“AÑO DE LA LUCHA CONTARA LA COORUPCION Y LA IMPUNIDAD”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“RESUMEN DEL PRIMER SEMESTRE”

ALUMNO(A) : ZAMBRANO QUIÑONEZ, LUIS ENRIQUE

CURSO : CONTABILIDAD GENERALII

CICLO : II

GRUPO : G

DOCENTE : MGTR. EDGAR VILLANUEVA PERLACIOS

AYACUCHO - PERU

2019
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METODOS DE REGISTRO Y LA CONTABILIDAD ANALITICA

En todas las empresas, cualquiera que sea su actividad económica, se pueden

observar dos aspectos fundamentales dentro del proceso contable
En cuanto a su función las contabilidades actúan en dos áreas bien definidas la
primera esta orientada a los hechos generales o hechos en conjunto llamándole así:
CONTABILIDAD FINANCIERA cuya finalidad principal es satisfacer información de
índole externa y la reservada para el análisis de los elementos llamada
CONTABILIDAD ANALITICA la misma que tiene por finalidad de brindarnos
información interna
Si la CONTABILIDAD FINANCIERA y la CONTABILIDAD ANALÍTICA se desarrollan
en unidad de registro se estará empleando un MÉTODO MONISTA; y, si, por el
contrario, se registran de manera independientes en cada contabilidad, es decir,
cuando exista autonomía entre la CONTABILIDAD FINANCIERA y ANALÍTICA, se
tratará del MÉTODO DUALISTA.
En consecuencia, en esta última forma, ambas CONTABILIDADES establecen en
su oportunidad, resultados similares no abandonando su independencia.

CARACTERISTICAS DEL METODO MONISTA

Plan de cuentas unificado: Del elemento 1 hasta el elemento 9.
Libros contables integrados: Principales y Auxiliares.
Control permanente de las existencias en el elemento 2.
Control de las existencias mediante la cuenta 61 ó 71, según corresponda a una
empresa comercial y/o industrial.
El costo de ventas será registrado en la cuenta 69 Costo de Ventas.
Por cada asiento por naturaleza en la contabilidad financiera, se efectuará un
asiento por destino a la contabilidad analítica a través de la cuenta 79.
Las cuentas del elemento 9, serán saldadas, al cierre del ejercicio con la cuenta 79;
cabe remarcarse que la sumatoria de los saldos deudores de la primera será igual al
saldo acreedor de la segunda.
CARACTERISTICAS DEL METODO DUALISTA
El plan de cuentas separado: Del elemento 1 al 8 la contabilidad financiera y el
elemento 9 la contabilidad analítica.
Registros independientes: los libros principales y auxiliares para la contabilidad
financiera y libros auxiliares para la analítica.
Control permanente de existencias en la contabilidad analítica, a través de las
cuentas del elemento 9.
El costo de ventas será determinado en la contabilidad analítica y será registrado en
una cuenta específica del elemento 9.
Los asientos por naturaleza se realizarán en la contabilidad financiera y el destino
en la contabilidad analítica a través de la cuenta 90 Cuentas Reflejas. Las cuentas
de la contabilidad analítica, elemento 9, serán saldadas entre sí; previamente esta
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contabilidad informará a la financiera los nuevos saldos de existencias y el costo de

ventas, para la formulación de los Estados Financieros.
LA INTERRELACIÓN entre estas dos CONTABILIDADES es decir la financiera y la
analítica de explotación, se efectúa atreves de la cuenta 79 cargas imputables a
cuanta de costos y gastos, Su función en el registro contable es contrapesar el
efecto del doble gasto que se manifiesta en el asiento de naturaleza es decir en el
elemento 6
Esta cuenta se utiliza para transferir en los casos que sea pertinente

COMO, POR EJEMPLO:

Cuando tengamos la cuenta 63 gastos de servicios prestados por terceros.

 Se tiene servicios diversos prestados por un valor de 6000

Debe haber
-------------------xx-----------------------------
63………………………….6,000
401………………………..1,080
469………………………………………….7,080
-------------------xx----------------------------
469………………………..7,080
104………………………………………….7,080
-------------------xx----------------------------
92…………………………..2,100
94…………………………..450
95.………………………….3,450
79……………………………………………6,000
------------------------------------------------

ASIENTO POR NATURALEZA

Todos los comprobantes de pago general un siento por naturaleza agrupan las cargas

producidas por su origen, comprendiendo desde la cuenta 60 hasta la cuenta 68, excepto la

cuenta 66

ASIENTO POR TRANSFERENCIA

Se realiza la transferencia para la clasificación de las operaciones dentro de la contabilidad.

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DINAMICA DE REGISTRO DE OPERACIONES DEL ELEMENTO 6 BAJO EL

METODO DE PROVICIONAMIENTO (SISTEMA MONISTA)

Asiento por naturaleza Asiento por transferencia

CARGO = DEBE ABONO = HABER CARGO = DEBE ABONO = HABER

20
21
42 61
22
60
23
46 24
25
71
26
28

19

20 Costo por distribuir 91

62
63 31 Costo de producción 92
64
39 Centro de costos 93 79 ( 3 )
65
40 Gastos de administración 94
66
67 41 Gastos de venta 95
68
42 Gastos financieros 97

46

47
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DINAMICA DE REGISTRO DE OPERACIONES DEL ELEMENTO 6 Y 7 BAJO EL

METODO DE PROVICIONAMIENTO (SISTEMA DUALISTA)

ELEMENTO 6 INGRESOS

NATURALEZA TRANSFERENCIA

CARGO = DEBE ABONO = HABER CARGO = DEBE ABONO = HABER

42
60
46 91 90

62 41 , 40
63 46 92
64 40 93 90
64 46 94
66 40 , 46
67 42,46

CASO PRACTICO

COMPRA

1. SE COMPRA MERCADERÍA POR UN PRECIO DE 4,000 PAGANDOSE EL 70% QUEDANDO EL

SALDO A CRÉDITO

601…............................................3,390
4011……………………………………………..610
421……………………………………………………………4,000
Por el compromiso de compra de mercadería
201……………………………………….……3,390
611…………………………………………………………..3,390
Por el registro de ingreso de mercadería a almacén
421…………………………………………3,200
104………………………………………………………..3,200
Por el pago de la compra de merc. Al 70%
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2. SE VENDE MERCADERÍA CON FACTURA N°001453 POR UN VALOR DE 5,000 CANCELANDO LA

FACTURA EN SU TOTALIDAD

121………………………………..
4011………………………………………………….
701……………………………………………………..
Por el compromiso de venta de mercaderia
104……………………………
121………………………………………………..
3. SE TIENE SERVICIOS DIVERSOS POR UN VALOR DE 7,500 CANCELANDO AL 100%

63……………………………………7,500
4011……………………………….1,350
469…………………………………………………..8,850
Por el compromiso de servicios diversos
469………………………….…….8,850
104…………………………………………………..8,850
Por el registro de pagos de servicios diversos