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CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

PRÁCTICA CALIFICADA
N. de R. No es hoja de respuesta
La presentación y la caligrafía influyen en la calificación.
La caligrafía y presentación influyen en la calificación
Preguntas 1 y 2, hasta 3 puntos cada una
Ejercicio 3, hasta 12 puntos.

1. Señale una diferencia entre: capitalización y aumento de capital.

RESPUESTA
- Capitalización, el capital se incrementa por la transferencia de un saldo acreedor de una
cuenta patrimonial al capital.
- Aumento de capital, el capital se incrementa por nuevos aportes de los accionistas o
socios.

2. Qué tipo de responsabilidad tienen los socios, cuando hay una transformación de
S.C. a S.R.L.

RESPUESTA
Cuando una S.C. se transforma en S.R.L. los socios de la S.C. conservan su responsabilidad
ilimitada hasta la fecha de la transformación.

3. ILUMINADO S.R.L., al 1 de agosto 2019 acuerda su transformación a PARACAS


S.A. Al efecto presenta los siguientes datos para el estado de situación financiera
al inicio del proceso.

Detalle 2019
Beneficios sociales de trabajadores 13,500
Maquinaria y equipo 15,750
Cuentas corrientes 10,600
Facturas por cobrar 180,000
Mercaderías 90,900
Capital 50,000
Impuesto a la renta de 3ra categoría (3,000)
Remuneraciones por pagar 3,000
Cuentas por pagar comerciales 217,225
Depreciación acumulada 4,725
Resultados acumulados 1,230
Reserva legal 370

DATOS ADICIONALES (para el proceso):


- Paga beneficios sociales por 3,500.
- Disminuye el capital en 20,000, con devolución de aportes.
- La depreciación debe ser 3,150.

SE PIDE:
1. Preparar y presentar situación financiera al inicio del proceso;
2. Procesar datos;

Mg. JULIO C. CALDERÓN


CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

3. Preparar y presentar situación financiera al finalizar proceso;


4. Transferir activos y pasivos de S.R.L. a S.A.
5. Suscribir y emitir acciones en la S.A.
6. Recepcionar activos y pasivos en S.A.

ILUMINADO S.R.L.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al xxx del xxx
(expresado en nuevos soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO


Efectivo y equivalentes de efectivo 400 Sobregiros bancarios
Cuentas por cobrar comerciales 180,000 Cuentas por pagar comerciales 217,225
Otras cuentas por cobrar 3,000 Otras cuentas por pagar 16,500
Existencias 90,900
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 274,300 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 233,725
Inmuebles, maquinarias (neto) 11,025 Capital 50,000
Reservas 370
Resultados acumulados 1,230
TOTAL ACTIVOS NO CORRIEN 11,025 TOTAL PATRIMONIO 51,600
TOTAL ACTIVOS 285,325 TOTAL PASIVOS Y PATRIMON 285,325

ILUMINADO S.R.L.
LIBRO DIARIO

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 400.00


12 Cuentas por cobrar comerciales 180,000.00
20 Mercaderías 90,900.00
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 15,750.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes por pagar 3,000.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento Acumulad 4,725.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 16,500.00
42 Cuentas por pagar comerciales 217,225.00
50 Capital 50,000.00
58 Reservas 370.00
59 Resultados acumulados 1,230.00
x/x Situación al inicio del proceso
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 3,500.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 3,500.00
x/x Pago de CTS
50 Capital 20,000.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 20,000.00
x/x Devolución de aportes
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 1,575.00
59 Resultados acumulados 1,575.00
x/x Ajuste de la depreciación
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 23,100.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulada 3,150.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 13,000.00
42 Cuentas por pagar comerciales 217,225.00
05 Paracas S.A. Compradora 33,175.00
12 Cuentas por cobrar comerciales 180,000.00
20 Mercaderías 90,900.00
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 15,750.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes por pagar 3,000.00
x/x Transferencia de activos y pasivos

Mg. JULIO C. CALDERÓN


CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

06 Acciones Paracas S.A. 33,175.00


05 Paracas S.A. Compradora 33,175.00
x/x Recepción de acciones
50 Capital 30,000.00
58 Reservas 370.00
59 Resultados acumulados 2,805.00
06 Acciones Paracas S.A. 33,175.00
x/x Transferencia del patrimonio

ILUMINADO S.R.L.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al xxx del xxx
(expresado en nuevos soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO


Cuentas por cobrar comerciales 180,000 Sobregiros bancarios 23,100
Otras cuentas por cobrar 3,000 Cuentas por pagar comerciales 217,225
Existencias 90,900 Otras cuentas por pagar 13,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 273,900 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 253,325
Inmuebles, maquinarias (neto) 12,600 Capital 30,000
Reservas 370
Resultados acumulados 2,805
TOTAL ACTIVOS NO CORRIEN 12,600 TOTAL PATRIMONIO 33,175
TOTAL ACTIVOS 286,500 TOTAL PASIVOS Y PATRIMON 286,500

PARACAS S.A.
LIBRO DIARIO

14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas 30,000.00


50 Capital 30,000.00
X/x Suscripción de acciones
12 Cuentas por cobrar comerciales 180,000.00
20 Mercaderías 90,900.00
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 15,750.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes por pagar 3,000.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 23,100.00
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas 30,000.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento Acum 3,150.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 13,000.00
42 Cuentas por pagar comerciales 217,225.00
50 Reservas 370.00
58 Resultados acumulados 2,805.00
59 x/x Integración de activos y pasivos por transformación.

JCC/Set 19

Mg. JULIO C. CALDERÓN


CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

PRÁCTICA CALIFICADA
N. de R. No es hoja de respuesta
La presentación y la caligrafía influyen en la calificación.
La caligrafía y presentación influyen en la calificación
Preguntas 1 y 2, hasta 3 puntos cada una
Ejercicio 3, hasta 12 puntos.

1. Señale una diferencia entre: capitalización y aumento de capital.

2. Qué tipo de responsabilidad tienen los socios, cuando hay una transformación de
S.C. a S.R.L.

3. ILUMINADO S.R.L., al 1 de agosto 2019 acuerda su transformación a PARACAS


S.A. Al efecto presenta los siguientes datos para el estado de situación financiera
al inicio del proceso.

Detalle 2019
Beneficios sociales de trabajadores 13,500
Maquinaria y equipo 15,750
Cuentas corrientes 10,600
Facturas por cobrar 180,000
Mercaderías 90,900
Capital 50,000
Impuesto a la renta de 3ra categoría (3,000)
Remuneraciones por pagar 3,000
Cuentas por pagar comerciales 217,225
Depreciación acumulada 4,725
Resultados acumulados 1,230
Reserva legal 370

DATOS ADICIONALES (para el proceso):


- Paga beneficios sociales por 3,500.
- Disminuye el capital en 20,000, con devolución de aportes.
- La depreciación debe ser 3,150.

SE PIDE:
7. Preparar y presentar situación financiera al inicio del proceso;
8. Procesar datos;
9. Preparar y presentar situación financiera al finalizar proceso;
10. Transferir activos y pasivos de S.R.L. a S.A.
11. Suscribir y emitir acciones en la S.A.
12. Recepcionar activos y pasivos en S.A.

JCC/Set 19

Mg. JULIO C. CALDERÓN

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