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NOVIEMBRE 20 DE 2018
2. Ingresos Brutos.
3. Ingresos operacionales.
4. Ingresos no operacionales.
6. Rentas exentas.
7. Rentas gravables.
8. Renta Bruta.
9. Renta Presuntiva.
12. Deducciones.
CONCEPTOS
del sistema tributario porque liga el ahorro con la inversión, y tiene repercusiones
Es un impuesto que se declara y se paga cada año y recae sobre los ingresos de
las personas o de las empresas. Para calcularlo se requiere conocer la renta líquida
renta bruta.
2-INGRESOS BRUTOS:
Los ingresos brutos son la suma total de todos los ingresos recibidos durante un
están afectados ni disminuidos por ningún concepto como pueden ser devoluciones,
Para determinar el ingreso bruto se suma todo pago que se haya recibido en el año,
siguiente:
Son ingresos recibidos efectivamente en dinero o en especie que equivalgan
3-INGRESOS OPERACIONALES:
resultados.
4-INGRESOS NO OPERACIONALES:
Por regla general todo ingreso que reciba una persona natural o una empresa está
ocasional.
referencia para determinar si un ingreso está gravad o no, además de los casos
occasional.
del estatuto tributario. Tenga en cuenta que este artículo fue modificado
36-3 del estatuto tributario, también modificado por la ley 1819 de2016.
estatuto tributario.
estatuto tributario.
Los aportes obligatorios a pensión tanto del empleador como del afiliado
Los subsidios y ayudas para el programa Agro Ingreso seguro (AIS) según
6-RENTAS EXENTAS:
Las rentas exentas son un tipo de ingresos que, aun siendo ingresos fiscales, no
el beneficio de gravarse con tarifa cero (0). En términos generales, las rentas
en el capítulo VII, del título 1 del Estatuto Tributario, más exactamente en los
renta presuntiva.
En resumen, se puede decir que cualquiera sea la renta sobre la que se tributa, se
debe restar la renta exenta para determinar la renta líquida gravable, habiendo
7-RENTAS GRAVABLES:
requeridos.
cual se tributa.
renta bruta se restan las deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la renta
líquida. Salvo las excepciones legales, la renta líquida es renta gravable y a ella se
resulte superior será disminuida por la renta exenta y aumentada por las demás
8-RENTA BRUTA:
La renta bruta está constituida por la suma de los ingresos netos realizados en el
existencia de costos, la renta bruta está constituida por la suma de dichos ingresos
dentro de un año. Sin embargo, es importante tener en cuenta que como lo indica
costos, estos deben restarse para así obtener la renta bruta. Se obtiene restando el
2. Rentas pecuarias
3. Ventas a plazos
4. Seguros y capitalización
9-RENTA PRESUNTIVA:
o una ficción legal, ya que se trata de una presunta ocurrencia de un hecho que se
sus patrimonios. Recordemos que el estado sobrevive gracias a los ingresos que
Así pues, la renta presuntiva es aquella renta que la ley asume que debe producir
derechos, se supone que debe ser productivo, así que la ley asume que ese
patrimonio durante un año gravable debe generar un mínimo de renta, que hoy en
de $100.000.000, asume la ley que en el 2016 debió haber generado una renta de
10-RENTA LIQUIDA:
los ingresos netos se restan, cuando sea el caso, los costos realizados imputables
a tales ingresos, con lo cual se obtiene la renta bruta. De la renta bruta se restan
las deducciones realizadas, con lo cual se obtiene la renta líquida. Salvo las
excepciones legales, la renta líquida es renta gravable y a ella se aplican las tarifas
señaladas en la ley.»
Luego tenemos el artículo 178 del estatuto tributario que indica cómo se determina
la renta líquida:
La renta líquida está constituida por la renta bruta menos las deducciones que
La renta líquida es renta gravable y a ella se aplican las tarifas respectivas, salvo
cuando existan rentas exentas, en cuyo caso se restan para determinar la renta
gravable.
Una vez se determina la renta líquida, se compara con la renta presuntiva, y la que
resulte superior será disminuida por la rente exenta y aumentada por las demás
rentas gravables, y el resultado será la renta líquida gravable.
Recordemos que el contribuyente debe determinar tanto la renta líquida
como la renta presuntiva, y tributará sobre la que sea mayor.
11-COSTOS DE VENTAS:
Cuando se hace una venta, por ejemplo, de $100.000, todo no es utilidad para el
vendedor, puesto que, para poder vender ese valor, debió haberse comprado un
bien, para lo cual indudablemente hubo necesidad de incurrir en un costo, costo que
por lo que su costo de venta viene a ser los $60.000, pues debió incurrir en un costo
El precio de venta está compuesto por el costo (Costo de venta) del producto más
porcentaje de utilidad, puesto que no siempre se puede tener control absoluto sobre
el precio de venta.
12-DEDUCCIONES:
en su declaración de renta.
Las deducciones personales son todos aquellos gastos y costos que realizan
las personas físicas con un objetivo de protección, ya sea de la propia persona física
cualquier persona física para cualquier régimen en el que éstas tributen, pero
su ISR anual.
Deducciones son las que expresamente señala la norma como pagos a salud;
13-GASTOS OPERACIONALES:
Los gastos operacionales son los costos en los que una compañía incurre como
parte de sus actividades regulares del negocio, sin incluir los costos de bienes
vendidos. Estos gastos incluyen los administrativos, como los suministros de oficina
Se llama Gastos operacionales al dinero que una empresa o una organización debe
Entre los más comunes podemos citar los siguientes: pago por el alquiler del local
Es decir, de alguna manera, los gastos operacionales son los que una empresa
14-GASTOS DE VENTAS:
la Venta, la promoción de ventas, los Gastos en que se incurre al realizar las ventas
excluidos los gastos financieros, los impuestos sobre beneficios y los incurridos por
estudios y análisis previos. Se incluyen los gastos legales necesarios para transferir
almacén, hasta que salen con destino al cliente o llegan a su poder, incluyéndose
15-GASTOS NO OPERACIONALES:
directamente con la explotación del objeto social del ente económico. Se incorporan
conceptos tales como: financieros, pérdidas en venta y retiro de bienes, gastos
Hay varias situaciones que pueden provocar estos gastos no operacionales. Entre
ellas se encuentran las sanciones, multas, incendios, averías o recargos por parte
funcionamiento de un negocio, ya que más bien son una solución para solventar las
incidencias que vayan surgiendo de manera repentina y que son ajenas al objeto
Todo contribuyente que declare renta debe pagar un anticipo del impuesto de renta
Es decir que en la declaración del presente año se calcula y paga un anticipo por el
impuesto del siguiente año. Por ejemplo, en la declaración del 2017 se paga un
declarado. Cuando se declara por primera vez el porcentaje es del 25% y para el
Comúnmente se cree que la rete fuente es un tributo, pero nada más alejado de la
cierta forma, garantiza el pago al tiempo que reduce la evasión. De hecho, el artículo
367 del Estatuto Tributario dice que la finalidad de esta maniobra es conseguir en
forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio
este caso se tiene en cuenta al sujeto pasivo, o sea la persona a la que se le debe
que se realiza o con el que se cumple y que por tanto está sometido a la retención,
tiene que ver con el valor o monto que está sujeto a la retención.
impuesto, motivo por el que se debe ser claro con lo que se busca calcular y
Para ser claros la retención en la fuente de renta se hace por el IVA o como también
https://es.wikipedia.org/wiki/Impuesto_sobre_la_renta
https://www.gerencie.com/ingresos-brutos.html
http://www.temasdeclase.com/textos/index.php?option=com_content&view=article
&id=112:ingresos-operacionales&catid=88:capitulo-14-ingresos-
operacionales&Itemid=257
http://plandecuentas.com.co/que-es-la-renta-gravable.html
https://www.misabogados.com.co/blog/todo-sobre-la-renta-bruta
https://www.gerencie.com/renta-liquida-gravable.html
https://www.rankia.mx/blog/isr-impuesto-renta/1966435-que-son-deducciones
https://www.definicionabc.com/economia/gastos-operacionales.php
https://puc.com.co/53
https://www.gerencie.com/anticipo-en-el-impuesto-de-renta-y-
complementarios.html