APERTURA DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 9,000.00

101 Caja
1011 Caja N°1 2,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Cta. Cte. BCP 7,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 1,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en Cartera 1,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 2,000.00
161 Prestamos
1611 Con garantia 2,000.00
33 Propieda , Planta y Equipo 5,000.00
333 Maquinaria y equipo de explotación
3331 Maquinaria y equipo de explotación
33311 Costo 5,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 1,000.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 1,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 4,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 4,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 2,000.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras 2,000.00
50 CAPITAL
501 Capital social 5,000.00
5011 Acciones 5,000.00
59 Costo de adquisición o construcción 5,000.00
591 Utilidades no distribuidas 5,000.00

17,000.00 17,000.00
10,000.00
5,000.00
5,000.00
 MONTOS QUE VIENEN DEL ASIENTO DE APERTURA 17,000.00 17,000.00

X1
60 Compra 8,000.00
602 Materias Primas 8,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 1,440.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 1,440.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 9,440.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42112 Emitidas 9,440.00
6-Jan Por la compra de materiales

X2
24 MATERIAS PRIMAS 8,000.00
241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo 8,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 8,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares 8,000.00
6-Jan Por el destino de los materiales

X3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 9,440.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42112 Emitidas 9,440.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 9,440.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Cta. Cte. BCP 9,440.00

6-Jan Por la transferencia a Cta. Cte

X4
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 200.00
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica 200.00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 36.00

401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 36.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 236.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 236.00
13-Jan Por el servicio de Energia Electrica

x5
92 GASTOS DE PRODUCCIÓN 200.00
921 GASTOS DE PRODUCCIÓN 200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 200.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 200.00
13-Jan Por el destino del servicio de luz

x6
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 236.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42112 Emitidas 236.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 236.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Cta. Cte. BCP 236.00
13-Jan Pago por transferencia de factura de servicio de Luz

x7
60 Compra 800.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros 800.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 144.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 144.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 944.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42112 Emitidas 944.00
16-Jan Por la compra de suministros

x8
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 800.00
252 Suministros
2524 Otros suministros 800.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 800.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros 800.00
16-Jan Por el destino de los suministros

x9
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 944.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42112 Emitidas 944.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 944.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Cta. Cte. BCP 944.00
13-Jan Pago por transferencia de factura de compra

x10
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10412 Cta. Cte. Banco Interbank 3,000.00
37 ACTIVO DIFERIDO 50.00
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 50.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 3,050.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras 3,050.00
20-Jan Por el prestamo del Banco Interbank

x11
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 2,195.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 2,000.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 180.00
6277 Contribuciones al SENATI 15.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 455.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 180.00
4032 ONP 260.00
4033 Contribución al SENATI 15.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,740.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 1,740.00

30-Jan Por la planila

x12
92 GASTOS DE PRODUCCIÓN 2,195.00
921 GASTOS DE PRODUCCIÓN 2,195.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,195.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,195.00
Por el destino de la planila

x13
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,740.00
4111 Remuneraciones por pagar 1,740.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,740.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1,740.00
Por el pago de remuneraciones

x14
21 PRODUCTOS TERMINADOS 10,936.67
211 Productos terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo 10,936.67
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 10,936.67
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros 10,936.67

30-Jan Por el traslado de productos terminados al almacen

x15
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 18,172.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
122 Anticipos de clientes 18,172.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 2,772.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 2,772.00
70 VENTAS 15,400.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros 15,400.00
30-Jan Por la venta de productos terminados

x16
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 18,172.00
103 Efectivo y cheques en tránsito
1031 Efectivo en tránsito 18,172.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 18,172.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 18,172.00
30-Jan Por cobranza mediante cheque

x17
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS 500.00
681 Depreciación 500.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 500.00
393 Agotamiento acumulado 500.00
30-Jan Por la provicion de la depreciación

X18
92 GASTOS DE PRODUCCIÓN 500.00
921 GASTOS DE PRODUCCIÓN 500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 500.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 500.00
30-Jan Por el destino de la depreciación
9
X19
69 COSTO DE VENTAS 15,400.00
691 Mercaderías 15,400.00
20 Mercaderías 15,400.00
202 Mercaderías de extracción 15,400.00

120,100.67 120,100.67
 valor de venta sin IGV
Precio de venta con igv
COMPRA
MODELO CANTIDA VALOR BI IGV TOTAL
materiales 800 8,000.00 8,000.00 1,440.00 9,440.00

8,000.00 1,440.00 9,440.00

 PRECIO BI IGV TOTAL

Luz 236.00 200.00 36.00 236.00

200.00 36.00 236.00
 COMPRA
MODELO VALOR BI IGV TOTAL
Suministros 800.00 800.00 144.00 944.00
800
800.00 144.00 944.00
 13% 9% 0.75%
REMUNERACION ONP TOTAL ESSALUD SENATI
2,000.00 260.00 1,740.00 180.00 15
 VENTA
MODELO CANTIDAD VALOR BI IGV TOTAL
PRODUC.TERMINA 700 22.00 15,400.00 2,772.00 18,172.00
0.00 0.00 0.00
15,400.00 2,772.00 18,172.00

DEPRECIACION 10%
3331 Maquina 5,000.00 500.00
 costo de venta
Laptop Compaq CQ43
FECHA ENTRADA SALIDA SALDO
CANTIDAD PRECIO TOTAL CANTIDAD PRECIO TOTAL CANTIDAD PRECIO TOTAL
0.00 0.00 0.00
6-Jan 800.00 10.00 8,000.00 800.00 10.00 8,000.00
16-Jan 80.00 10.00 800.00 880.00 10.00 8,800.00
30-Jan 700.00 22.00 15,400.00 180.00 -36.67 -6,600.00
VENTAS #REF!
COSTO DEVENTAS #REF!
UTILIDAD BRUTA #REF!

GASTOS DE ADMINISTRACION #REF!

GASTOS DE VENTAS #REF!
GASTOS DE PRODUCCIÓN
UTILIDAD OPERATIVA #REF!

INGRESOS FINANCIEROS S/ -
OTROS INGRESOS S/ -
DIFERENCIA DE CAMBIO NETA S/ -
GASTOS FINANCIEROS S/ -

RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES #REF!

Impuesto a la Renta por Pagar #REF!

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS #REF!

E.S.F.