la
conducta desplegada, se podrán imponer adicionalmente alguna o varias de las siguientes
sanciones a las personas jurídicas colectivas:
I. Suspensión de actividades, por un plazo de seis meses a seis años.
II. Disolución, en caso de que su actividad sea preponderantemente ilícita.
III. Prohibición de realizar por un plazo de seis meses a diez años, las actividades en cuyo
ejercicio se haya cometido o participado en su comisión.
IV. Remoción, que consiste en la sustitución de los administradores por uno designado por
el juez, por un plazo de seis meses a seis años.
V. Intervención judicial para salvaguardar los derechos de los trabajadores, o de los
acreedores en un plazo de seis meses a seis años.
VI. Clausura de locales y establecimientos, por un plazo de seis meses a seis años.
VII. Multa por el doble de la cantidad que por el delito cometido corresponda a la persona
física que sea autor o partícipe.
VIII. Inhabilitación temporal, consistente en la suspensión de derechos para participar de
manera directa o por interpósita persona en procedimientos de contratación, o celebrar
contratos regulados por la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios
relacionados con las mismas, por un plazo de seis meses a seis años.
IX. Decomiso de los instrumentos, objetos o productos del delito.
X. La nulidad de operaciones ilícitas realizadas.

La intervención decretada por autoridad judicial, podrá afectar a la totalidad de la persona


jurídica colectiva o limitarse a alguna de sus instalaciones, secciones o unidades de
negocio. Se determinará exactamente el alcance de la intervención, y quién se hará cargo
de la misma, así como los plazos en que deberán realizarse los informes de seguimiento
para el órgano judicial.

Según el CÓDIGO NACIONAL DE PROCEDIMIENTOS PENALES en el CAPÍTULO II


nos refiere el PROCEDIMIENTO PARA PERSONAS JURÍDICAS

3
Artículo 421. Ejercicio de la acción penal y responsabilidad penal autónoma
Las personas jurídicas serán penalmente responsables, de los delitos cometidos a su
nombre, por su cuenta, en su beneficio o a través de los medios que ellas proporcionen,
cuando se haya determinado que además existió inobservancia del debido control en su
organización. Lo anterior con independencia de la responsabilidad penal en que puedan
incurrir sus representantes o administradores de hecho o de derecho.
3

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/
cnpp.htm
El Ministerio Público podrá ejercer la acción penal en contra de las personas jurídicas con
excepción de las instituciones estatales, independientemente de la acción penal que
pudiera ejercer contra las personas físicas involucradas en el delito cometido.

No se extinguirá la responsabilidad penal de las personas jurídicas cuando se


transformen, fusionen, absorban o escindan. En estos casos, el traslado de la pena podrá
graduarse atendiendo a la relación que se guarde con la persona jurídica originariamente
responsable del delito.
La responsabilidad penal de la persona jurídica tampoco se extinguirá mediante su
disolución aparente, cuando continúe su actividad económica y se mantenga la identidad
sustancial de sus clientes, proveedores, empleados, o de la parte más relevante de todos
ellos.

Las causas de exclusión del delito o de extinción de la acción penal, que pudieran
concurrir en alguna de las personas físicas involucradas, no afectará el procedimiento
contra las personas jurídicas, salvo en los casos en que la persona física y la persona
jurídica hayan cometido o participado en los mismos hechos y estos no hayan sido
considerados como aquellos que la ley señala como delito, por una resolución judicial
previa. Tampoco podrá afectar el procedimiento el hecho de que alguna persona física
involucrada se sustraiga de la acción de la justicia.

Las personas jurídicas serán penalmente responsables únicamente por la comisión de los
delitos previstos en el catálogo dispuesto en la legislación penal de la federación y de las
entidades federativas.
Artículo reformado DOF 17-06-2016

Artículo 422. Consecuencias jurídicas


A las personas jurídicas, con personalidad jurídica propia, se les podrá aplicar una o varias
de las siguientes sanciones:
I. Sanción pecuniaria o multa;
II. Decomiso de instrumentos, objetos o productos del delito;
III. Publicación de la sentencia;
IV. Disolución, o
V. Las demás que expresamente determinen las leyes penales conforme a los principios
establecidos en el presente artículo.

Para los efectos de la individualización de las sanciones anteriores, el Órgano


jurisdiccional deberá tomar en consideración lo establecido en el artículo 410 de este
ordenamiento y el grado de culpabilidad correspondiente de conformidad con los aspectos
siguientes:

a) La magnitud de la inobservancia del debido control en su organización y la exigibilidad


de conducirse conforme a la norma;
b) El monto de dinero involucrado en la comisión del hecho delictivo, en su caso;
c) La naturaleza jurídica y el volumen de negocios anual de la persona moral;
d) El puesto que ocupaban, en la estructura de la persona jurídica, la persona o las
personas físicas involucradas en la comisión del delito;
e) El grado de sujeción y cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, y
f) El interés público de las consecuencias sociales y económicas o, en su caso, los daños
que pudiera causar a la sociedad, la imposición de la pena.
Para la imposición de la sanción relativa a la disolución, el órgano jurisdiccional deberá
ponderar además de lo previsto en este artículo, que la imposición de dicha sanción sea
necesaria para garantizar la seguridad pública o nacional, evitar que se ponga en riesgo la
economía nacional o la salud pública o que con ella se haga cesar la comisión de delitos.
Las personas jurídicas, con o sin personalidad jurídica propia, que hayan cometido o
participado en la comisión de un hecho típico y antijurídico, podrá imponérseles una o
varias de las siguientes consecuencias jurídicas:
I. Suspensión de sus actividades;
II. Clausura de sus locales o establecimientos;
III. Prohibición de realizar en el futuro las actividades en cuyo ejercicio se haya cometido o
participado en su comisión;
IV. Inhabilitación temporal consistente en la suspensión de derechos para participar de
manera directa o por interpósita persona en procedimientos de contratación del sector
público;
V. Intervención judicial para salvaguardar los derechos de los trabajadores o de los
acreedores, o
VI. Amonestación pública.
En este caso el Órgano jurisdiccional deberá individualizar las consecuencias jurídicas
establecidas en este apartado, conforme a lo dispuesto en el presente artículo y a lo
previsto en el artículo 410 de este Código.
Artículo reformado DOF 17-06-2016

Artículo 423. Formulación de la imputación y vinculación a proceso


Cuando el Ministerio Público tenga conocimiento de la posible comisión de un delito en los
que se encuentre involucrada alguna persona jurídica, en los términos previstos en este
Código, iniciará la investigación correspondiente.
En caso de que durante la investigación se ejecute el aseguramiento de bienes el
Ministerio Público, dará vista al representante de la persona jurídica a efecto de hacerle
saber sus derechos y manifieste lo que a su derecho convenga.
Para los efectos de este Capítulo, el Órgano jurisdiccional podrá dictar como medidas
cautelares la suspensión de las actividades, la clausura temporal de los locales o
establecimientos, así como la intervención judicial.
En la audiencia inicial llevada a cabo para formular imputación a la persona física, se
darán a conocer, en su caso, al representante de la persona jurídica, asistido por el
Defensor, los cargos que se formulen en contra de su representado, para que dicho
representante o su Defensor manifiesten lo que a su derecho convenga.
El representante de la persona jurídica, asistido por el Defensor designado, podrá
participar en todos los actos del procedimiento. En tal virtud se les notificarán todos los
actos que tengan derecho a conocer, se les citarán a las audiencias, podrán ofrecer
medios de prueba, desahogar pruebas, promover incidentes, formular alegatos e
interponer los recursos procedentes en contra de las resoluciones que a la persona
jurídica perjudiquen.
En ningún caso el representante de la persona jurídica que tenga el carácter de imputado
podrá representarla.
En su caso el Órgano jurisdiccional podrá vincular a proceso a la persona jurídica.
Artículo reformado DOF 17-06-2016

Artículo 424. Formas de terminación anticipada


Durante el proceso, para determinar la responsabilidad penal de las personas jurídicas a
que se refiere este Capítulo, se podrán aplicar las soluciones alternas y las formas
anticipadas de terminación del proceso y, en lo conducente los procedimientos especiales
previstos en este Código.
Artículo reformado DOF 17-06-2016

Artículo 425. Sentencias


En la sentencia que se dicte el Órgano jurisdiccional resolverá lo pertinente a la persona
física imputada, con independencia a la responsabilidad penal de la persona jurídica,
imponiendo la sanción procedente.
Párrafo reformado DOF 17-06-2016
En lo no previsto por este Capítulo, se aplicarán en lo que sea compatible, las reglas del
procedimiento ordinario previstas en este Código.

CAPITULO II
DELITOS CONTRA EL AMBIENTE Y GESTIÓN AMBIENTAL
En México hemos avanzado en el cuidado y la protección al ambiente. Se ha establecido
la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente. En ella se encuentran
tipificados los delitos y sanciones para las empresas y los particulares que contaminen o
afecten al ambiente o provoquen desequilibrio ecológico en: aire, agua, suelo, flora y fauna
silvestre, acuática y terrestre, zona federal marítimo terrestre y terrenos ganados al mar.
CÓDIGO PENAL FEDERAL
TÍTULO VIGÉSIMO QUINTO

DELITOS CONTRA EL AMBIENTE Y LA GESTIÓN AMBIENTAL


A) DE LAS ACTIVIDADES TECNOLÓGICAS Y PELIGROSAS.
Artículo 414.- Se impondrá pena de uno a nueve años de prisión y de trescientos a tres
mil días multa al que ilícitamente, o sin aplicar las medidas de prevención o
seguridad, realice actividades de producción, almacenamiento, tráfico, importación
o exportación, transporte, abandono, desecho, descarga, o realice cualquier otra
actividad con sustancias consideradas peligrosas por sus características
corrosivas, reactivas, explosivas, tóxicas, inflamables, radioactivas u otras
análogas, lo ordene o autorice, que cause un daño a los recursos naturales, a la
flora, a la fauna, a los ecosistemas, a la calidad del agua, al suelo, al subsuelo o al
ambiente.
La misma pena se aplicará a quien ilícitamente realice las conductas con las sustancias
enunciadas en el párrafo anterior, o con sustancias agotadoras de la capa de ozono y
cause un riesgo de daño a los recursos naturales, a la flora, a la fauna, a los ecosistemas,
a la calidad del agua o al ambiente.
En el caso de que las actividades a que se refieren los párrafos anteriores, se lleven a
cabo en un área natural protegida, la pena de prisión se incrementará hasta en tres
años y la pena económica hasta en mil días multa, a excepción de las actividades
realizadas con sustancias agotadoras de la capa de ozono.
Cuando las conductas a las que se hace referencia en los párrafos primero y segundo de
este artículo, se lleven a cabo en zonas urbanas con aceites gastados o sustancias
agotadoras de la capa de ozono en cantidades que no excedan 200 litros, o con residuos
considerados peligrosos por sus características biológico-infecciosas, se aplicará hasta la
mitad de la pena prevista en este artículo, salvo que se trate de conductas repetidas
con cantidades menores a las señaladas cuando superen dicha cantidad.
COMENTARIOS RESPECTO A LAS SUSTANCIAS CONSIDERADAS PELIGROSAS
En cuanto a las conductas delictivas previstas y sancionadas en el articulo 414 del Código
Penal Federal, estas están condicionadas a que las mismas se realicen
con "SUSTANCIAS" que se consideran peligrosas por tener alguna de las siguientes
características: corrosiva, reactiva, explosiva, toxica, inflamable, radioactiva u otras
análogas. Motivo por el cual la determinación de las características físicas y químicas de
las sustancias vinculadas con los hechos que se investigan, implica que éstas pueden
ser residuos, materia prima o producto, por lo que la labor de la delegación de
PROFEPA será la de brindar asistencia técnica a través de los inspectores federales, los
cuales son habilitados por el Representante Social de la Federación con el carácter de
peritos en materia de: materiales y residuos peligrosos e impacto ambiental, siendo
entonces que previo análisis de las constancias documentales que integran la
averiguación previa y de los resultados de laboratorio se determinaran las características
de la sustancia en cuestión, así como el daño o riesgo causado al ambiente, la flora,
fauna, ecosistemas, según sea el caso.
Por lo antes manifestado, corresponde a la Subdelegación Jurídica, realizar el papel de
coadyuvante en la integración de la averiguación previa, (el desahogo de las 4 diligencias
básicas de coadyuvancia: ratificación de la denuncia, testimoniales, periciales y
documentales), por lo cual se deberá fungir como enlace entre la Delegación de
PROFEPA y su similar de la PGR, en cuanto a la designación de personal que funja con el
carácter de perito, la orientación técnico-jurídica al Agente del Ministerio Público de la
Federación, a efecto de que conozca el tipo de análisis o peritaje que requiere el caso
concreto, así como los alcances y limitaciones del mismo.
NORMA OFICAL MEXICANA NOM-052-SEMARNAT-1993 (ANTES NOM-052-ECOL-
1993). QUE ESTABLECE LAS CARACTERÍSTICAS DE LOS RESIDUOS PELIGROSOS,
EL LISTADO DE LOS MISMOS Y LOS LÍMITES QUE HACEN A UN RESIDUO
PELIGROSO POR SU TOXICIDAD AL AMBIENTE (la identificación y orden por giro
industrial y por proceso, los generados por fuente no específica, a través de 5 anexos
(Diagrama de flujo para la identificación de residuos peligrosos, clasificación de residuos
peligrosos por giro industrial y proceso, clasificación de residuos peligrosos por fuente no
especifica, clasificación de residuos de materias primas que se consideran peligrosas en la
producción de pinturas y características de lixiviado que hacen peligroso a un residuo por
su toxicidad al ambiente).
La NOM-052-SEMARNAT-1993 se encuentra vinculada con las Normas Oficiales
Mexicanas en materia de residuos peligrosos y biológicos infecciosos siguientes :

CLAVE QUE
CLAVE LA
TÍTULO DE LA NORMA
ANTERIOR SUBSTITUY
E
QUE ESTABLECE EL PROCEDIMIENTO PARA LLEVAR A
NOM-053- CABO LA PRUEBA DE EXTRACCIÓN PARA
NOM-
SEMARNAT- DETERMINAR LOS CONSTITUYENTES QUE HACEN A
053ECOL-1993
0993 UN RESIDUO PELIGROSO POR SU TOXICIDAD AL
AMBIENTE. ANEX1
QUE ESTABLECE EL PROCEDIMIENTO PARA
DETERMINAR LA INCOMPATIBILIDAD ENTRE DOS O
NOM-054- MÁS RESIDUOS CONSIDERADOS COMO PELIGROSOS
NOM-
SEMARNAT- POR LA NORMA OFICIAL MEXICANA NOM-052-
054ECOL-1993
0993 SEMARNAT-1993. ANEX1 ANEX2 ANEX3 ANEX4 ANEX5

QUE ESTABLECE LOS REQUISITOS QUE DEBEN


NOM-055-
PUBLICACIÓN REUNIR LOS SITIOS QUE SE DESTINARÁN PARA UN
SEMARNAT-
RECIENTE CONFINAMIENTO CONTROLADO DE RESIDUOS
2003
PELIGROSOS PREVIAMENTE ESTABILIZADOS.
QUE ESTABLECE LOS REQUISITOS PARA EL DISEÑO Y
NOM-056-
NOM-056- CONSTRUCCIÓN DE LAS OBRAS COMPLEMENTARIAS
SEMARNAT-
ECOL-1993 DE UN CONFINAMIENTO CONTROLADO DE RESIDUOS
1993
PELIGROSOS.
QUE ESTABLECE LOS REQUISITOS QUE DEBEN
NOM-057-
NOM-057- OBSERVARSE EN EL DISEÑO, CONSTRUCCIÓN Y
SEMARNAT-
ECOL-1993 OPERACIÓN DE CELDAS DE UN CONFINAMIENTO
1993
CONTROLADO PARA RESIDUOS PELIGROSOS. ANEX1
NOM-058- QUE ESTABLECE LOS REQUISITOS PARA LA
NOM-058-
SEMARNAT- OPERACIÓN DE UN CONFINAMIENTO CONTROLADO DE
ECOL-1993
1993 RESIDUOS PELIGROSOS.PUBLICACIÓN RECIENTE.
NOM-098- PROTECCIÓN AMBIENTAL - INCINERACIÓN DE
PUBLICACIÓN
SEMARNAT- RESIDUOS, ESPECIFICACIONES DE OPERACIÓN Y
RECIENTE
2002 LÍMITES DE EMISIÓN DE CONTAMINANTES.
NOM-133- PROTECCIÓN AMBIENTAL - BIFENILOS POLICLORADOS
NOM-133-
SEMARNAT- (BPCS) - ESPECIFICACIONES DE MANEJO.
ECOL-2000
2000 (MODIFICACIÓN D.O.F. 05-MARZO-2003)
QUE ESTABLECE EL PROCEDIMIENTO PARA
CARACTERIZAR LOS JALES, ASÍ COMO LAS
NOM-141-
PUBLICACIÓN ESPECIFICACIONES Y CRITERIOS PARA LA
SEMARNAT-
RECIENTE CARACTERIZACIÓN Y PREPARACIÓN DEL SITIO,
2003
PROYECTO, CONSTRUCCIÓN, OPERACIÓN Y
POSTOPERACIÓN DE PRESAS DE JALES.
NOM-145- CONFINAMIENTO DE RESIDUOS EN CAVIDADES
PUBLICACIÓN
SEMARNAT- CONSTRUIDAS POR DISOLUCIÓN EN DOMOS SALINOS
RECIENTE
2003 GEOLÓGICAMENTE ESTABLES.
NOM-087- NOM-087- PROTECCIÓN AMBIENTAL-SALUD AMBIENTAL-
ECOL-SSA1- SEMARNAT- RESIDUOS PELIGROSOS BIOLÓGICO-INFECCIOSOS-
2002 SSA1-2002 CLASIFICACIÓN Y ESPECIFICACIONES DE MANEJO.
NOM-138- LÍMITES MÁXIMOS PERMISIBLES DE HIDROCARBUROS
PUBLICACIÓN
SEMARNAT- EN SUELOS Y LAS ESPECIFICACIONES PARA SU
RECIENTE
SS-2003 CARACTERIZACIÓN Y REMEDIACIÓN.

"Artículo 415.- Se impondrá pena de uno a nueve años de prisión y de trescientos a tres
mil días multa, a quien sin aplicar las medidas de prevención o seguridad:
I. Emita, despida, descargue en la atmósfera, lo autorice u ordene, gases, humos,
polvos o contaminantes que ocasionen daños a los recursos naturales, a la fauna, a la
flora, a los ecosistemas o al ambiente, siempre que dichas emisiones provengan de
fuentes fijas de competencia federal, conforme a lo previsto en la Ley General del
Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente, o
II. Genere emisiones de ruido, vibraciones, energía térmica o lumínica, provenientes
de fuentes emisoras de competencia federal, conforme al ordenamiento señalado en la
fracción anterior, que ocasionen daños a los recursos naturales, a la flora, a la fauna, a los
ecosistemas o al ambiente.
Las mismas penas se aplicrán a quien ilícitamente lleve a cabo las actividades descritas
en las fracciones anteriores, que ocasionen un riesgo a los recursos naturales, a la flora, a
la fauna, a los ecosistemas o al ambiente.
En el caso de que las actividades a que se refiere el presente artículo se lleven a
cabo en un área natural protegida, la pena de prisión se incrementará hasta en tres
años y la pena económica hasta en mil días multa."
"Artículo 416.-Se impondrá pena de uno a nueve años de prisión y de trescientos a tres
mil días multa, al que ilícitamente descargue, deposite, o infiltre, lo autorice u ordene,
aguas residuales, líquidos químicos o bioquímicos, desechos o contaminantes en
los suelos, subsuelos, aguas marinas, ríos, cuencas, vasos o demás depósitos o
corrientes de agua de competencia federal, que cause un riesgo de daño o dañe a
los recursos naturales, a la flora, a la fauna, a la calidad del agua, a los ecosistemas o al
ambiente.
Cuando se trate de aguas que se encuentren depositadas, fluyan en o hacia una
área natural protegida, "la prisión se elevará hasta tres años más y la pena económica
hasta mil días de multa".
B) D E L A B I O D I V E R S I D A D.
"Artículo 417.- Se impondrá pena de uno a nueve años de prisión y de trescientos a tres
mil días multa, al que introduzca al territorio nacional, o trafique con recursos forestales,
flora o fauna silvestre viva o muerta, sus productos o derivados, que porten,
padezcan o hayan padecido, según corresponda alguna enfermedad contagiosa, que
ocasione o pueda ocasionar su diseminación o propagación o el contagio a la flora,
a la fauna, a los recursos forestales o a los ecosistemas."
"Artículo 418.- Se impondrá pena de seis meses a nueve años de prisión y por
equivalente de cien a tres mil días multa, siempre que dichas actividades no se
realicen en zonas urbanas, al que ilícitamente:
I. Desmonte o destruya la vegetación natural;
II. Corte, arranque, derribe o tale algún o algunos árboles, o
III. Cambie el uso del suelo forestal.
La pena de prisión deberá aumentarse hasta en tres años más y la pena económica
hasta en mil días multa, para el caso en el que las conductas referidas en las fracciones
del primer párrafo del presente artículo afecten un área natural protegida."
"Artículo 419.- A quien ilícitamente transporte, comercie, acopie, almacene o
transforme madera en rollo, astillas, carbón vegetal, así como cualquier otro recurso
forestal maderable, o tierra procedente de suelos forestales en cantidades
superiores a cuatro metros cúbicos o, en su caso, a su equivalente en madera
aserrada, se impondrá pena de uno a nueve años de prisión y de trescientos a tres mil
días multa. La misma pena se aplicará aun cuando la cantidad sea inferior a cuatro
metros cúbicos, si se trata de conductas reiteradas que alcancen en su conjunto
esta cantidad.
La pena privativa de la libertad a la que se hace referencia en el párrafo anterior se
incrementará hasta en tres años más de prisión y la pena económica hasta en mil
días multa, cuando los recursos forestales maderables provengan de un área
natural protegida."
"Artículo 420.- Se impondrá pena de uno a nueve años de prisión y por el equivalente de
trescientos a tres mil días multa, a quien ilícitamente:
I. Capture, dañe o prive de la vida a algún ejemplar de tortuga o mamífero marino, o
recolecte o almacene de cualquier forma sus productos o subproductos;
II. Capture, transforme, acopie, transporte o dañe ejemplares de especies acuáticas
declaradas en veda;
III. Realice actividades de caza, pesca o captura con un medio no permitido, de
algún ejemplar de una especie de fauna silvestre, o ponga en riesgo la viabilidad
biológica de una población o especie silvestres;
IV. Realice cualquier actividad con fines de tráfico, o capture, posea, transporte,
acopie, introduzca al país o extraiga del mismo, algún ejemplar, sus productos o
subproductos y demás recursos genéticos, de una especie de flora
o fauna silvestres, terrestres o acuáticas en veda, considerada endémica, amenazada,
en peligro de extinción, sujeta a protección especial, o regulada por algún tratado
internacional del que México sea parte, o
V. Dañe algún ejemplar de las especies de flora o fauna silvestres, terrestres o
acuáticas señaladas en la fracción anterior.
Se aplicará una pena adicional hasta de tres años más de prisión y hasta mil días multa
adicionales, cuando las conductas descritas en el presente artículo se realicen en o
afecten un área natural protegida, o cuando se realicen con fines comerciales."
"Artículo 420 Bis.- Se impondrá pena de dos a diez años de prisión y por el equivalente
de trescientos a tres mil días multa, a quien ilícitamente:
I. Dañe, deseque o rellene humedales, manglares, lagunas, esteros o pantanos;
II. Dañe arrecifes;
III. Introduzca o libere en el medio natural, algún ejemplar de flora o fauna exótica
que perjudique a un ecosistema, o que dificulte, altere o afecte las especies nativas
o migratorias en los ciclos naturales de su reproducción o migración, o
IV. Provoque un incendio en un bosque, selva, vegetación natural o terrenos
forestales, que dañe elementos naturales, flora, fauna, los ecosistemas o al
ambiente.
Se aplicará una pena adicional hasta de dos años de prisión y hasta mil días multa
adicionales, cuando las conductas descritas en el presente artículo se realicen en o
afecten un área natural protegida, o el autor o partícipe del delito previsto en la
fracción IV, realice la conducta para obtener un lucro o beneficio económico."
C) D E L A B I O S E G U R I D A D.
"Artículo 420 Ter.- Se impondrá pena de uno a nueve años de prisión y de trescientos a
tres mil días multa, a quien en contravención a lo establecido en la normatividad
aplicable, introduzca al país, o extraiga del mismo, comercie, transporte, almacene o
libere al ambiente, algún organismo genéticamente modificado que altere o pueda
alterar negativamente los componentes, la estructura o el funcionamiento de los
ecosistemas naturales.
Para efectos de este artículo, se entenderá como organismo genéticamente modificado,
cualquier organismo que posea una combinación nueva de material genético que se haya
obtenido mediante la aplicación de la biotecnología, incluyendo los derivados de técnicas
de ingeniería genética."
D) D E L I T O S C O N T R A L A G E S T I O N A M B I E N T A L.
"Artículo 420 Quater.- Se impondrá pena de uno a cuatro años de prisión y de trescientos
a tres mil días multa, a quien:
I. Transporte o consienta, autorice u ordene que se transporte, cualquier residuo
considerado como peligroso por sus características corrosivas, reactivas,
explosivas, tóxicas, inflamables, biológico infecciosas o radioactivas, a un destino
para el que no se tenga autorización para recibirlo, almacenarlo, desecharlo o
abandonarlo;
II. Asiente datos falsos en los registros, bitácoras o cualquier otro documento
utilizado con el propósito de simular el cumplimiento de las obligaciones derivadas
de la normatividad ambiental federal;
III. Destruya, altere u oculte información, registros, reportes o cualquier otro
documento que se requiera mantener o archivar de conformidad a la normatividad
ambiental federal;
IV. Prestando sus servicios como auditor técnico, especialista o perito o especialista
en materia de impacto ambiental, forestal, en vida silvestre, pesca u otra materia
ambiental, faltare a la verdad provocando que se cause un daño a los recursos
naturales, a la flora, a la fauna, a los ecosistemas, a la calidad del agua o al ambiente, o
V. No realice o cumpla las medidas técnicas, correctivas o de seguridad necesarias
para evitar un daño o riesgo ambiental que la autoridad administrativa o judicial le
ordene o imponga.
Los delitos previstos en el presente Capítulo se perseguirán por querella de la
Procuraduría Federal de Protección al Ambiente."
CAPITULO III
DELITOS FISCALES

INCUMPLIMIENTOS DE OBLIGACIONES QUE


INCURREN EN DELITOS FISCALES

Es importante considerar que los aspectos fiscales de la vida del contrayente, no sólo
contemplan aspectos legales fiscales, corporativos y contables, sino que también guarda
trascendencia el aspecto penal fiscal. Lo anterior debido a que, incluso sin contar con
responsabilidad directa al ilícito, se puede involucrar responsabilidades relacionadas a los
delitos fiscales.
el derecho penal tributario sanciona no sólo hechos delictivos, sino también hechos u
omisiones no delictivos; en cambio, el derecho penal común sólo sanciona hechos
delictuosos.

Ahora bien, ligado a los delitos fiscales se encuentran las responsabilidades que la ley
impone a los contribuyentes, como la de llevar una contabilidad, realizar diversas
declaraciones informativas, retenciones y entero de impuestos de terceros,
responsabilidades que de no efectuarse conforme a derecho, pueden incurrir en delitos en
materia fiscal penal.

El artículo 70 del Código Fiscal de la Federación comienza a hacer la diferenciación entre


la infracción que deriva una multa fiscal económica y el delito fiscal que deriva una sanción
corporal, precisando primeramente las infracciones fiscales, por lo que respecta a los
delitos fiscales, el artículo 95 nos contextualiza los que se consideran responsables de los
delitos fiscales[1],14sin embargo, no es hasta el artículo 96 que se comienzan a tipificar los
delitos fiscales que regula el código Fiscal de la Federación:

Del encubrimiento[2]; [2] Código Fiscal de la Federación. artículo


96
De funcionarios o empleados públicos[3]; [3] Código Fiscal de la Federación. artículo
97
De la tentativa[4]; [4] Código Fiscal de la Federación. artículo
98
Del continuado[5]; [5] Código Fiscal de la Federación. artículo
99
Del contrabando[6]; [6] Código Fiscal de la Federación. artículo
102
De los asimilados al contrabando[7]; [7] Código Fiscal de la Federación. artículo
Defraudación fiscal[8]; 105
Defraudación fiscal[8]; [8] Código Fiscal de la Federación. artículo
108
Asimilados a la defraudación fiscal[9]; [9] Código Fiscal de la Federación. artículo
109
Relativos al Registro Federal de [10] Código Fiscal de la Federación. artículo
Contribuyentes[10]; 110
Relativos a declaraciones, contabilidad y [11] Código Fiscal de la Federación. artículo
41
I. Concierten la realización del delito. II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley. III. Cometan
conjuntamente el delito. IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo. V. Induzcan
dolosamente a otro a cometerlo. VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión. VII. Auxilien a otro
después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior. VIII. Tengan la calidad de garante derivada de
una disposición jurídica, de un contrato o de los estatutos sociales, en los delitos de omisión con resultado
material por tener la obligación de evitar el resultado típico. IX. Derivado de un contrato o convenio que
implique desarrollo de la actividad independiente, propongan, establezcan o lleven a

[17] Código Fiscal de la Federación artículos 76 y 73.

[18] Código Fiscal de la Federación Artículo 26. Son responsables solidarios con los contribuyentes…

[19] Código Fiscal de la Federación Artículo 100.


documentación[11]; 111
De depositarios e interventores[12]; [12] Código Fiscal de la Federación. artículo
112
Relacionados con aparatos de control, [13] Código Fiscal de la Federación. artículo
sellos y marcas oficiales[13]; 113
Cometidos por servidores públicos con [14] Código Fiscal de la Federación. artículo
motivo de visitas domiciliarias, embargos y 114
revisión de mercancías ilegalmente[14];
Robo o destrucción de mercancías en [15] Código Fiscal de la Federación. artículo
recintos fiscales o fiscalizados[15]; y, 115
Operaciones con dinero obtenido por [16] Código Fiscal de la Federación. artículo
actividades ilícitas[16]. 115 Bis

Cabe señalar que los anteriores ilícitos fiscales se dividen en calificados cuando en su
ejecución han existido agravantes, atenuantes o excluyentes, en caso contrario se
consideran simples, tomando en cuenta como agravante aquellas circunstancias que
aumentan la culpabilidad del delito o de la infracción, atenuante a aquellas circunstancias
que disminuyen tal culpabilidad y excluyentes a aquellas que la eliminan[17].

Detallado lo anterior, cabe concluir que las disposiciones fiscales engloban un número de
obligaciones y responsabilidades que son compromiso de los contribuyentes, por ello se
debe tener control y especial cuidado respecto de las operaciones, acciones y omisiones
que los contribuyentes realizan durante su negocio en marcha.

La responsabilidad, puede trascender más allá de los responsables directos de una


obligación, llegando inclusor a incurrir en responsabilidad que recae en un tercero que
responde solidariamente, ya sea por causa legal o decisión voluntaria en las obligaciones
fiscales del contribuyente[18].

Cabe señalar que la acción penal por los delitos fiscales perseguibles por querella
prescribirá en tres años contados a partir del día en que se tenga conocimiento del delito y
del delincuente; y si no tiene conocimiento, en cinco años que se computarán a partir de la
fecha de la comisión del delito[19].

DELITOS ADUANEROS

Los delitos aduanales se han incrementado debido al proceso de globalización y al


incremento del comercio global entre países, por tal motivo se han creado esfuerzos para
combatirlo a nivel internacional y al interior de los países. A nivel internacional uno de los
delitos más frecuentes es el contrabando de mercancías además que es de los más
antiguos.

Se le considera contrabando en el ámbito aduanal quienes introduzcan o extraigan del


país mercancías sin pagar parcial o totalmente sus obligaciones fiscales tal como
impuestos, cuotas compensatorias o contribuciones, cuando introduzcan o extraigan
alguna mercancía prohibida. En cuanto la piratería se puede decir que es la reproducción,
copia y distribución de obras protegidas por el derecho de autor.

Bien Jurídico Protegido:


Patrimonio público en un sentido funcional, es decir, como el mecanismo que permite al
Estado realizar su labor para satisfacer las necesidaddes públicas; quienes lo amplían al
orden público económico, por sus repercusiones en la economía nacional, pues lesionan
la competencia leal entre los diferentes agentes, las transacciones comerciales, el
comercio internacional, el régimen cambiario, la política laboral la industria nacional, e

Los ilícitos aduaneros se clasificaran en:

 INFRACCIONES
 Leves: Constituyen transgresiones a las formalidades establecidas en la Ley
Aduanera o en el Código Fiscal de la Federación.
 Graves: Son infracciones formales que no requieren para perfeccionarse que la
conducta cause un daño, sino que constituya una amenaza o peligro para la normal
percepción de los tributos aduaneros.
 DELITOS
Elementos
Los elementos que se requieren para que se integre una infracción son los siguientes:

 Que se encuentre establecida en la ley.


 Que exista la conducta que constituya el incumplimiento de la misma.
 Que exista sanción prevista en la ley.
 Que exista la competencia de la autoridad para determinar la infracción y
sancionarla.

CONTRABANDO
Introducir o sacar mercancías de un país infringiendo las Leyes y los reglamentos o
medidas de prohibición, o para eludir o tratar de eludir las tasas aplicables sin llenar la
declaración aduanera para evitar los controles

Se considera que comete el delito de contrabando de mercancías quien introduzca al país


o extraiga de él mercancías:

 Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que


deban cubrirse.
 Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.
 De importación o exportación prohibida.

También comete delito de contrabando quien interne mercancías extranjeras procedentes


de las zonas libres al resto del país en cualquiera de los casos anteriores, así como quien
las extraiga de los recintos fiscales o fiscalizados sin que le hayan sido entregados
legalmente por las autoridades o por las personas autorizadas para ello.

TIPOS DE CONTRABANDO

 Contrabando Abierto

Consiste en el ingreso o salida de mercancías al territorio aduanero nacional sin ser


presentadas o declaradas ante la autoridad aduanera por lugares habilitados (puertos y
aeropuertos) y lugares no habilitados (Playas, trochas, pasos de frontera, aeropuertos,
puertos, depósitos).

Su objetivo, es eludir el pago de los tributos aduaneros como arancel, IVA u otros
derechos.

 Contrabando Técnico

Consiste en el ingreso o salida de mercancías al territorio aduanero nacional con


presentación y declaración, pero que por una serie de maniobras fraudulentas se altera la
información que se le presenta a la autoridad aduanera, con el fin de: Subfacturar,
sobrefacturar, evadir el cumplimiento de requisitos legales, cambiar la posición arancelaria
u obtener otros beneficios aduaneros o tributarios (triangulación con certificados de
origen).
Para este propósito se acude a la presentación de documentos falsos o a la ausencia de
autorizaciones o documentos requeridos para los trámites aduaneros.

Su objetivo es pagar menos tributos o aranceles aduaneros con respecto a la mayor


cantidad de mercancías realmente ingresadas al territorio.

CONTRABANDO EN LA ACTUALIDAD

En la actualidad, y al haberse liberalizado la mayor parte de los mercados el contrabando


suele darse en productos regulados por monopolios estatales o más concretamente en
aquellos fuertemente gravados fiscalmente, lo que implica que haya una gran diferencia
entre el precio económico real y el precio final de mercado del producto. Esta diferencia es
la que origina el margen que convierte en atractivo el delito. Los casos más comunes son
los hidrocarburos y el tabaco, así como el alcohol, aunque este en menor medida.

La desaparición de los monopolios estatales y la apertura de fronteras a la totalidad de los


productos han reducido la incidencia y relevancia de esta figura jurídica.

ORDENAMIETNO LEGAL

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Artículo 102.- Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de él


mercancías:

I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas


compensatorias que deban cubrirse.
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este
requisito.
III. De importación o exportación prohibida.

También comete delito de contrabando quien interne mercancías extranjeras procedentes


de las zonas libres al resto del país en cualquiera de los casos anteriores, así como quien
las extraiga de los recintos fiscales o fiscalizados sin que le hayan sido entregados
legalmente por las autoridades o por las personas autorizadas para ello.

No se formulará la declaratoria a que se refiere el artículo 92, fracción II, si el monto de la


omisión no excede de $175,200.00 o del diez por ciento de los impuestos causados, el
que resulte mayor. Tampoco se formulará la citada declaratoria si el monto de la omisión
no excede del cincuenta y cinco por ciento de los impuestos que deban cubrirse cuando la
misma se deba a inexacta clasificación arancelaria por diferencia de criterio en la
interpretación de las tarifas contenidas en las leyes de los impuestos generales de
importación o exportación, siempre que la descripción, naturaleza y demás características
necesarias para la clasificación de las mercancías hayan sido correctamente manifestadas
a la autoridad.

Artículo 103.- Se presume cometido el delito de contrabando cuando:

I. Se descubran mercancías extranjeras sin la documentación aduanera


que acredite que las mercancías se sometieron a los trámites
previstos en la Ley Aduanera para su introducción al territorio nacional
o para su internación de la franja o región fronteriza al resto del país.
II. Se encuentren vehículos extranjeros fuera de una zona de veinte
kilómetros en cualquier dirección contados en línea recta a partir de
los límites extremos de la zona urbana de las poblaciones fronterizas,
sin la documentación a que se refiere la fracción anterior.
III. No se justifiquen los faltantes o sobrantes de mercancías que resulten
al efectuarse la descarga de los medios de transporte, respecto de las
consignaciones en los manifiestos o guías de carga.
IV. Se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras de los
medios de transporte, aun cuando sean de rancho, abastecimiento o
uso económico.
V. Se encuentren mercancías extranjeras en tráfico de altura a bordo de
embarcaciones en aguas territoriales sin estar documentadas.
VI. Se descubran mercancías extranjeras a bordo de una embarcación en
tráfico mixto, sin documentación alguna.
VII. Se encuentren mercancías extranjeras en una embarcación destinada
exclusivamente al tráfico de cabotaje, que no llegue a su destino o que
haya tocado puerto extranjero antes de su arribo.
VIII. No se justifique el faltante de mercancías nacionales embarcadas para
tráfico de cabotaje.
IX. Una aeronave con mercancías extranjeras aterrice en lugar no
autorizado para el tráfico internacional.
X. Las mercancías extranjeras se introduzcan a territorio nacional por
lugar no autorizado para la entrada a territorio nacional o la salida del
mismo.
XI. Las mercancías extranjeras sujetas a transito internacional se desvíen
de las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los
autorizados tratándose de transito interno o no arriben a la aduana de
destino o de salida treinta días después del plazo máximo establecido
para ello.
XII. Se pretenda realizar la exportación, el retorno de mercancías, el
desistimiento de régimen o la conclusión de las operaciones de
tránsito, en el caso de que se presente el pedimento sin las
mercancías correspondientes en la aduana de salida, siempre que la
consumación de tales conductas hubiere causado un perjuicio al Fisco
Federal.
XIII. Las mercancías de comercio exterior destinadas al régimen aduanero
de depósito fiscal no arriben al almacén general de depósito que
hubiera expedido la carta de cupo para almacenar dicha mercancía o
a los locales autorizados.
XIV. Los pilotos omitan presentar las aeronaves en el lugar designado por
las autoridades aduaneras para recibir la visita de inspección de la
autoridad aduanera, o las personas que presten los servicios de
mantenimiento y custodia de aeronaves que realicen el transporte
internacional no regular omitan requerir la documentación que
compruebe que la aeronave recibió la visita de inspección o no la
conserven por el plazo de cinco años.
XV. Se realicen importaciones temporales de conformidad con el artículo
108 de la Ley Aduanera sin contar con programas de maquila o de
exportación autorizados por la Secretaría de Economía, de
mercancías que no se encuentren amparadas en los programas
autorizados; se importen como insumos mercancías que por sus
características de producto terminado ya no sean susceptibles de ser
sometidas a procesos de elaboración, transformación o reparación
siempre que la consumación de tales conductas hubiere causado un
perjuicio al Fisco Federal; se continúe importando temporalmente la
mercancía prevista en un programa de maquila o de exportación
cuando este ya no se encuentra vigente o cuando se continúe
importando temporalmente la mercancía prevista en un programa de
maquila o de exportación de una empresa que haya cambiado de
denominación o razón social, se haya fusionado o escindido y se haya
omitido presentar los avisos correspondientes en el registro federal de
contribuyentes y en la Secretaría de Economía.
XVI. Se reciba mercancía importada temporalmente de maquiladoras o
empresas con programas de exportación autorizados por la Secretaría
de Economía por empresas que no cuenten con dichos programas o
teniéndolos la mercancía no se encuentre amparada en dichos
programas o se transfiera mercancía importada temporalmente
respecto de la cual ya hubiere vencido su plazo de importación
temporal.
XVII. No se acredite durante el plazo a que se refiere el artículo 108,
fracción I de la Ley Aduanera que las mercancías importadas
temporalmente por maquiladoras o empresas con programas de
exportación autorizados por la Secretaría de Economía, fueron
retornadas al extranjero, fueron transferidas, se destinaron a otro
régimen aduanero o que se encuentran en el domicilio en el cual se
llevará a cabo el proceso para su elaboración, transformación o
reparación manifestado en su programa.
XVIII. Se omita realizar el retorno de la mercancía importada temporalmente
al amparo del artículo 106 de la Ley Aduanera.
XIX. Declare en el pedimento como valor de la mercancía un monto inferior
en un 70 por ciento o más al valor de transacción de mercancías que
hubiere sido rechazado y determinado conforme a los artículos 72, 73
y 78-A de la Ley Aduanera, salvo que se haya otorgado la garantía a
que se refiere el artículo 86-A, fracción I de la Ley citada, en su caso.
No se presumirá que existe delito de contrabando, si el valor de la
mercancía declarada en el pedimento, proviene de la información
contenida en los documentos suministrados por el contribuyente;
siempre y cuando el agente o apoderado aduanal hubiesen cumplido
estrictamente con todas las obligaciones que les imponen las normas
en materia aduanera y de comercio exterior.
XX. Declare inexactamente la descripción o clasificación arancelaria de las
mercancías, cuando con ello se omita el pago de contribuciones y
cuotas compensatorias, salvo cuando el agente o apoderado aduanal
hubiesen cumplido estrictamente con todas las obligaciones que les
imponen las normas en materia aduanera y de comercio exterior.

Para los efectos de las fracciones XV y XVI de este artículo, no será responsable el agente
o apoderado aduanal, si la comisión del delito se originó por la omisión del importador de
presentar al agente o apoderado aduanal la constancia de que cumplió con la obligación
de presentar al Registro Federal de Contribuyentes los avisos correspondientes a una
fusión, escisión o cambio de denominación social que hubiera realizado, así como cuando
la comisión del delito se origine respecto de mercancías cuyo plazo de importación
temporal hubiera vencido.

No se formulará declaratoria de perjuicio, a que se refiere la fracción II del artículo 92 de


este Código, si quien encontrándose en los supuestos previstos en las fracciones XI, XII,
XIII, XV, XVII y XVIII de este artículo, cumple con sus obligaciones fiscales y de comercio
exterior y, en su caso, entera espontáneamente, con sus recargos y actualización, el
monto de la contribución o cuotas compensatorias omitidas o del beneficio indebido antes
de que la autoridad fiscal descubra la omisión o el perjuicio, o medie requerimiento, orden
de visita o cualquier otra gestión notificada por la misma, tendiente a la comprobación del
cumplimiento de las disposiciones fiscales y del comercio exterior.

Artículo 104.- El delito de contrabando se sancionará con pena de prisión:

I. De tres meses a cinco años, si el monto de las contribuciones o de las


cuotas compensatorias omitidas, es de hasta $1,243,590.00,
respectivamente o, en su caso, la suma de ambas es de hasta de
$1,865,370.00.
II. De tres a nueve años, si el monto de las contribuciones o de las
cuotas compensatorias omitidas, excede de $1,243,590.00,
respectivamente o, en su caso, la suma de ambas excede de
$1,865,370.00.
III. De tres a nueve años, cuando se trate de mercancías cuyo tráfico
haya sido prohibido por el Ejecutivo Federal en uso de las facultades
señaladas en el segundo párrafo del artículo 131 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos. En los demás casos de
mercancías de tráfico prohibido, la sanción será de tres a nueve años
de prisión.
IV. De tres a seis años, cuando no sea posible determinar el monto de las
contribuciones o cuotas compensatorias omitidas con motivo del
contrabando o se trate de mercancías que requiriendo de permiso de
autoridad competente no cuenten con él o cuando se trate de los
supuestos previstos en los artículos 103, fracciones IX, XIV, XIX y XX
y 105, fracciones V, XII, XIII, XV, XVI y XVII de este Código.

Para determinar el valor de las mercancías y el monto de las contribuciones o cuotas


compensatorias omitidas, sólo se tomarán en cuenta los daños ocasionados antes del
contrabando.

Artículo 105.- Será sancionado con las mismas penas del contrabando, quien:

I. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título


mercancía extranjera que no sea para su uso personal, sin la
documentación que compruebe su legal estancia en el país, o sin el
permiso previo de la autoridad federal competente, o sin marbetes o
precintos tratándose de envases o recipientes, según corresponda,
que contengan bebidas alcohólicas o su importación esté prohibida.
II. (Se deroga).
III. (Se deroga).
IV. Tenga mercancías extranjeras de tráfico prohibido.
V. En su carácter de funcionario o empleado público de la Federación, de
los Estados, del Distrito Federal o de Municipios, autorice la
internación de algún vehículo, proporcione documentos o placas para
su circulación, otorgue matrícula o abanderamiento, cuando la
importación del propio vehículo se haya efectuado sin el permiso
previo de la autoridad federal competente o de cualquier manera
ayude o fomente la introducción al país o extracción de él de
mercancías de comercio exterior en cualquiera de los supuestos
previstos en el artículo 102, fracciones I a III de este Código y a quien
omita o impida realizar el reconocimiento de las mercancías. Lo
anterior será aplicable en lo conducente a los dictaminadores
aduaneros previstos en la Ley Aduanera.
VI. Importe vehículos en franquicia destinados a permanecer
definitivamente en franja o región fronteriza del país o internen
temporalmente dichos vehículos al resto del país, sin tener su
residencia en dicha franja o región o sin cumplir los requisitos que se
establezcan en los Decretos que autoricen las importaciones referidas,
o importen temporalmente vehículos sin tener alguna de las calidades
migratorias señaladas en el inciso a) de la fracción IV del artículo 106
de la Ley Aduanera o faciliten su uso a terceros no autorizados.
VII. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título
sin autorización legal vehículos importados en franquicia, importados a
la franja fronteriza sin ser residente o estar establecido en ellas, o
importados o internados temporalmente.
VIII. Omita llevar a cabo el retorno al extranjero de los vehículos
importados temporalmente o el retorno a la franja o región fronteriza
en las internaciones temporales de vehículos; transforme las
mercancías que debieron conservar en el mismo estado para fines
distintos a los autorizados en los programas de maquila o exportación
que se le hubiera otorgado; o destine las mercancías objeto de los
programas de maquila o exportación a un fin distinto al régimen bajo el
cual se llevó a cabo su importación.
IX. Retire de la aduana, almacén general de depósito o recinto fiscal o
fiscalizado, envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas
que no tengan adheridos los marbetes o, en su caso, los precintos a
que obligan las disposiciones legales.
X. Siendo el exportador o productor de mercancías certifique falsamente
su origen, con el objeto de que se importen bajo trato arancelario
preferencial a territorio de un país con el que México tenga suscrito un
tratado o acuerdo internacional, siempre que el tratado o acuerdo
respectivo, prevea la aplicación de sanciones y exista reciprocidad. No
se considerará que se comete el delito establecido por esta fracción,
cuando el exportador o productor notifique por escrito a la autoridad
aduanera y a las personas a las que les hubiere entregado la
certificación, de que se presentó un certificado de origen falso, de
conformidad con lo dispuesto en los tratados y acuerdos de los que
México sea parte. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
formulará la querella correspondiente, siempre que la autoridad
competente del país al que se hayan importado las mercancías,
proporcione los elementos necesarios para demostrar que se ha
cometido el delito previsto en esta fracción.
XI. Introduzca mercancías a otro país desde el territorio nacional
omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior
que en ese país correspondan.
XII. Señale en el pedimento nombre, denominación o razón social o la
clave del Registro Federal de Contribuyentes de alguna persona que
no hubiere solicitado la operación de comercio exterior o cuando estos
datos sean falsos; cuando el domicilio fiscal señalado no corresponda
al importador, salvo los casos en que sea procedente su rectificación;
se señale un domicilio en el extranjero donde no se pueda localizar al
proveedor o cuando la información transmitida relativa al valor y
demás datos relacionados con la comercialización de mercancías
deriven de una factura falsa. No será responsable el agente o
apoderado aduanal, si la inexactitud o falsedad de los datos y
documentos provienen o son suministrados por un contribuyente y
siempre y cuando el agente o apoderado aduanal no hubiera podido
conocer dicha inexactitud o falsedad al realizar el reconocimiento
previo de las mercancías.
XIII. Presente ante las autoridades aduaneras documentación falsa o
alterada. No será responsable el agente o apoderado aduanal si la
inexactitud o falsedad de los datos y la información de los documentos
provienen o son suministrados por un contribuyente, siempre y cuando
el agente o apoderado aduanal hubiesen cumplido estrictamente con
todas las obligaciones que les imponen las normas en materia
aduanera y de comercio exterior.
XIV. Con el propósito de obtener un beneficio indebido o en perjuicio del
fisco federal, transmita al sistema electrónico previsto en el artículo 36
de la Ley Aduanera información distinta a la declaración en el
pedimento o factura, o pretenda acreditar la legal estancia de
mercancías de comercio exterior con documentos que contengan
información distinta a la transmitida al sistema o permita que se
despache mercancía amparada con documentos que contengan
información distinta a la transmitida al sistema.
XV. Viole los medios de seguridad utilizados por las personas autorizadas
para almacenar o transportar mercancías de comercio exterior o tolere
su violación.
XVI. Permita que un tercero, cualquiera que sea su carácter, actúe al
amparo de su patente de agente aduanal; intervenga en algún
despacho aduanero sin autorización de quien legítimamente pueda
otorgarla o transfiera o endose documentos a su consignación sin
autorización escrita de su mandante, salvo en el caso de
corresponsalías entre agentes aduanales.
XVII. Falsifique el contenido de algún gafete de identificación utilizado en
los recintos fiscales.

La persona que no declare en la aduana a la entrada al país o a la


salida del mismo, que lleva consigo cantidades en efectivo, en
cheques nacionales o extranjeros, órdenes de pago o cualquier otro
documento por cobrar o una combinación de ellos, superiores al
equivalente en la moneda o monedas de que se trate a treinta mil
dólares de los Estados Unidos de América se le sancionará con pena
de prisión de tres meses a seis años. En caso de que se dicte
sentencia condenatoria por autoridad competente respecto de la
comisión del delito a que se refiere este párrafo, el excedente de la
cantidad antes mencionada pasará a ser propiedad del fisco federal,
excepto que la persona de que se trate demuestre el origen lícito de
dichos recursos.

Artículo 106.- Para los efectos del Artículo anterior:

I. Son mercancías de uso personal:


a) Alimentos y bebidas para su consumo, ropa y otros objetos
personales, excepto joyas.

b) Cosméticos, productos sanitarios y de aseo, lociones, perfumes,


medicamentos y aparatos médicos o de prótesis que utilice.

c) Artículos domésticos para su casa habitación, siempre que no sean


dos o más de la misma especie.

II. La estancia legal en el país de las mercancías extranjeras se comprueba,


con:

a) La documentación aduanal exigida por la Ley.

b) Nota de venta expedida por la autoridad fiscal federal.

c) Factura extendida por persona inscrita en el registro federal de


contribuyentes.

d) La carta de porte en que consten los datos del remitente, del


destinatario y de los efectos que ampare, si se trata de porteadores
legalmente autorizados para efectuar el servicio público de transporte,
fuera de la zona de inspección y vigilancia permanente.

Artículo 107.- El delito de contrabando será calificado cuando se cometa:

I. Con violencia física o moral en las personas.


II. De noche o por lugar no autorizado para la entrada o salida del país
de mercancías.
III. Ostentándose el autor como funcionario o empleado público.
IV. Usando documentos falsos.
V. Por tres o más personas.

Las calificativas a que se refieren las fracciones III, IV y V de este artículo, también serán
aplicables al delito previsto en el artículo 105 de este Código.

Cuando los delitos a que se refiere este artículo sean calificados, la sanción
correspondiente se aumentará de tres meses a tres años de prisión. Si la calificativa
constituye otro delito, se aplicarán las reglas de la acumulación.

Artículo 108.- Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o
aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u
obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
La omisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo anterior
comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del
ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.

El delito de defraudación fiscal y el delito previsto en el artículo 400 Bis del Código Penal
Federal, se podrán perseguir simultáneamente. Se presume cometido el delito de
defraudación fiscal cuando existan ingresos o recursos que provengan de operaciones con
recursos de procedencia ilícita.

El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes:

I. Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo


defraudado no exceda de $1,734,280.00.
II. Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo
defraudado exceda de $1,734,280.00 pero no de
$2,601,410.00.
III. Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo
defraudado fuere mayor de $2,601,410.00.

Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de tres


meses a seis años de prisión.

Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola exhibición, la


pena aplicable podrá atenuarse hasta en un cincuenta por ciento.

El delito de defraudación fiscal y los previstos en el artículo 109 de este Código, serán
calificados cuando se originen por:

a).- Usar documentos falsos.

b).- Omitir reiteradamente la expedición de comprobantes por las


actividades que se realicen, siempre que las disposiciones fiscales
establezcan la obligación de expedirlos. Se entiende que existe una
conducta reiterada cuando durante un período de cinco años el
contribuyente haya sido sancionado por esa conducta la segunda o
posteriores veces.

c).- Manifestar datos falsos para obtener de la autoridad fiscal la


devolución de contribuciones que no le correspondan.

d).- No llevar los sistemas o registros contables a que se esté obligado


conforme a las disposiciones fiscales o asentar datos falsos en dichos
sistemas o registros.

e) Omitir contribuciones retenidas, recaudadas o trasladadas.


f) Manifestar datos falsos para realizar la compensación de
contribuciones que no le correspondan.

g) Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones.

h) Declarar pérdidas fiscales inexistentes.

Cuando los delitos sean calificados, la pena que corresponda se aumentará en una mitad.

No se formulará querella si quien hubiere omitido el pago total o parcial de alguna


contribución u obtenido el beneficio indebido conforme a este artículo, lo entera
espontáneamente con sus recargos y actualización antes de que la autoridad fiscal
descubra la omisión o el perjuicio, o medie requerimiento, orden de visita o cualquier otra
gestión notificada por la misma, tendiente a la comprobación del cumplimiento de las
disposiciones fiscales.

Para los fines de este artículo y del siguiente, se tomará en cuenta el monto de las
contribuciones defraudadas en un mismo ejercicio fiscal, aun cuando se trate de
contribuciones diferentes y de diversas acciones u omisiones. Lo anterior no será aplicable
tratándose de pagos provisionales.

Artículo 109.- Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal,
quien:

I. Consigne en las declaraciones que presente para los efectos fiscales, deducciones
falsas o ingresos acumulables menores a los realmente obtenidos o valor de actos o
actividades menores a los realmente obtenidos o realizados o determinados conforme a
las leyes. En la misma forma será sancionada aquella persona física que perciba ingresos
acumulables, cuando realice en un ejercicio fiscal erogaciones superiores a los ingresos
declarados en el propio ejercicio y no compruebe a la autoridad fiscal el origen de la
discrepancia en los plazos y conforme al procedimiento establecido en la Ley del Impuesto
sobre la Renta.

II. Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que la ley establezca, las
cantidades que por concepto de contribuciones hubiere retenido o recaudado.

III. Se beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.

IV. Simule uno o más actos o contratos obteniendo un beneficio indebido con perjuicio del
fisco federal.

V. Sea responsable por omitir presentar por más de doce meses las declaraciones que
tengan carácter de definitivas, así como las de un ejercicio fiscal que exijan las leyes
fiscales, dejando de pagar la contribución correspondiente.
VI. (Se deroga)

VII. (Se deroga)

VIII. Darle efectos fiscales a los comprobantes digitales cuando no reúnan los requisitos de
los artículos 29 y 29-A de este Código.

No se formulará querella, si quien encontrándose en los supuestos anteriores, entera


espontáneamente, con sus recargos, el monto de la contribución omitida o del beneficio
indebido antes de que la autoridad fiscal descubra la omisión o el perjuicio, o medie
requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestión notificada por la misma, tendiente a
la comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales.

Artículo 110.- Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a quien:

I. Omita solicitar su inscripción o la de un tercero en el registro federal


de contribuyentes por más de un año contado a partir de la fecha en
que debió hacerlo, a menos que se trate de personas cuya solicitud de
inscripción deba ser presentada por otro aún en el caso en que éste
no lo haga.
II. Rinda con falsedad al citado registro, los datos, informes o avisos a
que se encuentra obligado.
III. Use intencionalmente más de una clave del Registro Federal de
Contribuyentes.
IV. Modifique, destruya o provoque la pérdida de la información que
contenga el buzón tributario con el objeto de obtener indebidamente
un beneficio propio o para terceras personas en perjuicio del fisco
federal, o bien ingrese de manera no autorizada a dicho buzón, a fin
de obtener información de terceros.
V. Desocupe o desaparezca del lugar donde tenga su domicilio fiscal, sin
presentar el aviso de cambio de domicilio al registro federal de
contribuyentes, después de la notificación de la orden de visita
domiciliaria o del requerimiento de la contabilidad, documentación o
información, de conformidad con la fracción II del artículo 42 de este
Código, o bien después de que se le hubiera notificado un crédito
fiscal y antes de que éste se haya garantizado, pagado o quedado sin
efectos, o que hubieran realizado actividades por las que deban pagar
contribuciones, haya transcurrido más de un año contado a partir de la
fecha en que legalmente tenga la obligación de presentar dicho aviso,
o cuando las autoridades fiscales tengan conocimiento de que fue
desocupado el domicilio derivado del ejercicio de sus facultades de
comprobación.

Para los efectos de esta fracción, se entiende que el contribuyente


desaparece del local en donde tiene su domicilio fiscal cuando la
autoridad acuda en tres ocasiones consecutivas a dicho domicilio
dentro de un periodo de doce meses y no pueda practicar la diligencia
en términos de este Código.

VI. A quien mediante cualquier medio físico, documental, electrónico,


óptico, magnético o de cualquier otra clase de tecnología, suplante la
identidad, representación o personalidad de un contribuyente.
VII. A quien otorgue su consentimiento para llevar a cabo la suplantación
de su identidad.
VIII. Incite a una persona física a inscribirse en el registro federal de
contribuyentes para utilizar sus datos de forma indebida.

No se formulará querella si, quien encontrándose en los supuestos anteriores, subsana la


omisión o informa del hecho a la autoridad fiscal antes de que ésta lo descubra o medie
requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestión notificada por la misma, tendiente a
la comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales, o si el contribuyente
conserva otros establecimientos en los lugares que tenga manifestados al registro federal
de contribuyentes en el caso de la fracción V.

Artículo 111.- Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a quien:

I. (Se deroga).
II. Registre sus operaciones contables, fiscales o sociales en dos o más
libros o en dos o más sistemas de contabilidad con diferentes
contenidos.
III. Oculte, altere o destruya total o parcialmente los libros sistemas o
registros contables, así como la documentación relativa a los asientos
respectivos, que conforme a las leyes fiscales esté obligado a llevar o,
estando obligado a tenerlos no cuente con ellos.
IV. Determine pérdidas con falsedad.
V. Sea responsable de omitir la presentación por más de tres meses, de
la declaración informativa a que se refiere el primer párrafo del artículo
178 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, o presentarla en forma
incompleta.
VI. Por sí, o por interpósita persona, divulgue, haga uso personal o
indebido, a través de cualquier medio o forma, de la información
confidencial que afecte la posición competitiva proporcionada por
terceros a que se refieren los artículos 46, fracción IV y 48, fracción VII
de este Código.
VII. Derogada.
VIII. Asiente con información falsa o de manera inadecuada las
operaciones o transacciones contables, fiscales o sociales, o que
cuente con documentación falsa relacionada con dichos asientos.

No se formulará querella, si quien encontrándose en los supuestos anteriores subsana la


omisión o el ilícito antes de que la autoridad fiscal lo descubra o medie requerimiento,
orden de visita o cualquier otra gestión notificada por la misma, tendiente a la
comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales.

Artículo 111 Bis.- Se impondrá sanción de 3 a 8 años de prisión a quien:

I. No mantenga los controles volumétricos, o contando con éstos,


se lleven a cabo en contravención con lo dispuesto en el
artículo 28, fracción I, apartado B de este Código.
II. Carezca, altere, inutilice o destruya los equipos y programas
informáticos destinados a llevar a cabo los controles
volumétricos a que hace referencia el artículo 28, fracción I,
apartado B de este Código.
III. Realice, permita o entregue a la autoridad, registros falsos, que
induzcan al error, incompletos, o inexactos en los controles
volumétricos a que hace referencia el artículo 28, fracción I,
apartado B de este Código.

Para proceder penalmente por este delito será necesario que previamente la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público formule querella, independientemente del
estado en que se encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se
tenga iniciado.

Artículo 112.- Se impondrá sanción de tres meses a seis años de prisión, al depositario o
interventor designado por las autoridades fiscales que, con perjuicio del fisco federal,
disponga para sí o para otro del bien depositado, de sus productos o de las garantías que
de cualquier crédito fiscal se hubieren constituido, si el valor de lo dispuesto no excede de
$155,120.00; cuando exceda, la sanción será de tres a nueve años de prisión.

Igual sanción, de acuerdo al valor de dichos bienes, se aplicará al depositario que los
oculte o no los ponga a disposición de la autoridad competente.

Artículo 113.- Se impondrá sanción de tres meses a seis años de prisión, al que:

I. Altere o destruya los aparatos de control, sellos o marcas


oficiales colocados con fines fiscales o impida que se logre el
propósito para el que fueron colocados.
II. Altere o destruya las máquinas registradoras de operación de
caja en las oficinas recaudadoras, o al que tenga en su poder
marbetes o precintos sin haberlos adquirido legalmente o los
enajene, sin estar autorizado para ello.
III. Adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones
inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.
Artículo 113 Bis.- Se impondrá sanción de tres a seis años de prisión, al que expida o
enajene comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos
jurídicos simulados.

Artículo 114.- Se impondrá sanción de uno a seis años de prisión, a los servidores públicos
que ordenen o practiquen visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de
autoridad fiscal competente. Las mismas penas se impondrán a los servidores públicos
que realicen la verificación física de mercancías en transporte en lugar distinto a los
recintos fiscales.

Artículo 114-A.- Se sancionará con prisión de uno a cinco años al servidor público que
amenazare de cualquier modo a un contribuyente o a sus representantes o dependientes,
con formular por sí o por medio de la dependencia de su adscripción, una denuncia,
querella o declaratoria al ministerio público para que se ejercite acción penal por la posible
comisión de delitos fiscales. Se aumentará la sanción hasta por una mitad más de la que
resulte aplicable, al servidor público que promueva o gestione una querella o denuncia
notoriamente improcedente.

Artículo 114-B.- Se impondrá sanción de uno a seis años de prisión, al servidor público
que revele a terceros, en contravención a lo dispuesto por el artículo 69 de este Código, la
información que las instituciones que componen el sistema financiero hayan
proporcionado a las autoridades fiscales.

Artículo 115.- Se impondrá sanción de tres meses a seis años de prisión, al que se
apodere de mercancías que se encuentren en recinto fiscal o fiscalizado, si el valor de lo
robado no excede de $66,470.00; cuando exceda, la sanción será de tres a nueve años de
prisión. La misma pena se impondrá a quien dolosamente destruya o deteriore dichas
mercancías.

Artículo 115 Bis. Se deroga.


MODALIDADES DEL CONTRABANDO

ACCIÓN

INTERNAR
MERCANCIAS
DE:
Sin el cumplimiento de:

L
o
s

r
ZONA EL
e RESTO
ZONA
GEOGRÁFICA q
u DEL
DE MENOR TERRITORIO
i
FRANCA TRIBUTACIÓN
s
i
t
o
s

d
e

l
e
y
:

P
a
g
PIRATERIA o
Toda aquella producción, reproducción, importación, comercialización, venta,
d
almacenamiento, transportación, arrendamiento, distribución y epuesta a disposición de
bienes o productos en contravención a lo establecido en la Ley Federal del Derecho de
Autor y en la Ley de la Propiedad Industrial. l
o
s
TIPOS DE PIRATERIA
t
r
 Falsificación: Este tipo de piratería consiste en la duplicación,
i distribución y/o
venta ilegales de material con propiedad registrada, imitando
b el producto protegido
u
por derechos de autor. En el caso del software en paquete, t
es habitual encontrar
copias falsificadas de los discos compactos que incluyen programas
o de software y
embalaje, manuales, acuerdos de licencia, etiquetas, tarjetas de registro y
s
funciones de seguridad.
 Piratería en Internet: Se produce cuando se descarga software de Internet. Para
las compras de software en línea se aplican las mismas normas de compra que
para el software en formato de disco compacto. Entre las técnicas habituales de
piratería en Internet, se encuentran:
 Sitios web que ponen software a disposición para su descarga gratuita o a cambio
de otro software.
 Sitios web de subastas en Internet que ofrecen software falsificado o software fuera
del canal.
 Redes de par a par que permiten la transferencia no autorizada de programas con
propiedad registrada.

 Piratería De Usuario Final: Se produce cuando un individuo reproduce copias de


software sin autorización. Esto incluye:
 Utilizar una copia con licencia para instalar un programa en varios equipos.
 Copiar discos para la instalación o la distribución.
 Aprovechar ofertas de actualización sin tener una copia auténtica de la versión a
actualizar.
 Comprar software Académico u otro software restringido o que no esté a la venta
sin una licencia adecuada.
 Intercambiar discos dentro o fuera del lugar de trabajo.

 Uso Excesivo Del Servidor Cliente: Este tipo de piratería se produce cuando
demasiados usuarios de una red usan al mismo tiempo una copia central de un
programa. Si usted tiene una red de área local e instala programas en el servidor
para que los utilicen varias personas, debe estar seguro de que su licencia le
permite hacerlo. Si la cantidad de usuarios de la red supera la cantidad de usuarios
que permite la licencia, eso es "uso excesivo".
 Carga Del Disco Duro: Se produce cuando una empresa vende equipos nuevos
con copias de software ilegales en los discos duros para hacer más atractiva la
compra de los equipos.

INSTITUCIONES PARA COMBATIR CONTRABANDO Y PIRATERIA

Debido a que el contrabando y la piratería se han convertido en graves problemas, se vio


la necesidad de crear instituciones para combatirlas, a continuación se presentaran
algunas de ellas.

Instituciones A Nivel Internacional

 Organización de las Naciones Unidas (ONU): Institución que trabaja de manera


activa creando una Convención de las Naciones Unidas contra la delincuencia
organizada transnacional y sus protocolos.
 Ministerio de Industria y Comercio (MIC): Colaborando con la Dirección de
Comercio Exterior implementaron la elevación de multas a los infractores con el fin
de reprimir el contrabando por la competencia desleal.
 Organización de las Naciones Unidas para la Educación, la Ciencia y la
Cultura (UNESCO): Esta institución se enfoca en el contrabando de artesanías y el
contrabando cultural, por lo que tiene acuerdos para evitar estos delitos y a menudo
colabora en nuevas estrategias con el mismo fin.
 Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria
(SUNAT): Contribuye a controlar el ingreso, permanencia, traslado, y salida de
personas, mercancías y medios de transporte, hacia y desde el territorio aduanero,
así como a aplicar las normas reglamentarias además de poner en práctica
operativos para combatir el contrabando, para esto ha firmado diversos acuerdos
con el mismo propósito, además está en constante colaboración con otras
dependencias al igual que la Organización Mundial del Comercio (OMC).

Instituciones A Nivel Nacional

 Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP) a través del Servicio de


Administración Tributaria (SAT): Colaboran en la aplicación estricta del marco
legal sobre todo en las operaciones de la importación y exportación para sancionar
y penalizar las prácticas ilegales.

Son muchas las instituciones que están lidiando con el contrabando y están coordinadas
con diferentes instituciones federales, estatales y municipales tales como la Fiscalía
General de la República (FGR), la Policía Federal, la Secretaría de la Defensa Nacional
(SEDENA), la Secretaría de Marina o Armada de México (SEMAR). Gracias a la unión de
estas fuerzas ha sido más fácil poder eliminar estas prácticas ilícitas.

Acuerdos

 Tratados Internacionales: Relacionados específicamente con el comercio exterior,


ya que tienen gran relevancia en el campo del contrabando. Si estos tratados se
aplican correctamente, es posible comprobar si el pago de impuestos por la
importación o exportación de una mercancía fue correcto, incorrecto o sí
simplemente no se pagó.

CAPITULO V

DELITOS CONTRA LA PROPIEDAD INTELECTUAL


Los delitos contra la propiedad intelectual, se encuentran tipificados en los artículos 270 a
272 del Código Penal.

Los elementos de la propiedad intelectual son, los derechos de carácter personal y los
patrimoniales que atribuyen al autor la plena disposición de su obra y el derecho exclusivo
a su explotación con fines económicos, así como la paternidad de la obra.
La aplicación de la ley especial de propiedad intelectual en este campo es
incuestionable, en cuanto completa algunos aspectos de los tipos penales, y siempre que
tal complementación se haga con la sola condición de no alterar ningún aspecto de la
descripción típica, sino la de llenar sus vacíos o aprovechar definiciones legales.

Con esta denominación se encuadran los siguientes delitos:


 El delito de vulneración de los derechos de autor y propiedad intelectual
 El plagio o copia de obras de todo tipo (libros, pintura, partituras, tesis doctorales,
etc.)
 Plagio de obras científicas
 Plagio de programas de ordenador
 Plagio de fotografías
El delito de plagio
Hay plagio cuando se suprime y prescinde del creador de la obra poniendo a otro en su
lugar, siendo la persona más que la cosa la que sufre el atentado perpetrado por el
plagiario, al ser esa personalidad la que desaparece, permaneciendo la obra más o menos
inmutable.

La Circular de la Fiscalía General del Estado núm. 2/1989 de 20 de abril, define


el plagio como la apropiación ideal de la obra o interpretación ajena. Sus perfiles han sido
precisados en la doctrina y jurisprudencia partiendo de su significado natural definido en el
Diccionario de la Lengua Española (RAE) como “copiar en lo sustancial una obra ajena,
dándola como propia. La suplantación tiende a presentar como propia una obra ajena para
aprovecharse de la fama y mérito intelectual de su autor.”

El plagio de la obra ya publicada y de obra inédita


Se puede plagiar una obra ya publicada o una obra inédita, y puede también consistir el
plagio en copiar la idea original de una obra, aunque se cambie su planteamiento o incluso
su redacción entera en el caso de un libro. El plagio puede ser total o parcial para
configurar el delito de plagio.

La conducta delictiva ha de recaer sobre una obra literaria:


Conforme al Diccionario de la Lengua, literatura es el arte bello que emplea como
instrumento la palabra hablada o escrita, así como la teoría de las producciones literarias.

Una obra artística:


Conforme el Diccionario de Lengua, arte es la disposición o habilidad para hacer alguna
cosa (definición tomada de Aristóteles), así como el conjunto de reglas necesarias para
hacer bien alguna cosa.

Una obra científica:


Conforme al Diccionario de la Lengua, ciencia es el conocimiento cierto de las cosas por
sus principios y sus causas.

La acción comprenderá, asimismo, su transformación interpretación o ejecución artística


fijada en cualquier clase de soporte.

El tipo básico del delito


El tipo básico del delito contra la propiedad intelectual está encuadrado en el art. 270.1 del
CP, de la forma siguiente:

Será castigado con la pena de prisión de seis meses a cuatro años y multa de doce a
veinticuatro meses el que:

“Con ánimo de obtener un beneficio económico directo o indirecto y en perjuicio de


tercero, reproduzca, plagie, distribuya, comunique públicamente o de cualquier otro modo
explote económicamente, en todo o en parte, una obra o prestación literaria, artística o
científica, o su transformación, interpretación o ejecución artística fijada en cualquier tipo
de soporte o comunicada a través de cualquier medio, sin la autorización de los titulares
de los correspondientes derechos de propiedad intelectual o de sus cesionarios.”

El delito contra propiedad intelectual por Internet


Este delito contra la propiedad intelectual, se comete también si se realiza por Internet.

El Código Penal, establece que, la misma pena por delito contra la propiedad intelectual,
se impondrá a quien, en la prestación de servicios de la sociedad de la información, con
ánimo de obtener un beneficio económico directo o indirecto, y en perjuicio de tercero,
facilite de modo activo y no neutral y sin limitarse a un tratamiento meramente técnico.

El acceso o la localización en Internet de obras o prestaciones objeto de propiedad


intelectual sin la autorización de los titulares de los correspondientes derechos o de sus
cesionarios, en particular ofreciendo listados ordenados y clasificados de enlaces a las
obras y contenidos referidos anteriormente, aunque dichos enlaces hubieran sido
facilitados inicialmente por los destinatarios de sus servicios. (art. 270.2 CP)

El delito contra la propiedad intelectual por venta ambulante


En los supuestos a que se refiere el apartado 1, la distribución o comercialización
ambulante o meramente ocasional se castigará con una pena de prisión de seis meses a
dos años.

La pena para los vendedores ambulantes


No obstante, atendidas las características del culpable y la reducida cuantía del beneficio
económico obtenido o que se hubiera podido obtener, siempre que no concurra ninguna
de las circunstancias del artículo 271.
El Juez podrá imponer la pena de multa de uno a seis meses o trabajos en beneficio de la
comunidad de treinta y uno a sesenta días. (art. 270.4 CP)

Con esta reducción se pone al margen de la pena de prisión a los llamados “manteros” o
vendedores ambulantes que colocan en la vía pública sobre mantas generalmente discos
copiados ilegalmente.

Persecución del delito: ¿Quién puede denunciar?


La persecución o la denuncia por delitos contra la propiedad intelectual podrá comenzar
por cualquiera de las vías ordinarias (denuncia, atestado policial, querella del perjudicado
o del acusador popular y de oficio).

Medidas cautelares en el proceso por delito contra propiedad intelectual


El Juez puede ordenar la retirada de las obras o prestaciones objeto de la infracción penal
y cuando la misma se haya producido a través de Internet, la interrupción de la prestación
del mismo.

Igualmente el Juez puede requerir la intervención y el depósito de los ingresos obtenidos


por la actividad ilícita de que se trate.

Asimismo el Juez puede ordenar el secuestro de los ejemplares producidos o utilizados y


el del material empleado principalmente para la reproducción o comunicación pública y
otras medidas cautelares establecidas en la Ley de Propiedad Intelectual y en el Código
Penal.

La decisión al respecto por parte del Juez, debe ser siempre potestativa y efectuada en
atención a las circunstancias del caso y a la entidad de los indicios existentes.

La responsabilidad civil derivada del delito


El art. 272 CP dispone que la extensión de la responsabilidad civil se regirá por las
disposiciones de la Ley de Propiedad Intelectual relativas al cese de la actividad ilícita y a
la indemnización de daños y perjuicios.

Para asegurar la satisfacción de las responsabilidades civiles por los daños, incluso los
morales, y por los perjuicios sufridos, será preciso instar del órgano judicial la adopción de
las medidas cautelares oportunas tendentes a garantizar que, de dictarse sentencia
condenatoria, la indemnización pueda hacerse efectiva.
CONCLUSIÓN

En resumen, las personas jurídico colectivas (personas morales) pueden cometer delitos.
Queda en sus manos ser exoneradas gracias a la implantación de un plan de prevención
de riesgos penales, es decir un compliance program, ya que la persona jurídica puede ser
objeto de responsabilidad penal autónoma y por tanto esté en el proceso penal como
sujeto activo del mismo.

Por tanto, podemos visualizar que al encontrarse ante la comisión de uno de los delitos
integrantes del catálogo, de aquellas infracciones susceptibles de generar responsabilidad
penal para la persona jurídica en cuyo seno se comete, debe también verse que las
personas físicas autoras de dicho delito, sean integrantes o trabajadores de la persona
jurídica.

Las personas jurídicas serán penalmente responsables desde dos vertientes:

1. De los delitos cometidos en nombre o por cuenta de las mismas y en su beneficio


directo o indirecto.
2. De los delitos cometidos en el ejercicio de actividades sociales, por cuenta y
beneficio de las mismas.

Cuando dichos presupuestos se actualizan, se dice que existe la imputación de una


persona jurídica como autora del delito, esto es, un delito cometido por persona física,
sean representantes legales o por empleados, en nombre o por cuenta de una persona
jurídica o en el ejercicio de las actividades sociales por cuenta o en beneficio directo o
inmediato de la persona jurídica, y que por ésta, no han adoptado las medidas de
organización y gestión necesarias, que incluyen medidas de vigilancia y control de los
posibles resultados típicos que en el ejercicio de su actividad de la persona jurídica pueda
realizar. En el diseño de esta imputación a título de autor del delito a la persona jurídica, el
legislador ha optado por un sistema vicarial, siendo independiente la responsabilidad penal
de la persona física, de la responsabilidad atribuida a la persona jurídica, respondiendo
cada una de ellas, de la propia.
El contrabando y la piratería se han introducido en el país, no solo por la debilidad de las
leyes, es decir las penas bajas y los procesos largos y tediosos, sino en gran parte por la
corrupción que existe en las aduanas tanto aéreas como marítimas de nuestro territorio
nacional.

Desafortunadamente, se han dividido fuertemente estos delitos abarcando muchos de los


mercados, convirtiéndose en un grave problema, tan grande como para que se considere
como un factor que perjudica a la economía y propicia la inseguridad, así como para
posicionar a México en los primeros lugares en materia de estos delitos aduaneros. Todo
es consecuencia de nuestra mala cultura y falta de conocimientos del daño de estos, a
pesar de que nosotros pensamos que es beneficioso el contrabando y la piratería ya que
ahorramos o conseguimos de manera fácil lo deseado, pero no asimilamos como
dañamos a las industrias y a las personas que participan en los procesos para que dicha
producto o servicio exista, y de seguir así México no progresará para convertirse en un
país con una mayor productividad y economía, terminado con las fuentes de empleo,
puesto que las empresas que tiene marcas registradas o en vías de, retiran la inversión en
México generando una laceración en la economía del país y un efecto domino; es decir,
existe desempleo, con ello una inseguridad financiera, y propiciando que las personas al
verse en un estado de necesidad y no poder encontrar una fuente de empleo estable
tienen a cometer delitos.
PÁGINAS DE INTERNET

https://definicion.de/empresa/

legislacion.edomex.gob.mx/sites/legislacion.edomex.gob.mx/files/files/pdf/cod/vig/codvig00
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