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INFORME N° 1

I.- INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN

El examen especial a la Empresa G FOODS NATIVE S.A.C con RUC


20487217451 en el rubro Declaración del Impuesto a la Renta periodo 2018, es
una acción de tipo preventivo que fue solicitada por el Representante Legal de la
empresa G FOODS NATIVE S.A.C al Auditor Independiente MG.CPCC Hernán
William Capcha Carbajal con Registro de Auditor Independiente No. 080061AI.

La comisión de Auditoría está compuesta además por la AUDITORA CAROLINE


RICSE YAURI

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS

El presente examen especial corresponde a una acción de Validación y cruce de


información entre los Registros Contables Electrónicos y la Declaración Jurada
de Impuesto a la Renta del periodo 2014 cuyos objetivos son los siguientes:

Objetivo General.

Determinar si los registros contables contenidos en los libros electrónicos


informados a la SUNAT sustentan el resultado del periodo antes de impuestos y
por consiguiente la liquidación del IR.

Objetivos Específicos.

a. Determinar si los datos contenidos en el libro Diario Electrónico del Periodo


2014 informado a SUNAT generan el mismo resultado del periodo sobre el
cual se declaró el Impuesto a la Renta.

b. Sugerir los procedimientos necesarios por cada tipo de OBSERVACION para


subsanar o regularizar ante la SUNAT de forma voluntaria las
incongruencias o desfases encontrados, evitando de esta forma las
sanciones o contingencias tributarias.

3. ALCANCE

La extensión del examen comprendió: rehacer el proceso contable considerando


el total de las operaciones o registros del Libro Diario Electrónico y el Plan de
Cuentas, cuyos resultados fueron cruzados con la información de la Declaración
Jurada del Impuesto a la Renta 2018.
4. ANTECEDENTES

La Empresa, G FOODS NATIVE S.A.C es una empresa de personería jurídica y


se encuentra en el Régimen General del Impuesto de la Renta.

5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
Como resultado de nuestra revisión se han determinado situaciones que por su
naturaleza merecen ser reveladas como observaciones.

6. ETAPAS DE PROCESO DEL EXAMEN

6.1. Verificación de TXTs SUNAT y Plan de Cuentas con XPLE. Se verificó los
TXTs del Libro Diario, Plan de Cuentas y XPLE (12 meses) presentados a
SUNAT, el resultado muestra consistencias en los TXT presentados y el XPLE.
II.- OBSERVACIONES
• Mediante la Verificación del XPLE SUNAT se comprueba que el TXT de todos
los meses aparece

III.- CONCLUSIONES

• Cuando se presenta los LE el Usuario tiene que guardar los TXT enviados a
SUNAT, los XPLE, los PDF de verificación, envió y consistencia. Esto con la
finalidad de conservarlos hasta el periodo establecido o cuando la SUNAT lo
requiera.

IV.- RECOMENDACIONES
• Ubicar el TXT del Libro Diario de los meses de Enero a Diciembre que fue
enviado a SUNAT, y hacérnoslo llegar para continuar con la evaluación
mediante el Aplicativo AUDITPLE - RENTA.

• Si el usuario no encuentra los TXT enviados a SUNAT, puede regularizarlo


siguiendo el procedimiento establecido por SUNAT, y enviar los asientos de
dichos meses utilizando el estado “9 - CUANDO LA OPERACIÓN
CORRESPONDE A UN PERIODO ANTERIOR Y SI HA SIDO ANOTADA EN
DICHO PERIODO”, colocando el Mes y periodo de Informe. También debe
hacernos llegar dicho TXT.

V.- POSIBLES CONTINGENCIAS


Cuando el contribuyente no conserva los Libros Electrónicos constituidos por (TXT y
XPLE) TXT durante el periodo de prescripción de los tributos o para fines que
requiera la SUNAT, está incurriendo en la infracción y sanción que a continuación se
indica.

El numeral 7 del artículo 175 del Código Tributario establece como sanción el 0.3 % de
los Ingresos Netos (tope 12 UIT), por no conservar el Libro Diario.
INFORME N° 2
I.- INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN
El examen especial a la Empresa G FOODS NATIVE S.A.C con RUC
20487217451 en el rubro Declaración del Impuesto a la Renta periodo
2018, es una acción de tipo preventivo que fue solicitada por el
Representante Legal de la empresa G FOODS NATIVE S.A.C al Auditor
Independiente MG.CPCC Hernán William Capcha Carbajal con Registro de
Auditor Independiente No. 08- 0061AI. La comisión de Auditoría está
compuesta además por la Auditora Carolina Ricse Yauri.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS
El presente examen especial corresponde a una acción de Validación y
cruce de información entre los Registros Contables Electrónicos y la
Declaración Jurada de Impuesto a la Renta del periodo 2018 cuyos
objetivos son los siguientes:

3. OBJETIVO GENERAL.
Determinar si los registros contables contenidos en los libros electrónicos
informados a la SUNAT sustentan el resultado del periodo antes de impuestos y
por consiguiente la liquidación del IR.
Objetivos Específicos.
a) Determinar si los datos contenidos en el libro Diario Electrónico del
Periodo 2018 informado a SUNAT generan el mismo resultado del
periodo sobre el cual se declaró el Impuesto a la Renta.
b) Sugerir los procedimientos necesarios por cada tipo de OBSERVACION
para subsanar o regularizar ante la SUNAT de forma voluntaria las
incongruencias o desfases encontrados, evitando de esta forma las
sanciones o contingencias tributarias.

4. ALCANCE
La extensión del examen comprendió: rehacer el proceso contable
considerando el total de las operaciones o registros del Libro Diario
Electrónico y el Plan de Cuentas, cuyos resultados fueron cruzados con la
información de la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta 2018 Validar
la dinámica de las cuentas de Resultado del PCGE.
5. ANTECEDENTES
La Empresa G FOODS NATIVE S.A.C, es una empresa de personería
jurídica y se encuentra en el Régimen General del Impuesto de la Renta.
6. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
Como resultado de nuestra revisión se han determinado situaciones que por
su naturaleza merecen ser reveladas como observaciones.

7. ETAPAS DE PROCESO DEL EXAMEN


7.1. Verificación de TXTs SUNAT y Plan de Cuentas con XPLE.
Se verificó los TXTs del Libro Diario, Plan de Cuentas y XPLE (12 meses)
presentados a SUNAT, el resultado obtenido comprobó la veracidad de los
mismos.

7.2. Validación de TXTs SUNAT presentados en su oportunidad con DJ IR.


Mediante el aplicativo AUDITPLE - RENTA se procesó los TXT del Libro Diario
(12 meses), para obtener el resultado del periodo 2018, el cual debe ser igual
al utilizado en la liquidación y elaboración de la Declaración de Renta Anual.
El aplicativo generó un resultado que confirma la DJ, es por ello que se
procede a mostrar los resultados y realizar las validaciones del Diario.
Hoja de Trabajo según los datos de los TXT enviados a SUNAT

Hoja de Trabajo según los datos de los TXT enviados a SUNAT y dinámica
del PCGE.

II.- OBSERVACIONES
El resultado obtenido mediante los TXT presentados a SUNAT es una pérdida de la cuenta
88 ----- 5838
89----------------5838
------------.------------------
88--------5838
4011----------------5838

soles mientras que en la DJ se muestra una utilidad de por 42409.39


soles generando una diferencia de 16,584.47 soles. Lo cual hace presumir que la
información presentada mediante los LE es falsa.

III.- CONCLUSIONES
 Se realizó la verificación de los XPLE con los TXTs, los cuales son verídicos lo
cual hace constar que son los mismos que el Usuario envió a la SUNAT.
 Los resultados obtenidos mediante el Aplicativo AUDIPLE – RENTA confirman
que el resultado del periodo 2018según los TXTs NO es el mismo que el
utilizado en la liquidación y preparación de la Declaración Anual de Renta 2018.

IV.- RECOMENDACIONES
 Se tiene que identificar las transacciones o asientos que generan las
diferencias entre el Resultado informado en la DJ a la SUNAT y la que se
genera de los Libros Electrónicos presentados a la SUNAT mediante el PLE y ,
para ello se tiene que realizar la segunda etapa del AUDITPLE -RENTA.
 Para realizar la segunda etapa del AUDITPLE - RENTA, se requiere el
BACKUP de la empresa cuyo resultado del periodo coincida con el utilizado en
la Declaración Jurada Anual de Renta.

V.- POSIBLES CONTINGENCIAS


 Cuando el Contribuyente no aplica correctamente la Dinámica del PCGE para
los registros contables, está incurriendo en la siguiente infracción y sanción:
 Si los resultados obtenidos mediante los TXT no reflejan la información
contable que se encuentra en el Sistema Contable (Base de Datos), la SUNAT
presume que el contribuyente está presentando datos falsos al momento de
enviar los LE, lo cual conlleva a la siguiente infracción y sanción:

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