ACTIVIDAD

IVA

PRESENTADO POR:

Jady Liliana Murcia Perez ID.646541

Estefany Alexandra Fonseca Montenegro ID.625890

Wiljaner Guzman Gallego ID.643316

PRESENTADO A:

YULY JHOANA LOPEZ

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

TRIBUTARIA NCR 659
CONTADURIA PUBLICA VII SEMESTRE
BOGOTA
2019
1. Vende bienes excluidos por un valor de $49'868.737.
2. Vende bienes gravados a la tarifa del 5% por 13'570.165.
3. Vende bienes gravados a la tarifa del 19% por $116.188.983, Gran contribuyente Autorretenedo
4. Realizan una devolucion en ventas por el valor de $249.538, de bienes excluidos de IVA.
5. Realizan una devolucion en ventas por el valor de $162.588, de bienes gravados al 5%.
6. Realizan una devolucion en ventas por el valor de $1'496.854, de bienes gravados al 19%.
7. Compran bienes gravados a la tarifa del 5% por $7'200.000.
8. Compran mercancia a la tarifa general por un valor de $58'900.000.
9. Se compran bienes excluidos por $22'000.000.
10 Realian una importaciòn por valor de $18.207.342 en HONG KONG, el certificado de
importciòn muestra un pago de IVA del 19% $3.459.000 y unos aranceles de $867.000
11 Se paga intermediaciòn aduanera por $511.182
12 Se pagan servicios gravados a la tarifa general por un valor de $ 23.400.000
13 Realizan una venta por AIU de $ 4260.000 Administracion 8%, Imprevistos 2% y Utilidad 6%
14 Realizan una devoluciòn en compras por $ 3 850.000 de productos gravados 19%
15 La empresa tiene un saldo a favor de $1.900.000

4135 - Comercio al por

mayor 135515 - Retencion en la fuente 135518 - Reteica 1305 - Clientes
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
49,868,737 1 1 1,246,718 6,238 4 1 550,551 2,755 4 1 48,071,468 48,071,468 1
13,570,165 2 2 339,254 4,065 5 2 149,815 1,795 5 2 13,759,604 13,759,604 2
116,188,983 3 3 2,904,725 37,421 6 3 1,282,726 16,525 6 3 130,766,053 130,766,053 3
4,260,000 13 96,250 14 42,504 14 4 240,545 240,545 4
5 164,857 164,857 5
6 1,727,310 1,727,310 6

0 183,887,885 4,490,697 143,974 1,983,092 63,579 194,729,837 194,729,837

183,887,885 4,346,722 1,919,513 0
 1110 - Bancos 240801 - IVA Generado 5% 2365 - Retencion en la fuente
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 240802 - IVA descontable 5% por renta 2.5%
1 48,071,468 240,545 4 5 8,129 678,508 DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
2 13,759,604 164,857 5 7 360,000 180,000 7
3 130,766,053 1,727,310 6 1,472,500 8
7,300,512 7 550,000 9
67,968,244 8 123,540 13
21,207,120 9
22,533,342 10
582,921 11
26,683,956 12
4,819,594 13 360,000 0 0 2,326,040
4,442,746 14 360,000 2,326,040
192,597,125 157,671,147 8,129 678,508
34,925,978 670,379
135517 - Impuesto a las
ventas 4175 - Devoluciones en ventas 240801 - IVA Generado 19% 152405 - Muebles y enseres
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
3 3,311,386 4 249,538 6 284,402 22,075,907 3 7 7,200,000
5 162,588 11 97,125 9 22,000,000
6 1,496,854 14 731,500
14 3,850,000

3,311,386 0 5,758,980 0 1,113,027 22,075,907 29,200,000 0

3,311,386 -5,758,980 20,962,880 29,200,000
 1435 - Inventarios, Mercancia no
2368 - Reteica 2335 - Cuentas por pagar fabricada por la empresa 240802 - IVA descontable 19%
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
79,488 7 7 7,300,512 7,300,512 7 8 58,900,000 3,850,000 14 8 11,191,000 731,500 14
650,256 8 9 21,207,120 21,207,120 9 10 18,207,342 10 3,459,000
242,880 9 11 485,797 485,797 11 10 867,000 12 4,446,000
47,030 13 11 26,683,956 26,683,956 12 13 48,564
13 4,819,594 4,819,594 13

0 1,019,654 60,496,979 60,496,979 77,974,342 3,850,000 19,144,564 731,500

1,019,654 0 74,124,342 -18,413,064

514020 Intermediaciòn aduan 236515 Retefuente 4% 2368 Rete Ica 9.66 5135 Servicios
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
11 511,182 20,447 11 4,938 11 12 23,400,000
936,000 12 226,044 12

511,182 0 0 956,447 0 230,982 23,400,000 0

511,182 956,447 230,982 23,400,000
 413525 Utilidad 413515 administraciòn 413520 Imprevistos
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
13 255,600 13 340,800 13 85,200

255,600 0 85,200 0
255,600 340,800 0 85,200
340,800
1. Vende bienes excluidos por un valor de $ 49.868.737

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO 49,868,737
135515 RETENCION EN LA FUENTE 1,246,718
135518 RETEICA 550,551
1305 CLIENTES 48,071,468
SUMAS IGUALES 49,868,737 49,868,737
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1305 CLIENTES 48,071,468
1110 48,071,468
SUMAS IGUALES 48,071,468 48,071,468

2. Vende bienes gravados a la tarifa del 5% por $ 13.570.165.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO 13,570,165
240801 IVA GENERADO 5% 678,508
135515 RETENCION EN LA FUENTE 339,254
135518 RETEICA 149,815
1110 BANCOS 13,759,604
SUMAS IGUALES 14,248,673 14,248,673
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1305 CLIENTES 13,759,604
2205 BANCOS 13,759,604
SUMAS IGUALES 13,759,604 13,759,604

3.Vende bienes gravados a la tarifa del 19% por $116.188.983, Gran contribuyente
Autorretenedor.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO 116,188,983
240801 IVA GENERADO 19% 22,075,907
135515 RETENCION EN LA FUENTE 2,904,725
135518 RETEICA 1,282,726
135517 IMPUESTO RETENIDO (IVA) 3,311,386
1305 CLIENTES 130,766,053
SUMAS IGUALES 138,264,890 138,264,890
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1305 CLIENTES 130,766,053
2205 BANCOS 130,766,053
SUMAS IGUALES 130,766,053 130,766,053
4.Realizan una devolución en ventas por el valor de $249.538, de bienes excluidos de IVA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4175 DEVOLUCION 249,538
135515 RETENCION EN LA FUENTE 6,238
135518 RETEICA 2,755
135517 IMPUESTO RETENIDO (IVA)
1305 CLIENTES 240,545
SUMAS IGUALES 249,538 249,538
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1305 CLIENTES 240,545
2205 BANCOS 240,545
SUMAS IGUALES 240,545 240,545

5. Realizan una devolucion en ventas por el valor de $162.588, de bienes gravados al 5%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4175 DEVOLUCION 162,588
240802 IVA GENERADO 8,129
135515 RETENCION EN LA FUENTE 4,065
135518 RETEICA 1,795
1305 CLIENTES 164,857
SUMAS IGUALES 170,717 170,717
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1305 CLIENTES 240,545
2205 BANCOS 240,545
SUMAS IGUALES 240,545 240,545

6. Realizan una devolucion en ventas por el valor de $1'496.854, de bienes gravados al 19%.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4175 DEVOLUCION VENTAS 1,496,854
240802 IVA DESCONTABLE 284,402
135515 RETEFUENTE 2.5% 37,421
135518 ICA 11.04% 16,525
1305 CLIENTES 1,727,310
SUMAS IGUALES 1,781,256 1,781,256
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1305 CLIENTES 1,727,310
1110 BANCOS 1,727,310
SUMAS IGUALES 1,727,310 1,727,310
7. Compran bienes gravados a la tarifa del 5% por $7'200.000.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA NO FABRICADA 7,200,000
240801 IVA DESCONTABLE 5% 360,000
2365 RETEFUENTE 2.5% 180,000
2368 ICA 11.04% 79,488
2335 CUENTAS X PAGAR 7,300,512
SUMAS IGUALES 7,560,000 7,560,000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2335 CUENTAS X PAGAR 7,300,512
1110 BANCOS 7,300,512
SUMAS IGUALES 7,300,512 7,300,512

8.Compran mercancia a la tarifa general por un valor de $58'900.000.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA NO FABRICADA 58,900,000
2408 IVA DESCONTABLE 11,191,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2.5% 1,472,500
2368 RETEICA 650,256
2205 PROVEEDORES 67,968,244
SUMAS IGUALES 70,091,000 70,091,000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2205 PROVEEDORES 67,968,244
2205 BANCOS 67,968,244
SUMAS IGUALES 67,968,244 67,968,244

9. Se compran bienes excluidos por $22'000.000.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIA NO FABRICADA 22,000,000
2365 RETEFUENTE 2.5% 550,000
2368 ICA 11.04% 242,880
2335 CUENTAS X PAGAR 21,207,120
SUMAS IGUALES 22,000,000 22,000,000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2335 CUENTAS X PAGAR 21,207,120
1110 BANCOS 21,207,120
SUMAS IGUALES 21,207,120 21,207,120
10. RealiZan una importaciòn por valor de $18.207.342 en HONG KONG, el certificado
de importciòn muestra un pago de IVA del 19% $3.459.000 y unos aranceles de
$867.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 INVENTARIOS, MERCANCIA NO FAB 18,207,342
1435 INVENTARIOS, MERCANCIA NO FAB 867,000
240802 IVA DESCONTABLE 19% 3,459,395
2210 PROVEEDORES EXTERIOR 22,533,737

SUMAS IGUALES 22,533,737 22,533,737

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2210 PROVEEDORES EXTERIOR 22,533,737
1110 BANCOS 22,533,737
SUMAS IGUALES 22,533,737 22,533,737

11 Se paga intermediaciòn aduanera por $511.182

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

514020 INTERMEDIACION ADUANERA 511,182
240801 IVA DESCONTABLE 19% 97,125
236515 RETEFUENTE 4% 20,447
2368 ICA 9.66% 4,938
2335 CUENTA X PAGAR 582,921
SUMAS IGUALES 608,307 608,307
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2335 CUENTA X PAGAR 582,921
1110 BANCOS 582,921
SUMAS IGUALES 582,921 582,921

12 Se pagan servicios gravados a la tarifa general por un valor de $ 23.400.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5135 SERVICIOS 23,400,000
240802 IVA DESCONTABLE 19% 4,446,000
236515 RETEFUENTE 4% 936,000
2368 ICA 9.66% 226,044
2335 CUENTA X PAGAR 26,683,956
SUMAS IGUALES 27,846,000 27,846,000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2335 CUENTA X PAGAR 26,683,956
1110 BANCOS 26,683,956
 SUMAS IGUALES 26,683,956 26,683,956

13 Realizan una venta por AIU de $ 4.260.000 Administracion 8%, Imprevistos 2% y

Utilidad 6%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4135 COMERCIO AL X MAYOR 4,260,000
413515 ADMINISTRACION 340,800
413520 IMPREVISTOS 85,200
413525 UTILIDAD 255,600
240801 IVA DESCONTABLE 19% 48,564 0
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2.5% 123,540
2368 ICA 11.04 47,030
2335 CUENTA X PAGAR 4,819,594
SUMAS IGUALES 4,990,164 4,990,164
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2210 PROVEEDORES EXTERIOR 4,819,594
1110 BANCOS 4,819,594
SUMAS IGUALES 4,819,594 4,819,594

14 Realizan una devoluciòn en compras por $ 3 850.000 de productos gravados 19%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

4175 DEVOLUCION VENTAS 3,850,000
240802 IVA DESCONTABLE 731,500
135515 RETEFUENTE 2.5% 96,250
135518 ICA 11.04% 42,504
2205 PROVEEDORES 4,442,746
SUMAS IGUALES 4,581,500 4,581,500
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2205 PROVEEDORES 4,581,500
1110 BANCOS 4,581,500
SUMAS IGUALES 4,581,500 4,581,500
vados al 19%.
s 19%