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I.- INTRODUCCIÓN
1. ORIGEN
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS
Objetivo General.
Objetivos Específicos.
3. ALCANCE
5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
Como resultado de nuestra revisión se han determinado situaciones que por su
naturaleza merecen ser reveladas como observaciones.
6.1. Verificación de TXTs SUNAT y Plan de Cuentas con XPLE. Se verificó los
TXTs del Libro Diario, Plan de Cuentas y XPLE (12 meses) presentados a
SUNAT, el resultado muestra consistencias en los TXT presentados y el XPLE.
II.- OBSERVACIONES
• Mediante la Verificación del XPLE SUNAT se comprueba que el TXT de todos
los meses aparece
III.- CONCLUSIONES
• Cuando se presenta los LE el Usuario tiene que guardar los TXT enviados a
SUNAT, los XPLE, los PDF de verificación, envió y consistencia. Esto con la
finalidad de conservarlos hasta el periodo establecido o cuando la SUNAT lo
requiera.
IV.- RECOMENDACIONES
• Ubicar el TXT del Libro Diario de los meses de Enero a Diciembre que fue
enviado a SUNAT, y hacérnoslo llegar para continuar con la evaluación
mediante el Aplicativo AUDITPLE - RENTA.
El numeral 7 del artículo 175 del Código Tributario establece como sanción el 0.3 % de
los Ingresos Netos (tope 12 UIT), por no conservar el Libro Diario.
INFORME N° 2
I.- INTRODUCCIÓN
1. ORIGEN
El examen especial a la Empresa G FOODS NATIVE S.A.C con RUC
20487217451 en el rubro Declaración del Impuesto a la Renta periodo
2018, es una acción de tipo preventivo que fue solicitada por el
Representante Legal de la empresa G FOODS NATIVE S.A.C al Auditor
Independiente MG.CPCC Hernán William Capcha Carbajal con Registro de
Auditor Independiente No. 08- 0061AI. La comisión de Auditoría está
compuesta además por la Auditora Carolina Ricse Yauri.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS
El presente examen especial corresponde a una acción de Validación y
cruce de información entre los Registros Contables Electrónicos y la
Declaración Jurada de Impuesto a la Renta del periodo 2018 cuyos
objetivos son los siguientes:
3. OBJETIVO GENERAL.
Determinar si los registros contables contenidos en los libros electrónicos
informados a la SUNAT sustentan el resultado del periodo antes de impuestos y
por consiguiente la liquidación del IR.
Objetivos Específicos.
a) Determinar si los datos contenidos en el libro Diario Electrónico del
Periodo 2018 informado a SUNAT generan el mismo resultado del
periodo sobre el cual se declaró el Impuesto a la Renta.
b) Sugerir los procedimientos necesarios por cada tipo de OBSERVACION
para subsanar o regularizar ante la SUNAT de forma voluntaria las
incongruencias o desfases encontrados, evitando de esta forma las
sanciones o contingencias tributarias.
4. ALCANCE
La extensión del examen comprendió: rehacer el proceso contable
considerando el total de las operaciones o registros del Libro Diario
Electrónico y el Plan de Cuentas, cuyos resultados fueron cruzados con la
información de la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta 2018 Validar
la dinámica de las cuentas de Resultado del PCGE.
5. ANTECEDENTES
La Empresa G FOODS NATIVE S.A.C, es una empresa de personería
jurídica y se encuentra en el Régimen General del Impuesto de la Renta.
6. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
Como resultado de nuestra revisión se han determinado situaciones que por
su naturaleza merecen ser reveladas como observaciones.
Hoja de Trabajo según los datos de los TXT enviados a SUNAT y dinámica
del PCGE.
II.- OBSERVACIONES
El resultado obtenido mediante los TXT presentados a SUNAT es una pérdida de la cuenta
88 ----- 5838
89----------------5838
------------.------------------
88--------5838
4011----------------5838
III.- CONCLUSIONES
Se realizó la verificación de los XPLE con los TXTs, los cuales son verídicos lo
cual hace constar que son los mismos que el Usuario envió a la SUNAT.
Los resultados obtenidos mediante el Aplicativo AUDIPLE – RENTA confirman
que el resultado del periodo 2018según los TXTs NO es el mismo que el
utilizado en la liquidación y preparación de la Declaración Anual de Renta 2018.
IV.- RECOMENDACIONES
Se tiene que identificar las transacciones o asientos que generan las
diferencias entre el Resultado informado en la DJ a la SUNAT y la que se
genera de los Libros Electrónicos presentados a la SUNAT mediante el PLE y ,
para ello se tiene que realizar la segunda etapa del AUDITPLE -RENTA.
Para realizar la segunda etapa del AUDITPLE - RENTA, se requiere el
BACKUP de la empresa cuyo resultado del periodo coincida con el utilizado en
la Declaración Jurada Anual de Renta.