ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORIA N° 001-2019-3550-AC

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES
TUMBES

EVALUACIÓN DE LAS GARANTÍAS RECIBIDAS

PERIODO: 2019

TOMO (1) DE (1)

TUMBES – PERÚ
2019
 Año de la lucha contra la corrupción e impunidad

INFORME DE AUDITORIA N° 001-2019-3550-AC

EVALUACIÓN DE LAS GARANTÍAS RECIBIDAS

INDICE

I. ANTECEDENTES......................................................................................... 3
1. Origen .................................................................................................... 3
2. Objetivos ............................................................................................... 3
3. Materia examinada y alcance ............................................................... 3
4. Antecedentes y base legal de la entidad ............................................... 3
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento ............................ 4
II. OBSERVACIONES ...................................................................................... 5

III. CONCLUSIONES ................................................................................... 11

IV. RECOMENDACIONES ........................................................................... 12
APENDICES .................................................................................................... 14
APENDICE N° 01 ......................................................................................... 14
APENDICE N° 02 ............................................. Error! Bookmark not defined.
I. ANTECEDENTES

1. Origen
La presente auditoría de cumplimiento corresponde a un
examen planificado previsto en el plan anual de auditoria del
presente ejercicio aprobado por la contraloría general de la
república, mediante resolución N° 0025-2018-CR de fecha 14
de enero del 2019.
2. Objetivos
El objetivo de la presente Auditoría fue evaluar de qué manera
la Universidad Nacional de Tumbes ha cumplido con exigir
según el proceso de selección las garantías recibidas
correspondientes.

3. Materia examinada y alcance

Nuestra auditoría de cumplimiento la hemos efectuado

cumpliendo con las normas generales de control
gubernamental (NGCG) aprobadas mediante …….. y
comprende el período entre 1 de enero al 30 de junio del
ejercicio 2019.

4. Antecedentes y base legal de la entidad

La Universidad Nacional de Tumbes fue creada el 23 de Junio

de 1984……..
Constituye base legal para la presente auditoría la siguiente:
-Ley 23881 le de creación de la niversidad nacional de Tumbes
 - Ley N° 30220 ley universitaria
- Estatuto de la Universidad Nacional de Tumbes.
- Ley N°30225- ley de contrataciones del estado.
- D.S. N° 344-2018-EF. Reglamento de la ley de contrataciones
del estado.
- Ley N° 30879 ley de presupuesto del sector público para el
año 2019.
- Directiva N° 003-2019-EF directiva de ejecución presupuestal.

5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento

En cumplimiento al manual de auditoría de cumplimiento la

sección 2.5 hemos cumplido con comunicar nuestras
desviaciones de cumplimiento a los funcionarios y ex
funcionarios responsables de la ejecución de fondos durante
el periodo examinado, tal como lo detallamos en apéndice N°
01
II. OBSERVACIONES

2.1 LA ENTIDAD HA RECIBIDO DE MANERA INDEBIDA

GARANTÍA POR LA CANTIDAD DE S/25,000.00 EMITIDA POR
UNA ENTIDAD FINANCIERA QUE NO CUMPLE CON LA
CALIFICACIÓN EXIGIDA

- El 20 de febrero de 2019, el Sr. Luis Cedillo Peña en calidad

de Decano de la Facultad de Ciencias Económicas, mediante
oficio N° 023-2019/UNTUMBES-FCE, solicitó al Jefe de la
oficina de Administración Sr. Alan Dios Valladolid
mantenimiento del servicio eléctrico de la facultad.
- El 24 de febrero de 2019, el Sr. Alan Dios Valladolid Jefe de
la oficina de Administración, deriva el requerimiento a la
unidad de abastecimiento para su atención.
- El 26 de febrero, el Sr. Luis Mendoza Acosta Jefe de la unidad
de abastecimiento, solicita a la oficina General de
Planificación la certificación presupuestal.
- El 27 de febrero, el Sr. Pedro Lavalle Dios, Jefe de la Oficina
General de Planificación y Presupuesto, emite la
Certificación Presupuestal N° 0056 por la cantidad de
S/250,000.00 y lo deriva a la unidad de abastecimiento.
- …
- El 29 de marzo de 2019 se firmó el contrato con el proveedor
Alexander Rufino Infante Zapata, identificado con RUC N°
10721469951, domiciliado en Pampas de Hospital, para la
ejecución del servicio de mantenimiento de las instalaciones
eléctricas de la Facultad de Ciencias Económicas por la
cantidad de S/ 250,000.00, con un plazo de ejecución de 60
 días para lo cual presentó una garantía de fiel cumplimiento
emitida por la entidad financiera COMPARTAMOS S.A. con
domicilio en Av. Mariscal Castilla N°215 Tumbes, por la
cantidad de S/25,000.00 con una vigencia de 60 días
calendario.
- De la verificación efectuada en la página web de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, hemos
evidenciado que la financiera compartamos tiene una
calificación de C.

Este hecho incumple lo establecido por el artículo N°148

del Reglamento de la Ley N°30225 Ley de Contrataciones
del Estado, aprobado por Decreto Supremo 344-2018-EF,
que establece: “Los documentos del procedimiento de
selección… pudiendo ser carta fianza y/o póliza de caución
emitidas por entidades bajo la supervisión de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP que cuenten con
clasificación de riesgo B o superior”.

El contratista no ha cumplido con la prestación del

servicio a satisfacción de la UNTUMBES, esta solicitó la
ejecución de la carta fianza a la Financiera COMPARTAMOS
S.A. y esta no ha cumplido con su ejecución.

En opinión de los funcionarios responsables de la ejecución

de los fondos de la UNTUMBES, desconocían el nivel de
exigencia de la calificación de riesgo para la emisión de las
garantías.
 COMENTARIOS DE LAS PERSONAS COMPRENDIDAS
EN LOS HECHOS
- El señor Sr. Alan Dios Valladolid Jefe de la oficina de
Administración en su oficio N° … de fecha …. Afirma
“………”
- El señor Sr. Elio Añazco Zegarra Jefe de la oficina de
Tesorería en su oficio N° … de fecha …. Afirma “………”

En nuestra opinión los descargos recibidos no desvirtúan las

desviación de cumplimiento comunicada, por lo tanto esta
persiste, en consecuencia existe responsabilidad
administrativa de los siguientes funcionarios:

- El señor Sr. Alan Dios Valladolid Jefe de la oficina de

Administración por no haber supervisado el trabajo del
jefe de la oficina de tesorería que aceptó una fianza
emitida por una entidad financiera que no cumple con
la clasificación de riesgo de B o más.
- El señor Sr. Elio Añazco Zegarra Jefe de la oficina de
Tesorería por haber aceptado la carta fianza emitida
por una entidad financiera que no cumple con la
clasificación de riesgo de B o más.
-
 COMENTARIOS DE LAS PERSONAS COMPRENDIDAS
EN LOS HECHOS
- La señora …. Jefe de la oficina de administración en su
oficio N° … de fecha …. Afirma “………”
- La señora …. Jefe de la oficina de obras en su oficio N°
… de fecha …. Afirma “………”
- La señora …. Inspector de obra en su oficio N° … de
fecha …. Afirma “………”
- La señora …. Jefe de la oficina de asesoría legal no ha
cumplido con hacer llegar sus descargos pese haberle
comunicado oportunamente la desviación de
cumplimiento.

En nuestra opinión los descargos recibidos no desvirtúan la

desviación de cumplimiento comunicada, por lo tanto esta
persiste, en consecuencia existe responsabilidad
administrativa de los siguientes funcionarios:

- El señor Sr. Alan Dios Valladolid Jefe de la oficina de

Administración por no haber supervisado el trabajo del
jefe de la oficina de tesorería que aceptó una fianza
emitida por una entidad financiera que no cumple con
la clasificación de riesgo de B o más.
- El señor Sr. Elio Añazco Zegarra Jefe de la oficina de
Tesorería por haber aceptado la carta fianza emitida
por una entidad financiera que no cumple con la
clasificación de riesgo de B o más.
 2.2 LA ENTIDAD HA OTOGADO ADELANTOS POR LA CANTIDAD
DE S/1, 000,000 POR LA EJECUCIÓN DE 10 OBRAS SIN RECIBIR
LA GARANTÍA CORRESPONDIENTE.

De la revisión de la información de la ejecución de las obras durante

el periodo examinado, hemos evidenciado en la Unidad de Tesorería,
que tal como se ilustra en el apéndice N° 02, la entidad ha otorgado
adelantos por la cantidad de S/ 1,000,000 por la ejecución de 10
obras sin recibir la garantía correspondiente.

Este hecho incumple lo establecido por el artículo N°153.1 del

Reglamento de la Ley N°30225 Ley de Contrataciones del Estado,
aprobado por Decreto Supremo 344-2018-EF, que establece: “La
entidad solo puede entregar los adelantos directos y por materiales
contra la prestación de una garantía emitida por idéntico monto.
La presentación de esta garantía no puede ser exceptuada en
ningún caso”. (La negrilla y el subrayado es propio)

Los contratistas a quienes se les otorgo los adelantos no han

cumplido a cabalidad con la ejecución de las obras y la entidad no
dispone de mecanismos legales para exigir la recuperación de los
dineros otorgados tal como se ilustra en el apéndice N° 03.

Los contratistas no han cumplido con la presentación de las garantías

por la negligencia inexcusable de los funcionarios y exfuncionarios
responsables de la ejecución de los fondos de la Universidad.
 COMENTARIOS DE LAS PERSONAS COMPRENDIDAS
EN LOS HECHOS
- El señor Sr. Alan Dios Valladolid Jefe de la oficina de
Administración en su oficio N° … de fecha …. Afirma
“………”
- El señor Sr. Elio Añazco Zegarra Jefe de la oficina de
Tesorería en su oficio N° … de fecha …. Afirma “………”
- El señor Sr. Oscar Imán Zapata Ex Jefe de la oficina de
Obras en su oficio N° … de fecha …. Afirma “………”
- La Srta. Anais Zegarra Silva Ex inspectora de Obras no
ha cumplido con hacer llegar sus descargos, pese a que
formalmente le comunicamos la desviación de
cumplimiento.

En nuestra opinión los descargos recibidos no desvirtúan las

desviaciones de cumplimiento comunicadas, por lo tanto esta
persiste, en consecuencia existe responsabilidad
administrativa de los siguientes funcionarios:

- El señor Sr. Alan Dios Valladolid Jefe de la oficina de

Administración por no haber supervisado el trabajo del
jefe de la oficina de tesorería que no exigió a los
contratistas las debidas garantías para los adelantos
otorgados.
- El señor Sr. Elio Añazco Zegarra Jefe de la oficina de
Tesorería por no exigir a los contratistas las debidas
garantías para los adelantos otorgados.
- El señor Sr. Oscar Imán Zapata Ex Jefe de la oficina de
Obras por haber tramitado los adelantos sin la garantía
correspondiente.
 - La Srta. Anais Zegarra Silva Ex inspectora de Obras por
haber tramitado los adelantos sin la garantía
correspondiente.

III. CONCLUSIONES

3.1 La entidad ha recibido de manera indebida garantía por la

cantidad de s/25,000.00 emitida por una entidad financiera
que no cumple con la calificación exigida, incumpliendo lo
establecido por el artículo N°148 del Reglamento de la Ley
N°30225 Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por
Decreto Supremo 344-2018-EF .
En nuestra opinión los descargos recibidos no desvirtúan las
desviación de cumplimiento comunicada, por lo tanto esta
persiste. En consecuencia existe responsabilidad
administrativa de los siguientes funcionarios:

- El señor Sr. Alan Dios Valladolid Jefe de la oficina de

Administración por no haber supervisado el trabajo del
jefe de la oficina de tesorería que aceptó una fianza
emitida por una entidad financiera que no cumple con
la clasificación de riesgo de B o más.
- El señor Sr. Elio Añazco Zegarra Jefe de la oficina de
Tesorería por haber aceptado la carta fianza emitida
por una entidad financiera que no cumple con la
clasificación de riesgo de B o más.(OBSERVACIÓN N°
2.1)
3.1 La entidad ha otorgado adelantos por la cantidad de s/1, 000,000
por la ejecución de 10 obras sin recibir la garantía correspondiente,
incumpliendo lo establecido por el artículo N°153.1 del Reglamento
de la Ley N°30225 Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por
Decreto Supremo 344-2018-EF. Por lo tanto existe responsabilidad
administrativa de los siguientes funcionarios:

- El señor Sr. Alan Dios Valladolid Jefe de la oficina de

Administración por no haber supervisado el trabajo del
jefe de la oficina de tesorería que no exigió a los
contratistas las debidas garantías para los adelantos
otorgados.
- El señor Sr. Elio Añazco Zegarra Jefe de la oficina de
Tesorería por no exigir a los contratistas las debidas
garantías para los adelantos otorgados.
- El señor Sr. Oscar Imán Zapata Ex Jefe de la oficina de
Obras por haber tramitado los adelantos sin la garantía
correspondiente.
- La Srta. Anais Zegarra Silva Ex inspectora de Obras por
haber tramitado los adelantos sin la garantía
correspondiente.(OBSERVACION N° 2.2)

IV. RECOMENDACIONES

4.1. Remitir el presente Informe con los recaudos y evidencias

documentales correspondientes, al Órgano instructor
competente, para fines del inicio del procedimiento
sancionador respecto de los funcionarios y servidores
señalados en el presente informe.
 4.2. Comunicar al titular de la Universidad, que de acuerdo a la
competencia legal exclusiva de la Contraloría General de la
República, se encuentra impedido de disponer el deslinde
de responsabilidades por los mismos hechos a los
funcionarios y servidores comprendidos en las
Observaciones N°2.1 y 2.2
4.3. Poner en conocimiento de la Procuraduría Pública
encargada de los asuntos judiciales de la Contraloría General
de la República, para que inicie las acciones legales respecto
a los funcionarios y servidores señalados en las
Observaciones N°2.1 y 2.2 (CIVIL O PENAL)

AL TITULAR DE LA ENTIDAD

4.4 El titular de la entidad debe disponer al Administrador y

Tesorero de la entidad, que en el futuro cuando se solicite
garantías, se exija que estas sean emitidas por entidades
financieras con calificación B o más. (CONCLUSIÓN 3.1).
4.5 El titular de la entidad debe disponer al Administrador,
Tesorero, Jefe de obras, Inspector de obras que en el futuro
cuando se otorguen adelantos de dinero, se exija laS
respectivas garantías correspondientes. (CONCLUSIÓN 3.2)
 APENDICES
APENDICE N° 01

COMUNICACIÓN DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

N° APELLIDOS CARGO N° DNI DESVIACIONES

Y COMUNICADAS
NOMBRES
1 Melaly Administrador 45342133 1-2
Cajusol
Huamán
2 Celeste Jefe de oficina 45342188 1-2
Alvarez Abt de obras
3 Gabriela Inspector de 45342166 1-2
Oyola obra
Mondragón
4 Solange Inspector de 45342122 1-2
Asunción obra
Mauricio