VIGESIMO NOVENO JUZGADO PENAL DE LIMA OF 172 PALACIO DE JUSTICIA pe: 237-10 Hrmiio Fabien OLUCION NUMERO UNO AUTO APERTORIO DE INSTRUCCION Y VISTOS, {a denuncia penal formatizada contra MOISES MORALES WR en su calidad de Representante Legal de! contnbuyente INVERSIONES RALES & RIOS EXPORT SAC, como autor y contra ROBERTO FERNANDO TILLO SUCHERO on su calidad de contador del contnbuyente VERSIONES MORALES & RIOS EXPORT SAC y las personas de YITALIANO PAD LOPEZ, LUIS WILFREDO OMONTES MUNOZ, LUIS ANSEL ZAVALETA, MARI ISABEL CRUZ INGA, GILMER CASTRO =D0 y MONICA SARA ACUNA OSORIO. en su calidad de presintos breedores de la Empresa INVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT SAC Complices Primarios do la comisién de! delito de -DEFRAUDACION TARIA bajo la modalidad de Obtencién Indebida de Compensacienes 2002), Obtencién Indebida de Devoluciones (Diciembre 2002. Merz, ®, Septembre y Octubre de 2003), y en grado de fentativa en los periods da bre y diciembre de 2003, asi como Obtencién Indebida de Saldo a favor | Eiportedor (Octubre y Noviembre de 2002, Abril y Octubre de 2003), en Wo del Estado Peruano ~ SUNAT. OS DENUNCIADOS: jester destacar que, para la apertura de instruccién se requiere, canforme lo sol atculo 77 del Gédigo de Procedimientas Penales, Ia concurrencia estricia Misitos de procedibilidad que hagan posible el ejerccio de la accisn pena, ast 2) que e! hecho atnibuido consttuya delte, b) que se haya identiicedo al ODER sucrnin pn ay psi a causa de extincion de la accién penal,- 6. eens WOISES MORALES AGUILAR quien en su calidad de Representante Lega ? pete temniyionnlenhyepbum reanate fomcon Wn Ton Tea nce wn ce ae we ene seh a ee a ‘empresas REPRESENTACIONES AMAZONAS S.RLTDA. y SUNG SAN EIREN prc mir es a eeppepebenetqueniotent ise ee “na wnat 2 tn sis yvonne ree ae to Cmca eee cman Cae ah oe Gor omen oa ecco scons nae metre ee a mn Intech rane so [hows gn mc morons se Pe et tecnica ef i 60771960; hechos con os cuales se habia defoudado tibulariamente al Estado Pasa por a sua de 7 651,779.00 (seisintoscincuonta yun mi setoientes Selonta y nuove y 00/100 Nuevos Soles) - Iles proveedores VITALIANO TRINIDAD LOPEZ, LUIS WILFREY :DO OMONTES 0? LUIS ANGEL HUARINGA ZAVALETA, MARI ISABEL CRUZ NGA GERIsTRO_ESCOBEDO, MONICA SARA ACURA y do as empresas \ =PRESENTAGIONES AMAZONAS S.RLTDA. y SUNG SAN EIRL; as! como do ‘= "wore conta srs conte de contyente INVERSIONES Mopsves ¢ ‘ |RIOS EXPORT S.A.C,, asimismo, seria la persona que, con pleno conocimiento de st abi pros os setasen ce dcon cree 90 C798 ry cr, eros tons vr 720, otro pr onneate MORES MORALES Mea ee at po on bs chess habla tone deen on ea Se) de Borel Exper cons salapaone pond conc “pest do a devolucin de solctado mediante formar; 4943, asinismo, is mpsentate 8 Ia enpese MVERSIONES Momaare ¢ aes “SAC dans poco eaacen Moray hepa neto ee torts prescribe dea anges ano Senay ee mon shana atssn po einn ec omoonn on tne noni ponen ea es dor stn cane sae eee ees prota a ncesan yaa pcporonscaamonser ee thbsmes mats core PMONICA SARA ACURA OSORIO, quien en su cand de presunta woweedore Coninbuyento INVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT S.A.C. no habria lado n aoreditedo les operaciones comerciales de venta durante el periodo de Dita dle 2002 « Dtiembre de 2003 realzadas con su cen, af no haber amas, remision que acredian of trasledo de la mercaderie, no hater emit Ss de compra que sustenten sus adguisciones efectuadas, no haber estedo con documentacin fehaciente haber tenizo un local donte habia Nato fa produccién de las prendas comercializades y no hater ‘enido nfacionfehaciente que acredie las cobranzas y pagos comrespondentes. Lo {ove tresurit que des operaciones comers, no Sean reales es dest, Presedo su necesaria y activa partcipacén y colaboracén con los hechos Ge denuncia, oda vez que el contibuyente INVERSIONES MOPALES @ SPORT SAC. haba utizado dchasfacturas poe sustentar gator no 08 Con fines defraudatoros en agravio del isco.peo, quer on su cadad de presario proved de! Mons HORALES & FIOS EXPORT SAG) ro Mbt arm operaceres comrcoes do vrs drat parted so aad con scart, a aber mio gues ere ol rin amacrine emi cdees cf as adquisionesefectuada yn aber nit. seo Bers bart y pgs comspandens cl iso mod) Sova tambien Gente de fa Empress REPRESENTACIONES, ron. ave reutere prosnia provera de INVERSIONES is EXPORT SAC y respect de acl 3 habia determined do on ratzado por a Admiisrecé Tribu, quo Soha persona Maa avstnado 1 acretad ls operaciones comaciaes We vets ca de Noviembre oDisenbre do 2003 realzadas con su cet, 270 utes do remisin que acer al rela de fe mercado, no haber ce comora que susonten las adquiiones efectuades y no aber Gromenacon qe acredte fehacertomeie las cobrarcas pagce ves que nara pesunir quo dchas operaciones comeriles, Mc ves os cect, bra prestco s) nocesara y aclva peinecon ven oon os nechos materia de denunca fd vez que al conbuyene SIONS MORALES & RIOS EXPORT SAC. habia uizado dchas facts ostonar estos noralzados con fies defaudeorios en agravo ce fo. Supt ISABEL CRUZ INGA, quion en su calidad do presunta provecdare de! ento INVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT SAC, no habvia ‘eras ni acreditad las operaciones comerciales de venta durante ef period o2 NOcture 2 Diciombre de 2003 reaizadas con su cliente, al no hater emitido quis de in que acrediten el trasledo de la mercaderia seftalendo que ccha guias se Wri extraviado, no haber demastrado con documentocion feheciente, e! haber oun zal done habia efecto la febrcactn dees prone comrades {yo haber terido documentecién que acredite fehacientemente las cabranzas y © pages correspondientes. Lo que har presumir que cichas operaciones comerciales ro serian reales, es deci, habria prestado su necesaria y activa partiipaciin y aaboracin con los hechos materia de denuncia, fode ver que el contrbuyen'e INVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT S.A.C, habria utlizado dichas facures para suslentar gastos no realizados confines defraudatorios en agravio dl fisco,is ANGEL HUARINGA ZAVALETA, quien en su calided de. presunto, sador de! contnbuyente INVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT SAC, no ia sustontado ni acreditado fas operaciones comerciales de venta realized con cllonle, foda vez que durante ef cruce de informacion realizado por _Acinitrcién Tributaris of mostrérsele fas fecturas que éste fe habia emit a fa ‘Ge INVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT S.A.C, se limilé a sefalr a 'SUNAT que no son suyas, que no las habria emi y que la letra que aparece “dches comprobantes de pago no le pertenecerian, sin embargo, habvia admi {ber vamtod au UC enregad su docuertcn 2 sy amg Gusto dP {0 que Haris presumnr que dichas operaciones comerciales, no sean reales; es wa Atria prestado su necesaria y activa partipacién y colaboracién con los hechos ‘matena de denuncia, foda vez que el contnbuyente INVERSIONES MORALES & IOS EXPORT SAC. habria utilzado dlchas facturas para sustentar gestos no realzados confines detraudatorios en agravo del fisco. LUIS WILFREDO OMONTES MUNOZ, quien en su calidad de presunto roveedor de! contnbuyente INVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT SAC, no habia sustentado ni scredtado fas operaciones comerciales de venta durante el ‘riodo realzadas con su cliente, quien peso a las reiteredas citaciones no acudié Gant la Administracon Tnbutaria a fin de mostrar sus factura y lras contables que 4azredon la feheciencie de las operaciones comerciales realized, del mismo modo 62 las invesigaciones efectuades por el ente Administratvo se habia deterninado “ia dbl factuacién oe fa facture N 001-00356 emda por dicho roveedor a) eentibuyento INVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT S.C. yal contntuyente Luis Miguel Fabian Fabian por los montos de / 45,378 y S/ 41.834 Nuevos scles. Lo 8 hariapresumir que dichas operaciones comerciales, no serian reales; e¢ decir, ‘abria prestado su necesara y activa partcpacién y colaboracién con los hechos ‘Materia de denuncia, toda vez que ol contibuyente INVERSIONES MORALES & RlOS EXPORT S.A.C. habria utizado dichas facuras pare sustentar gasios no ‘Ralzaéos confines detraudatoros en agravio de fsco. PODER JUDICIALcontibwenteINVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT SA.C. habe utieces ches fectures para sustentar gastos no sealizados ‘con fines defraudatorios en gravid fica. lo antes expuesto so. puede estableer quo = Cont orden do Aiscalizaciin N* 040023850860, enitda por le Seccbe do con Operatv, se inisé la fiscalzacién al conbibuyente INVERSIONES BOPALES & RIOS EXPORT S.A. Lo programacitn de cha fscalzecén se ina Ble Solotud do devowcion de! Salo @ Favor Males de Benetco merare he ras 4949 N* 01072282 y 01147666 dels perodos noviembre 2003 y dientye BIS coresconent alos importes de SI. 10264184 1984, 799.00 de fecras Bde comb do 2003 y 24 de febrero de 20004 ‘espectivamente, Cabe sefalor que Fiscal por parto de la Administacion Trbutaria, se inicio coma ina Ge ofcina a cargo de! auditor Leoncio Bariga Gi, quien sefelo en su intone B 3 restr ls vericacions pornents, se hebvan etectad iregulriades on abn aos principales proveedores del contnbuyente 7 £8 Wie los proveedores OMONTES MUNOZ LUIS WILEREDO y FaBlAN SARLCS CRISTIAN, hatin detract ingones eos 8s facta oof re Unb 2003; asimismo 1a facta N* 001-00886 enitida por of proveedar FpnN©2 LUIS WILEREDO al conrowento INVERSIONES MORaLeS x CRT S.A., también habia sido emtida por éteproveedor a, contribuyente EAN Luts GUE, anbes or inpore derents: osenanine tna dobte Sion oweedor asimismo, en of mes de octubre do 2008, o! contribuyents Mae® MORALES & RIOS EXPORT S.AC, habia sutentads eréito de 1g i it B® aus habin st dads ce be 18 deemed 20) P 2! provoedor NAVARRO NARRO JOSE LUIS, 1 que motivo que & 2/28 una aucitria de cam; PODER YUDICIAL = iei £5a rol de los hechos antes mencionads, que mediante Carta N* 040023860860-1. IT y Requorimiento 3610 N* 00248026, Ja Administraciin Tnbutaria inisé lo o Durante el proceso de fiscalzacién se habia detectado que las compres anolSds cantnbuyente en su Registro de Compras y consignades en sus Declaracicnes fades estarian respaldadas en comprobantes de pago que consignarian Oporacianes b ealbs. Estos comprotantes de pago al no ser respaldado hatrian tendo incidencia eeterminacién del impuesto General a ls Ventas © npuesto a a Renta de Tecora esa por ol eericio 2002 y 2003, en donde se hation detectad las sigirtes 's do Defraudacén Trbutaria: Oblencién Indebide de Compensaciones 2002), Oblencién indebite de Devoluciones Diciembre de 2002, Marzo, Juni, ¥ Octubre de 2003), Obtoncén indebida de Salto a Favor de! Expotadar ¥ Noviembre de 2002, Abn! y Octubre de 2003), y Tentative de Oblencdén Pet de Salo a Favor del Expostador (Noviembre y Diciembre del 2003) on apyavio Esta, e la fiscaizacisn reaizada por ef ente Administrativo se detorminaria le <= comprobantes de pago los cuales se encontraian anatados en el Registo Emr del contribuyento INVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT § A.C. RPondentes a los proveedores MONICA SARA ACUNA OSORIO, GILMER © ESCOBEDO, CASTRO OYANGUREN ERNESTO, MARI ISABEL CRUZ INGA, SEL HUARINGA ZAVALETA, LUIS WILEREDO OMONTES MUNOZ ‘RRERO FERNANDEZ ANITA REPRESENTACIONES AMAZONAS » SUNG SAN EIRL y VITALIANO TRINIDAD LOPEZ: eprecindose db los [Hbrea en los comprobantes, vists buenos, sels 6 documents ifemos, sb _nformacln de los comprobantes do pag por presunts operaciones no reales wag 8 ner0 2 dol Informe de Presuncién de Delio de Detraudecién ere bor le SUNAT; os que ro demostarion de mares fehaciente fa PODER Jun) 7 i(1, cn las conics ates desis 0 habia deaudads ico causands H 0 865,790 Non Sas (sates crt yon soos DG Yynueve con 00/100) en vitud de que se habia incurido on la ae | lo de Standen iar on peri dl Esta, on condo se a aio comprobartes de pago ialsos de supuestos proveedores para sustntac 85 no reales, can el abjeto de realizar Compensaciones Indebidas, mantenS? mente 1a Devolucion de! Saldo a Favor Matera de Benefcio de! Exportadar, {que se habrian realizado por ios poriodos tnbutaros 2002 y 2006. DEL CRUCE DE INFORMACION overdo conf documentacién exhibide por ol contibuyente. INVERSIONES DRALES & RIOS EXPORT S.AC. en ol proceso de fiscalizacin y la infommacién frie de los regisros del sistema de la SUNAT, se hatria determinado que el HUARINGA ZAVALETA, LUIS WILEREDO MONTES MuflCZ, FOCARRERO FERNANDEZ ANITA, REPRESENTACIONES AMAZONES BLTOA, SUNG SAN EIRL y VITALIANO TRINIDAD LOPEZ: por fo que Ja Mistecion Tibutaria realzo el cruce de informecién pertinente con los referios ores, con fos siguientes resutados: Sion alas operacines comerciales del contibuyente INVERSIONES MORALES & |. EXPORT S.A.C. con su proveedora MONICA SARA ACUNIA OSORIO, la SUNAT un cruee de informacién fin de salistar informacion relacionada con acion do las obigaciones tnbutarias de los tibutes fiscaizedos y venicar Je Son. de las operaciones comerciales realzadas can las empresas INVERSIONES TALES & RIOS EXPORT S.A. solcitindose a MONICA SARA ACURA OSORIO SY ‘aliiad de denunciads sus litres y registro contables; asimismo, documentacér PolPROVEEDORA. DETALLE | FACTURAS DE ¢AS DELA SI relacionadas con las operaciones efectuadas con el contibuyente en los ‘de enero de 2002 a ciciombre de 2003, naiicacién realizada en el demic. la misma con le presencia de Norio Public, quien emi « acto randente. Siendo que la SUNAT solcto venticar la fehaciencia de fas e venta realzadas al contibuyente INVERSIONES MORALES & Rik T S.C. referdas a ios siguientos comprobantes ou ma Nay NO REALES POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA ICA SARA ACUNA OSORIO CONSIDERADAS C: ( FECHA DE NDE EMiSiON | pRovesoor| gase | tov. 0 79.10.2002 |MONICA SARA| 8 898.30-| 7,601.65 Acuna We °29.05 2005 | MONICA SARAl 4,745.76 | 85424 ACURA 7005 (04-70,2005|MMONICA SARA] 13,648.74 | D2BT2E ACURA Toa ‘90.10, 2005 | MONICA SARA) 176-932.77 [23.377 23 Acuna Toa ‘90.10.2005 |MMONICA SARA] 453782 | 863.16 acuta 70 ‘90.10.2003 |MONICA SARA] 8.07563 | 7.72437 Auta 7030 ‘31102005 |HONICA SARA] 9,075 63 | 7.72437 Acuna TH 11.77.2003 [MONICA SARA) “4,537 62 | BBD 75 ACUNA 7065 22.17.2003 |MONICA SARA) 44,368.75 | 83075 acuta | 04 72.2003 MONICA SARA 200527 | 22675 AcUNA | 78.12.2003 |MONICA SARA] 58,428.57 | 77,70743) { ACUNA TOTAL 284,476.00 | 3073.80 ———lGENERAL| Of |ineins cuadrados, en el que se encuontan ubicados tres mostadores para fo vena on os cuales se guardaian la mereadera comerclaizade, * {2 coninbuyentehabrio manfestando ante fa Acmiistacion Tituana no haber tend oto lec para fair as prendes, asimsme habia mantestado que sre Bs aos 2002 y 2003, uito seni hasta encontrar an local para inlays maquinas, * No hebria demastrado a través de documentos fen ‘momento habria. mantestedo tener algdn local Producidn de las prendas comerciaizedes * {2 Contibuyente habia mantestado haber ultzado sonics par a confection __ ls prods, pro sinter ls documentos ue creditoncicha prestacién, ni {an?2%0 sles de plantas o os documento que acreden a cancelanon oa clentes y asimismo en ningin donde haber efectuads ta SC aayer fo que la SUNAT conde qu Se tata de operacones mo reaes_-() RSIONES MORALES & RIOS EXPORT SAC, que dio origen al cuce de I 4 os perodos octubre de 2002 a dijombre del ato 2003. | | UPUESTO PROVEEDOR: GILMER CASTRO ESCOBEDO.. | aie eee ean Semen eo ee 4 "1#)05 ®XPORT SAC con su povendrGLMER CASTRO ESCOBEDO eg )"Y te ivormacin, relic 2 in de soletr womacin rsconade con Bt Ply 6 “elennacibn de las oblgocones tutes do lo tnbutos fecalzedos y vestear dV? > / “fehaciencia de las operaciones comerciales reaizadas con la empresa INVERSIONES ALES & RIOS EXPORT S.AC,, soliciténdose los libros, registros contables, “omen ifomacon reasoned cons opraconeseactagas en dco Toivonen i predos de ones de 2002 a dente de 2003 oteactn Healzada en el domicilo fiscal del. ‘contribuyente con fa presencia de Notario Publico, Quen enti of ato corespondnte, A eset, la SUNAT soto ver la aerials operates de vera reads al cntibyjente INVERSIONS IWORALES &RlOS EXPORT S.C; sin embargo es ae apes de ome de sini de Dello Tiara denuncedo GILMER GASTRO ESCOBEDO na “bia osbioav Rego de eras y Registre ce Congas pro prods ens Bi 202 att de 2005, ive Datos os pores de aoe do 2002 dean co 002; Libro Mayor por los periodes de enero de 2002 @ marzo de 2003, Libro Caja ‘ anc0s por los periodos enero de 2002 @ abril de 2003 y Libro de Inventarios y Poe ej 2002, ands no exhib Lib Astard Cnt est seb es comproenes de ago de eros po bs pads may de 08 oiembre de 2003, Pero no exhibid los comprobantes de pago de ventas Je los de enrol 2002 & srt de 2008 ri Gules 66 Ramin ents tomers le SUNAT eso RequtinientoN*C2205000208 notnd 18 to septembre de 2008, eterandoparélmente sleds med fo | Nveriniento N* 0222050000537, por los periodos enero de 2002 a diciemive deee cae eee casmno aoumed LA ADMNSTRACION TIDUTARIA wi ee /PROVEEDOR 16, Se 7 oa wee | 7 080 "79.00.2008 “GUMER CASTRO ya2000 | Bar, 4 we arses tare pis 9 sax —{ warmer} arora tare poop} ear Poe ome ras |} ase SE cael oes 1068 "29.09.2003 GAMER CASTAC 42000 | 877.80 we — | esas | aneroore | aaa tar oes aos rw — arms |eemerere |r pa tere |e tere tae a a en as Ta | ana] caae 1116 (25.10.2003 ‘GILMER CASTRO: 3sr200 | 67868 wa ae occa |e eee ore wa 1992003 ‘GLRER CASTRO 9240.00 | 7,785.60 nes PODER JUDICIAL18 sarnaaea | SMERCASTRO Ts oga¢ | 2a ‘E5c08600 scoseD0 | | va) aarraeer | MOREE onan [ag [nee aaitzoa | SEWERCISTRO 1p 20a00 | r7dy amar Fol warez | 2a078 ‘5008600 a pei 2008 We wariae | SuRER CAST wae | We -E5C08600 va Teva | SUMERTASTAO | siare | 705126 sc08E00 wa Tereza | CUNERCASTRO “a5 1000 | 27.90 SCO8ED0 Bara | OUNERCASTRO | arasara | 705126 ‘eSc08E00 Tm Frieze | OUMERCASTRO |e a30.00 | a2r90 8008600 wr prraze0e | UMERCASIRO |“ ecara | 705125 GIWER CASTRO 35.7000 | a7 90 cOBeD0 at ‘30722003 | SUMERCASTRO” | as.eaa7e | 7.95126 .eSc08ED0 a “SOFT | — SIMER CASTRO | BS aTOOO | TAT IO ESCOBEDO TgeaTS | waahire eens Bi cemtet, maietael | bY bathe eek 6 ide INVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT S.A.C; no obstante Ja SUNAT venficado que e! domicilio fiscal de! denunciado serla una oficina donde venden f psa tet ttn mer peer oregon) yes. Al respec, sein el OAOT Gosos - Gass ent 2002 y 28 eh 10 NO habia decarado Costes - Gastos realizados, asimismo, ningut” fe inpua Cosos 0 asi on dio perio aman ng Yy bordado de prendas, pero dentto de sus compres no existe ringin fe de ago emitido por Juan Mucha Montero que acredite le prestacén y dl servicio prestado, 44 109 MUL, 6! cenunciage Se ceacane @ Oras acroa0es o€ SermCs NLP, F oe & ‘especto a los comarobantes de pago de los proveedores exhibidos ante la traciin Tributaria por ef denunciado GILMER CASTRO ESCOBEDO, rescecto so1vicios recibidos por bordados,etiquetados y por plezas de hordado, tenemos * Lapersona de ROSA AURELIA MORALES RODRIGUEZ DE VELIZ, 0» sparece como proveedora, habria emitdo factures por los meses de octure, remtre y diciembre de 2003, pero estara en condicién de “no habida" desde ef 29 Ssptiembre de 2003, ademas de acuerdo alos reports del sistema SUNAT, por tlchas perodos, ef proveedor no habia declarado venta alguna; asimismo en fa Maniestacion tomade @ (a contibuyente ANITA FERNANDEZ PORTOCARRERO _arie a SUNAT y cuyo domiaio fiscal de Avenida José Granda N* 297, Distt do _ S27 Marin de Porres, seria e! mismo de ROSA AURELIA MORALES RODRIGUEZ ELIZ, 6ta dectaro ante le Admivistracion Tributria no conoceria y que nurca ‘tvia vivid en dicho domvcio. siismo con relecion ala persona de JUAN CARLOS QUINONES TOKON, ewyo & la empresa uniperscnal es de mantenimionto y reparecién de vehicules, en BS fecturas se aprecia que indice dos domi, ef dtm de os cuales resulta sexe ‘smo comisilo fiscal do! denunciado GILMER CASTRO ESCOBEDO, ubicedo en el ‘#60 fea 22, ofcina 605, Cercado de Lima; ademAs de acuerdo con los pores del “ema de la Aciinistracién, por los perodos en que emis facturs, el proveedor Metra declarado ante ‘a SUNAT ventas inferores @ las consignedes en bs PODER JUDICIAL SRESith tenons na toe meen ne enone SY S300 a SUNAT aed EIPeWZAse TORRES AS808 pon nts obs oe : octubre, noviembre y diciembre de 2003, dichas facturas vencieran el de 2003 y fueron dadas de baja el 19 de noviembre de 2003, asimisme 0 con Jos reports dl sistema ce la Administracién, por los perodos en lo emit las fecturas, el proveedor ha declarado ventas inferores a las ignadas en os comprobantes de pago emiidos. ERNESTO CASTRO OYANGUREN, cuyo giro es de empresa unipersonal es “tras idades do tivo servicio NCP*. En su manilestacion brindada ante Ia SUVAT Ja que si realzo algunas operaciones con su padre GILMER CASTRO $COBEDO, emitindole facturas por concepio de transpartes de libros y que bién le do facturas en blanco para apoyario porque tenia problemas y para que ste pueda sustentor sus gastos. ecvencie, de acuerdo af cruce do informacién realizado por fa SUNAT al Btdor GILMER CASTRO ESCOBEDO on relacién @ les operaciones comerciales ntacion fehaciente de fecha cierta y base legal conespondiente dichas jones comerciales, conforme se detala a continuacion: | No habria exhibideguias de remsion que acredien el raslado de fa mercaderk * No hebria enti ordenas de compra que sustnten las adquiscions efectuaaas Tod: las cancelscionas de ventas y compras se efectuaron en efectvo y no exisila ntacin feheciente que acredte Jas cobranzas y fos pagos comespondiontes in ciascpoidn do sus facturas, sefalo haber prestado series, pero no credo ealzado dicha prastacon, debido a que tiene focturas de compras falsas, en ros Jas focturas esteban vencidas a fa fecha de emision 0 han sido emidas por es no habids, ane otros, oe a Adinistracion Tributaria, luego del andisis de a documentacién obterida bs antscedontes de fa fisclizacidn, la conducta el contbuyente, le informacion co “temas de SUNAT. informacion de terceros durante el proceso de fiscalzacién PODER JUDICIAL ai WEE “iihh <0 la contbuyente GILMER CASTRO ESCOBEDO, a misma que mo Fabie™)”{ W rio rh ecedtad as operaciones comers con su tere IvERSIONES /j)) PUESTO PROVEEDOR: ERNESTO CASTRO OYANGUREN-A aspect le Administ ria reaizo un cruce de informaciéin 2 fin de verifcar la fehacioncia o> ids y ss comerciales de! contrbuyento INVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT 6. con su provesdor ERNESTO CASTRO OYANGUREN, respecto a ls siguontes DETALLE DE FACTURAS DE COMPRAS DEI, SUPUESTO PROVEEDOR ENESTO CASTRO OVANGUREN CONSIDERADAS COMO NO REALES POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA [PDE |FEGHA DE JPROVEEDOR|BASE ——]IG.V. ‘0 EMMISION ——lwieomene 126 (31.03.2003 [ERNESTO _|3,197.97- [57528 | lcasTRO | a TOGS2003 [ERNESTO 15 707.97 [57528 ___|castro ae 7082008 |ERNESTO|3,797.97 —|57528 “ lcasrmo | [27.03.2003 |ERNESTO [3,197.97 _|575.28 | | casrao | | ‘Jono 08 eres ro 375000 —a7E | CASTRO. | [09:04 2005 [ERNESTO 3.75000 676 { lcasTRO 3 75052003 ERNESTO |3,750.00 675 lcasTRo__ |2504. 2008 ERNESTO [3,760.00 [675 Icastro__ | (25082003 |ERNESTO 7,365.74 [240.86 lcastRo |ae lcasrRo ‘soos 2008 ERNESTO [738814 [2408 _|easrao Ba0a 2003 [ERNESTO [5162523 [7068 lcasrRo. a 75.08 7003 |ERNESTO [562523 [TOR7ES __|casrro. $ 2EOEDOIS [ERNESTO [562523 —|7066, _ lcastao 7 {2508200 [ERNESTO (5.62523 |706879 | IcasTRO \GeGEROGR [ERNESTO 630597 7,207.55 casTRo. TE T1S05RGE ERNESTO 32ST 7.207 ! lcastRo 498 BOGS 2003 [ERNESTO [6 30587 —|7,207.58 l casTRo ay TET G ROOT JEANESTO [3787.66 ]500.96 | lcastro__| isa] WE ROOT ERNESTO 3, 787.66 [590.96 _ iE castao hatvia sustentado ni acradtado las opersciones comerciales con su cliente SSIONES MORALES & RIOS EXPORT SAC. que dio orien al cruce de zn, por fo que trataian de operaciones no reales fechadas durante fos pericdos de 2003 a diciembre de 2003 :STO PROVEEDOR: MARI ISABEL CRUZ INGA 2 Administracién Tribute relzo un cruce de informacién afin de veriicar la 6a de fas operaciones comerciales del contibuyente INVERSIONES MORALES EXPORT $.A,6. con su proveedar MARI ISABEL CRUZ INGA, respecto a fos comprobantes de pogo: PODER JUDICIALIRAS DE COMPRAS DEL SI samomes 0/0! 1 “ASTRO OYANGUREN CONSIDERADAS COMO NO REALE: Wy 'PORLA ADMINISTRACION TRIBUTARIA a5 FESO ——pROTERDOT OREO if Eoueroemr ewsow AY fb ¢- ear —oronaconot parte pare) Ls ssa —— Jose ora B TE [ lar esr —— CRE ROBT] Z Lge oat rn 5STOE— TT ce {ss rr vere RoE) — fg error — re COROT TF ea sp cer feo ne crea ores so7- reser fn arn as368 — fa xs ——frrraear fore onE 20eTIE— TT i inca sp ——Leercmes loro 3aoT«7 — Yo I i Inca ep re roe are | [tea fas pra rr f [rc es fa ORE ST i Inox a rem fear or i moa jes laste — ofa f } wn [ |e aro re ono I on ja rer — fre i i Iron . Or Fz 2008 (waar ABEL jz vee a4 x rear a FO ER TUBICTAL AO RALeee roar rar arn men fa —srocass ——fstrsneroma feos —frwr Tessa meron — fr ra frm —foorsexem— passa froma pp fae —fcroaer om trorae hone fr - rms — Irate fats ser pars tela hom hres terse — ha i In errs —hitrcaero— fess —lrorr | 4 27 — hrs — rarer fraen —froee 2 ares throne free br as bran —|titisaroerhass hana i i ae farms — Hiner hare hr 0 press —Hitrsesreer tres ome aaa _ 3 was 37 — tare | 1 | er a a(a denunciade MARI ISABEL CRUZ INGA no habria sustentado ante Ja Trbutaria @ través de documentacién fehaciente de fecha cirlay base one, las operaciones comerciales realizadas con INVERSIONES 5 4 RIOS EXPORT SAC. por el perodo enero de 2002 a diciembre do se dotalaacontinuacsn: idenuncioda confecciono en ios ais 2002 y 2003, segin detalarian en les 2s de ventas realizades @ Sus clientes INVERSIONES MORALES & RIOS SAG, ESCARSHY EXPORTACIONES EIRL.y ABE CRISANTO CESAR, on 16127 do mayo de 2004 y on el se regisro un tabajador a pat de juno de 'o tanto no habyia contede con la mano de abre pare poder efectuar fa de las prendas comerciatzades. no hatria exhibido ante la Adminstracion Tabutaria las guia de remisi to fas mercaderias, por les aflos 2002 y 2008, al respecto sefal ante la Tributeria que dichos documentos se habvian extraviado ya emitidos, resento una denuncia poli! y comunicacén @ la SUNAT, por lo que la Tribweia no pudo verear a documentacén que acredio ol rasporte y enision de tales documentos. uras de ventas emitzlas a los contnbuyentes vercados, se habrio (10 en ef rubvo guia de remisién estaba en blanco, por lo que no existria sustentatoria fehaciente que scree el traslado de la mercederia de 2 ¥ 2003. En cuanio at bro de planta de pagos, éste libro haba sido £127 ce mayo de 2004 y en 6! se registra a un solo trabejador a partir do de enero de 2002 a enero de 2003, fecha en que se habrie realizado la prendas do vestr, la denunciada presents anle fa SUNAT losenominados “constancas" por prestacion de servicios, emits por 126 rados del 28 de mayo do 2005 al 02 de junio de 2005, fecha posterior af renos que carecerian de valor para la Administracién Tributania. 1 anexo declarado, donde seftalo fa contibuyente MARI ISABEL CRUZ realzado la febricecion de las prondas do ves del cual no tna contrato to sién gratuit, ni resent a documentasién que denueste en que 22upo el pred, Asimismo, todas las cancelacones do ventas y de efectuaron en efecvo y no existnia documentacién sustenttoriafehacionte Jas cobranzas y pagos comespondiontes. qe la Administractén Tribute, luego del andliss de ta documentacién los anlacedentes dela fiscalizacion, fa conducta de la denunciada durante informacién, a informacion de fos sistemas de SUNAT, informactin de iranto ol proceso de fscalzacion efsctuade; habrie conclude que la MARI ISABEL CRUZ INGA no habria sustomtado ni acrediado las comerciales con su clonte INVERSIONES MORALES & RIOS EXPORT Fo origen a! cruce de informacién, concluye que se trataia de 1 reales durente los periods enero de 2002 a diciombre de 2003 )PROVEEDOR: LUIS ANGEL HUARINGA ZAVALETA 12 Administracién Trbuteriarealizo Un cruce ds iformacién a fn de vericar { f6s operaciones comerciales del contribuyente. INVERSIONES # RlOs EXPORT S.A.¢. con su proveedor LUIS ANGEL HUARINGA Tespocto alos siguientes comprobantes de pago: 1, Ys ‘de la SUNAT y asimismo, con fecha posterior al periodo verificado por la a vACTURAS DE COMPRAS. IVARINGA ZAVALETA Ct LES POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA _SUPUESTO PROVEEDO! SRADAS. 10.NO Ae cowreounnre FEaHA OF EMBO TERRE RTE ‘Tay wiado LUIS ANGEL HUARINGA ZAVALETA habria declarado ante SUNAT nicl seal una casa habiacién ubicada en la Calle SIN, Menzana |, Lote 13 cucho, San Juan de Lurigancho, lugar on el cual la Adminitracién Tributania a realizacion de actividades comerciales on of transcurso dela veniicscién 2. asimisimo, dicho denunciado na habria declarado ostablecmientos anexas en Val