DERECHO

TRIBUTARIO

UNIDAD I Fundamentos del

Derecho Tributario y
Financiero
Facilitadora: Bertha Ramírez R.
Especialista en Derecho Tributario
Asignatura: Derecho Tributario Unidad I Facilitadora:
13/10/2019 Bertha Ramírez 1
 ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO

Esta unidad esta estructurada en SIETE (7) temas a saber, A través de

esta presentación se te muestra una introducción de lo relevante de la
Unidad, lo cual será ampliado a través de las actividades de formación
en línea, pautadas para este curso. Los temas de la Unidad I,
FUNDAMENTOS DEL DERECHO TRIBNUTARIO Y FINANCIERO, son los
siguientes:

TEMA 1.- La actividad financiera del Estado Venezolano

TEMA 2.- El Derecho Financiero
TEMA 3.- El derecho Tributario
TEMA 4.- Fuentes del Derecho tributario
TEMA 5.- El Tributo. El Impuesto
TEMA 6.- Las Tasas
TEMA 7.- Las Contribuciones
.

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 DERECHO TRIBUTARIO Y FINANCIERO

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 DERECHO TRIBUTARIO

 Definición según SAINZ DE BUJANDA:

 “Derecho Tributario es la rama del derecho que

estudia las normas materiales que establecen
el tributo, así como el conjunto de potestades
que tiene la Administración, para la aplicación
de éstos”.
La combinación entre aspectos materiales y formales, constituye una
característica propia del Derecho Tributario.

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 DERECHO TRIBUTARIO
Que regula ...?

Las relaciones entre el Estado y los

contribuyentes

Las relaciones entre los contribuyentes

La organización del Estado para la

gestión, administración y recaudación
de los ingresos públicos
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 ADMINISTRACION TRIBUTARIA

Órgano administrativo encargado de

percibir y fiscalizar los tributos

Puede ser el Fisco u otros entes públicos

que sean sujetos activos

Dicta normas generales, para la aplicación

correcta de las leyes tributarias, con límite
de potestad: leyes y reglamentos
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 TRIBUTOS

Es la institución central del Derecho

Tributario

Es aquella prestación en dinero que exige el Estado

con el objeto de obtener recursos para el
cumplimiento de sus fines

Se fundamenta en el principio de legalidad y el de

solidaridad social del Estado

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 TRIBUTOS

Constituyen pagos obligados al

Estado, consecuencia del principio
constitucional de generalidad, que
obliga a todos los ciudadanos a
contribuir al sostenimiento de los
gastos públicos de acuerdo con su
capacidad económica, mediante un
sistema tributario justo.

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 CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS

CONTRIBUCIONES.
Por mejoras y
parafiscales

TASAS
IMPUESTOS

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 IMPUESTOS

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 CRITERIOS PARA ESTABLECER UN IMPUESTO

EFICIENCIA ADMINISTRATIVA: para que se produzca es

necesario que exista una relación entre ingresos y
gastos.

EVIDENCIA: Es el grado en que el contribuyente es

consciente de sus pagos por impuestos.

NEUTRALIDAD: El objeto es minimizar el exceso de carga

de la imposición, para no afectar caracteres económicos
del contribuyente.

EQUIDAD: El impuesto debe ser justo.

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 CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

 Impuestos directos: Impuesto que gravan

directamente la riqueza de las personas, físicas y
jurídicas.

 Impuestos indirectos: Impuestos que se pagan por

la compra de bienes o servicios. Se recaudan a
través de los comerciantes o industriales.

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 TASAS

Tributo cuya obligación tiene como

hecho generador la prestación
efectiva o potencial de un servicio
público individualizado y cuyo
producto no debe tener un destino
ajeno al servicio que constituye la
razón de ser de la obligación.

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 CONTRIBUCIÓN ESPECIAL

Tributo cuya obligación tiene como

hecho generador beneficios de la
realización de obras públicas o
actividades estatales, y cuyo producto
no debe tener un destino ajeno a la
financiación de las obras o actividades
que constituyen la razón de ser de la
razón de la obligación.

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 PRECIOS PUBLICOS

Corresponde a
contraprestaciones por
servicios o actividades
Precios
estatales, que también
presta el sector privado. Públicos

La presencia estatal es
evidente, al igual que en Se prescinde de las
las tasas. siguientes características:
La solicitud del servicio o -Obligatoriedad legal, -
recepción del mismo, es imposibilidad de
voluntaria. prestación privada
(Ambas presentes en el
concepto de Tasa.)

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 CONTRIBUCIONES PARAFISCALES
Definición: Son contribuciones practicadas por entes públicos o semipúblicos, para
asegurar su funcionamiento autónomo y cumplir determinadas finalidades sociales o
económicas, que le corresponden al Estado.

Características: Su producto no se incluye en el presupuesto nacional

No son recaudados por las Administraciones Tributarias, Ingresan directamente en los
entes recaudadores y administradores de los fondos

Ejemplos: INCES, BANAVIH, IVSS, Aportes e inversiones de ley orgánica de ciencia,

tecnología e innovación; Aportes de la ley orgánica contra el tráfico ilícito y el consumo
de sustancias estupefacientes y psicotrópicas; Aportes parafiscales de la ley orgánica del
sistema de seguridad social y de la ley del régimen Prestacional de vivienda y hábitat.
Cotizaciones de la ley orgánica de prevención, condiciones y medio ambiente de trabajo
y de la ley del régimen Prestacional de empleo, Contribución parafiscal de la ley de
responsabilidad social en radio y televisión, entre otras.
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 Gracias¡

Su facilitadora: Bertha Ramirez R

Correo electronico: iufes@msn.com,
iufesiufes@gmail.com,
Teléfonos. 0416-5577098

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