Derecho tributario material

Situación Concepto Características

A Marcelo le acaban de informar Responsable Solidario Es un deudor a título ajeno
que como su hijo fue declarado
incapaz judicialmente, le
corresponde a él abonar sus
impuestos, por su rol de
representante legal.
Situación 2: Juan realizó la venta Agente de retención. Es alguien que, por su
de una casa de su propiedad en función pública, actividad,
la Escribanía “Gutierrez”. Al oficio o profesión, se halla
firmar el contrato de venta en contacto directo con un
la escribana retuvo del precio de importe dinerario de
venta el valor del impuesto a la propiedad del
transferencia inmobiliaria. Contribuyente.

Situación 3: Pedro se acaba de Agente de percepción. Recibe un monto tributario del

enterar que en cada entrada al contribuyente que
teatro se agrega al precio de la posteriormente debe
misma un impuesto que es depositar a favor del fisco.
cobrado por el dueño de la sala.
Situación 4: María por ser Exención. Constituyen límites al principio
jubilada no debe pagar el 35% constitucional de generalidad.
del impuesto a los ingresos
tributos.
Situación 5: Pedro fue a su Privilegios. Es la prelación otorgada al
abogado a consultarle si iba a Fisco en concurrencia con
poder cobrar una deuda que otros acreedores sobre los
Ricardo tenía con él, ya que bienes del deudor.
había
entrado en concurso. Al hablar
con el abogado este le informa
que como Ricardo debía dinero
al fisco este iba a cobrar
en forma prioritaria su deuda.

Situación 6: Josefa pide Prescripción. Puede suceder en un plazo de

asesoramiento a su contador, ya 05 o 10 años.
que quiere saber si después de
15 años AFIP le puede exigir el
cumplimiento de un tributo no
pagado.
 Derecho tributario formal
Situación Concepto Características
Situación 7: Pedro acaba de ser Se compone de 3 Depende del ministerio de
contratado para trabajar como organismos: la Dirección hacienda.
empleado en el fisco. General Impositiva, la
Dirección General de
Aduanas y la Dirección
General de los Recursos de
la Seguridad Social.

Situación 8: María está con su Determinación tributaria del El sujeto pasivo aporta datos y
contador realizando la sujeto pasivo. el fisco determina el monto a
declaración jurada informativa pagar.
de bienes personales para
saber si tiene que pagar el
impuesto.
Situación 9: Juan regresó de Determinación tributaria mixta. La efectúa la administración con
sus vacaciones en Colombia. Allí colaboración del sujeto pasivo.
había comprado unos perfumes
así que realizó el formulario de
Aduanas al llegar al aeropuerto.
Al controlarlo el personal de AFIP
le dijo que en base a lo que
había comprado debía pagar un
impuesto de 15 dólares.
Situación 10: AFIP dispuso que Facultades fiscalizadoras e Establecidos por el art. 35 de la
en el verano se realizaran investigadoras. Ley 11.683.
controles aleatorios a los
comerciantes de la costa
argentina para verificar que
toda la documentación y libros
contables se encuentren en
orden.

Situación 11: Contra la Recurso de Reconsideración Surge del Art. 76 de la Ley 11.683
resolución de AFIP que
determinó que debía
pagar impuesto a las
ganancias por un valor
elevado, Juan quiere
presentar un recurso
inmediatamente.

Situación 12: El abogado le Recurso de apelación ante el Surge del Art. 78 de la Ley 11.683
expuso a María que tenían Director General.
que realizar el recurso
previsto en el art. 74 del
Decreto Reglamentario de
la Ley 11.683 para
solucionar su problema.

API 2 – MARTINEZ GARLOT MARCELO - DERECHO TRIBUTARIO