FUNDAMENTOS DE FINANZAS

CONTABILIDAD GERENCIAL PARA LA TOMA DE DECISIONES

PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

AÑO 1

LA EMPRESA COMERCIAL EL CAMINO SAC. DESEA PROYECTAR SUS EEFF

(ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS)

PARA ELLO CUENTA CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:

APORTE EN EFECTIVO 500,000.0

APORTE DE MERCADERIAS POR SOCIOS 320,000.0

TOTAL CAPITAL 820,000.00
SE REGISTRAN LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS:

SE COMPRA MERCADERIAS VALORIZADAS EN S/ 420,500.00 MAS IGV AL CONTADO

SE AMORTIZA 60%

SE COMPRA UNA MAQUINARIA VALORIZADA EN S/ 525,310.00 MAS IGV

AL CRÉDITO A 36 CUOTAS POR PAGAR INTERES 12% ANUAL
LA COMPRA DE LA MAQUINARIA SE REALIZÓ EN DICIEMBRE DEL PRIMER AÑO. (SE USA A PARTIR DEL 2DO AÑO)

SE PAGA LA ENERGIA ELECTRICA DE LA EMPRESA POR LA SUMA DE S/

MÁS IGV SEGÚN RECIBO DE ELECTRO DUNAS SA. ADMINISTRACIÓN 30%
VENTAS 70% 6125

LA PLANILLA DE REMIUNERACIONES ES POR LA SUMA DE S/ 110,500.00

25% ADMINISTRACION 75% VENTAS

SE VENDE EL 85% DE LAS MERCADERÍAS EN STOCK OBTENIENDO UNA GANANCIA DEL

70% MÁS IGV. CONTADO 40% CRÉDITO 60%

TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL = 29.50%

 ONP = 13%

ESSALUD = 9%

IGV= 18%

PROYECTE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADOS.

CPCC Víctor Ernesto Flores Eduardo

 BANCO

CAPITAL
COMRA
IGV

FACTURA POR PAGAR

VARIACION DE EXISTENCIAS

FACTURA POR PAGAR

BANCO

MAQUINARIA
8,750.00
2625

ENERGIA ELECTRICA
IGV
RECIBO POR PAGAR
SUELD PER AD
SUELDOS PER VTAS

ESSALUD
ONP POR PAGAR
DESARROLLO
MOVIMIENTO DEL DINERO DE LA EMPRESA
INGRESOS
APORTE DE LOS SOCIOS A LA EMPRESA

COBRO A CLIENTES

TOTAL INGRESOS 1

EGRESOS
BASE IMPONIBLE IGV TOTAL

COMPRA DE MERCADERIAS 420,500.00 75,690.00 496,190.00

PAGO ENERGIA ELECTRICA 8,750.00 1,575.00 10,325.00

PAGO DE PLANILLA

TOTAL EGRESOS

SALDO

DETERMINACION DEL IGV POR PAGAR

IGV DE VENTAS 19
IGV DE COMPRAS 17
COMPRA DE MERCADERIAS 75,690.00
COMPRA DE MAQUINARIA 94,555.80
ENERGIA ELECTRICA 1,575.00
( MENOS CRÉDITO FISCAL AÑO ANTERIOR)
DEBITO FISCAL

DETERMINACION DE LAS VENTAS

INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 320,000.00
IMPORTE DE COMPRA 420,500.00
TOTAL DE MERCADERIAS DISPONIBLES PARA LA VENTA 740,500.00
COSTO DE VENTAS 629,425.00
STOCK DE MERCADERIAS 111,075.00

GANANCIA 70% 440,597.50

VALOR DE VENTA 1,070,022.50 CONTADO
IGV DE LAS VENTAS 192,604.05 CREDITO
PRECIO DE VENTA 1,262,626.55

PLANILLA DE REMUNERACIONESDESCTO AL TRABAJADOR APORTE DEL EMP

DATOS TOTAL INGRESOS ONP NETO A PAGAR ESSALUD

ADMINISTRACION 27,625.00 3,591.25 24,033.75

VENTAS 82,875.00 10,773.75 72,101.25
TOTAL 110,500.00 14,365.00 96,135.00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO
COMERCIAL EL CAMINO SA
AL 31 12 2018
500,000.00 ACTIVO CORRIENTE
505,050.62 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 600,876.62
1,005,050.62 CUENTAS POR COBRAR 757,575.93
MERCADERIAS 111,075.00
OTROS ACTIVOS (CREDITO FISCAL) -
PAGÓ

297,714.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,469,527.55

10,325.00

96,135.00

404,174.00

600,876.62 INMUEBLES MAQ Y EQUIPOS 525,310.00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE 525,310.00

192,604.05
171,820.80
TOTAL ACTIVOS 1,994,837.55

- ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

20,783.25 COMERCIAL EL CAMINO SA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
505,050.62
757,575.93 TOTAL GASTOS OPERATIVOS
 UTILIDAD OPERATIVA
L EMPLEADOR
SSALUD IMPUESTO A LA RENTA
2,486.25
7,458.75 UTILIDAD NETA
9,945.00
N FINANCIERA PROYECTADO
L EL CAMINO SA
1 12 2018
PASIVO CORRIENTE

TRIBUTOS POR PAGAR 136,956.99

CUENTAS POR PAGAR COMER 198,476.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 335,432.99

PASIVOS NO CORRIENTES

DEUDA A LARGO PLAZO 619,865.80

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 619,865.80
TOTAL PASIVOS 955,298.79

CAPITAL 820,000.00
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO 219,538.76

TOTAL PATRIMONIO 1,039,538.76

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1,994,837.55

E RESULTADOS PROYECTADO
MERCIAL EL CAMINO SA
DE DICIEMBRE DEL 2018

1,070,022.50
629,425.00
440,597.50

32,736.25
96,458.75

129,195.00
311,402.50

91,863.74

219,538.76 20.52%
 DIPLOMADO FINANZAS
CONTABILIDAD GERENCIAL PARA LA TOMA DE DECISIONES

PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

AÑO 2

SE REGISTRAN LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS:

SE COBRA A CLIENTES DEL AÑO ANTERIOR

SE PAGA LOS IMPUESTOS DEL EJERCICIO ANTERIOR

SE COMPRA MERCADERIAS EN UN 20% MAS QUE EL AÑO ANTERIOR MÁS IGV

CONTADO 65% CRÉDITO 35% 420,500.00 84,100.00

SE PAGA EL SALDO PENDIENTE DEL EJERCICIO ANTERIOR A NUESTRO PROVEEDOR

SE PAGA LA ENERGIA ELECTRICA DE LA EMPRESA POR LA SUMA DE S/ 10,500.00

MÁS IGV SEGÚN RECIBO DE ELECTRO DUNAS SA. ADMINISTRACIÓN 40% 4,200.00
VENTAS 60% 6,300.00 #REF!
#REF!
LA PLANILLA DE REMIUNERACIONES ES POR LA SUMA DE S/ 120,300.00
30% ADMINISTRACION 70% VENTAS

SE VENDE EL 55% DEL STOCK DE MERCADERÍAS OBTENIENDO UNA GANANCIA DEL

40% MÁS IGV. CONTADO 40% CRÉDITO 60%

SE PAGAN LAS CUOTAS DEL CREDITO POR LA COMPRA DE LA MAQUINARIA

SE DEPRECIA LA MAQUINARIA EN UN 10%, FORMANDO PARTE DEL COSTO DE VENTAS

(525310 X 10% = S/ 52,531 IMPORTE DE LA DEPRECIACIÓN)

PROYECTE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADOS.

DETERMINACION DEL STOCK:
( + ) INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 111,075.00

( + ) COMPRAS DE MERCADERIA 504,600.00

( - ) INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS 338,621.25

277,053.75
MERCADERIAS VENDIDAS

CPCC Víctor Ernesto Flores Eduardo

DESARROLLO
MOVIMIENTO DEL DINERO DE LA EMPRESA

INGRESOS

SALDO INICIAL DE EFECTIVO 600,876.62

COBRO A CLIENTES PERIODO ANTERIOR 757,575.93
COBRO A CLIENTES DEL PERIODO 223,760.92
TOTAL INGRESOS 1,582,213.47

EGRESOS

COMPRA DE MERCADERIAS 504,600.00 90,828.00 595,428.00 387,028.20

PAGO ENERGIA ELECTRICA 10,500.00 1,890.00 12,390.00 12,390.00
PAGO DE PLANILLA 104,661.00
PAGO DE IMPUESTOS 136,956.99
PAGO A PROVEEDORES 198,476.00
PAGOS CUOTAS DE COMPRA MAQUINARIA 244,887.24
TOTAL EGRESOS 1,084,399.42

SALDO 497,814.05

DETERMINACION DEL IGV POR PAGAR

IGV DE VENTAS 85,332.

IGV DE COMPRAS 92,718.
COMPRA DE MERCADERIAS 90,828.00
ENERGIA ELECTRICA 1,890.00
DEBITO / CRÉDITO FISCAL DEL PERIODO -7,385.
( MENOS CRÉDITO FISCAL ANO ANTERIOR) 20,783.
DÉBITO / CREDITO FISCAL

DETERMINACION DE LAS VENTAS

INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS 111,075.00
COMPRAS DE MERCADERIAS 504,600.00
TOTAL DE MERCADERIAS DISPONIBLES PARA LA VENTA 615,675.00
COSTO DE VENTAS 338,621.25
STOCK DE MERCADERIAS 277,053.75

GANANCIA 40% 135,448.50

VALOR DE VENTA 474,069.75

IGV 85,332.56 CONTADO

PRECIO DE VENTA 559,402.31 CREDITO

PLANILLA DE REMUNERACIONES
DATOS TOTAL INGRESOS ONP NETO A PAGAR ESSALUD

ADMINISTRACION 36,090.00 4,691.70 31,398.30 3,248.10

VENTAS 84,210.00 10,947.30 73,262.70 7,578.90
TOTAL 120,300.00 15,639.00 104,661.00 10,827.00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO
COMERCIAL EL CAMINO SA
AL 31 12 2019
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 497,814.05
CUENTAS POR COBRAR 335,641.38
MERCADERIAS 277,053.75
OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,110,509.18

INMUEBLES MAQ Y EQUIPOS 525,310.00

DEPRECIACION 52,531.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 472,779.00

TOTAL ACTIVOS 1,583,288.18

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

85,332.56 COMERCIAL EL CAMINO SA
92,718.00 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

-7,385.45 VENTAS
20,783.25 COSTO DE VENTAS
-28,168.70 UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS

TOTAL GASTOS OPERATIVOS

UTILIDAD OPERATIVA

INGRESOS FINANCIEROS
 GASTOS FINANCIEROS
223,760.92
335,641.38 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD NETA
ON FINANCIERA PROYECTADO
IAL EL CAMINO SA
31 12 2019
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS POR PAGAR 10,875.69
CUENTAS POR PAGAR COMER 208,399.80

TOTAL PASIVO CORRIENTE 219,275.49

PASIVOS NO CORRIENTES
DEUDA A LARGO PLAZO 452,284.83

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 452,284.83

TOTAL PASIVOS
671,560.32

CAPITAL 820,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 219,538.76
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO -132,056.98

TOTAL PATRIMONIO 907,481.78

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1,579,042.10

ESULTADOS PROYECTADO
CIAL EL CAMINO SA
DICIEMBRE DEL 2019

474,069.75
286,090.25
187,979.50

43,538.10
98,088.90

141,627.00

46,352.50

452,284.83
244,887.24

207,397.60
-161,045.10

-28,988.12

-132,056.98
 DIPLOMADO FINANZAS
CONTABILIDAD GERENCIAL PARA LA TOMA DE DECISIONES

PROYECCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

AÑO 3

SE REGISTRAN LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS:

SE COBRA A CLIENTES DEL AÑO ANTERIOR

SE PAGA LOS IMPUESTOS DEL EJERCICIO ANTERIOR

SE COMPRA MERCADERIAS EN UN 30% MAS QUE EL AÑO ANTERIOR MÁS IGV

CONTADO 50% CRÉDITO 50%

SE PAGA EL SALDO PENDIENTE DEL EJERCICIO ANTERIOR A NUESTRO PROVEEDOR

SE PAGA LA ENERGIA ELECTRICA DE LA EMPRESA POR LA SUMA DE S/ 15,000.00

MÁS IGV SEGÚN RECIBO DE ELECTRO DUNAS SA. ADMINISTRACIÓN 35%
VENTAS 65% #REF!
#REF!
LA PLANILLA DE REMIUNERACIONES ES POR LA SUMA DE S/ 135,000.00
25% ADMINISTRACION 75% VENTAS

SE VENDE EL 70% DEL STOCK DE MERCADERÍAS OBTENIENDO UNA GANANCIA DEL

60% MÁS IGV. CONTADO 60% CRÉDITO 40%

SE PAGAN LAS CUOTAS DEL CREDITO POR LA COMPRA DE LA MAQUINARIA

SE DEPRECIA LA MAQUINARIA EN UN 10%, FORMANDO PARTE DEL COSTO DE VENTAS

(525310 X 10% = S/ 52,531 IMPORTE DE LA DEPRECIACIÓN)

PROYECTE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADO

DETERMINACION DEL STOCK:
( + ) INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS
( + ) COMPRAS DE MERCADERIA

( - ) INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS

MERCADERIAS VENDIDAS

CPCC Víctor Ernesto Flores Eduardo

DESARROLLO
MOVIMIENTO DEL DINERO DE LA EMPRESA

INGRESOS

SALDO INICIAL DE EFECTIVO

COBRO A CLIENTES PERIODO ANTERIOR
COBRO A CLIENTES DEL PERIODO
TOTAL INGRESOS

EGRESOS
BASE IMPONIBLE IGV TOTAL PAGÓ

COMPRA DE MERCADERIAS
PAGO ENERGIA ELECTRICA
PAGO DE PLANILLA
PAGO DE IMPUESTOS
PAGO A PROVEEDORES
PAGOS CUOTAS DE COMPRA MAQUINARIA
TOTAL EGRESOS -

SALDO -

DETERMINACION DEL IGV POR PAGAR

IGV DE VENTAS
IGV DE COMPRAS
COMPRA DE MERCADERIAS
ENERGIA ELECTRICA
DEBITO / CRÉDITO FISCAL DEL PERIODO
( MENOS CRÉDITO FISCAL ANO ANTERIOR)
DÉBITO / CREDITO FISCAL

DETERMINACION DE LAS VENTAS

INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS
COMPRAS DE MERCADERIAS
TOTAL DE MERCADERIAS DISPONIBLES PARA LA VENTA
COSTO DE VENTAS
STOCK DE MERCADERIAS

GANANCIA

VALOR DE VENTA
IGV
PRECIO DE VENTA

PLANILLA DE REMUNERACIONES
DATOS TOTAL INGRESOS ONP NETO A PAGAR ESSALUD

ADMINISTRACION
VENTAS
TOTAL
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO
COMERCIAL EL CAMINO SA
AL 31 12 2020
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR

MERCADERIAS
OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

INMUEBLES MAQ Y EQUIPOS

DEPRECIACION
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVOS

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

COMERCIAL EL CAMINO SA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS

TOTAL GASTOS OPERATIVOS

UTILIDAD OPERATIVA

INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD NETA
ON FINANCIERA PROYECTADO
IAL EL CAMINO SA
31 12 2020
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMER

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVOS NO CORRIENTES
DEUDA A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS

CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

ESULTADOS PROYECTADO
CIAL EL CAMINO SA
DICIEMBRE DEL 2020
 SERVICIO DE LA DEUDA

TASA DE INTERES= 12% ANUAL

MÉTODO FRANCES

MESES Ó
DEUDA
PERIODOS

Dec-01 0 619,865.80

1 619,865.80

2 605,340.31

3 590,676.99

4 575,874.53

5 560,931.61

6 545,846.91

7 530,619.07

8 515,246.73

9 499,728.53

10 484,063.08

11 468,248.99
12 452,284.83

13 436,169.20

14 419,900.65

15 403,477.73

16 386,898.98

17 370,162.91

18 353,268.04

19 336,212.86

20 318,995.85

21 301,615.46

22 284,070.16

23 266,358.37

24 248,478.52

25 230,429.01

26 212,208.24

27 193,814.57

28 175,246.36

29 156,501.97

30 137,579.71

31 118,477.91

32 99,194.85

33 79,728.82
34 60,078.08

35 40,240.88

36 20,215.45
 TASA MENSUAL 0.00948879

CUOTA ES CONSTANTE O FIJA

AMORTIZACIÓN INTERES CUOTA

14,525.49 5,881.78 20,407.27

14,663.32 5,743.95 20,407.27
14,802.46 5,604.81 20,407.27
14,942.92 5,464.35 20,407.27
15,084.71 5,322.56 20,407.27
15,227.84 5,179.43 20,407.27
15,372.34 5,034.93 20,407.27
15,518.20 4,889.07 20,407.27
15,665.45 4,741.82 20,407.27
15,814.10 4,593.17 20,407.27
15,964.15 4,443.12 20,407.27
16,115.63 4,291.64 20,407.27
16,268.55 4,138.72 20,407.27
16,422.92 3,984.35 20,407.27
16,578.75 3,828.52 20,407.27
16,736.07 3,671.20 20,407.27
16,894.87 3,512.40 20,407.27
17,055.18 3,352.09 20,407.27
17,217.02 3,190.25 20,407.27
17,380.38 3,026.89 20,407.27
17,545.30 2,861.97 20,407.27
17,711.79 2,695.48 20,407.27
17,879.85 2,527.42 20,407.27
18,049.51 2,357.76 20,407.27
18,220.78 2,186.49 20,407.27
18,393.67 2,013.60 20,407.27
18,568.20 1,839.07 20,407.27
18,744.39 1,662.88 20,407.27
18,922.25 1,485.01 20,407.27
19,101.80 1,305.47 20,407.27
19,283.06 1,124.21 20,407.27
19,466.03 941.24 20,407.27
19,650.74 756.53 20,407.27
 19,837.20 570.07 20,407.27
20,025.43 381.84 20,407.27
20,215.45 191.82 20,407.27

619,865.80 114,795.91 734,661.71

CPC VÍCTOR ERNESTO FLORES EDUARDO

SALDO

619,865.80
605,340.31
590,676.99
575,874.53
560,931.61
545,846.91
530,619.07
515,246.73
499,728.53
484,063.08
468,248.99
452,284.83
436,169.20
419,900.65
403,477.73
386,898.98
370,162.91
353,268.04
336,212.86
318,995.85
301,615.46
284,070.16
266,358.37
248,478.52
230,429.01
212,208.24
193,814.57
175,246.36
156,501.97
137,579.71
118,477.91
99,194.85
79,728.82
60,078.08
 40,240.88
20,215.45
0.00

RDO