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CONTABILIDAD V

EJERCICIO TALLER PARCIAL

OBJETIVO: Combinar estados financieros entre matriz y filial.

ACTIVIDAD: Teniendo en cuenta la información de matriz y la filial elaborar la


combinar estados financieros.

Las transacciones son las siguientes:

1. La empresa B suscribe 10.000 acciones a un valor nominal de $ 5.000 las cuales


vende a la empresa A
2. La empresa B vende mercancía a la empresa A por el valor de $150.000.000, con
un costo de $ 90.000.000
3. La empresa A empresa A vende la mercancía que le vendió B por el valor de $
200.000.000
4. La empresa B tiene ventas para terceros por el valor de $ 240.000.000, con un
costo de $ 100.000.000
5. La empresa A le presta dinero a la empresa B por el valor de $ 300.000.000
6. La empresa A realiza ventas de mercancía por el valor de $450.000.000 con un
costo de $ 200.000.000
7. La empresa A registra un deterioro en su propiedad planta y equipo por el valor
de $ 300.000.000
COMERCIALIZADORA S.A.

Estado de la situación financiera consolidados


(Expresados en millones de pesos colombianos)
EMPRESA A EMPRESA B
ACTIVOS
Activos corriente
Efectivo y Equivalente de efectivo 6.311.744 7.945.885
Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar 8.194.243 6.098.918
Inventario 5.100.407 4.601.396
Otros activos financieros 5.321.098 2.967.878
Activos por impuestos corrientes 1.031.307 625.374
Otros activos 1.020.428 880.425
Activos mantenidos para venta 51.385 104.140
Total activos corrientes 27.030.612 23.224.016
Activos no corriente
Inversiones en asociadas y negocios conjuntos 1.844.336 1.330.460
Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar 755.574 777.132
Propiedades, planta y equipo 62.770.279 61.359.819
Recursos naturales y del medio ambiente 23.075.450 21.308.265
Intangibles 410.747 380.226
Activos por impuestos diferido 5.746.730 5.346.339
Otros activos financieros 2.826.717 3.565.847
Goodwill 919.445
Otros activos 860.730 1.600.454
Total no activos corrientes 99.210.008 95.668.542
TOTAL ACTIVO 126.240.620 118.892.558

Pasivos corrientes
Préstamo y financiaciones 4.019.927 5.144.504
Cuentas comerciales y otras cuentas pagar 8.945.790 6.968.207
Provisiones por beneficios a empleados 1.816.882 1.829.819
Pasivos por impuestos corrientes 1.751.300 2.005.688
Provisiones y contigencias 814.409 558.828
Instrumentos financieros derivados 82.554
Otros pasivos 393.760 339.565
Total Pasivos corrientes 17.824.622 16.846.611
Pasivos no corrientes
Préstamos y financiones 34.042.718 38.403.331
Cuentas comerciales y otras cuentas pagar 30.522 29.469
Provisiones por beneficios a empleados 6.789.669 6.502.475
Pasivos por impuesto diferidos 738.407 812.819
Provisiones y contigencias 6.939.603 5.978.621
Otros pasivos 570.641 537.927
Total pasivo no corrientes 49.111.560 52.264.642
TOTAL PASIVO 66.936.182 69.111.253
Capital suscrito y pagado 25.040.067 31.647.767
prima en emisión de acciones 6.607.699
reservas 5.138.895 2.177.869
Otros resultados integrales 7.782.086 6.364.129
resultados acumulados 12.644.860 55.698.497
Patrimonio atribuible a los accionistas de la cia 57.213.607 95.888.262
Interés no controlante 2.090.831 1.882.674
Total Patrimonio 59.304.438 97.770.936
Total pasivo y patrimonio 126.240.620 166.882.189

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