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NOMBRE DEL REVISOR FISCAL

Programa de trabajo y Cronograma de Actividades de la Revisoría Fiscal


NOMBRE DE LA ENTIDAD O EMPRESA
Período:

PRINCIPALES ACTIVIDADES MESES


ENER FEBR MARZ ABR MAYO JUN JUL AGOST SEPT OCT NOV DIC
PLANEACIÓN
PLANEACION OPERATIVA
Reunión in formativa con los directivos y Área Contable
Conocimiento de la Entidad: Por Áreas o Unidades
Organización del Trabajo
Determinación del marco legal y estudio de la normatividad
Información sobre la estructura orgánica y funcionamiento del control
interno
Identificación de los sistemas de información
Identificación políticas y prácticas contables
Identificación de los informes se deben emitir
Preparación y revisión del archivo permanente
Evaluación general del sistema de control interno
Programación de informes
ALCANCE DE LAS PRUEBAS
Determinar el alcance de las pruebas e identificar el método para su
evaluación
ALCANCE DE LAS ACTIVIDADES
Ajustes del cronograma de actividades como resultado del trabajo
anterior
EJECUCIÓN
EVALUACIÓN PERMAMENTE DEL CONTROL INTERNO
Desarrollo de encuestas y levantamiento de procedimientos para
evaluar el control interno en sus diferentes componentes por áreas
Administración
Tesorería
Recursos Humanos
Contratación, compras, suministros, requisiciones
Contabilidad, procesos operacionales e informes

GENERAL
Efectuar el seguimiento de las observaciones, recomendaciones, y
requerimientos que hicieran actividades de control y la casa matriz
Capacitación para el mejoramiento de los procesos

AUDITORIA FINANCIERA
Evaluación del ambiente de control del área financiera y de las
dependencias que están a su cargo, incluida la del departamento de
contabilidad
Elaboración de los programas de auditoria para cada grupo de los
estados financieros a evaluar
Evaluación de las variaciones periódicas para determinar áreas de
interés
Desarrollo de los programas de pruebas para los diferentes rubros del
balance en forma mensual y anual
Efectivo
Deudores
Inversiones
Avances y anticipos
Propiedad, planta y equipo
Responsabilidades fiscales
Depreciación
Otros activos
Cuentas por pagar
Acreedores
Contingencias
Ajustes por inflación
Patrimonio
Cuentas de orden
Gastos de personal
Gastos de administración y operacionales
Ingresos operacionales
Otros gastos
Otros ingresos
Examen de estados financieros con ejecución presupuestal
Circularizaciones periódicas de bancos, deudores y acreedores para
evaluar su razonabilidad y diferencias a conciliar
Conclusiones de la auditoría financiera
Expresión del dictamen sobre los estados financieros

AUDITORIA DE LEGALIDAD O CUMPLIMIENTO


Desarrollo de los programas de control de legalidad en las áreas de:
Contratación
Verificación del cumplimiento de contratos y convenios los convenios
suscritos
Régimen administrativo laboral y seguridad social
Seguimiento a los procesos judiciales a favor o en contra que llegaren
a presentarse
Establecer existencia de contingencias
Revisión y certificación de las declaraciones tributarias
Verificación cumplimiento de las normas comerciales
Verificación cumplimiento del régimen de importaciones (si hubiere
lugar)
Verificación cumplimiento de normas sobre medio ambiente y recursos
naturales
Verificación cumplimiento propiedad intelectual
Presentación de recomendaciones

AUDITORIA DE SISTEMAS
Se desarrollará el programa para evaluar los controles generales:
Evaluación de aplicaciones:
Contabilidad
Presupuesto
Régimen laboral (nómina)
Tesorería y cuentas por pagar
Almacén
Informes
Seguridad
AUDITORIA OPERACIONAL
Revisión y evaluación de los procesos y procedimientos existentes
Revisión de la comunicación soporte de las operaciones registradas
para verificar la debida autorización y llenos de requisitos legales
Revisión de los comprobantes de contabilidad y registro de
operaciones
Verificación del sistema de información y reporte de los responsables
de los convenios

SOCIAL
Evaluación del impacto social del desarrollo de su objeto
Evaluación del aporte social a la comunidad y al sector

INFORMES
Elaboración periódica de informes y recomendaciones a los
administradores
Elaboración de recomendaciones para el mejoramiento de
procedimientos y procesos a la gerencia cuando sea pertinente
Dictamen de los estados financieros e informe final
Informes internos de recomendaciones para mejorar y prevenir
debilidades.

Fecha de preparación

Revisor fiscal