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V1

1. Es una excepción a la aplicación igualitaria del ordenamiento jurídico común, de modo que sólo
puede ser establecida en la Constitución política, en la cual hay una inexistentica de la obligación
tributaria, que genera una prohibición para el legislados de establecer normas tributarias, respecto
de determinados sujetos. INMUNIDAD TRIBUTARIA

2. Es el modo de extinción de la obligación por excelencia y satisfacer generalmente los fines y


propósitos de la relación jurídica tributaria, porque satisface la pretensión del sujeto activo. PAGO

3. Significa anulación de dos obligaciones, cuyos titulares son al mismo tiempo entre si deudor y
acreedor, hasta la medida en que un de ellas alcanza el importe de la otra. CONFUSIÓN

4. Es un vínculo que une a diferentes sujetos respecto de la generación de consecuencias


jurídicas consistentes en el nacimiento, modificación, transmisión o extinción de derechos y
obligaciones en materia tributaria. RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA

5. Es la descripción objetiva de un hecho o situación, este elemento siempre presupone un verbo.


ASPECTO MATERIAL DEL HECHO IMPONIBLE

6. Son ciertos hechos o situaciones que enervan o neutralizan la eficacia generadora del hecho
imponible. EXENCIÓN

7. Es el proceso, simple o complejo, que tiende a individualizar el mandato genérico establecido


por la ley y es parte importante en la dinámica de la obligación tributaria, aunque carezca de efecto
creador o vinculativo. DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

8. Es una figura cuya finalidad es eminentemente técnica, pues matiza el hecho imponible para
evitar supuestos de doble imposición o casos en que la cuantía de la renta gravedad se considera
prácticamente nula. EXCLUSIÓN

9. Son obligaciones pecuniarias que dependen en su nacimiento del incumplimiento de la


obligación tributaria principal o de una obligación subsidiaria. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
ACCESORIAS

10. Son aquellas obligaciones que, sin tener carácter pecuniario, son impuestas por la normativa
tributaria a los obligados tributarios, deudores o no del tributo, y cuyo cumplimiento está
relacionado con el desarrollo de actuaciones o procedimientos tributarios. OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS FORMALES

11. Los elementos básicos y estructurantes de la obligación tributaria se establecen mediante:


LEYES ORDINARIAS

12. A diferencia de la no sujeción tributaria, ésta es una gracia establecida constitucionalmente.


INMUNIDAD

13. Cuando nos referimos a los principios materiales de la tributación en el ámbito del derecho
constitucional, nos referimos a: JUSTICIA, EQUIDAD, CAPACIDAD DE PAGO, NO CONFISCACIÓN,
ETC.

14. Está constituida por el conjunto de obligaciones que se deben el sujeto pasivo y el sujeto
activo y se extinguen al cesar el primero en las actividades regulas por la ley tributaria. Relación
Jurídica Tributaria

V2

1. Es aquel personaje con respecto al cual el hecho imponible ocurre o se configura o sea
el que ejecuta el acto o se halla en la situación fáctica que la ley seleccionó como presupuesto
hipotético y condicionante del mandato de pago de un tributo. DESTINATARIO LEGAL
TRIBUTARIO.

2. Es el vínculo jurídico en virtud del cual un sujeto deudor debe dar a otro sujeto que
actúa ejercitando el poder tributario acreedor, sumas de dinero o cantidades de cosas
determinadas por la ley. OBLIGACION PRINCIPAL
3. Es la materia imponible o riqueza gravada. En esencia es una parte de la realidad previa
al tributo, es decir el soporte material de la imposición, sin su existencia, jamás podría surgir la
obligación. Ejemplo: riqueza acumulada, riqueza obtenida, riqueza consumida. OBJETO DEL
TRIBUTO.

4. Es el vínculo que une a una persona con el aspecto material, y determina en cada caso,
su condición de sujeto pasivo. Ejemplo: ser propietario, usufructuario o poseedor a titulo de
dueño de un bien inmueble urbano o rural. ASPECTO PERSONAL DEL HECHO IMPONIBLE

5. Constituye la dimensión o aspecto dimensional del aspecto material del hecho generado.
Es una magnitud inherente al hecho generador. BASE DE TIPO DE GRAVAMEN. (BASE
IMPOSITIVA)

6. Son obligaciones pecuniarias, que dependen en su nacimiento del incumplimiento de la


obligación tributaria principal o de una obligación tributaria subsidiaria, pero, una vez nacidas
alcanzan independencia respecto a la obligación que simultáneamente o con posterioridad
provoca el nacimiento. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ACCESORIAS EN SENTIDO ESTRICTO

7. Esta figura solo puede entenderse para el caso de que una persona determinada se
encuentra comprendida en el hecho generador, es decir, que realice en concreto el hecho
generador. SUJECIÓN

8. Es una figura desarrollada por la doctrina italiana, cuya finalidad es inminentemente


técnica, pues: “matizan el hecho imponible para evitar supuestos de doble imposición o casos
en que la cuantía de la renta gravada se considera prácticamente nula”. EXCLUSIÓN.

9. Son obligaciones pecuniarias, que dependen en su nacimiento del incumplimiento de la


obligación tributaria principal o de una obligación tributaria subsidiaria, pero, una vez nacidas
alcanzan independencia respecto a la obligación que simultáneamente o con posterioridad
provoca el nacimiento: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS SECUNDARIAS

10. Esta se manifiesta cuando el destinatario legal del tributo no concreta el hecho
generador. LA NO SUJECIÓN

11. Constituye un vínculo jurídico de carácter personal entre la administración tributaria y


otros entes públicos acreedores del tributo y los sujetos pasivos de ellas: Obligación tributaria

12. Se manifiesta cuando se da la realización del hecho imponible, por una persona
individual o jurídica descrita en la norma del cual surge una obligación tributaria. Sujeción
tributaria

13. Es el presupuesto legal que al concretarse da origen al nacimiento de la obligación


tributaria: El Hecho generador

14. En que casos puede extinguirse una obligación tributaria por condonación.
a. Cuando se compensa el crédito fiscal con el débito fiscal del IVA
b. Cuando así lo dispone una ley emanada del congreso de la republica
c. Cuando queda una herencia vacante
d. Ninguna de las anteriores

15. Al hablar de criterios de atribución de potestad tributaria:


a. estamos en el ámbito espacial de la obligación tributaria
b. estamos hablando de la residencia o domicilio
c. podemos exprese que su coexistencia puede generar problemas de doble imposición
d. todas las anteriores

16. Los elementos básicos y estructurales de la obligación tributaria se establecen mediante:


a. Disposiciones constitucionales
b. Leyes reglamentarias
c. Leyes ordinarias
d. Ninguna de las anteriores

17. Es el objeto de la obligación tributaria principal.


a. Condonación
b. Caducidad
c. El tributo
d. Ninguna de las anteriores es correcta.

18. Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta:


a. El agente de percepción generalmente es una persona que paga alguna suma que adeuda
b. El agente de retención normalmente es el que cobra
c. El agente de retención usualmente es el que paga
d. El agente de retención es el que da origen al hecho generador

20. La tarifa o tasa constituye la dimensión o aspecto dimensional del aspecto material del hecho generador,
es una magnitud al hecho generador: falsa.

21. El destinatario legal del tributo es el vínculo que une a una persona con el aspecto material y determina en
cada caso su condición de sujeto pasivo. ejemplo: ser propietario, usufructuario o poseedor a título de dueño
de un bien inmueble urbano o rural: verdadero, “aspecto personal del hecho imponible”.

22. el sujeto pasivo es aquel personaje con respecto al cual el hecho imponible ocurre o se configura o sea el
que ejecuta el acto o se halla en la situación fáctica que la ley selecciono como presupuesto hipotético y
condicionante del mandato de pago de un tributo: verdadero.

23. las facultades de verificación y fiscalización que tiene la administración tributaria, como potestad del
estado, se caracteriza por ser: absolutas, localizadas, limitadas todas las anteriores son correctas.

TEMAS
DESARROLLE EL TEMA DE LAS FACULTADES MÁS IMPORTANTES DE LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA.
Facultad de complementación legal. La administración tributaria se ve obligada, en algunos casos, a
complementar el marco legal debido a la falta de precisión y claridad que éste muchas veces exhibe,
ejercitando facultades normativas. En Guatemala, la ley de la SAT, otorga algunas facultades en ese sentido,
especialmente en los art. 3, 7 y 23.
Facultad de recaudación. La administración deberá establecer un sistema ágil, fácil y expedito que faculte el
ingreso en tiempo y forma de los recursos tributarios. La ley de la SAT en el inciso a) del art. 3 señala: ejercer
la administración del régimen tributario, aplicar la legislación tributaria, la recaudación, control y fiscalización
de todos los tributos.

Facultades de verificación y fiscalización. En cumplimiento con estas facultades, la administración podrá


practicar revisión y fiscalización de las declaraciones de impuestos; exigir exhibición de la contabilidad y
demás documentos de los contribuyentes; requerir la comparecencia de los contribuyentes; practicar avalúos
o verificación física de bienes, etc.
Facultad de cobranza y otorgamiento de prórrogas. La administración tributaria, exigirá el pago de los
créditos fiscales que no hubieran sido cubiertos dentro de los plazos señalados por la ley. en Guatemala, en
el art. 40 del código tributario se regula lo relativo a las facilidades de pagos.

Facultades de descargo por falta de interés fiscal o incobrabilidad. Estas facultades en el caso de
Guatemala se encuentran reguladas en los art. 54 y 55 del código tributario.
DESARROLLAR EL TEMA PRINCIPIOS FORMALES TRIBUTARIOS: Actualmente los principios
reconocidos por la doctrina guatemalteca y la constitución lo clasifican en formales y materiales, entre los
principios formales se pueden mencionar:

EL DE LEGALIDAD: que se divide en reserva de ley en el que se dice que solo el congreso puede decretar
impuestos y de preferencia de ley que consiste en poner límites a la potestad tributaria del estado.
EL PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY: que la ley puede aplicarse retroactivamente, si es
bueno o favorece al contribuyente que también le llaman principio de benignidad.
EL PRINCIPIO DE CONFIDENCIALIDAD: en que se puede mencionar que se establece la obligatoriedad por
parte de la admón. Tributaria de publicar las sentencias en la que por lo menos se identifique al contribuyente
y el tipo de sanción.
PRINCIPIO DE DEFENSA: considerado más un principio genérico que formal y está regulado en la
constitución en relación al principio de defensa en el art. 12
PRINCIPIO DE SEGURIDAD JURÍDICA: el que se manifiesta como un instrumento que garantiza un trato
igual de todos ante la ley frente a la arbitrariedades y abusos.
PRINCIPIO DE SUPREMACÍA CONSTITUCIONAL: este principio trata sobre que son nulas ipso jure las leyes
y disposiciones que disminuyan o restrinjan los derechos garantizados en constitución.
Son pérdidas de ejercicios anteriores que pueden compensarse o deducirse de las ganancias de
ejercicios posteriores, con el propósito de pagar una menor cantidad en impuestos:
a. Rentas condicionales
b. Rentas transitorias
c. Rentas positivas
d. Rentas negativas

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