ROCAFUERTE EL CONCEJO MUNICIPAL DEL CANTON ROCAFUERTE CONSIDERANDO Que, la Constitucién de la Republica en su articulo 66 numeral 15, reconoce y garantiza a las personas el derecho a desarrollar actividades econdémicas en forma individual o colectiva, conforme principios de solidaridad, responsabilidad social y ambiental. a los Que, el articulo 240 de la Constitucion de la Republica establece que los Gobiemos auténomos descentralizados de las_—-Regiones, -—_Distritos Metropolitanos, provincias y Cantones, tendrin facultades legislativas en el fimbito de sus competencias jurisdicciones territoriales. Que, de conformidad a la disposicion contenida en el articulo 300 de la Constitucién de la Republica principios tributarios el de progresividad y transparencia cuya observancia es __necesaria e indispensable en la_ actividad rativa local. son admit Que, el articulo 65 del Codigo Organico Tributario —establece que. la én tributaria municipal, le corresponde al Alcalde, quien la ejerceré a través de las dependencias direcciones u drganos_administrativos que la ley determine. Que, el Concejo Municipal del Cantén Rocafuerte es el érgano de legislacién y fiscalizacion del gobierno municipal del Manasi ECUADOR cantén Rocafuerte _conforme lo establece el articulo 240 de la Constitucién y el articulo 86 del Cédigo Orginico de Organizacién Territorial, Autonomia y Descentralizacién “COOTAD”. Que, el Codigo Organico de Organizacién Territorial, autonomia y Descentralizacién “COOTAD” en su articulo 492, faculta a los municipios a reglamentar mediante Ordenanza el cobro de los tributos. Que, el articulo 546 del Cédigo Oraanico de Organizacién Territorial, Autonomia y —_Descentralizacién COOTAD, establece el impuesto a las matriculas y patentes municipales. Que, la Disposicién ‘Transitoria Vigésima Segunda del Cédigo Organico de Organizacién Territorial, Autonomia — y_—_Descentralizacién “COOTAD”, establece la obligacién de todos los drganos normativos de los gobiernos auténomos descentralizados a actualizar Ia normativa tributaria seccional. Que, para la consecucién del régimen del buen vivir, se debe impulsar el desarrollo de actividades econémicas, mediante un orden juridico y medidas que la fomenten y defiendan mediante el cumplimiento de la Constitucién de la Republica y la Ley. Que, es necesario armonizar las normas municipales al nuevo constitucional y legal que traen cambios sustanciales en materia impositiva, asi orden E-mail: municipiorocafuertealealdia @hotmailcom Pagina web: ww: 100 rte gob.ce Telefonos: 05 2644 203 /05 2644 202wi, EL CANTON, ROCAFUERTE como propiciar la veeduria ciudadana sobre la gestién publica y garantizar la transparencia en la aplicacién de los impuestos Que, por lo expuesto, es imperative reglamentar las normas tributarias relativas al impuesto de _patentes municipales en la omnipresencia del derecho a la seguridad —juridica establecido en el articulo 82 de la Constitucion de la Republica asi como transparentar y brindar coherencia sobre la aplicacidn de este impuesto, En ¢jercicio de la _competencia establecida en el articulo 57 literales a) y 6) del Cédigo Organico de Organizacién Territorial, Autonomia y Descentralizacién “COOTAD” EXPIDE LA ORDENANZA QUE REGLAMENTA LA DETERMINACION, ADMINISTRACION Y RECAUDACION DEL IMPUESTO. ALAS PATENTES MUNICIPALES. Articulo 1. Hecho generador-E1 hecho generador del impuesto de patente municipal —_constituye el ejercicio permanente de actividades comerciales, industri financieras, ias_y profesionales en el inmobili Canton Rocafuerte. Articulo 2.- Exigibilidad del pago del impuesto.- El Impuesto de patente municipal es anual, se devenga y es exigible a partir del primero de enero de cada ejercicio fiscal. El ejercicio fiscal i ni OC ove j A GOBIERNO MUNICIPAL #2 MANaBI - ECUADOR concluye el treinta y uno de diciembre de cada aio. Cuando el ¢jercicio de la actividad econémica inicie luego del primero de enero, el impuesto de patente se devengara y sera exigible desde el momento en que el sujeto pasivo deba obtener el permiso o licencia unica de actividades econdmicas (LUAE), para el ejercié de la actividad econémica, previo al trimitey —_normativas establecidas en la municipalidad. Articulo 3.- Aplicacién del impuesto de la patente municipal. Para la aplicacién del impuesto de patente se consideran actividades profesionales aquellas realizadas por personas naturales en libre ejercicio sin relacion de dependencia. Para la aplicacién del impuesto de patente se entenderd como ejercicio permanente de actividades econdmicas el que supere un periodo de seis meses consecutivos 0 no en un mismo afio calendario, sin perjuicio de que el sujeto pasivo deba obtener su permiso 0 licencia unica de econémicas (LUAE) actividades Se presume que todo sujeto pasivo inscrito en la municipalidad o en el SRI, en el Registro de actividades econémicas para la gestion tributaria ejerce una actividad —_econémica permanente, salvo que demuestre lo contrario. Articulo 4.- Sujeto activo.- El sujeto activo del impuesto de Patente es el ipiorocafuertealcaldia @ hotmail.com gina web: ww rocafuerte-gob.cc Telefonos: 05 2644 203 /05 2644 202Gobierno Municipal del Cantén Rocafuerte, quien ejercera su potestad impositiva a través de sus drganos o dependencias municipales competentes Articulo 5. Sujeto. pasive.- Son sujetos pasivos de Patentes municipales, las personas naturales o juridicas nacionales o extranjeras que ¢jerzan actividades econémicas, con domicilio en el cantén Rocafuerte, 0 que titulares de uno 0 més establecimientos en la jurisdiccién Rocafuerte. an cantonal de Las personas juridicas extranjeras que realicen actividades econémicas en la jurisdiccién cantonal de Rocafuerte, estan obligados a fijar su domicilio en el cantén Rocafuerte. Cuando en un mismo establecimiento varios sujetos_pasivos _ejerzan actividades econémicas, cada uno de ellos pagara el impuesto de patente por la actividad econémica que realiza, sin perjuicio de su obligacién de obtener el permiso o licencia tinica de actividades (LUAE) en la econdmicas. municipalidad. Para identificar al sujeto pasivo con fines impositivos frente ala administracién tributaria: municipal se exigira la presentacién del Registro Unico de Contribuyentes (RUC) EI RUC, corresponde a un mimero de identificacion para todas las personas naturales y juridicas y/o sociedades que A A GOBIERNO MUNICIPAL SE CANTON tat ocafucrte ROCAFUERTE - MANABI - ECUADOR realicen alguna actividad econémica en forma permanente u ocasional 0 que sean titulares de bienes o derechos por Jos cuales deban pagar impuestos. EL RUC registra informacién relativa al contribuyente como por ejemplo: la direccisn de la matriz y sus establecimientos donde realiza la actividad econdmica, la descripeién de las actividades econémicas que leva a cabo, las obligaciones tributarias que se derivan de aquellas, entre otras. Las actividades econ6micas asignadas a un contribuyente se determinaran conforme el clasificador de actividades (CHU) —(Clasificador Internacional Industrial Unico), que es utilizado por el Servicio de Rentas Internas (SRI). Articulo 6. Base imponible y deducciones.- La base imponible del impuesto de patentes es el patrimonio neto del sujeto pasivo dentro del cantén, de acuerdo a lo que determina, el segundo inciso del articulo $48 del COOTAD” Se entiende por patrimonio neto la diferencia entre el total de activos y el total de pasivos establecidos sobre la base de registros correspondan al publicos que ejercicio Para el caso de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad de conformidad con el ordenamiento juridico nacional 1a base del impuesto de patente se. determinara presuntivamente con base en el patrimonio neto promedio aplicable a la E-mail: muniipiorocafuertealcaldia@ hotmail.com Pagina web: www rocatuerte ob.ce ‘Teléfonas: 05 2644 203 /05 2644 202ROCAFUERTE - MANABI - ECUADOR actividad econdmica de la que se trate. Con este propdsito los érganos 0 dependencias administrativas competentes en materia tributaria de la municipalidad del Canton Rocafuerte itiran la tabla de bases. presuntivas conforme al clasificador internacional industrial Gnico (CHU) el Las personas naturales 0 juridicas que a partir de la vigencia de la presente ordenanza, se asentaren y desarrollen actividades economias, comerciales, industriales y/o profesionales dentro de la jurisdiccién cantonal de Rocafuerte se le deduciré de la base imponible del impuesto a la patente, el monto de activos que invirtieron en dichas actividades. Cuando un sujeto pasivo del impuesto de patente municipal, —_realizare actividades econdmicas en mas de un canton la determinacién de la base imponible correspondiente al cantén Rocafuerte se la establecera mediante Resolucién administrativa. de la Gerencia Financiera. = dela Municipalidad. Articulo 7. Incentivo Tributario.- A efectos de incentivar las actividades productivas en la jurisdiccién cantonal de Rocafuerte, las personas naturales 0 juridieas que iniciaren por primera vez actividades industriales, comerciales 0 profesionales tendra como base imponible para el célculo del impuesto regulado en esta ordenanza la siguiente: a, En el primer ejercicio fiscal de las actividades respectivas la b. base imponible sera igual a cero (0), c. En el segundo aio de ejercicio de las. respectivas actividades econémicas, y a efectos del cilculo de este impuesto inicamente se consideraré el cincuenta por ciento (50%) de la base imponible real. d. A partir de inicio del tercer ato de las. actividades industriales, comerciales 0 profesionales el impuesto a la patente municipal sera aplicado de conformidad con las regulaciones establecidas en esta Ordenanza. Articulo 8.- De las tarifas.- Para la determinacin del impuesto de patentes a la base imponible se aplicarin las tarifas que consten en la siguiente tabla: TABLA DE TARIFAS PARA EL IMPUESTO DE PATENTE: DES IMPUES | IMPUEST | DE TO ° usp | USD | FRACCI | FRACCIO | ON N BASICA | EXCEDE usb__| NTE USD o | 500 [10 0 501_| 1000_| 15 (0.0070 1001 | 2000_| 25) (0.0011 2001 | 3500 _| 35 (0.0072. 3501 | 5000 _| 60 ‘0.0014 | 5001 | 10000 | 70 0.0016 Toot | 18000 | 90 0.0078 15001 [En | 100 0.0020 adela nite mnunicipiorocafuerealcal igina web: www: rocafuertegob.ec hotmail com Teléfonos: 05 2644 203 /05 2644 202vate Articulo 9.- limites a Ia cuota en el impuesto de Patente- El monto resultante de la aplicacién de las tarifas a la base imponible correspondiente se aplicaran las siguientes dedueciones y limites a la cuota, a. Cuando el sujeto _pasivo obligado a Hevar contabilidad demuestre haber suftido pérdidas en el correspondiente gjercicio fiscal, el impuesto de patente se redueira en un 50%. b. Cuando el sujeto_pasivo obligado a evar contabilidad demuestre un descenso en la utilidad de mas del cincuenta por ciento (50%) en relacién con el promedio obtenido en los tres aiios inmediatos anteriores, la cuota del impuesto de patente se reduciré en una tercera parte. c. En ningéin caso la cuota del impuesto seré inferior a diez délares (USD10.00) de _ los Estados Unidos de América. d. En ningin caso la cuota del impuesto de Patente superaré Jos USD25.000 Articulo 10.- De las exenciones.~ Estan excentas del pago del impuesto a las patentes municipales tinicamente los artesanos calificados como tales por la Junta Nacional de Defensa del Artesano, no obs del pago del impuesto sin embargo estin obligados a pagar el valor correspondiente a la emisién del titulo de crédito y a la actualizacién de sus datos todos los afios. inte la_exoneracién A to) Mankas. persamag que se consideren con derecho a las excenciones _presentarén una solicitud individual en especie valorada ante la administracin tributaria municipal hasta antes del 30 de diciembre de cada aio, adjuntando fotocopia de cedula y certificado de votacién actualizados, original y copia debidamente notariada de la calificacion artesanal, reservandose la municipalidad el derecho a verificar el cumplimiento de las condiciones de la actividad a y la informacion declarada. econdmi Articulo 11. Recaudacién del puesto de patentes.- La Gerencia nnciera a través de la seccién rentas emitiré los correspondientes titulos de crédito del impuesto de patentes dentro de los diez primeros dias de cada afio. Para efectos de actualizacién de catastros y para la ejecucién y control del impuesto, se otorga expresamente a la Gerencia Financiera las. siguientes facultades., a. Gestionar la suscripeién de un convenio interinstitucional entre el SRI y el Gobierno Municipal del Canton Rocafuerte, a efectos de obtener de dicha entidad la siguiente informacién: * Base de datos del Registro Unico de Contribuyentes RUC, de los contribuyentes con domicilis Rocafuerte. © Ciertos campos de las declaraciones del impuesto a la Renta (formulario 101, 102) y, en el cantén TE - mail; municipiorocafuertealcaldia@ hotmail.com Teléfonos: 0S 2644 203 / 05 2644 202© Ciertos campos de las declaraciones del impuesto al__—_valor agregado IVA (formulario 104). b. Solicitar periédicamente a la Superintendencia de Compaiiias y bancos la lista actualizada de las personas naturales y juridicas cuya constitueién de compaiias © de empresas haya sido aprobada. ¢. Solicitar periédicamente a las diversas cdmaras. dela produccién, provineial —y cantonal 1a némina actualizada de sus afiliados con indicacién de la actividad, —direccién, representante legal, domicilio y capital de operacion. Articulo 12.- Intereses a cargo del sujeto pasivo.- Los intereses por las obligaciones tributarias no_satisfechas serin liquidados y pagados de conformidad con el articulo 21 del Cédigo Organico Tributario, a partir del 1 de enero del afio siguiente al de ta emisién. Dichos intereses se calcularan exclusivamente sobre el valor de los impuestos con exclusion de los recargos que seran cobrados en su valor neto. Articulo 13 Del censo de las a jades econémicas.- La Gerencia Finaneiera dispondra. al rea correspondiente la elaboracién cada dos afios de un inventario general de los contribuyentes que ejerzan actividades econémicas dentro de la jurisdiceién cantonal de Rocafuerte, apoyandose GOBIERNO MUNICIPAL Fz hh See ve ROCAFUERTE - MANABi - ECUADOR para la obtencién efectiva de la informacién en documentos. pitblicos proporcionados por el_ propio contribuyente 0 de ser el caso por el SRI. Articulo 14. Obligatoriedad de declarar.- Todas las personas naturales © juridicas domiciliadas 0 establecidas en el Cantén Rocafuerte que ejerzan actividades econémi sean comerciales, industriales, financieras, inmobiliarias, profesionales, estan en la obligacién de presentar la declaracién de su actividad econémica ante la administracién tributaria municipal dentro de los 30 dias siguientes al dia final del mes en que se inicien sus actividades o durante el mes de enero de cada allo. para los negocios ya establecidos. Articulo 15- De la verificacién de la declaracién.- Todas las declaraciones quedan sujetas a la verificacién por parte de la administracién tributaria municipal, el resultado dela verificacién ser comunicado al sujeto pasivo quien podra presentar el reclamo administrativo cormespondiente. Las reclamaciones, consultas y recursos administrativos se sujetarn a lo determinado en los articulos 115 y siguientes del Cédigo Tributario, Organico 16- — Determinacién Cuando los sujetos pasivos no presenten su declaracién para la obtencién de la patente en el plazo determinado en el articulo 15 de la E-mail: municipiorocafuerealealdia@ hotmail.com Pagina web: www rocafuere.gob.ce ‘Telétonos: 05 2644 203 /05 2644 202presente Ordenanza, la Gerenci a notificarlos, Financiera procederi dentro del plazo de ocho dias no diesen cumplimiento se procederd a determinar el capital en forma presuntiva. Este mismo procedimiento se _realizara cuando los documentos que sustenten la declaracién no fuesen aceptables por razones fundamentales © no presten meritos suficientes para acreditarlos, la determinacién presuntiva se la hard conforme a lo dispuesto en el articulo 92 del Cédigo Organico Tributario. Articulo 17.- Saneién por falta de declaracién.- Los sujetos _pasivos obligados a presentar la declaracién de sus actividades econémicas, que no lo hicieren en el plazo establecido en el articulo 15 de la presente ordenanza sean sancionados por la administracién tributaria municipal conforme a lo dispuesto en el articulo 348 y siguientes del Cédigo Organico Tributario. Articulo 18- De los _registros catastrales.- Sobre la base de las declaraciones presentadas y/o de la informacién obtenida a través de informacién proporcionada por el SRI, la gerencia financiera dispondré que el departamento de catastros y rentas claboren el registro o catastro general de establecimientos y usuarios autorizados por el Gobierno Municipal del Canton Rocafuuerte para ejercer actividades de orden econdmico. Articulo 19. Del impuesto de patentes como requisito.- El servicio de rentas intenas SRI, previo a la entrega del RUC, deberd exigir el pago del impuesto de la patente municipal en cumplimiento a lo dispuesto en el articulo 551 del COOTAD. Articulo 20. De los reclamos y recursos administrativos.- En caso de errores. en la determinacién de impuestos de matriculas o patentes, los contribuyentes responsables © terceros tienen derecho a presentar ante la gerenciafinancierareclamos —¢ interponer los recursos administrativos solicitando Ia revisién del proceso de determinacion y por ende la rectificacion de la cuantia del impuesto a que hubiere lugar también podran solieitar la exelusién de su nombre del registro de patentes en el caso de enajenacién 0 cierre definitive del negocio de acuerdo a lo previsto en el articulo 115. del Cédigo Orgénico Tributario y 392 y siguientes y 404 y siguientes del COOTAD. Articulo 21.- Obligacién de notificar por parte de la Gerencia Financiera.- Al finalizar el ejercicio fiscal ta Gerencia Financiera, dispondré_ la publicacién en uno de los diarios de mayor circulacién local 0 provincial, el catastro de sujetos pasivos obligados al pago de la patente municipal asi como los valores que a la fecha se encuentren pendientes de pago, coneediendo el termino de ocho dias posterior a la publicacién para que se acerquen a cancelar los valores adeudados, caso contrario ejercera la potestad que la ley le otorga ala administracién tributaria municipal, para recuperar los valores E-mail: muniipiomcafueriealcaldia@ hotmail.com\DEC CANTON, adeudadas a través del procedimiento coactivo. Articulo 22. Queda derogadaexpresamente la Ordenanza publicada en el Registro Oficial No. 506 del miéreoles 14 de enero del 2009, asi como cualquier otra norma que se oponga a la validez o vigencia de la presente ordenanza. Dado en la sala de Sesiones del Concejo Municipal de Rocafuerte, a los cinco dias del mes de Diciembre del aio 2011. Ing. Roque Emigdio Moreira ALCALDE.- J ROCAFUERTE CERTIFICO: © Que Ye Ordenanza fue discutida por el Concejo Municipal d Rocafuerte, en la Sesién Ordinaria realizada el dia lunes 18 de Julio del 2011 y Sesién Ordinaria del lunes 05 de Diciembre del 2011. Rocafuuerte, 05 de Diciembre del 2011. SEN conieno MUNICIPAL: lint DEROGATORIA.- = “/ Roque Emigdio Rivadeneira Moreit— A 4 SECRETARIA DEL . ROCAFUERTE.- A los cinco dias a mes de Diciembre del 2011 ésta Secretaria de conformidad con el inciso cuarto del Art. 322 del Cédigo Orgénico de Organizacién Territorial, Autonomia y Descentralizacién “COOTAD” remite la presente ordenanza en original y copias ante el Seftor Alealde de! canton Rocafuerte Ingeniero Roque Emigdio Rivadeneira Moreira, para su sancion y promulgacién. Alcalde del Gobierno Municipal del cantén Rocafuerte, de conformidad con el inciso cuarto del Art. 322 del cédigo Orgdnico de Organizacién Territorial, Autonoma y _—_Descentralizacién “COOTAD”, habiéndose observado el trimite legal y por cuanto la presente Ordenanza esta de acuerdo con la Constitucion y Leyes de la 1E- mail: municipiorocafuertealcaldia@hotmall.com Pagina web: wow rocafuerte.g0b, Telétonos: 05 2644 203 /05 2644Republica. SANCIONO Ia _ presente Ordenanza como Ley Municipal, sin ign en el ALCALDE ROCAFUERTE el Sefiot Ingeniero Roque Emi Rivadeneira Moreira, Alcalde de Canton Rocafuerte, Provincia de Manabi, el 14 de Diciembre del aio 2011. Ab. Félix Secretario del cantén Rocat TE malls municipiorocafuertealcaldia@ hotmail.com Pagina web: ww. rocafuerte gob.cc ‘Teléfonos: 05 2644 203 / 05 2644 202