UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

Facultad de Ciencias Empresariales

EAP Contabilidad y Gestión tributaria

Estudiante:
 Remilda Castañeda Ramos

Docente:

 Kelvin Kessel Quispe

 Curso: control y peritaje

CUALES SON LAS NORMAS LEGALES DE CONTROL INTERNO APLICABLES AL SECTOR PRIVADO EN EL
PERU? COMENTE CADA UNO DE ELLOS.

Vivimos en un mundo de normas y certificaciones, y de entre ellas las más conocidas son las Normas
ISO por su carácter internacional. Pero… ¿cuáles son las más comunes y las que mayor impacto tienen
en las organizaciones? Mediante este artículo trataremos de ver cuáles son las normas ISO con mayor
certificación a nivel internacional.

– Normas iso 9001 – Trata de los Requisitos de los Sistemas de Gestión de Calidad. Es de ellas más
famosas e implantadas en las empresas. Con ella se consigue demostrar que la organización está
trabajando en base a su cliente y cumple con las condiciones establecidas en base a una mejora en
la satisfacción de cliente.
– ISO 9000 – Como complemento a la 9001, esta norma da definiciones y trata de mantener un
lenguaje estandarizado para el Sistema de Gestión de Calidad, y el establecimiento de fundamentos
para el mismo.
– ISO 9004 – Marca las directrices para mantener la eficacia y eficiencia en el Sistema de Gestión de
Calidad. Busca mejorar el desempeño de la organización y mejora de satisfacción de clientes.
– ISO 19011 – Esta norma orienta a las organizaciones acerca de cómo realizar las auditorías internas
tanto de calidad como de medio ambiente.
– ISO 14000 – Las serie 14000 son normas basadas en demostrar que la organización trabaja en base
a criterios establecidos respetando las normas referentes a medio ambiente.
– ISO 14001 – Requisitos de los Sistemas de Gestión de Medio Ambiente. Tras la ISO9001, es la
segunda más conocida y se pueden implantar conjuntamente en un “sistema de gestión integrado”.
Se encarga de establecer que las organizaciones cumplen los reglamentos legales ambientales
marcados en cada territorio.
– ISO 14004 – Proporciona orientación sobre el establecimiento, implementación, mantenimiento y
mejora de un sistema de gestión ambiental y su coordinación con otros sistemas de gestión.
– ISO 18000 – Las 18000 son una serie de normas que rigen los sistemas de salud y seguridad
ocupacional.
– ISO 45001:2018 de Sistemas de gestión de la seguridad y salud en el trabajo. (Antes 18001 OSHAS)
– También muy conocida. Se puede implantar y certificar conjuntamente con la 9001 y la 14001 en
un sistema de gestión integrado. La OSHAS 18001 es la que se encarga de establecer cuáles son las
especificaciones para los Sistemas de Gestión de la Seguridad y la Salud (OHSMS). La 18002 marca
una guía en Sistemas de Gestión de la Seguridad y la Salud.
– OHSAS 18003 – Criterios de Auditoría para los Sistemas de Gestión de la Seguridad y Salud
Ocupacional (OHSMS).
– ISO 17001 – Contiene los principios y requisitos relativos al elemento que concierne su relación con
las normas para la evaluación de la conformidad ya bien sea de un producto o servicio.
– ISO 27001 – Se encarga de asegurar las buenas prácticas para la seguridad de la información en
Sistemas de Gestión de la Seguridad de la Información (SGSI). Marca las especificaciones a realizar
para evitar riesgos y mejorar procesos.
– ISO 170001 – Norma que se encarga de la accesibilidad universal a cualquier tipo de edificio o
transporte, rige una serie de criterios para cumplir con los parámetros establecidos.
– ISO 22000 – Otra norma muy extendida, sobre los requisitos que debe cumplir un Sistema de
Gestión Alimentario, que asegure la inocuidad de los alimentos. Establece los requisitos para
mantener unos estándares de inocuidad de alimentos desde el inicio de su producción hasta el
consumidor final
– ISO 16949 (también llamada ISO/TS 16949): Esta norma específica los requisitos particulares de
calidad para la aplicación de la ISO 9001 para la producción en serie y de piezas de recambio en la
industria automotriz.
 – ISO 166000 – Esta norma trata de optimizar en las organizaciones la forma de inversión en i+D+I,
establece uno requisitos para conseguir unas buenas prácticas de actuación en base su grado de
i+D+I.
– ISO 31000 – Se encarga de la gestión del riesgo. No establece directrices para el tratamiento de
riesgos concretos sino que da orientaciones para la implantación de un sistema de gestión del riesgo
que sea compatible con los estándares de gestión de riesgos particulares de cualquier sector y
organización.
– ISO 26000 – Establece los parámetros para la responsabilidad social, trata de ayudar a las
organizaciones a establecer, implementar, mantener y mejorar los marcos o estructuras de RS.
Asegurando un buen cumplimiento de acciones sobre accionistas y grupos de interés.
– ISO 28000 – Estándar para la gestión de la cadena de suministro buscando minimizar el riesgo de
incidencias en la entrega de bienes y suministros, facilitando la rápida y ágil circulación de mercancías
en las cadenas de suministro.

1. CUALES SON LAS NORMAS LEGALES DE CONTROL INTERNO APLICABLES AL SECTOR PÚBLICO EN EL
PERÚ? COMENTE CADA UNO DE ELLOS

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República

LEY Nº 27785
2. CUALES SON LAS DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS ENTREL EL CONTROL INTERNO DEL SECTOR PRIVADO
Y PÚBLICO?

Una auditoría privada es estrictamente una auditoría de cuentas, en donde el resultado de la cuenta
de pérdidas y ganancias informa sobre la actuación económica, sin importar la gestión llevada a cabo.
Además, el control interno en las empresas privadas es voluntario y la revisión del cumplimiento de
legalidad se limita a la legislación fiscal y mercantil.

Una auditoría del sector público, es hacer referencia a una auditoría sobre la actuación económica
de la entidad, recogiendo únicamente gastos e ingresos, pero no valorándose si se ha gastado bien o
mal. Para ello, sería necesario auditar los aspectos de la gestión y saber si se han conseguido o no los
objetivos planteados.
También, a diferencia del sector privado, el control interno viene exigido por Ley, regulando entre
otros la forma de tramitación del Presupuesto, etc. Y, en lo referente a la revisión del cumplimiento
de legalidad, es variado y complejo (contratación de obras, adquisición de bienes, contratación de
personal, concesión de subvenciones, etc.), al ser sector público.

3. CUAL ES EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL? COMENTAR: ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL,

SOCIEDADES DE AUDITORÍA, CÓDIGO DE ÉTICA, REQUISITOS DEL AUDITOR.

5. SOBRE EL CONTROL INTERNO DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL, COMENTE: CONTROL PREVIO, CONTROL
SIMULTÁNEO Y CONTROL POSTERIOR. PRESENTAR DOS EJEMPLOS APLICANDO LOS CONTROLES
RESPECTIVOS

CONTROL PREVIO En otras palabras, el control gubernamental o control previo consiste en la

supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la Gestión Pública, en atención al
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes
del Estado.

CONTROL SIMULTANEO Establece que el servicio de control simultaneo es aquel que se realiza a
actos, hechos o actividades de un proceso en curso, correspondiente a la gestión de la entidad sujeta
a control gubernamental, con el objeto de alertar oportunamente al Titular de la entidad sobre la
existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro de sus objetivos, a fin de que la
entidad defina las acciones que correspondan para el tratamiento de estos.
CONTROL POSTERIOR Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto
de efectuar la evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los
bienes, recursos y operaciones institucionales.

6.- EXPLIQUE SOBRE EL MARCO CONCEPTUAL DEL COSO

. En Estados Unidos de América, el Informe COSO ha permitido que académicos, legislativos,

directores de empresas, auditores internos y externos y líderes empresariales tengan una
referencia conceptual común de lo que significa el Control Interno, no obstante las diferentes
definiciones y conceptos que sobre este tema existen. El estudio ha tenido gran aceptación y
difusión en los medios financieros y en los Consejos de Administración de las organizaciones,
resaltando la necesidad de que los administradores y altos directores presten atención al
Control Interno, tal como COSO lo define, enfatizando la necesidad de los Comités de Auditoría
y de una calificada Auditoria Interna y Externa, recalcando la necesidad de que el Control Interno
forme parte de los diferentes procesos y no de mecanismos burocráticos.
Semejanzas y Diferencias

Auditoria Financiera Auditoria Administrativa

Ø La mayoría de Normas son aplicadas al ámbito financiero, por lo tanto se rige Ø Hace uso de las Normas de Auditoria para ejecución de su objetivo, haciendo
por ellas y se asegura se cumplan en la entidad que se audita. un pequeño ajuste según sus fines.

Ø Alcanza o abarca la contabilidad y las finanzas Ø Su alcance es de la contabilidad, administración, finanzas y aspectos legales.

Ø Su objetivo es emitir opinión sobre la actuación razonable financiera, que Ø Tiene como objeto la emisión de una conclusión sobre el grado de economía,
dictan las Normas de Auditoria. eficiencia y eficacia de la entidad y hoy en día el grado de productividad.

Ø El personal capaz de ejecutarla es el Contador Público y Auditor (C.P.A) o Ø Las capacidades para desarrollarla deben de ser las de un C.PA o C.P.F más
Contador Público Financiero (C.P.F) especialidades con énfasis en administración

Ø El tiempo a realizarla es indefinido ya que depende del enfoque con el que se

Ø El tiempo de ejecución es mayoritariamente de 3 meses realice

Ø Para esta Auditoria sus fases son de planeación, ejecución, informe y

Ø Fases de ejecución es la planeación, ejecución e informe seguimiento o supervisión

Ø Se aplican técnicas y procedimientos de Auditoria ajustada al objetivo

Ø Técnicas y procedimientos de Auditoria para la determinación de errores, (economía, eficiencia, eficacia, ecología y productividad) que se persigue y se
fraudes e irregularidades hace más énfasis a las entrevistas.
 Ø Se hacen uso del mismo proceso de planeación, ejecución e informe del de la
Ø Se realizan los papeles de trabajo Auditoria Financiera

Ø La Auditoría Financiera ha tenido mayor desarrollo y actualización en sus Ø La Auditoria administrativa por su parte ha desarrollado poco por los sus altos
Normas dada su importancia sobre el sector financiero, que incluye disminuir los costos, por su tiempo indefinido, poco o ningún interés de las gerencias, por la
riegos por robos, perdidas, fugas de dinero, irregularidades y fraudes necesidad de mayor capacitación de los Auditores para su ejecución

Ø Hace uso de las técnicas y procedimientos para la recopilación de evidencias Ø Recopilación de evidencias competentes y suficientes a través de técnicas y
suficientes y competentes a fin de emitir una opinión procedimientos para medir la economía, eficiencia, eficacia y productividad

Ø En esta se emite una opinión Ø Mientras que aquí se emite una conclusión

Ø La Auditoría Financiera es antigua Ø La Auditoría administrativa es contemporánea

Ø Informe sobre la razonabilidad en la aplicación de los principios o normas

contables (PCGA o NIIF) Ø Informe sobre el tipo de evaluación que se esté realizando

Ø Se evalúa el riesgo de control con el fin de determinar su eficacia y eficiencia y

Ø Se evalúa el riesgo de control para la determinación del número de pruebas y su efecto en la economía y productividad de la entidad, este puede modificarse
muestras a aplicar en la Auditoria, este solo puede calificarse. con aprobación de la gerencia