SITUACIONES LOCALIZADAS

1 Se detecto que dentro de los gastos de operación existen gastos de representación de los socios por un inporte de
$20,275.00 mas IVA.

Al examinar los promedios de creditos y deudas para el ajuate anual por inflación nos percatamos que se tomaron
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cuentas que no se consideraban creditos y deudas, despues del analisis que do como sigue:

creditos 2,786,375.00
deudas 1,699,608.00
1,086,767.00
F.A. 0.0483

Dentro de los gastos de fabricación al realizar pruebas directas a los gastos indirectos, nos percatamos de la
3 existencia de compra de herrajes pequeños, y que como comprobante solo se tenia una remisión sin requisitos
fiscales, por que se argumenta que se compro en el mercado informal, con un valor de $7,500.00

Se observo que se tiene creadas reservas para prima de antiguedad por $120,250.00, que se registraron en gastos
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de operación, las cuales fueron deducidas fiscalmente.

Tambien exite una factura de persona fisica que no fue pagada al 31 de diciembre de 2018 por un importe de
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17,000.00, el IVA fue correctamente resitrado en una cuenta denominada "IVA PENDIENTE DE ACREDITAR".

Dentro del activo se tiene registrado papeleria pagada por anticipado por $42,000.00, que fueron adquiridos y
6 pagados en el mes de noviembre de 2018, sin embargo se registro en gastos de operación solo la parte que se
devengo por noviembre y diciembre, es decir $13,200, mismos que fueron deducidos fiscalmente.

Al analizar la deducción de inversiones, se identifico que existe un librero parte del equipo de oficina que fue
7 enajenado en 2017, y que no se habia dado de baja, por este hecho el contador de la empresa determino la
deducción de inversiones por 2018, la cual ascendio a 6,800, y la depreciación contable por $5,700

Para efectos fiscales no se considero un anticipo de clientes, registrado contablemente en el pasivo, su saldo al 31
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de diciembre de 2018 es de $64,500.00.

Se adquirio un automivil en el mes de junio de 2018, con valor de $300,000.00, sin embargo dedujo 175,000.00 en
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el ejercicio, argumentando que asi lo establece la LISR. (tambien se dedujo contablemente)

Se pagaron dos facturas en el mes de diciembre de 2018, con cheque al portador, con importe de $3,500.00 mas
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IVA cada una.

La empresa es socia de otra persona moral, por lo que percibio dividendos en el mes de abril de 2018 por
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$1,000.000.

Se pago P.T.U. en el mes de mayo correspondiente al ejericicio de 2017 por $250,000.00

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La nomina de la ultima semana de diciembre de 2017, no fue pagada, sino hasta el mes de enero de 2019, por un
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importe de $35,400.00

Se expidio un CFDI con fecha del ultimo día de diciembre de 2018, por $15,000.00 mas IVA, sin embargo fue
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cobrada hasta enero de 2019.

SE PIDE:
ELABORAR LOS AJUSTES A LA CONCILIACIÓN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL
FUNDAMENTAR CADA AJUSTE O DIFERENCIA
DETERMINAR EL I.S.R.
CEDULA DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES AL CONTROL INTERNO