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PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA
Cuentas de nómina
APLICACIÓN DE TÉCNICAS DE AUDITORÍA
CUADRO Nro. 1
TÉCNICA CLASIFICACIÓN
OCULAR o COMPARACIÓN
o OBSERVACIÓN
o RASTREO
o REVISIÓN SELECTIVA
VERBAL o INDAGACIÓN
ESCRITA o ANÁLISIS
o CONCILIACIÓN
o CONFIRMACIÓN
DOCUMENTAL o COMPROBACIÓN
o CÁLCULO
FÍSICA o INSPECCIÓN
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA TÉCNICA
1 ANALISIS DE LA NORMATIVIDAD
Verifique a la luz de la normatividad las cuentas relacionadas con la Observación
nómina de la empresa Comprobación
Identificar el cumplimiento de las bases contables en la
normatividad D.R. 3022 de 2013 (sección de NIIF 28) y el
cumplimiento del D.R. 2496 de 2015 (NIC 19) de acuerdo a los
establecido por el objeto social
2 RECEPCIÓN DE NOVEDADES
Revise el registro de ausentismo ya sea físico o digital Revisión
selectiva
Comprobación
Comparación
Identificar anomalías en las ausencias recepcionadas la empresa y
las registradas por los trabajadores de la misma.
Análisis De Las Novedades
Revise las novedades registradas por incapacidades, permisos, Revisión
vacaciones, licencias. selectiva
Análisis
Comparación
Identificar anomalías en el cálculo reportado en la nómina del 2018
3 PRINCIPIO DE CAUSACIÓN
Verifique la causación de la planilla de nómina en el software Revisión
contable selectiva
Comparación
Verificación
Identificar debilidades en el proceso de causación de la nomina en
el software contable
Causación De La Pila
Revise la causación de la PILA en el software contable Revisión
selectiva
Comparación
Verificación
Identificar anomalías en el uso de las cuentas y el valor por el cual
se debe registrar esta.
4 CUENTAS DE NÓMINA
Reconocimiento De La Nomina
Ausculte a la luz de la política contable de nómina de la empresa, Observación
las nóminas físicas junto con los auxiliares del software contable. Inspección
Comprobación
8 HORAS EXTRAS
Revisión De Las Horas Extras
Revise los registros de entrada y salida de la empresa ya sean físicos Observación
o digitales Análisis
Comprobación
Cálculo De Horas Extras En Nomina
Verifique en la planilla de nómina las horas extras y el valor por el cual Observación
se han liquidado. Análisis
Comprobación
Identificar anomalías en valor calculado para las horas extras y su
impacto en la liquidación de la nómina.