“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION E IMPUNIDAD”

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS EMPRESARIALES Y

PEDAGOGICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

CURSO: AUDITORIA ESPECIALIZADA

PRESENTADO POR:

 FLORA AQUINO CARLO

DOCENTE: MG. JUAN SABINO, APAZA CORA

SEMESTRE: X
PUNO – PERU

2019

1
DEDICATORIA

A Dios por haberme guiado en el largo

camino, fortalecido en los momentos más

dificultosos de mis estudios universitarios y

Tenemos la certeza que nos permitirá

culminar mi carrera profesional.

2
AGRADECIMIENTO

Mis sinceros agradecimientos están dirigidos hacia el docente por su

apoyo, orientación y colaboración profesional en la realización del

presente trabajo y a todos los que han contribuido de alguna u otra

manera en la concretización de mi trabajo realizado y A mis padres, por

ser principal soporte y mi constante inspiración en la búsqueda ser

alguien mejor; profesional

3
 INDICE

DEDICATORIA ................................................................................................................................. 2

AGRADECIMIENTO ........................................................................................................................ 3

INTRODUCCION .............................................................................................................................. 5

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO ................................................................................ 6

1. OBJETIVO GENERAL DE AUDITORÍA .............................................................................. 6

2. LOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS SON: .......................................................................... 6

3. ALCANCE DE LA AUDITORIA ............................................................................................. 7

4. DURACIÓN ............................................................................................................................... 9

5. ETAPAS DE PLANIAMIENTO: ............................................................................................. 9

PERIODO A AUDITAR: ................................................................................................................ 12

CONCLUSION ................................................................................................................................ 13

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ........................................................................................... 14

4
 INTRODUCCION

Emitir dictamen de los estados financieros e información complementaria relativos

a la empresa, período anual, de acuerdo a las normas de auditoría generalmente

aceptadas, normas internacionales de auditoría y Reglamentos sobre la materia; y,

emitir opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.

Expresar una opinión si los estados financieros e informes elaborados se presentan

razonablemente, durante el periodo auditado de conformidad con los Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados u otra base comprensiva de contabilidad.

Las Notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones en

el movimiento de las cuentas para una correcta interpretación de la información

presentada, por lo que debe responder a su naturaleza, en este sentido, los

auditores no deben aceptar información en rubros generales (p.e. las Cuentas por

Cobrar/Pagar, Entregas por rendir, etc).

5
 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

1. OBJETIVO GENERAL DE AUDITORÍA

Emitir dictamen de los estados financieros e información complementaria relativos

a la empresa, período anual, de acuerdo a las normas de auditoría generalmente

aceptadas, normas internacionales de auditoría y Reglamentos sobre la materia; y,

emitir opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.

2. LOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS SON:

 Expresar una opinión si los estados financieros e informes elaborados se

presentan razonablemente, durante el periodo auditado de conformidad con

los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados u otra base

comprensiva de contabilidad.

 Verificar que la información financiera y sea coherente con los estados

financieros institucionales.

 El cumplimiento con los términos leyes y regulaciones de carácter laboral,

tributario que le pudiera ser aplicable.

 Evaluar y obtener suficiente entendimiento de la estructura de control interno

de las instituciones, evaluar el riesgo de control, e identificar condiciones

reportables, incluyendo debilidades materiales en la estructura de control

interno.

 Expresar una opinión sobre los fondos, verificando que se hayan utilizado de

acuerdo a la propuesta técnica presentada.

6
 3. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la auditoría incluirá la revisión de las actividades de la empresa, el

alcance será del periodo de operaciones realizado por la entidad durante el periodo.

La auditoría incluirá entre otros:

1. La evaluación de las cuentas principales vinculadas a las operaciones de la

entidad.

2. Examen de las transacciones financieras y registros contables para opinar si

la información financiera (estados financieros básicos, información financiera

complementaria) de la entidad se presenta en forma razonable y si fueron

preparados de acuerdo con las NIC.

3. Examinar los estados financiero-contables y de ejecución presupuestaria,

establecer la situación de los ingresos obtenidos y otros ingresos en el

período auditado, los gastos incurridos y su pertinencia con respecto a los

objetivos específicos y generales del proyecto auditado.

4. Verificar la información de los Estados Financieros auditados de los periodos

de vigencia de las operaciones de la entidad.

5. Revisar la ejecución presupuestaria anual o del periodo auditado.

6. Revisar el libro mayor general, auxiliares, estados financieros.

7. Verificar y examinar la razonabilidad, exactitud y criterios utilizados en los

registros contables.

7
8. Verificar y examinar si se realizan conciliaciones bancarias mensualmente y

su exactitud.

9. Revisar las cuentas de Banco y los controles sobre esas cuentas. Efectuar

confirmación positiva de saldos.

10. Verificar si las cuentas bancarias se han utilizado exclusivamente para el

manejo de los fondos de las operaciones de la entidad.

11. Verificar los desembolsos de Yura S,A en las actividades de la entidad.

12. Verificar y examinar la autenticidad de los documentos que respaldan los

gastos efectuados.

13. Revisar las cuentas por pagar, por cobrar, la antigüedad y los controles sobre

esas cuentas. Efectuar confirmación de saldos.

14. Revisar los procedimientos de compra de bienes y servicios para determinar

si han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia,

precios razonables y adecuados controles sobre la calidad y cantidades

recibidas.

15. Constatar la existencia de los activos que han sido comprados con fondos de

YURA S.A para el desarrollo de sus actividades.

16. Efectuar las pruebas de cumplimiento con respecto a las actividades de la

entidad.

17. Examen sobre la aplicación de los procedimientos para registro, control y

mantenimiento de bienes adquiridos con los recursos de YURA S.A.

18. El auditor deberá revisar y reportar la incorrecta aplicación o desvío de

recursos (intencional o no intencional), detectada en su examen,

8
 discriminando los montos pagados por gastos no elegibles en las actividades

de la empresa e indicando el número de comprobante de pago, importe y

concepto. El estado de implementación de las recomendaciones

relacionadas con hallazgos reportados el período anterior.

Los Auditores deberán tomar en cuenta lo siguiente:

Las Notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones en

el movimiento de las cuentas para una correcta interpretación de la información

presentada, por lo que debe responder a su naturaleza, en este sentido, los

auditores no deben aceptar información en rubros generales (p.e. las Cuentas por

Cobrar/Pagar, Entregas por rendir, etc).

4. DURACIÓN

Del 16 de Mayo del 2017 al 31 de Julio del 2017.

5. ETAPAS DE PLANIAMIENTO:

ETAPA I: PRESENTACIÓN DE EQUIPO DE AUDITOR

 comunicación de auditoria

 realizar coordinación

 solicitud de autorizaciones para accesos a la planta, otros.

ETAPA II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN

 Obtención de información para la auditoría.

 Obtención de documentación clave.

9
  Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de

trabajo.

 Aplicación de procedimientos de auditoría de acuerdo al programa de

trabajo, otros.

ETAPA III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN

 Análisis de resultados, hallazgos de auditoria

 análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.

 Determinación de recomendaciones finales.

 Análisis del impacto en el proceso de gestión de riesgos, otros.

ETAPA IV: REUNIÓN DE TERMINO

 Comunicación los principales resultados.

 Formalización acuerdos, si corresponde.

 Revelar importancia de toma de medidas.

 Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros.

PERSONAL

APELLIDOS Y
N° CATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR
NOMBRES

Revisar y aprobar el memorándum de

Tafur Campos
1 Auditor Responsable planificación de auditoría.
Nazario
Revisar y aprobar el informe final.

10
 Responsable de la ejecución de los

procedimientos de auditoría con el fin

de validar los procesos.

Supervisa y coordina con el equipo de

auditoría.

Velar por el buen trabajo en equipo.

Verifica el cumplimiento del equipo de

2 Tafur Herrera Doris Auditor Supervisor acuerdo al cronograma.

Elabora los informes resultantes de

las supervisiones.

Revisa la normativa interna y externa

relacionada con los procesos de

auditoría.

Identifica las mejores prácticas

existentes para aplicarlas durante la

3 Tapia Reyes Jessica Senior auditoría.

Responsable de la ejecución de los

procedimientos de auditoría con el fin

de validar las cifras de los estados

financieros.

Revisar los documentos

4 Gil Reyes Vanessa Senior
sustentatorios referentes referentes

11
 al área de contabilidad y

abastecimiento.

Entendimiento de los procesos de

negocio a partir de entrevistas con los

responsables y pruebas de recorrido.

Responsable de revisión de los

controles internos.

PERIODO A AUDITAR:

Del 1 de Enero del 2019 al 31 de Diciembre del 2019.

Elaborado Por: _____________________________ Fecha: 30 de mayo del

2019.

Auditor Encargado

Supervisado por: ____________________________ Fecha: 30 de mayo del

2019.

Auditor Supervisor

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 CONCLUSION

Emitir dictamen de los estados financieros e información complementaria relativos

a la empresa, período anual, de acuerdo a las normas de auditoría generalmente

aceptadas, normas internacionales de auditoría y Reglamentos sobre la materia; y,

emitir opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.

El alcance de la auditoría incluirá la revisión de las actividades de la empresa, el

alcance será del periodo de operaciones realizado por la entidad durante el periodo.

Las Notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones en

el movimiento de las cuentas para una correcta interpretación de la información

presentada, por lo que debe responder a su naturaleza, en este sentido, los

auditores no deben aceptar información en rubros generales

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 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 Arquero, J. L. y Donoso, J. A. (1998). Educación en auditoría. Aportaciones

y cambios pendientes. Revista Contaduría, (32).

 Blanco, Y. L. (2001). Normas y procedimientos de la auditoría integral. (1ª

ed.). Bogotá: Ecoe ediciones.

 Burbano, J. R. (1995). Auditoría de personal. (2ª ed.). Bogotá: Ecoe

ediciones.

 Mantilla, S. B. (2003). Auditoría 2005. (1ª ed.). Bogotá: Ecoe

ediciones.

BUSQUEDAS EN WEB:

 Fuente: https://www.caracteristicas.co/auditoria/#ixzz61FjCpYes

 https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/6325-la-auditoria-

especializada-e-interdisciplinaria

 https://es.scribd.com/document/349912816/Memorandum-de-Control-Interno-
Objetivos

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