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Definición
Objeto
través de gastos directos, y al estimar los montos que el Estado deja de percibir
administración.
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Informe elaborado por la Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis Fiscal, Secretaría
de Hacienda, Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, Presidencia de la Nación.
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Estimación de los Gastos Tributarios en la República Argentina. Años 2012 a 2014
por los beneficios ya otorgados, como ocurre con la exención de los títulos
Cuestiones metodológicas
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Estimación de los Gastos Tributarios en la República Argentina. Años 2012 a 2014
sistemas de jubilación.
no se consideraron parte del objeto del tributo. Se destacan en este punto los
del objeto del impuesto exclusivamente a los bienes alcanzados. Por ello, los
existente para bienes o servicios sustitutos. Este es el criterio adoptado con las
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Estimación de los Gastos Tributarios en la República Argentina. Años 2012 a 2014
involucradas y, por ende, sobre su continuidad o nivel futuro. Ello implica que
existirá una ganancia fiscal por el uso alternativo gravado de los recursos
del año 2002, los efectos de la fuerte modificación de los precios relativos que
devaluación de la moneda.
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tributo.
considerables.
de promoción económica.
- Secretaría de Finanzas.
- Secretaría de Hacienda.
- Secretaría de Energía.
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Estimación de los Gastos Tributarios en la República Argentina. Años 2012 a 2014
- Secretaría de Minería.
Ministerio de Industria
- Secretaría de Industria
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Estimación de los Gastos Tributarios en la República Argentina. Años 2012 a 2014
del total- alcanzarán a $ 21.408 millones (0,66% del PIB). Los más importantes
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Gastos se origina en las diferencias de las alícuotas que rigen para las naftas,
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En los valores mencionados no se contabiliza el crédito fiscal otorgado por el pago de
Contribuciones Patronales, que se incluye en el rubro Contribuciones a la Seguridad Social.
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Estimación de los Gastos Tributarios en la República Argentina. Años 2012 a 2014
CUADRO NRO. 1
GASTOS TRIBUTARIOS
ESTIMACIONES PARA LOS AÑOS 2012 - 2014
IMPUESTO
MILLONES MILLONES MILLONES
% DEL PIB % DEL PIB % DEL PIB
DE PESOS DE PESOS DE PESOS
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Estimación de los Gastos Tributarios en la República Argentina. Años 2012 a 2014
TOTAL (excluidos regímenes de promoción) 41.516,8 1,92 53.906,6 2,04 68.598,2 2,11
2. Intereses de depósitos en entidades financieras y de Obligaciones 2.902,6 0,13 5.194,5 0,20 6.590,9 0,20
Negociables percibidos por personas físicas
3. Ganancias de asociaciones civiles, fundaciones, mutuales y coop. 4.087,6 0,19 5.446,7 0,21 6.728,2 0,21
4. Ganancias provenientes de la explotación de derechos de autor y las Sin dato Sin dato Sin dato
restantes ganancias derivadas de derechos amparados por la ley 11.723
5. Ganancias obtenidas por personas físicas residentes en el pais y Sin dato Sin dato Sin dato
beneficiarios del exterior, provenientes de la compraventa de acciones y
demás títulos valores
6. Exención de los ingresos de magistrados y funcionarios de los Poderes 1.333,5 0,06 1.666,9 0,06 2.000,3 0,06
Judiciales nacional y provinciales
- Deducciones 106,6 0,00 122,6 0,00 141,0 0,00
1. Deducción de intereses de préstamos hipotecarios pagados por 106,6 0,00 122,6 0,00 141,0 0,00
personas físicas (hasta $ 20.000 por año)
3. Intereses por préstamos de bancos a gobiernos nacionales, provinciales 494,0 0,02 664,4 0,03 466,4 0,01
y municipales
4. Intereses de préstamos para vivienda 496,2 0,02 584,2 0,02 665,2 0,02
5. Medicamentos de uso humano. Venta mayorista y minorista 1.306,8 0,06 1.695,1 0,06 2.116,3 0,07
6. Ventas a consumidores finales, Estado y asociaciones sin fines de lucro de : 345,0 0,02 449,5 0,02 563,5 0,02
- Leche fluida o en polvo, entera o descremada sin aditivos 345,0 0,02 449,5 0,02 563,5 0,02
7. Asociaciones deportivas y espectáculos deportivos amateurs 892,8 0,04 1.158,1 0,04 1.445,9 0,04
10. Servicios de agencias de lotería y otros explotados por el Estado Sin dato Sin dato Sin dato
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2. Carnes vacunas, frutas, legumbres y hortalizas frescas 4.138,9 0,19 5.383,8 0,20 6.744,8 0,21
3. Medicina prepaga y sus prestadores 813,3 0,04 1.042,5 0,04 1.287,3 0,04
5. Edición y venta mayorista de diarios, revistas y publicaciones periódicas 779,1 0,04 1.016,0 0,04 1.273,6 0,04
6. Espacios publicitarios en diarios Pymes vendidos a consumidores Sin dato Sin dato Sin dato
- Devolución parcial del IVA incluido en las compras con tarjetas de 2.419,5 0,11 3.263,4 0,12 4.370,4 0,13
débito
IMPUESTOS SOBRE LOS COMBUSTIBLES 2.848,7 0,13 3.826,7 0,15 4.161,9 0,13
1. Diferencia entre las alícuotas aplicadas a las naftas y al GNC 1.093,0 0,05 1.541,5 0,06 1.647,0 0,05
2. Diferencia entre las alícuotas aplicadas a las naftas y al gasoil, en el 886,5 0,04 1.165,4 0,04 1.257,4 0,04
caso de los automotores gasoleros
3. Exención de los combustibles líquidos a ser utilizados en la zona sur del 869,2 0,04 1.119,8 0,04 1.257,5 0,04
país
1. Reducción Contribuciones Patronales por zona geográfica (diferencia 6.182,5 0,29 8.509,1 0,32 10.886,7 0,34
respecto de la vigente en Capital Federal)
2. Reducción de las Contribuciones Patronales de 50% y 25% en el 717,5 0,03 136,3 0,01 1.521,0 0,05
primero y segundo año, respectivamente, para trabajadores adicionales a
los existentes a determinada fecha. Ley 26.476, título II.
1. Diferencia de la alícuota sobre las bebidas analcohólicas y jarabes, 164,5 0,01 200,5 0,01 246,5 0,01
según incluyan o no un contenido mínimo de jugo de frutas
IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES 317,2 0,01 414,5 0,02 526,1 0,02
1. Exención de los depósitos en entidades financieras 273,5 0,01 364,2 0,01 468,3 0,01
2. Exención de los títulos públicos 43,7 0,00 50,2 0,00 57,8 0,00
3. Exención de las cuotas sociales de cooperativas Sin dato Sin dato Sin dato
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Estimación de los Gastos Tributarios en la República Argentina. Años 2012 a 2014
CUADRO NRO. 3
GASTOS TRIBUTARIOS ORIGINADOS EN REGIMENES DE PROMOCION ECONOMICA
ESTIMACIONES PARA LOS AÑOS 2012 - 2014
II - Promoción no industrial. Ley 22.021 y modif.. 4,6 0,00 4,3 0,00 3,9 0,00
- Exención Impuesto a las Ganancias 4,6 0,00 4,3 0,00 3,9 0,00
III - Promoción de la actividad minera. Ley 24.196 803,0 0,04 971,0 0,04 1.162,8 0,04
- Impuesto a las Ganancias. Beneficios diversos 119,8 0,01 146,0 0,01 179,5 0,01
- Estabilidad fiscal: impuestos diversos 304,0 0,01 370,7 0,01 455,7 0,01
- Exención Derechos de Importación 379,3 0,02 454,3 0,02 527,7 0,02
IV - Promoción económica de Tierra del Fuego. Ley 19.640. 11.580,7 0,54 14.692,0 0,56 18.268,6 0,56
- Liberación IVA compras y ventas 5.350,1 0,25 6.799,2 0,26 8.523,0 0,26
- Exención Impuesto a las Ganancias 1.073,2 0,05 1.360,1 0,05 1.564,9 0,05
- Exención Derechos de Importación 2.220,7 0,10 2.952,2 0,11 3.778,8 0,12
- Alícuota reducida Impuestos Internos sobre productos electrónicos 2.936,7 0,14 3.580,6 0,14 4.401,8 0,14
V - Promoción de las pequeñas y medianas empresas. Ley 24.467. 348,9 0,02 481,6 0,02 593,2 0,02
- Deducción en el Impuesto a las Ganancias de los aportes de capital y los destinados 332,8 0,02 459,2 0,02 565,7 0,02
al fondo de riesgo, de los socios protectores y partícipes en las sociedades de garantía
recíproca.
- Exención en el Impuesto a las Ganancias de las sociedades de garantía recíproca 4,4 0,00 6,1 0,00 7,5 0,00
- Exención en el Impuesto al Valor Agregado de los ingresos de las sociedades de 11,8 0,00 16,2 0,00 20,0 0,00
garantía recíproca
VI - Régimen para la promoción y el fomento de la investigación y el desarrollo 60,0 0,00 80,0 0,00 80,0 0,00
científico y tecnológico. Ley 23.877.
- Pago del Imp a las Ganancias con certificados de crédito fiscal 60,0 0,00 80,0 0,00 80,0 0,00
VII - Régimen de fomento de la educación técnica. Ley 22.317. 168,0 0,01 198,0 0,01 248,0 0,01
- Pago de cualquier impuesto nacional con certificados de crédito fiscal 168,0 0,01 198,0 0,01 248,0 0,01
VIII - Régimen de inversiones para bosques cultivados. Ley 25.080. 19,5 0,00 22,5 0,00 26,0 0,00
- Exclusión en el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta 3,5 0,00 5,0 0,00 6,0 0,00
- Estabilidad fiscal. Exención Derechos de Exportación. 6,4 0,00 7,9 0,00 10,0 0,00
- Estabilidad fiscal. Exención Imp. sobre Créditos y Débitos en Cta. Corr. 9,6 0,00 9,6 0,00 10,0 0,00
IX - Régimen de promoción de la industria del software. Ley 25.922. 397,4 0,02 455,7 0,02 Sin dato
- Estabilidad fiscal. 0,0 0,00 0,0 0,00
- Bono de crédito fiscal equivalente el 70% de las Contribuc. Patronales a la Seg. 185,2 0,01 222,2 0,01
Social para el pago de impuestos nacionales.
- Reducción del 60% del Impuesto a las Ganancias. 212,2 0,01 233,5 0,01
XI - Programa nacional de apoyo al empresariado joven. Ley 25.872. 12,0 0,00 12,0 0,00 12,0 0,00
- Exención de tributos nacionales 12,0 0,00 12,0 0,00 12,0 0,00
XII - Régimen para la producción y uso sustentable de los biocombustibles. Leyes 793,1 0,04 1.007,1 0,04 1.128,9 0,03
26.093 y 26.334. Bioetanol.
- No gravabilidad Impuesto sobre los Combustibles. Ley 23.966. 732,8 0,03 930,5 0,04 1.043,1 0,03
- No gravabilidad Impuesto sobre las Naftas y el GNC. Ley 26.181 60,3 0,00 76,6 0,00 85,8 0,00
XIII - Obras de Infraestructura Crítica. Ley 26.422, art. 34. 0,0 0,00 38,0 0,00 73,0 0,00
- Exención de Derechos de Importación. 0,0 0,00 38,0 0,00 73,0 0,00
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