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NUMERO DE IDENTIFICACION

TRIBUTARIA
1.-NORMATIVA
EL CÓDIGO TRIBUTARIO
‐LA NECESIDAD DE DEPURAR EL REGISTRO DE
CONTRIBUYENTE (REGISTRO ÚNICO DE
BOLIVIANO (LEY 2492) A CONTRIBUYENTES), ASIMISMO ESTABLECE QUE
TRAVÉS DE SUS DISPOSICIONES MEDIANTE DECRETO SUPREMO, SE ESTABLECERÁ
TRANSITORIAS, PUNTO EL NUEVO PADRON NACIONAL DE
TERCERO ESTABLECE: CONTRIBUYENTES.
‐ MEDIANTE DS 27149, ART. 25, SE CREA EL
NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA (NIT),
EL MISMO QUE INDIVIDUALIZARÁ A TODOS LOS
CONTRIBUYENTES ALCANZADOS POR LOS
IMPUESTOS,CUYA RECAUDACION, FISCALIZACION
Y COBRO ESTE A CARGO DEL SERVICIO DE
IMPUESTOS NACIONALES
IDENTIFICACION
TRIBUTARIA
A.‐ PARA PERSONAS NATURALES,
DE ACUERDO A RND 10‐0013‐03 SE CREA LA:
PROPIETARIAS DE EMPRESAS
LA CLAVE ÚNICA NIT (NÚMERO DE
UNIPERSONALES Y SUCESIONES INDIVISAS,
IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA) , LA MISMA EL NÚMERO DE CARNET DE IDENTIDAD
QUE PERMITIRÁ IDENTIFICAR A LOS MÁS CÓDIGOS DE CONTROL ASIGNADOS POR
CONTRIBUYENTES Y ESTARÁ COMPUESTA LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.
SEGÚN LOS CASOS, DE LA SIGUIENTE
MANERA:
B.‐ PARA PERSONAS JURÍDICAS, POR UN
NÚMERO Y CÓDIGOS DE CONTROL
OTORGADOS POR LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA.
3.‐INSCRIPCIÓN 1.‐REALICEN ACTIVIDADES GRAVADAS.
DEBEN INSCRIBIRSE TODAS LAS
PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS,
ÉSTAS ÚLTIMAS TENGAN O NO 2.‐SEAN SUJETOS PASIVOS DE ALGUNO DE LOS
PERSONALIDAD JURÍDICA, QUE: IMPUESTOS ESTABLECIDOS EN LA LEY N° 843.

3.‐TODAS LAS PERSONAS QUE NO SIENDO


SUJETOS PASIVOS DE LOS IMPUESTOS,
ESTUVIESEN OBLIGADAS A ACTUAR COMO
AGENTES DE RETENCIÓN Y/O PERCEPCIÓN DE
LOS MISMOS.
4.‐DEFINICIONES
ES AQUELLA PERSONA QUE SE IDENTIFICA
POR SU NOMBRE Y APELLIDO,
PERSONAS NATURALES
GENERALMENTE SON LAS PERSONAS QUE
EJERCEN PROFESIONES LIBERALES U
OFICIOS, ASÍ COMO ANTICRESISTAS,
AHORRISTAS Y OTROS.
EMPRESAS
UNIPERSONALES
SON PERSONAS NATURALES QUE
REALIZAN ACTIVIDADES
ECONÓMICAS
EMPRESARIALES, SE INSCRIBEN
AL NIT CON SU PROPIO NOMBRE
Y APELLIDO,
PUEDEN UTILIZAR UN NOMBRE
COMERCIAL PARA SU NEGOCIO. EJ.
LIBRERÍA “LA
MERCED” DE IGNACIO DÍAZ.
PERSONAS JURIDICAS
SON EMPRESAS IDENTIFICADAS
POR UNA RAZÓN SOCIAL,
SON SOCIEDADES
CONFORMADAS DE ACUERDO
AL CÓDIGO DE COMERCIO
(TIENEN ACTA DE
CONSTITUCIÓN O TESTIMONIO)
O DE ACUERDO AL CÓDIGO
CIVIL (ASOCIACIONES,
FUNDACIONES ETC.).
SUCESIONES INDIVISA
ES UN TIPO DE CONTRIBUYENTE
TRANSITORIO Y SURGE A RAÍZ
DEL
FALLECIMIENTO DEL TITULAR DEL
NIT, DEBIENDO LOS HEREDEROS
OPTAR POR
ESTE TIPO EN TANTO NO EXISTA LA
DECLARATORIA DE HEREDEROS.
ESPECIALES
Comerciantes Minoristas Vivanderos, Artesanos
que tengan un capital entre 29.501 – 37.000
REGIMEN TRIBUTARIO categoría 5
SIMPLIFICADO (RTS)

Personas Naturales que sean Propietarias de


Taxis, Micros, Minibuses, Camiones y otro tipo de
SISTEMA TRIBUTARIO vehículos que presten servicio publico, urbano
INTEGRADO (STI) interprovincial e interdepartamental de pasajeros
y/o Carga y que posean hasta dos vehículos.

Personas y Sucesiones indivisas propietarias de


tierras, extensión no superior a limites establecidos,
REGIMEN AGROPECUARIO
que realizan actividades agrícolas pecuarias, las tierras
UNIFICADO (RAU)
dedicadas parcial o totalmente a actividades de
avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura y
pisicultura.
REGIMEN GENERAL
RESTO DE CONTRIBUYENTES
PRICOS GRACOS

Aquellos que ocupen Aquellos que por los Aquellos que ocupen
los 50 mayores mismos conceptos el puesto por debajo
lugares en función al ocupen las de 1.200 por los
Total de Ingresos y/o posiciones 51 a mismos conceptos.
Impuestos pagados. 1.200.

APORTA el 65% APORTA el 15% APORTA el 20%

APORTA el 99,84%
NIT?
COMO PRINCIPIO BÁSICO, EL NIT LO DEBE SACAR TODA PERSONA NATURAL
O JURÍDICA QUE DESARROLLE O PRETENDA INICIAR UNA ACTIVIDAD
ECONÓMICA GENERADORA DE IMPUESTOS CREADOS POR LEY. ES DECIR,
TODA PERSONA QUE REALICE UNA ACTIVIDAD ECONÓMICA CON UN
CAPITAL MÍNIMO DE 12.000 BOLIVIANOS, ESTÁ EN LA OBLIGACIÓN DE
TRAMITAR SU NIT.
¿Para que sirve el NIT?
PARA AVALAR E IDENTIFICAR LA ACTIVIDAD ECONÓMICA ANTE TERCEROS CON QUIENES SOSTENGA
UNA RELACIÓN COMERCIAL, LABORAL O ECONÓMICA EN GENERAL Y ANTE LOS DIFERENTES ENTES
DE SUPERVISIÓN Y CONTROL.

A SU VEZ, PARA DESARROLLAR UNA GESTIÓN EFECTIVA EN MATERIA DE RECAUDO, CONTROL Y


REQUISITOS DE INSCRIPCIÓN
SERVICIO QUE A SU VEZ FACILITE EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS,
ADUANERAS Y CAMBIARIAS ASÍ COMO LA SIMPLIFICACIÓN DE TRÁMITES Y REDUCCIÓN DE COSTOS.
PERSONA NATURAL
• CÉDULA DE IDENTIDAD DEL TITULAR EN ORIGINAL Y FOTOCOPIA.
• FACTURA O AVISO DE COBRANZA DE CONSUMO DE ENERGÍA
ELÉCTRICA QUE ACREDITE EL DOMICILIO DONDE SE REALIZARÁ SU
ACTIVIDAD.
• CROQUIS DE DOMICILIO FISCAL Y DOMICILIO HABITUAL
• TITULO ACADÉMICO O EN PROVISIÓN NACIONAL , A NIVEL TÉCNICO O
PROFESIONAL CUANDO CORRESPONDA.
• LLENAR EL FORMULARIO MASI 001 PARA OBTENER EL NUMERO DE
TRAMITE

EMPRESA UNIPERSONALES
• CÉDULA DE IDENTIDAD DEL TITULAR EN ORIGINAL Y FOTOCOPIA.
• FACTURA O AVISO DE COBRANZA DE CONSUMO DE ENERGÍA
ELÉCTRICA QUE ACREDITE EL DOMICILIO DONDE SE REALIZARÁ SU
ACTIVIDAD.
• CROQUIS DE DOMICILIO FISCAL Y DOMICILIO HABITUAL
• LLENAR EL FORMULARIO MASI 001 PARA OBTENER EL NUMERO DE
TRAMITE
SUCESIONES INDIVISAS
• Original y fotocopia de certificado de defunción.
• Original y fotocopia de factura o prefectura de luz del
domicilio del representante legal y del domicilio de
desarrollo de actividad.
• Original y fotocopia C. I. representante legal.
• Original y fotocopia de poder que acredite al
representante legal PERSONAS JURIDICAS
• TESTIMONIO DE LA ESCRITURA DE LA CONSTITUCIÓN DE LA
SOCIEDAD (ORIGINAL Y FOTOCOPIA).
• FACTURA O AVISO DE COBRANZA DE CONSUMO DE ENERGÍA
ELÉCTRICA QUE ACREDITE EL DOMICILIO DONDE SE REALIZARÁ
SU ACTIVIDAD.
• PODER QUE ACREDITE AL REPRESENTANTE LEGAL (ORIGINAL Y
FOTOCOPIA).
• FACTURA O AVISO DE LUZ DEL DOMICILIO DEL REPRESENTANTE
LEGAL.
• CÉDULA DE IDENTIDAD DEL REPRESENTANTE LEGAL (ORIGINAL
Y FOTOCOPIA).
• CROQUIS DE DOMICILIO FISCAL Y DOMICILIO HABITUAL DEL
REPRESENTANTE LEGAL
• LLENAR EL FORMULARIO MASI 001 PARA OBTENER EL NUMERO
PADRÓN BIOMÉTRICO DIGITAL
- INGRESAR A LA PAGINA DEL SIN
(WWW.IMPUESTOS.GOB.BO)
- ACCEDER A LA OFICINA VIRTUAL
- SELECCIONAR EL PORTAL DE TRAMITES TRIBUTARIOS
- ELEGIR LA OPCIÓN REGISTRO DEL PADRÓN BIOMÉTRICO
- SE DEBE CREAR UN USUARIO Y CONTRASEÑA
(MÍNIMO DE 8 CARACTERES)

CON ESTAS CREDENCIALES PODRÁ INICIAR SESIÓN


EN LA OPCIÓN INSCRIPCIÓN DEL PADRÓN PARA
ACCEDER AL FORMULARIO MASI 001 EL CUAL DEBE
SER COMPLETADO CON LA INFORMACIÓN
SOLICITADA HASTA OBTENER EL NUMERO DEL
TRAMITE
INACTIVACIÓN DEL
NIT
CUANDO EL CONTRIBUYENTE CIERRA
DEFINITIVAMENTE SU ACTIVIDAD ECONÓMICA
PUEDE INACTIVAR SU NIT SIN LA NECESIDAD DE
APERSONARSE A OFICINAS DEL SIN .
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA SIN LA PARTICIPACIÓN
DEL CONTRIBUYENTE ,INACTIVA EL NIT DE MANERA
AUTOMÁTICA A UNA PERSONA NATURAL DEL RÉGIMEN
GENERAL QUE ESTE ALCANZADO POR EL IVA, CUANDO
NO PRESENTA LAS DECLARACIONES JURADAS DEL IVA
POR TRES PERIODOS MENSUALES CONSECUTIVOS
-Con este número de trámite, acompañado de los requisitos pedidos
anteriormente ,se debe acudir a la oficina distrital de la ciudad para
tomar las huellas digitales y una fotografía.
-Una vez cumplido el paso anterior re realiza la entrega del cartón NIT
,tarjeta MASSI y un certificado de inscripción.

toda la responsabilidad sobre la empresa recae sobre el


propietario, es decir que el propietario corre con todas las
responsabilidades ilimitadamente, todos sus bienes como titular.
CERTIFICADO NIT
CERTIFICADO DE INSCRIPCION:
•ES EL
DOCUMENTO QUE ACREDITA LA
INSCRIPCIÓN AL PADRÓN NACIONAL DE
CONTRIBUYENTES.
•CONTIENE LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
ASIGNADAS EN FUNCIÓN A LA INFORMACIÓN
DECLARADA EN EL FORMULARIO DE
EMPADRONAMIENTO:
ACTIVIDADES (PRINCIPAL Y SECUNDARIAS)
CARÁCTER DE LA ENTIDAD (P. JURÍDICAS)
CARACTERÍSTICAS TRIBUTARIAS IMPUESTOS
DECLARADOS
DOCUMENTO DE EXHIBICIÓN
• DOCUMENTO DE EXHIBICIÓN NIT: ESTE
DOCUMENTO DEBE SER EXHIBIDO
PERMANENTEMENTE POR EL
CONTRIBUYENTE EN UN LUGAR VISIBLE
DE SU ESTABLECIMIENTO COMERCIAL.

• SE EMITE UN DOCUMENTO DE
EXHIBICIÓN DEL NIT PARA LA CASA
MATRIZ Y PARA LA (S) SUCURSAL (ES)
QUE HUBIESE DECLARADO EL
CONTRIBUYENTE AL MOMENTO DEL
EMPADRONAMIENTO.
TARJETA CONTRIBUYENTE
ES LA CREDENCIAL QUE POSIBILITA A LOS
CONTRIBUYENTES EL ACCESO A LA OFICINA
VIRTUAL DEL SERVICIO DE IMPUESTOS
NACIONALES.
EL RESGUARDO Y USO DE LA TARJETA DE LA
OFICINA VIRTUAL, ES PLENA RESPONSABILIDAD DEL
SUJETO PASIVO O TERCERO RESPONSABLE
(CONTRIBUYENTE).
EL USUARIO Y CONTRASEÑA CREADO CON LA
TARJETA DE LA OFICINA VIRTUAL, PERMITE A LOS
CONTRIBUYENTES EN ESTADO ACTIVO O
INACTIVO, EL ACCESO A LA OFICINA VIRTUAL LAS
24 HORAS DEL DÍA, LOS 7 DÍAS DE LA SEMANA.
OBLIGACIONES
INSCRIBIRSE EN EL NUMERO DE
IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA

COMUNICAR EL CAMBIO DE DIRECCIÓN,


REPRESENTANTE, ACTIVIDAD, ETC.

PRESENTAR SUS DECLARACIONES


JURADAS (MENSUALES, ANUALES, ETC.) EN
LOS PLAZOS ESTABLECIDOS
• PAGAR LOS IMPUESTOS EN LA FECHA
ESTABLECIDA
• EXHIBIR EL CARTEL ¨EXIJA SU FACTURA¨
• EXIGIR LA EMISIÓN DE FACTURA Y EMITIR
LA MISMA
• LLEVAR LOS LIBROS (IVA, DIARIO, ETC.) Y
REGISTROS CONTABLES
• DECLARAR TODOS SUS INGRESOS
• CONSERVAR EN EL LOCAL EL
CERTIFICADO DE INSCRIPCIÓN AL NIT
• LLEVAR REGISTROS DIARIO DE VENTAS
MENORES Y EMITIR AL FINAL DEL DÍA LA
FACTURA
• SI EL COMPRADOR NO FACILITA EL
NOMBRE PARA LA EMISIÓN EN LA
FACTURA, ESCRIBIR ¨SIN NOMBRE¨
• CONSERVAR TODA SU INFORMACIÓN
IMPOSITIVA DURANTE EL LAPSO DE 4
AÑOS
• CONSIGNAR EL NUMERO DE
IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA O CARNET
DE IDENTIDAD DEL COMPRADOR EN LA
FACTURA DE VENTA
VENCIMIENTOS
DÍGITO VENCIMIENTO
0 Hasta el 13 de cada mes
1 Hasta el 14 de cada mes
2 Hasta el 15 de cada mes
3 Hasta el 16 de cada mes
4 Hasta el 17 de cada mes
5 Hasta el 18 de cada mes
6 Hasta el 19 de cada mes
7 Hasta el 20 de cada mes
8 Hasta el 21 de cada mes
9 Hasta el 22 de cada mes
• DEBER FORMAL
SE REFIERE AL CUMPLIMIENTO CORRECTO Y OPORTUNO DE LAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CON EL SIN, ESTABLECIDAS EN EL CÓDIGO
TRIBUTARIO Y OTRAS NORMATIVAS.

• INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES


ES AQUELLA ACCIÓN (CON CONOCIMIENTO) U OMISIÓN (OLVIDO O
DESCUIDO) QUE COMETE EL CONTRIBUYENTE INCUMPLIENDO LAS
NORMAS ESTABLECIDAS EN EL CÓDIGO TRIBUTARIO Y DEMÁS
DISPOSICIONES EN MATERIA TRIBUTARIA.
Ejemplos
• Cuando el contribuyente procede a cambiar alguno de los
datos, brindados al momento de inscribirse, debe comunicarlos
a la administración tributaria
Persona jurídica y/o Persona natural una multa de 1500 UFV
• El contribuyente debe tener en el local donde realiza sus
actividades el certificado original de inscripción y el cartel de
¨exija su factura¨
Persona jurídica multa de 350 UFV
Persona natural multa de 250 UFV
• El contribuyente debe presentar sus declaraciones juradas en
el plazo establecido en las correspondientes normas
Persona jurídica multa de 400 UFV
Persona natural multa de 150 UFV
Estados del NIT
• Estado activo.- Identifica a un contribuyente que posee
actividad gravada y cumple regularmente con la
presentación de sus declaraciones juradas.

• Estado inactivo.- Identifica a un contribuyente que ya


no posee actividad gravada o que en forma consecutiva
haya presentado declaraciones juradas sin movimiento
o haya dejado de presentarlas como consecuencia de
su inactividad económica