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1.

- INVERSION INICIAL
INVERSION INICIAL
PRECIO
Nro INVERSIONES CANT UNIT
1 Activos Fijos
1.1 Inmuebles
Terreno 1 26000
1.2 Construcciones
Habitaciones 4 15189
1.4 Maquinarias
Despulpadora de Fruta 1 30000
Prensa extractora 1 28000
Envasadora 1 15000
Filtros 1 5000
Selladora 1 10000
Horno electrico 1 3000
Balanza de Q. 1 1500
Balanza de ml. 1 3000
1.6 Muebles
Sillas 4 140
Escritorio 1 800
Mesa 1 500
Estante 2 1000
1.7 Insumos
Envaces 12000 2
Etiqueta 12000 0.5
1.7 Equipos informáticos
Computadora portatil 1 3500
Telefono 1 750
Impresora 1 1200
1.8 Vehículos
Camioneta 1 50000
1.9 Herramientas y/o utensilios
Bandejas 12 40
Cernidores 12 50
Escoba 4 20
Basurero 4 15
Latas de aluminio 12 50
2 Gastos de organizacion
2.1 Elaboración del Proyecto
2.2 Constitución legal
2.3 Gastos de formalización
2.4 Licencia y permisos
2.5 Registro de marca
2.7 Campaña de marketing inicial
TOTAL
INICIAL

SUMATORIA SUB TOTAL TOTAL


s 243386
26000
26000
60756
60756
95500
30000
28000
15000
5000
10000
3000
1500
3000
3860
560
800
500
2000
30000
24000
6000
5450
3500
750
1200
50000
50000
1820
480
600
80
60
600
7100
500 500
3000 3000
300 300
1000 1000
1300 1300
1000 1000
250486
2.- COSTOS DE PRODUCCION
COSTOS DE PRODUCCION PRODCCION MENSUAL EN UN
PRECIO
ITEMS UNIDAD CANTIDAD UNITARIO MONTO
MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS 5,826
MANO DE OBRA DIRECTA 5,000
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 3,100
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 13,926
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 16,874
GASTOS DE VENTA 900
GASTOS FINANCIEROS 4,867
COSTO TOTAL 22,641
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 14
COSTO UNITARIO DE VENTA 23
MARGEN DE UTILIDAD 14
PRECIO DE VENTA 36
PRODCCION MENSUAL EN UNIDADES 1000
3.- MATERIA PRIMA E INSUMOS

MATERIA PRIMA E INSUMOS


CANTIDAD COSTO COSTO
COSTO
Nª MATERIALES E INSUMOS UNIDAD POR MES UNITARIO TOTAL
TOTAL BS
KG. BS. ANUAL BS.
1 Fruto de palmareal KG 1,120 3 3,360 40,320
costo total de materiales (para un mes en promedio) Bs. 3360 40320
INSUMOS
1 envases unid. 1,000 2 2,000 24,000
2 etiquetas unid. 1,000 0.4 400 4,800
3 carton unid. 83 0.8 66 797
COSTO TOTAL INSUMOS 2,466 29,597
5,826 69,917
4.- REQUERIMIENTO DE PERSONAL

REQUERIMIENTO DE PERSONAL
REMUNERACION MONTO TOTAL
PERSONAL CANTIDAD MENSUAL EN BS. ANUAL EN BS.
MANO DE OBRA DIRECTA
OPERADOR 1 2,500
OPERADOR 2 2,500
5,000 60,000
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA 60,000
MANO DE OBRA INDIRECTA
GERENTE 1 3,500 42,000
SECRETARIA 1 2,700 32,400
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA 6,200 74,400
TOTAL MANO DE OBRA 11,200 134,400
6.- COSTOS FIJOS Y VAR.

COSTOS VARIABLES
ITEMS MONTO ANUAL
MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS 5826.4
MANO DE OBRA DIRECTA 5000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 3100
COSTO VARIABLE TOTAL 13926.4 167117
COSTOS FIJOS
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 16874
GASTOS DE VENTAS 900
GASTOS FINANCIEROS 487
COSTO FIJO TOTAL 18261 219128.02
386245
COSTO VARIABLE UNITARIO 14 14
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTO MENSUAL COSTO ANUAL
AGUA 500 6,000
ELECTRICIDAD 1,200 14,400
TELEFONO 200 2,400
INTERNET 200 2,400
COMBUSTIBLE 1,000 12,000
TOTAL 3,100 37,200
37,200 74,400
7 .-DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

DETERMINACION DEL COSTO DE EQUILIBRIO


COSTO COSTO INGRESO
UNIDADES COSTOS FIJO VARIABLE TOTAL TOTAL
0 18261 0 18261 0
80 18261 1114.112 19375 3200
125 18261 1740.8 20001 5000
170 18261 2367.488 20628 6800
215 18261 2994.176 21255 8600 70000
260 18261 3620.864 21882 10400
60000
305 18261 4247.552 22508 12200
350 18261 4874.24 23135 14000 50000
395 18261 5500.928 23762 15800
440 18261 6127.616 24388 17600 40000
485 18261 6754.304 25015 19400
30000
530 18261 7380.992 25642 21200
575 18261 8007.68 26268 23000 20000
620 18261 8634.368 26895 24800
665 18261 9261.056 27522 26600 10000

710 18261 9887.744 28148 28400


0
755 18261 10514.432 28775 30200 1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31
800 18261 11141.12 29402 32000
845 18261 11767.808 30028 33800
890 18261 12394.496 30655 35600
935 18261 13021.184 31282 37400
980 18261 13647.872 31909 39200
1025 18261 14274.56 32535 41000
1070 18261 14901.248 33162 42800
1115 18261 15527.936 33789 44600
1160 18261 16154.624 34415 46400
1205 18261 16781.312 35042 48200
1250 18261 17408 35669 50000
1295 18261 18034.688 36295 51800
1340 18261 18661.376 36922 53600
1385 18261 19288.064 37549 55400
1430 18261 19914.752 38175 57200
COSTO FIJO 18261 Productos Vendidos Total Anual (1er)
PRECIO DE VENTA UNITARIO 40 Costo Variable Unitario c.v.u.

COSTO VARIABLE UNITARIO 14


X 700
COSTO VARIABLE TOTAL 9753
INGRESO TOTAL 28014
Monto Imponible para IVA
COSTO FIJO MENSUAL

COSTOS FIJO
Li near CÁLCULO DEL PRECIO
(COSTOS FIJO) Costo Unitario Total= CUT
COSTO utilidad %=
VARIABLE
IUE% s7utllidad
COSTO TOTAL
IT%=
INGRESO
TOTAL IVA%

Precio= cut/ 1-UT-IUE-IT-IVA)


15 17 19 21 23 25 27 29 31 Precio= 6.84
12000
14

VENTAS COSTOS C/FACOSTOS S/FACT


480000 86790.8 393209.2 76.11%
26189.7013

4.61
0.15% 15% 0.15
0.25% 3.75% 0.0375
0.03% 3% 0.03
0.11% 10.87 0.1087
33%

ut/ 1-UT-IUE-IT-IVA)
GASTOS DE OPERACIÓN

COSTO EN GASTOS GASTOS


DESCRIPCION BS.GO MENSUALES ANUALES

gastos generales
Telefonos cel. 150
servicio de agua 500
servicios de luz 1200 3382 40584
implementos de trabajo 332
combustible 1000
internet 200
gastos administrativos
material de oficina 342
mantenimiento de maquinaria 500
articulos de limpieza 150
13492 161904
sueldos y salarios 11200
gastos de representacion 450
servicio de tercero 350
otros gastos 500
gastos de venta
publicidad 400 900 10800
Costos de distribucion 500
GASTOS DE OPERACIÓN 17774 213288
ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO MONTO BS PORCENTAJE
SOCIO 1 67093.00 29%
SOCIOS 2 67093.00 29%
BANCO 100000.00 43%
TOTAL BS. 234186.00 100%
8.- CRONOGRAMA DE PAGO POR PRESTAMO
CRONOGRAMA DE PAGO POR PRESTAMO
AÑOS CUOTA CAPITAL interes mensual interes anual TOTAL
0 0.00 0.00 0.00 100000.00
1 10486.67 9613.21 873.46 10481.51 90386.79
2 10486.67 9697.18 789.49 9473.90 80689.61
3 10486.67 9781.88 704.79 8457.49 70907.74
4 10486.67 9867.32 619.35 7432.20 61040.42
5 10486.67 9953.51 533.16 6397.96 51086.91
6 10486.67 10040.45 446.22 5354.68 41046.47
7 10486.67 10128.14 358.52 4302.29 30918.32
8 10486.67 10216.61 270.06 3240.71 20701.71
9 10486.67 10305.85 180.82 2169.85 10395.87
10 10486.67 10395.87 90.80 1089.64 0.00
TOTAL INTERES 100000.00 4866.69 58400.25
486.67
AMORTIZACION DEL PRESTAMO
MONTO 100000
INTERES EFECTIVO ANUAL 11%
INTERES NOMINAL MENSUAL 1%
PERIODO 10

12
ACTIVOS INTANGIBLES
DESCRIPCION COSTO BS. GASTOS POR RUBRO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
GASTOS DE INSTALACION 1400
PERMISOS (CONSTRUCCION, MUNICIPALES Y OTROS) 150 2050
GASTOS IMPREVISTOS 500
GASTOS DE CONSTITUCION
INSCRIPCION EN FUNDEMPRESA 350
GASTOS NOTARIALES 340
LICENCIA MUNICIPAL 149 1079
TRAMITES EN CERTIFICADO DE SALUD 140
OTROS TRAMITES 100
GASTOS EN PUBLICIDAD Y PROMOCION
PUBLICIDAD 900 900
TOTAL INTANGIBLES 4029
40290
805.8
proyeccion a 10 años
AÑOS
ESENARIO 1 año 2 año 3 año 4 año 5 año 6 año
pesimista
conservador 12,000 12,600 13,230 13,892 14,586 15,315
0ptimista

proyeccion de pro ventas a 10 años


Precio Ingreso
Periodos Promedio Cantidad Anual
Anual
1 año 40 12,000 480,000 474061
2 año 40 12,600 504,000 504000
3 año 40 13,230 529,200 529200
4 año 40 13,892 555,660 555660
5 año 40 14,586 583,443 612615
6 año 42 15,315 643,246 675408
7 año 42 16,081 675,408 744638
8 año 42 16,885 820,963 820963
9 año 44 17,729 905,112 905112
10 año 46 18,616 997,886 997886
S
7 año 8 año 9 año 10 año

16,081 16,885 17,729 18,616

proyeccio de ventas a 1 año

Mes Produccion Ingreso


Enero 1,000 40,000
Febrero 960 38,400
Marzo 960 38,400
Abril 1,000 40,000
Mayo 1,000 40,000
Junio 920 36,800
Julio 1,040 41,600
Agoeto 1,040 41,600
Septiembre 1,000 40,000
Obtubre 1,080 43,200
Noviembre 1,000 40,000
Diciembre 1,000 40,000
12,000 480,000
1,000
COSTOS DE PRODUCCION

GASTOS
MANO DE INDIRECTOS DE
MATERIALES E OBRA FABRICACION COSTO DE
AÑO INSUMOS DIRECTA PRODUCCION
2019 69,917 60,000 37,200 167,117
2020 73,413 63,000 39,060 175,473
2021 77,083 66,150 41,013 184,246
2022 80,937 69,458 43,064 193,459
2023 84,984 72,930 45,217 203,132
2024 89,234 76,577 47,478 213,288
2025 93,695 80,406 49,852 223,952
2026 98,380 84,426 52,344 235,150
2027 103,299 88,647 54,961 246,908
2028 108,464 93,080 57,709 259,253
1,000
12,000
12,600
13,230
13,892
14,586
15,315
16,081
16,885
17,729
18,616
DEPRECIACION ANUAL DE ACTIVOS
COSTO VIDA UTIL DEPRECIACION DEPRECIACION
DEPRECIACION TOTAL EN AÑOS % ANUAL
TERRENO 26000
EDIFICACIONES 60756 40 2.50% 1518.9
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 95500 8 12.50% 11937.5
VEHICULO 50000 5 20.00% 10000
MUEBLES Y ENSERES 3860 10 10.00% 386
EQUIPO DE COMPUTACION 5450 4 25.00% 1362.5
TOTAL 25204.9
RESUMEN DE COSTOS
COSTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
COSTOS DE PRODUCCION 167,117 175,473 184,246 193,459
MATERIALES E INSUMOS 69,917 73,413 77,083 80,937
MANO DE OBRA DIRECTA 60,000 63,000 66,150 69,458
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 37,200 39,060 41,013 43,064
GASTOS DE OPERACIÓN 334,234 350,945 368,493 386,917
GASTOS GENERALES 40,584 41,802 43,056 44,347
GASTOS ADMINISTRATIVOS 161,904 166,761 171,764 176,917
GASTOS DE VENTAS 10,800 11,124 11,458 11,801
GASTOS FINANCIEROS 10,482 9,474 8,457 7,432
Intereses 10,482 9,474 8,457 7,432
TOTAL DE COSTOS 511,832 535,892 561,196 587,808

3% 5%
ESTRUCTURA DE COSTOS
COSTOS FIJOS
DEPRECIACION 23,230 23,230 23,230 23,230
AMORTIZACION 403 403 403 403
GASTOS GENERALES 40,584 41,802 43,056 44,347
GASTOS ADMINISTRATIVOS 161,904 166,761 171,764 176,917
GASTOS DE VENTAS 10,800 11,124 11,458 11,801
GASTOS FINANCIEROS 10,482 9,474 8,457 7,432
COSTOS FIJOS TOTAL 247,403 252,794 258,368 264,131
COSTOS VARIABLES
materiales e insumos 96,797 101,637 106,719 112,055
mano de obra directa 76,800 80,640 84,672 88,906
gastos indirectos de fabricacion 47,400 49,770 52,259 54,871
costo variable total 220,997 232,047 243,649 255,832

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS


RUBRO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
VENTAS 480,000 504,000 529,200 555,660
COSTO DE PRODUCCION 167,117 175,473 184,246 193,459
UTILIDAD BRUTA 312,883 328,527 344,954 362,201
GASTOS GENERALES 40,584 41,802 43,056 44,347
GASTOS ADMINISTRATIVOS 161,904 166,761 171,764 176,917
GASTOS DE VENTAS 10,800 11,124 11,458 11,801
UTILIDAD DE OPERACIÓN 99,595 108,841 118,676 129,136
DEPRECIACION 23,230 23,230 23,230 23,230
AMORTIZACION DE INTANGIBLE 4,029 4,029 4,029 4,029
GASTOS FINANCIEROS 10,482 9,474 8,457 7,432
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 61,855 72,108 82,960 94,445
IMPUESTOS 25% 15,464 18,027 20,740 23,611
UTILIDAD NETA 46,391 54,081 62,220 70,833
25%
FLUJO DE CAJA ECONOMICO
RUBRO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
INGRESO POR VENTAS
VENTAS 480,000 504,000 529,200
VALOR RESCATE DE ACTIVO FIJO
VALOR RESCATE DE CAPITAL DE TRABAJO
total ingresos 480,000 504,000 529,200
COSTOS DE PRODUCCION 147,677 155,061 162,814
GASTOS OPERATIVOS 213,288 223,952 235,150
IMPUESTOS 23,930 26,817 29,869
INVERSION 242,080
TOTAL EGRESOS 242,080 384,895 405,831 427,833
FLUJO NETO ECONOMICO - 242,080 95,105 98,169 101,367

FLUJO DE CAJA FINANCIERO


INGRESOS POR VENTAS AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
VENTAS 480,000 504,000 529,200
VALOR RESCATABLE DE ACTIVOS FIJOS
VALOS RESCATABLE DE CAPITAL DE TRABAJO
PRESTAMO 100,000
Total ingresos 100,000 480,000 504,000 529,200
COSTO DE PRODUCCION 147,677 155,061 162,814
GASTOS DE OPERACIÓN 213,288 223,952 235,150
INTERES 10,482 9,474 8,457
AMORETIZACION DE PRESTAMO 9,613 9,697 9,782
IMPUESTO 23,930 26,817 29,869
INVERSION 250,486
TOTAL EGRESOS 250,486 404,990 425,002 446,072
Flujo Neto Financiero(Bs.-) - 150,486 75,010 78,998 83,128

VALOR ACTUAL NETO 504,431


VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO 504,975
TASA INTERNA DE RETORNO ECONOMICO 44%
TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERO 57%
DE COSTOS
AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
203,132 213,288 223,952 235,150 246,908 259,253
84,984 89,234 93,695 98,380 103,299 108,464
72,930 76,577 80,406 84,426 88,647 93,080
45,217 47,478 49,852 52,344 54,961 57,709
406,263 426,576 447,905 470,300 493,815 518,506
45,678 47,048 48,459 49,913 51,411 52,953
182,224 187,691 193,322 199,121 205,095 211,248
12,155 12,520 12,896 13,283 13,681 14,092
6,398 5,355 4,302 3,241 2,170 1,090
6,398 5,355 4,302 3,241 2,170 1,090
615,793 645,219 676,160 708,691 742,893 778,849

A DE COSTOS

23,230 23,230 23,230 23,230 23,230 23,230


403 403 403 403 403 403
45,678 47,048 48,459 49,913 51,411 52,953
182,224 187,691 193,322 199,121 205,095 211,248
12,155 12,520 12,896 13,283 13,681 14,092
6,398 5,355 4,302 3,241 2,170 1,090
270,088 276,247 282,612 289,191 295,990 303,015

117,657 123,540 129,717 136,203 143,013 150,164


93,351 98,018 102,919 108,065 113,469 119,142
57,615 60,496 63,521 66,697 70,031 73,533
268,623 282,054 296,157 310,965 326,513 342,839

NCIAS Y PERDIDAS
AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
583,443 643,246 687,200 820,963 905,112 997,886
203,132 213,288 223,952 235,150 246,908 259,253
380,311 429,958 463,248 585,813 658,204 738,633
45,678 47,048 48,459 49,913 51,411 52,953
182,224 187,691 193,322 199,121 205,095 211,248
12,155 12,520 12,896 13,283 13,681 14,092
140,254 182,699 208,570 323,495 388,017 460,340
23,230 23,230 23,230 23,230 23,230 23,230
4,029 4,029 4,029 4,029 4,029 4,029
6,398 5,355 4,302 3,241 2,170 1,090
106,597 150,085 177,009 292,996 358,588 431,991
26,649 37,521 44,252 73,249 89,647 107,998
79,948 112,564 132,757 219,747 268,941 323,994
DE CAJA ECONOMICO
AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10

555,660 583,443 643,246 675,408 820,963 905,112 997,886


386

555,660 583,443 643,246 675,408 820,963 905,112 997,886


174,209 186,405 199,450 211,424 224,112 237,550 254,176
246,908 259,253 272,216 285,826 300,118 315,124 330,880
34,925 40,386 46,276 51,515 57,105 63,065 70,765

456,042 486,043 517,941 548,765 581,334 615,739 655,821


99,618 97,400 125,305 126,643 239,628 289,372 342,064

DE CAJA FINANCIERO
AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
555,660 583,443 643,246 675,408 820,963 905,112 997,886

555,660 583,443 643,246 675,408 820,963 905,112 997,886


174,209 186,405 199,450 211,424 224,112 237,550 254,176
246,908 259,253 272,216 285,826 300,118 315,124 330,880
7,432 6,398 5,355 4,302 3,241 2,170 1,090
9,867 9,954 10,040 10,128 10,217 10,306 10,396
34,925 40,386 46,276 51,515 57,105 63,065 70,765

473,342 502,395 533,336 563,196 594,792 628,215 667,307


82,318 81,048 109,910 112,213 226,171 276,897 330,579