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Actividad 7

TALLER PRÁCTICO

PRESENTADO POR:

PEDRO ANTONIO BASTIDAS ZAMBRANO ID 000326127

EUGENIA MENDOZA MARTINEZ ID 000622001

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS


CONTADURIA PÚBLICA

NEIVA

2019

Actividad 7

TALLER PRÁCTICO

PRESENTADO POR:

PEDRO ANTONIO BASTIDAS ZAMBRANO ID 000326127

EUGENIA MENDOZA MARTINEZ ID 000622001

TUTOR
JAIME ADOLFO GONZALEZ TRUJILLO

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURIA PÚBLICA

NEIVA

2019

Actividad 7 -

Durante de la actividad se realizará una matriz en la que consolide la indagación que


hizo sobre los benchmark o sobre los criterios para establecer la materialidad de estados
financieros, lo cual le permitirá tener claridad para el desarrollo de un taller práctico
evaluativo en la tutoría.

VER: consulte los recursos "Auditoría I", en el apartado denominado Muestreo en


auditoría para pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones y "Norma
Internacional de Auditoría 320: importancia relativa o materialidad en la planificación
y ejecución de la auditoría (nia-es 320)"; se sugiere que indague otras otras fuentes de
información sobre benchmark o sobre criterios para establecer la materialidad.

Criterio del estado financiero

Una empresa debe publicar cuatro informes de datos financieros al final de un período
determinado ya sea en un mes, un trimestre o un año fiscal. Estos incluyen un estado de
situación financiera, un estado de pérdidas y ganancias, el estado de flujos de efectivo y
el estado de cambios en el patrimonio neto.
A menudo es bueno para los negocios cuando los jugadores de la industria llegan a un
acuerdo para colaborar en un proyecto único, con un intercambio de conocimientos
técnicos o promoviéndose los intereses comerciales mutuos.

BENCHMARKING: qué es, tipos, etapas y ejemplos

Funciones de un benchmark

El benchmarking es un proceso continuo por el cual se toma como referencia los


productos, servicios o procesos de trabajo de las empresas líderes, para compararlos con
los de tu propia empresa y posteriormente realizar mejoras e implementarlas.

No se trata de copiar lo que está haciendo tu competencia, si no de aprender que están


haciendo los líderes para implementarlo en tu empresa añadiéndole mejoras. Si tomamos
como referencia a aquellos que destacan en el área que queremos mejorar y estudiamos
sus estrategias, métodos y técnicas para posteriormente mejorarlas y adaptarlas a nuestra
empresa, conseguiremos alcanzar un nivel alto de competitividad

Tipos de benchmarking

Existen diferentes tipos de benchmarking: competitivo, interno y funcional. El objetivo


común de los tres tipos es ayudar a los managers a que miren hacia fuera de sus
departamentos, de sus organizaciones, hacia su competencia o hacia otros sectores en las
que hay compañías que son las mejores en su clase.

Cada fondo de inversión se basa en un benchmark que se ajusta mejor a sus objetivos.
Entre las ventajas o funciones que podemos atribuirle al empleo de esta técnica son:

 Ayuda al gestor a definir el destino de la inversión, teniendo unas instrucciones


claras de en qué mercados y tipos de activos invertir.
 Sirve para que los clientes del fondo de inversión sepan en que se va a invertir.
 Es muy útil para identificar los riesgos de la inversión.
 Simplifica la interpretación de los rendimientos.
 Es una herramienta con la cual el inversor compara y evalúa sus desempeños
actuales e históricos.
 En caso de rendimientos positivos se puede emplear como herramienta de
marketing.
 Demuestra el cumplimiento de estándares y normas financieras.
 Propiedades de un buen benchmark
 Los benchmark son muy útiles para afrontar la complejidad en la medición de
los rendimientos de inversión, pero no todos los benchmark son igual de
eficientes. Para poder categorizar las propiedades que convierten a un punto de
referencia en un benchmark efectivo, el CFA Instituye ha publicado una serie de
criterios:

Especificarse con antelación: El benchmark que se va a utilizar debe conocerse antes


de efectuar ninguna inversión.

 Apropiado: Debe ser consistente con el estilo del gestor.


 Medible: Su valor y rendimiento puede ser determinado con relativa frecuencia.
 No ambiguo: Sus componentes deben estar claramente definidos.
 Relacionado con el área de conocimiento del gestor: Debe coincidir con el
objetivo de inversión del gestor.
 Aceptabilidad: El gestor debe estar de acuerdo en la utilización de ese
benchmark
 Invertible: Se puede invertir en el benchmark con relativa facilidad.

Tipos de benchmark

Existen muchos tipos de benchmark, los siete tipos más utilizados son:

 Benchmarking de retorno absoluto: Por ejemplo, una rentabilidad del 5% anual.


Es una técnica muy simple aunque no se puede utilizar como alternativa de
inversión.
 Universo de gestores: Se utiliza como benchmark la media del rendimiento de
todos los gestores de un mercado. Es muy fácil de medir pero no se puede
conocer con antelación ni es invertible.
 Basado en índices generales: Utilizar por ejemplo el Ibex 35. Cumple las
propiedades de un buen benchmark.
 Según el estilo de los índices: Utilizan un estilo concreto de inversión como
punto de referencia, como por ejemplo una estrategia de valor en valores de
larga capitalización.
 Basados en factores o modelos: Especifican un conjunto de factores para utilizar
como referencia.
 Basados en el retorno pasado: Se construyen mediante un algoritmo que
combina los diferentes estilos de inversión que reflejan las inversiones pasadas
de un fondo.
 Basado en valores personalizados: Utiliza para su composición valores concretos
del universo de inversión del gestor para construir ese benchmark.

 Etapas del Benchmarking

Para diseñar y hacer correctamente un proceso de benchmarking en tu empresa,


recomiendo seguir los siguientes pasos: planificación, recopilación de datos, análisis,
acción y seguimiento.

1. Planificación
El objetivo principal de esta primera etapa es planificar la investigación que se va realizar.
En esta etapa hemos de responder a tres preguntas:

-¿Qué quiero medir? Toda investigación tiene que tener un porqué, y éste debe estar
relacionado con un área de nuestra empresa que queremos mejorar.

2.Datos

La recopilación de datos es fundamental para el benchmarking, de ello dependerá en gran


medida el éxito o el fracaso de todo el proceso. Podemos obtener datos de diferentes
fuentes: interna, asociaciones profesionales o investigaciones propias entre otras.

3.Análisis

Una vez hemos recopilado la información necesaria, hemos de analizar los elementos que
causan las diferencias entre nuestra compañía y las empresas estudiadas, para poder
identificar las oportunidades de mejora.

4.Acción

El siguiente paso después de analizar la información y de haber seleccionado los aspectos


de referencia en las empresas seleccionadas, es el momento de adaptarlos a nuestra
empresa pero siempre implementando mejoras.

5.Seguimiento y mejora

En esta última etapa se debe hacer un informe con toda la información destacada del
proceso. Esto ayudará a retomar el trabajo en proyectos posteriores. La idea es que se
convierta en un ejercicio de la empresa sostenido en el tiempo para adoptar una mejora
continua.
Criterios

Bajo los lineamientos de contabilidad, los directores financieros consolidan los estados
financieros de un holding si posee más del 50 por ciento del capital de otra empresa.
Términos tales como "holding", "empresa matriz" y "conglomerado" a menudo son
intercambiables, especialmente en la consolidación de los estados financieros. Una
empresa matriz puede consolidar sus datos de rendimiento con los resultados de una
filial, si tiene menos del 50 por ciento de participación, pero ejerce una influencia
considerable en la forma en que opera la empresa que controla. Por ejemplo,
supongamos que una holding tienen una participación del 12 por ciento y es el
accionista mayoritario, y no hay otro accionista que posea más del 3 por ciento. Como
resultado, el conglomerado puede consolidar sus estados financieros con los resultados
operativos de la filial.

Consolidación

La consolidación de los estados financieros significa la suma de los datos del informe
de rendimiento de dos o más empresas, en función de las participaciones en el capital y
los reglamentos aplicables. Piensa en ello como la adición de cada elemento financiero
para garantizar el resultado final que corresponde al porcentaje de propiedad subyacente
- el otro nombre es capital social. Por ejemplo, si quieres consolidar el s.a. de la empresa
A y la empresa B, toma los ingresos y gastos de la empresa A y agrégalos a los ingresos
y gastos de la empresa B, en función de la participación de capital correspondiente.
Matriz (también llamado epicentro empresarial) es una empresa que tiene una o más
empresas dependientes o filiales, es decir, que posee al menos el 50% del capital de
otras sociedades.
NIA 320

Con frecuencia se aplica un porcentaje de benchmark como punto de partida en la


determinación de la materialidad de los estados financieros tomados en su conjunto. Los
factores que pueden afectar la identificación de un benchmark adecuado pudieran ser los
siguientes:

 Los elementos de los estados financieros (activos, pasivos, capital, ingresos,


gastos).
 Las partidas sobre las cuales los usuarios de los estados financieros de la entidad
desean centrar su atención.
 La naturaleza y el ambiente económico en que opera la entidad.
 La estructura accionaria de la entidad y la forma de cómo se financia.
 La volatilidad relativa del benchmark.

Algunos ejemplos en la selección apropiada de un benchmark son los siguientes:

 Las entidades comerciales que operan en circunstancias normales, utilidad antes


de impuestos.
 Las entidades con utilidades variables, utilidades normales antes de impuestos.
Las utilidades antes de impuestos deben normalizarse tomando un promedio de
los últimos años (por lo menos los últimos tres), considerando excluir los ajustes
por partidas inusuales o no recurrentes.
 Las entidades que reportan pérdidas, utilidades normales antes de impuestos.
Una consideración importante, en este caso, es la composición real de las
pérdidas. Si las pérdidas son atribuibles a elementos no recurrentes o inusuales,
así como la pérdida por deterioro, estas partidas deben ser excluidas para la
normalización de las utilidades. Cuando se obtienen pérdidas de operación y se
espera que continúen por un periodo prolongado (por ejemplo, el inicio de
operaciones, la disminución de operaciones de la industria), hay que considerar
usar el benchmark de ingresos totales o activos totales
CONCLUSIONES:

Técnicas que mejor se puede utilizar en una empresa que obtiene muy buenos
resultados que trae para el negocio, de este modo se puede comparar medir los
productos de los competidores así para estar al tanto de los mercados y sobre todo las
competencias.

Los empresarios buscar optimizar sus empresas por medio de la matriz buscando la
economía y el control, para que no vaya a ver fraudes en movimientos de dinero.

ACTUAR: elabore una matriz en la que consolide la información obtenida de la lectura


y de la indagación sobre benchmark o sobre criterios para establecer la materialidad de
estados financieros; recuerde imprimir y llevar a la tutoría la matriz y el caso planteado
por el tutor en la Unidad 5, ya que estos serán el insumo para la participación en un
taller evaluativo.
BIBLIOGRAFIA

https://201915.aulasuniminuto.edu.co/mod/assign/view.php?id=534622

https://www.google.com/search?source=hp&ei=IjuUXPn0OcG45gK85rHgCg&q=matr
iz+nia+320&btnK=Buscar+con+Google&oq=matriz+nia+320&gs_l=psy-
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wiz.....0.vkMbvRD0UPw

https://www.google.com/search?client=firefox-b-d&ei=q3KUXNaDDOXO5gKn-
JvYCg&q=benchmark&oq=benchmar&gs_l=psy-
ab.1.1.0i131l2j0i67j0i131j0i67l2j0l4.9655.11252..13821...0.0..0.221.826.0j1j3....3..0....
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