COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL

S.A

CARTA DE CONTROL INTERNO

PERIODO 2017-2018

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 CARTA DE CONTROL INTERNO

PERIODO 2017-2018

CONTENIDO PAGINA

I. INTRODUCCIÓN

II. FORTALEZAS

III. DEBILIDADES

IV. RECOMENDACIONES

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 INTRODUCCIÓN

La Compañía Universal Textil S.A, se constituyó en Perú con el nombre de

Confecciones Flyer S.A. el 16 de marzo de 1989 modificando su razón social por
la de Compañía Universal Textil S.A. el 27 de abril de 1998.

El 1 de julio de 1998 la Compañía absorbió a Universal Textil S.A., empresa que

se constituyó el 14 de agosto de 1952.

Al 31 de julio de 2018 la Compañía tenía como actividad económica la

manufactura de toda clase de hilados, tejidos, tintorería y confecciones,
comercializaba sus productos en el mercado local a través de agentes de venta y
en diversos mercados del exterior a través de importantes firmas importadoras y/o
comercializadoras de prendas de vestir. A partir del 1 de agosto de 2018 se
dedica a la compra y venta de tejido poliéster y algodón, comercializado en el
mercado nacional.

La Compañía cotiza sus acciones comunes y de inversión en la Bolsa de Valores

de Lima; por tanto, debe cumplir con los requerimientos específicos de la
Superintendencia del Mercado de Valores (SMV)

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 FORTALEZAS

1- En la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A existe una persona

autorizada para realizar la documentación y procesos necesarios para
ventas y baja de activos fijos.

2- En la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A los activos fijos mantenidos

para la venta son vendidos a su valor razonable.

3- La COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A si cumple con los requisitos

legales de comercialización que le son aplicables.

4- La maquinaria de la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A si cumple con

los requisitos de seguridad.

5- En la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A existe un control para

cerciorarse de que todos los activos de los cuales la empresa es
propietaria estén reflejados en el estado de situación financiera.

6- En la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A se envía información

automática al departamento de contabilidad de las unidades dadas de
baja.

7- Las facturas de compras a crédito DE La COMPAÑÍA UNIVERSAL

TEXTIL S.A, son recibidas y entregadas directamente al encargado para
procesarlas y pagarlas.

8- En la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A, se elaboran expedientes de

pago por cada proveedor, su factura de cobro y su forma de pago.

9- En la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A se realizan los

procedimientos necesarios para verificar los montos de las facturas a
crédito.
10-En la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL S.A no existe retraso en cuanto al
pago a proveedores.

11- En la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL S.A se pagan facturas antes del

plazo de crédito por alguna excepción como descuentos.

12-La COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL S.A realiza la revisión de

documentación antes de proceder a pagar.

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13-En la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL S.A se comunica al proveedor la
forma de pago.

14-Los inventarios que posee la Compañía son valorizados al costo.

15-La Compañía realiza trimestralmente evaluaciones a los trabajadores del

área de almacén para identificar si se están llevando a cabo las tareas
encargadas.

16-La compañía cuenta con indicadores de gestión para evaluar la gestión

de los centros de distribución.

17-En la Compañía existe un control claro y preciso de los documentos que

certifican las entradas y salidas de mercadería de almacén.

18-En la Compañía los documentos elaborados por movimientos de

existencias están firmados por la persona que entrega y por la que
recibe.

19-La Compañía posee una política para el manejo de inventarios.

20-La compañía identifica a los clientes potenciales y reales, y desarrolla

estrategias de marketing para influir en ellos con el fin de que se sigan
comprando los productos

21-En la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A las transacciones de obligaciones

financieras, se registran en la fecha en que se recibe el dinero

22-La COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A cuenta con la aprobación legal para
la tramitación de préstamos.

23-En la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A los registros contables se

concilian con los saldos de capital e intereses que presentan los registros en las
instituciones financieras.

24-En la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A los intereses y gastos financieros

por pagar son registrados en sus cálculos y montos.

25-En la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A existe reglamentación estatutaria

sobre los montos máximos autorizados en los que el representante legal asuma a
cargo de la empresa las obligaciones financieras.

26-La COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A antes de asumir obligaciones

financieras compara con diferentes bancos, para seleccionar al que menor tasa de
interés cobre

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27-En la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A la persona que solicita el
préstamo es diferente a la que realiza la contabilidad

28-La compañía debe verificar las realizaciones de arqueos periódicos o

sorpresivos de caja

29-La Compañía realiza las verificaciones de los respaldos de los

desembolsos de caja chica.

30-En la Compañía Verifican cada deposito diario del dinero recaudado del
día anterior.

31-En la Compañía realizan la verificación de las cuentas bancarias

semanalmente mediante conciliaciones bancarias.

32-La Compañía realiza la supervisión de los cheques y de efectivo

equivalente, por ciertas cantidades que sobre pasen el límite autorizado.

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 DEBILIDADES

1. En la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL los documentos de los activos fijos

mantenidos para la venta no son compartidos por escrito u otra forma
(imágenes) a los potenciales clientes detallando su condición.

2. En la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL no se realiza el mantenimiento,

verificaciones e inspecciones de acuerdo a las condiciones del fabricante
del equipo.

3. En la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL los registros del activo fijo no

contienen la suficiente información y detalle, según las necesidades de la
compañía.

4. El detalle y cálculo de la depreciación En la COMPAÑÍA UIVERSAL

TEXTIL no es revisado periódicamente por un supervisor.

5. En la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL cuando realiza el pago de las

cuentas por pagar no archivan los documentos cancelados.

6. Las cuentas por pagar comerciales de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL

no son de vencimiento corriente y no corriente.

7. En la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL no existe un debido control en las

funciones de pagos y contabilidad.

8. La Compañía no utiliza un método de valuación confiable para el control

de los inventarios.

9. La Compañía no realiza trimestralmente los registros de inventarios y

otros datos para determinar si las existencias tienen poco movimiento, si
son excesivas u obsoletas

10. El inventario de la compañía no está adecuadamente protegido con

pólizas de seguros contra incendios que cubran los daños que puedan
sufrir este.

11. En la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL no existe un adecuado control con

respecto a las fechas de vencimiento de las obligaciones financieras

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12. En los préstamos la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL No lleva un registro
para el control de los saldos, intereses pactados y otros detalles de las
obligaciones financieras.

13. En la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL No Existen políticas escritas sobre

contratación de préstamos bancarios a corto plazo.

14. La Compañía no está comparando los manuales de requerimiento con

todos los registros requeridos, para las formas de entrega de dinero de
caja.

15. La Compañía no realiza los cheques oficiales sin supervisión solo con
criterio, porque él es el encargado y no hay documentos que pidan
supervisión.

16. La Compañía no está haciendo las verificaciones sobre las conciliaciones

bancarias las solicita las misma persona encargada de los manejos de
caja.

17. La Compañía no corrobora las cuenta corrientes bancaria con las

transacciones que se han realizado.

RECOMENDACIONES

1. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL S.A debe

disponer a la oficina de comercialización que los documentos de los
activos fijos mantenidos para la venta sean compartidos por escrito u otra
forma (imágenes) a los potenciales clientes detallando su condición.

2. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL S.A debe

asignar las actividades de mantenimiento, verificaciones e inspecciones
de acuerdo a las condiciones del fabricante del equipo.

3. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL S.A debe

implementar un control adecuado que permita que los registros del activo
fijo contengan la suficiente información y detalle, según las necesidades
de la compañía.

4. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL S.A debe

asignar a un supervisor que el detalle y cálculo de la depreciación sea
revisado periódicamente.
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5. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL debe disponer
de un control adecuado para archivar los documentos cancelados
cuando se realice el pago de las cuentas por pagar.

6. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL debe disponer

que las cuentas por pagar comerciales se dividan en vencimiento
corriente y no corriente.

7. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL debe ordenar

la exigencia que exista un debido control en las funciones de pagos y
contabilidad.

8. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL debe ordenar

al responsable del área de almacén la aplicación de un adecuado
método de valuación de los inventarios que posee la entidad.

9. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL debe ordenar

la realización de registros de inventarios trimestralmente para determinar
si las existencias tienen poco movimiento, si son excesivas u obsoletas.

10. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL debe disponer

que los inventarios deben estar asegurados con una póliza contra
incendios la cual cubra los daños que puede sufrir este.

11. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL debe disponer

de un adecuado control con respecto a las fechas de vencimiento de las
obligaciones financieras

12. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL debe disponer

de un registro para el control de los saldos, intereses pactados y otros
detalles de las obligaciones financieras

13. La gerencia general de la COMPAÑÍA UIVERSAL TEXTIL debe disponer

de la existencia de políticas escritas sobre contratación de préstamos
bancarios a corto plazo.

14. La gerencia general de la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL debe

comparar los manuales de requerimiento con todos los registros
requeridos, para las formas de entrega de dinero de caja.

15. La gerencia general de la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL debe realizar

la supervisión de los cheques oficiales o tienen que poner una política de
supervisión.

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16. La gerencia general de la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL debe verificar
las conciliaciones bancarias y no necesariamente dejar encargada a la
persona de caja.

17. La gerencia general de la COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL tiene que

corroborar las cuentas corrientes bancarias con las transacciones que se
han realizado.

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 Tumbes, 21 de Julio del 2019.

Refrendado por

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