Principales estados financieros

Contabilidad Financiera
Las reglas de la naturaleza muestran
que a toda causa corresponde un efecto
(o bien, que todo efecto se produce por
una causa); de la misma forma, en la
actividad económica, existen por lo
menos dos partes involucradas: el que
adquiere y el que oferta.
Figura 1. Storm Waves Crashing at Waimea Bay
(Aurness & Corbis, 2014).

Figura 2. Gardening Figura 3. Lightning bolts over south Okanagan

(Zhenikeyev & Corbis, 2014). Valley, Penticton, British Columbia, Canada
(Preserved Light Photography & Corbis, 2014).
Para crear una empresa (de cualquier tamaño), es preciso contar con
una cantidad inicial de recursos (dinero o bienes), para obtener todo lo
necesario para comenzar; por ejemplo debe tener un local comercial
(construirlo, comprarlo, rentarlo o remodelarlo); contratar los servicios
de luz eléctrica, línea telefónica y publicidad; comprar mobiliario,
herramientas de oficina y papelería; pagar el sueldo de los empleados,
etcétera. Esta aportación puede provenir del propietario y los socios, o
mediante la obtención de un préstamo o crédito bancario, de acuerdo
al tipo de negocio.

Figura 4. Woman in Toy Store Figura 5. A montage of Figura 6. Small Business

(Pannell & Corbis, 2014). money, bank, and owner in bakery
handshake (King & Corbis, 2014).
(Visual Mozart & Corbis,
2014).
El registro de todas estas
adquisiciones y gastos se lleva por
medio de la Contabilidad a través
delos estados financieros, que
serían el equivalente a reportes de
información. Estos se emiten por Figura 8. Customer and sales clerk at
determinados periodos de tiempo: un boutique counter
(Faure & Corbis, 2014).
mes, un semestre, un año, etcétera.

Figura 7. Calendar (Image Source & Figura 9. Woman using adding machine
Corbis, 2014). (Kunz & Corbis, 2014).
 ¿Qué son los estados
financieros?

Cuando queremos conocer nuestro estado de salud, le pedimos al

médico que nos examine. El médico nos revisa y nos hace
exámenes, nos presenta los resultados que muestran nuestro
estado de salud.

Figura 10. Doctor Analyzing X-ray (McHamon Figura 11. Doctors desk with patients test
& Corbis, 2014). results, samples, stethoscope and blood
pressure gauge
(Swan & Corbis, 2014).
De manera semejante,
para conocer el estado de
salud económica de
nuestra empresa, vamos
a hacerle exámenes, que
nos dirán cuál es su Figura 12. Analyzing a graph
(Top Photo Corporation & Corbis, 2014).

Estado financiero.

Figura 13. Successful businessman with graph

(Rakusen& Corbis, 2014).
 Estado de Resultados

El estado de resultados, también llamado estado de pérdidas y ganancias, se

llama así porque muestra efecto de las operaciones de una empresa al final de
un periodo de tiempo. Este documento permite al empresario conocer qué ha
logrado con el trabajo de su negocio.

Es como una película que nos muestra lo que ganamos y cuánto perdimos en
un periodo de tiempo, el desenlace final : muestra el resultado de cuánto
ganamos o cuánto perdimos.

Al final
del
mes…
¿Gané o
perdí
en mi
negocio?
Por medio de una fórmula sencilla, que registra los ingresos (ventas)
menos los gastos, para determinar la utilidad que recibe o en su defecto
la pérdida que sufre. Observa el siguiente ejemplo:
Almacen La Concordia, S.A. 
Estado de Resultados 
Diciembre de 2014 
Ventas   $ 60,000.00    
Inventario inicial   $ 13,000.00     
     
Más: Compras   $ 70,000.00     
Mercancía disponible para venta   $ 83,000.00     
Menos: Inventario final   $ 30,000.00     
Costo de mercancía vendida   $ 53,000.00    
U2lidad Bruta   $    7,000.00    
Menos: Inventario final    
Gastos de Administración   $    2,500.00     
Gastos de Ventas   $    1,500.00    $    4,000.00    
U2lidad Operacional   $    3,000.00    
Menos:     
Gastos no operacionales   $       500.00    $       500.00    
U2lidad Neta Operacional   $    2,500.00    
              
Figura 14. Estado de resultados. 2014
 Balance General

Por otro lado se encuentra el balance

general, que nos muestra con qué
cosas contamos en nuestra empresa.
Es como una fotografía que nos permite
ver en un preciso momento con qué
cosas y recursos cuenta el negocio.

El Balance General se compone de

tres grandes grupos de cuentas:
Figura 14. Scales of Justice Balancing (Bock
•  Activos. & Corbis, 2014)

•  Pasivos.
•  Capital contable.

Y esta estructura debe estar en

equilibrio, de ahí su nombre de Balance.
El Balance puede presentarse en forma de reporte (vertical), o de cuenta
(horizontal). Observa el siguiente ejemplo de Balance, en forma de cuenta:

La Castellana, S.A. 
Balance General al 30 de sep2embre 
     
Ac=vo cirdulante     Pasivo circulante    

Caja   $        21,000.00      Proveedores   $  130,000.00  

Bancos   $     210,000.00      Documentos por pagar   $    40,000.00  
lientes   $     220,000.00      Acreedores diversos   $    12,000.00  
Almacenes   $     260,000.00      Impuestos por pagar   $    23,000.00  

Deudores diversos   $        15,000.00      Total   $  205,000.00  

Total   $     726,000.00      Pasivo fijo    
Ac=vo fijo     Acreedores diversos   $    65,000.00  
Edificios   $     140,000.00      Total   $    65,000.00  

Equipo de transporte   $        74,000.00      Capital contable    

Total   $     214,000.00      Capital social   $  320,000.00  
      UQlidades retenidas   $  350,000.00  
      Total   $  670,000.00  
Total de Ac2vo   $     940,000.00      Total de Pasivo más Capital   $  940,000.00  
                    
Figura 2.- Balance en forma de cuenta. 2014
Analizando de manera conjunta tanto el balance general , como el estado de resultados se
aplican las razones financieras para medir, la capacidad para generar utilidades de un negocio
o empresa.

También se puede determinar la eficiencia de operación en relación a las cuentas por cobrar y
por pagar, e inventarios.

Por otro lado, el balance general y el estado de resultados sirven para:

•  Hacer análisis históricos de la información.

•  Son base para hacer las proyecciones de finanzas, por ejemplo, para el siguiente mes,
semestre o año. A estos se les conoce como estados Proforma.
•  Son parte de los requisitos para obtener un crédito,
•  Forman parte , junto con otros estados, del plan financiero de negocio.

Conforme a lo que has observado, ya tienes una idea más clara de la utilidad de los principales
estados financieros.
Referencias de las imágenes
Aurness & Corbis. (2014). Storm Waves Crashing at Waimea Bay. Recuperada de http://www.corbisimages.com/
stock-photo/royalty-free/50363/storm-waves-crashing-at-waimea-bay?popup=1 (imagen publicada bajo licencia
Royalty free, de acuerdo a http://www.corbisimages.com/stock-photo/royalty-free).

Bock & Corbis. (2014). Scales of Justice Balancing . Recuperada de http://www.corbisimages.com/stock-photo/rights-

managed/MI-148-0103/scales-of-justice-balancing?popup=1 (imagen publicada bajo licencia Royalty free, de acuerdo
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42-21916946/calendar?popup=1 (imagen publicada bajo licencia Royalty free, de acuerdo a http://
www.corbisimages.com/stock-photo/royalty-free).

Faure & Corbis. (2014). Customer and sales clerk at boutique counter. Recuperada de http://www.corbisimages.com/
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King & Corbis. (2014). Small Business owner in bakery. Recuperada http://www.corbisimages.com/stock-photo/royalty-
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Kunz & Corbis. (2014). Woman using adding machine. Recuperada http://www.corbisimages.com/stock-photo/royalty-
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McHamon & Corbis. (2014). Doctor Analyzing . Recuperada http://www.corbisimages.com/stock-photo/royalty-free/
42-17322870/doctor-analyzing-xrayrbisimages.com/stock-photo/royalty-free/42-21781221/woman-using-adding-machine?
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Pannell & Corbis. (2014). Woman in Toy Store. Recuperada de http://www.corbisimages.com/stock-photo/royalty-free/

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Preserved Light Photography & Corbis. (2014). Lightning bolts over south Okanagan Valley, Penticton, British Columbia,
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okanagan-valley-penticton?popup=1 (imagen publicada bajo licencia Royalty free, de acuerdo a http://www.corbisimages.com/
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Rakusen & Corbis. (2014). Successful businessman with graph. Recuperada http://www.corbisimages.com/stock-photo/
royalty-free/42-27251009/successful-businessman-with-graph (imagen publicada bajo licencia Royalty free, de acuerdo a
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Swan & Corbis. (2014). Doctors desk with patients test results, samples, stethoscope and blood pressure gauge. Recuperada
http://www.corbisimages.com/stock-photo/royalty-free/42-61173269/doctors-desk-with-patients-test-results-samples (imagen
publicada bajo licencia Royalty free, de acuerdo a http://www.corbisimages.com/stock-photo/royalty-free).

Top Photo Corporation & Corbis. (2014). Analyzing a graph. Recuperada http://www.corbisimages.com/stock-photo/royalty-
free/42-23803098/analyzing-a-graph?popup=1 (imagen publicada bajo licencia Royalty free, de acuerdo a http://
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Visual Mozart & Corbis. (2014). A montage of money, bank, and handshake. Recuperada de http://http://
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Zhenikeyev & Corbis. (2014). Gardening. Recuperada de http://www.corbisimages.com/stock-photo/royalty-free/42-62626914/

gardening?popup=1 (imagen publicada bajo licencia Royalty free, de acuerdo a http://www.corbisimages.com/stock-photo/
royalty-free).