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TUTOR:
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
LEGISLACION TRIBUTARIA
CARTAGENA DE INDIAS D, T y C,
Octubre 09 del 2019
CONTENIDO DE LA ACTIVIDAD
1) Elabore un mapa conceptual sobre el Derecho Tributario su objeto de estudio y
relación con las demás Ciencias.
2) Establezca la relación entre el Derecho Tributario y su impacto en las finanzas
en la empresa y en la planeación financiera, para la toma de decisiones
empresariales.
3) Realice un breve resumen acerca de la evolución e importancia de los tributos y
su impacto en el sistema tributario actual. Establezca cuales, de estos tributos por
sus características y operatividad, tienen mayor impacto en la economía del país,
en las personas, y en las empresas.
4) Explique brevemente el alcance de los principios constitucionales referidos
especialmente al Derecho Tributario. Desde su experiencia o vivencia personal
cite un ejemplo que ilustre como se da la aplicación de los mismos ya sea de
manera favorable o desfavorable. Debe desarrollar al menos los siguientes
principios:
a) Principio de Legalidad o de reserva de LEY
b) Principio de Justicia
c) Principio de Equidad
d) Principio de Eficiencia
e) Principio de Irretroactividad
f) Principio de Progresividad
5) Analice desde el ámbito de la Constitución Política de Colombia, en que
consiste el poder tributario (Poder fiscal), descríbalo y delimite el alcance que
tienen el Estado y las Entidades Territoriales.
6) Realice una breve reseña acerca de la estructura y funcionamiento del Sistema
Tributario Colombiano, y cuál es la importancia de este para las finanzas Públicas.
7) Realice un cuadro comparativo y establezca las diferencias entre las tres
diferentes categorías de Tributos Impuestos, Tasas y Contribuciones Parafiscales
y Contribuciones Especiales y Precios Públicos. (Tenga en cuenta las
características de cada uno de ellas).
8) Realice un cuadro comparativo y establezca las características entre cada uno
de los elementos que integran el tributo.
9) Explique brevemente, en que consiste la obligación Tributaria, como se origina
la obligación tributaria sustancial y cuál es la finalidad que esta tiene.
10) Identifique la Administración Tributaria en Colombia, cuáles son las entidades
facultadas para Gestionar los Tributos en los diferentes niveles del Estado:
Nacional, Territorial (Departamental, Municipal y/o Distrital), y cuáles son sus
funciones y competencias que tiene cada una.
1.
DERECHO TRIBUTARIO
Forma parte
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impuestos.
2. El derecho tributario o fiscal es la disciplina parte del derecho financiero que
tiene por objeto de estudio el ordenamiento jurídico que regula el
establecimiento y aplicación de los tributos. Estudia las normas jurídicas a
través de las cuales el Estado ejerce su poder tributario con el propósito de
obtener de los particulares ingresos que sirvan para sufragar el gasto
público en áreas de la consecución del bien común.
Dentro del ordenamiento jurídico de los ingresos públicos se puede acotar
un sector correspondiente a los ingresos tributarios, que por su importancia
dentro de la actividad financiera del Estado y por la homogeneidad de su
regulación, ha adquirido un tratamiento sustantivo.
Los impuestos son la principal fuente de riqueza del Estado. Con ellos se
financian los sueldos de los funcionarios públicos, las obras de
infraestructura, los gastos sociales, las obras de infraestructura, los gastos
sociales, entre otros. Por tal motivo a mayor necesidad de gasto social,
mayor es la necesidad de recaudación. Por el lado del empresario los
tributos son pagos que no suponen ninguna obligación concreta del Estado
con el contribuyente que cumple con ellos. Mientras más impuestos paguen
una empresa, menor valor tendrá (visto desde el punto de vista de las
finanzas empresariales, por supuesto que esto no desvirtúa el carácter
social de los impuestos).
Las empresas se ven enfrentadas diariamente a diversos factores que
pueden poner en riesgo su supervivencia, como son la competencia, la
situación económica del país y la parte impositiva. Si bien es conocido,
para cualquier empresa la carga tributaria es una de las principales
erogaciones de la organización, razón por la cual muchas de ellas recurren
a prácticas no adecuadas como son la evasión de impuestos. Sin embargo,
gran parte de esta problemática se debe a la falta de una adecuada
planeación tributara que permita optimizar los impuestos y minimizar los
riesgos por sanciones, lo cual se puede lograr con la adecuación de
estrategias tributarias a cada tipo de empresa. Sumado a esto, es
indispensable incorporar dicha planeación tributaria a la planeación
estratégica de la empresa, de modo que se pueda tener en cuenta los
aspectos tributarios a la hora de realizar una planeación a largo plazo,
incluyendo la parte fiscal. La planeación estratégica de la empresa debe
ser global, por tanto, no puede dejar de lado ningún aspecto que pueda
cambiar de rumbo las decisiones tomadas, como en el caso de la inversión
en un nuevo proyecto, donde sí no se realizan los cálculos adecuados
incluyendo la parte tributaria, podría ser que la viabilidad del mismo no
fuera la que espera la empresa.
Es de mucha importancia tener conocimiento de las modificaciones que se
han dado en las normas tributarias, como han ido cambiando los tributos o
impuestos que la empresa tiene que pagar como deber, y porque motivos
han tenido que cambiar, y también saber cómo afectarían los cambios
futuros en el sistema tributario. Por lo anterior la persona responsable del
departamento financiero debe estar actualizada en todos los cambios o
modificaciones que giran alrededor de las normas que regulan los
impuestos, y así la organización no incurra en multas o sanciones de
ámbito tributario por desconocimiento de la ley.