UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE BOLÍVAR

Facultad de Economía y Negocios

Programa de Economía

CPUL- Aseguramiento de Control Interno

Profesor:
Semestre: V Semestre
Correo electrónico
Días y horas de clase: Tres (3) horas semanales,

Enfoque, metodología y evaluación

I. Enfoque y contenido

La gran dinámica que presenta la economía y las organizaciones, generan la

necesidad de implantar un sistema de control interno no sólo en el ámbito
financiero y contable sino también de la gestión y dirección, de manera que
permita cumplir con los objetivos organizacionales deseados. Los cambios y el
dinamismo se centran desde la tecnología, el entorno y la competencia, entre
otros; pero el mayor cambio se basa en la forma de obtener y administrar la
información. Adicionalmente como elemento esencial en la consecución de
objetivos se encuentra la identificación, evaluación y mitigación de riesgos
organizacionales que permitan blindar a las organizaciones de situaciones que
afecten significativamente sus finanzas y atenten con el cumplimiento de sus
propósitos.

En la actualidad se ha creado la necesidad de integrar metodologías y

conceptos en todos los niveles de las diversas áreas administrativas y
operativas con el fin de ser competitivos y responder a las nuevas exigencias
empresariales.

Para el cumplimiento de sus objetivos las organizaciones requieren procesos y

controles adecuados, por lo tanto, el propósito principal del Control Interno es
el de promover la operación eficiente de la organización.
Para todo lo anterior se hace necesario que los estudiantes Desarrollen y
fortalezcan las competencias que le permitan diseñar y aplicar procedimientos
para evaluar el funcionamiento del sistema de control interno de una
Compañía.

Dentro de este marco, la intencionalidad es contribuir al alcance de la

competencia establecida para la línea Regulación, Tributaria y Control, según
la cual el estudiante:

Identifica las normativas, leyes y regulaciones vigentes

implementándolas en su área de actuación con el fin de evaluar, medir y
asegurar el cumplimiento y ejecución de los recursos financieros desde
una perspectiva de transparencia y responsabilidad social en las
organizaciones, los mercados y, en general, la sociedad.

II. Metodología

El contenido temático se desarrolla mediante exposición teórica de cada uno de

los temas por parte del docente, además el estudiante deberá efectuar lecturas
previas de las diferentes temáticas a estudiar. Se analizarán y desarrollarán
ejercicios prácticos y casos reales en los cuales se aplicarán las diferentes teorías
y normas tratadas en clases. Así mismo, los alumnos en actividades
independientes, realizaran lecturas complementarias, consultas en textos, en
internet, presentaran informes y deberán resolver casos adaptados de situaciones
reales. Es importante el desarrollo de las actividades asignadas ya que se
realizarán evaluaciones por parte del docente.

Algunas de las actividades serán asignadas con anterioridad y se hará entrega de

estas por medio de la plataforma virtual- SAVIO (http://www.utbvirtual.edu.co/).

III. Evaluación

La evaluación de los estudiantes se realizará de la siguiente forma:

Examen Parcial individual 60%
Ensayos / Quiz 20%
Talleres / trabajos 20%
 Se harán 3 cortes o períodos evaluativos durante el semestre académico, en cada
uno de los cuales se aplicará esta distribución. Las dos primeras corresponden a
evaluaciones parciales que tendrán un valor acumulado del 60%, es decir, 30%
cada corte; la última tendrá un valor de 40%. Los exámenes parciales serán
acumulativos en contenido, es decir, cada vez que se realice un parcial, se
evaluarán todos los temas vistos en el curso.

Programa y lista de lecturas

Para el desarrollo del curso deberán tenerse en cuenta los siguientes textos:

- Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna, Estupiñán Gaitán,

Rodrigo (2.015)
- Auditoria Moderna, Walter G. Kell; Richard E. Ziegler

- Committee for Sponsoring Organizations (COSO ERM) Actuaización 2013

- Principios de Auditoría – O. Rai-whittington,; Kuit pany, McGraw-Hill

- Revisoría fiscal: una garantía para la empresa, la sociedad y el Estado, Estupiñán

Gaitán, Rodrigo (2.014)

- Estándares/normas internacionales de aseguramiento de la información

financiera (ISA/NIA), Mantilla Blanco, Samuel Alberto (2.015)

- Papeles de trabajo en la auditoría financiera, Estupiñán Gaitán, Rodrigo (2.015)

- Decreto 302 de 2015

- Código de Comercio

- Ley 1314 de 2009

- Código de ética – IFAC

- Ley 43 /90

- Ley 222/95
- Ley 58 de 1931

- Ley 73 de 1935

- Orientación Profesional sobre Revisoría Fiscal.

Direcciones electrónicas para consultas:

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

http://www.ctcp.gov.co/
Junta Central de Contadores
http://www.jcc.gov.co/
The International Auditing and Assurance Standards Board
https://www.iaasb.org/

Actualícese
https://actualicese.com/

Diario y revistas de actualidad

www.la-republica.com.co
www.portafolio.com.co
www.dinero.com
www.semana.com

Biblioteca UTB
http://utb-
primo.hosted.exlibrisgroup.com/primo_library/libweb/action/search.do?
&vid=UTB

NOTINET
https://www-notinet-com-co.biblioteca.unitecnologica.edu.co:2443/index.php

Acceso a Base de Datos UTB:

Usuario: biblioteca
Contraseña: 1234

________________________
 Semana 1:

Definición de Auditoría Interna

Relación entre Auditoria y Contabilidad
Servicios de aseguramiento de información financiera: Auditoría Interna versus
auditoría externa
La profesión de Auditor Interno
El Instituto de Auditores Internos (IIA)
Las competencias necesarias para desempeñarse como auditor interno
Desarrollo profesional del auditor interno

Semana 2:

El Marco legal para la práctica Profesional

La historia de la adopción de guías
El marco internacional para la práctica profesional
Guías obligatorias, recomendadas y otras

Semana 3:

Concepto y evolución del Gobierno

Gestión de Riesgos
El rol de la función de auditoría interna en la ERM
El impacto de la ERM sobre el aseguramiento de la auditoría interna

Semana 4:

Principios, Actuaciones y Responsabilidades

Responsabilidad social del Revisor fiscal frente al riesgo de fraude
Relación de la Revisoría Fiscal con los diferentes grupos de interés y sociedad
Régimen sancionatorio

Semana 5:

Procesos y Riesgos de Negocio

 Documentación de procesos de negocios
Riesgos de negocios

Semana 6:

Parcial I

Semana 7:

Definición y principios de Control Interno

Estructura del Control Interno en los sectores público y financiero en Colombia
Componentes de un Sistema de Control Interno bajo el enfoque COSO y MECI
Funciones y responsabilidades del Control Interno
Limitaciones del Control Interno
Consideraciones del control interno utilizando diferentes perspectivas.
Tipos de Controles
Modelos de madurez y procedimientos para la evaluación de los sistemas de
control interno

Semana 8:

Riesgos Y Controles En La Tecnología De La Información

Principales componentes de la IT moderna
Oportunidades y riesgos de IT
Gobierno de IT
Administración de riesgos de IT
Controles de IT
Impacto de la IT en la activad de Auditoría Interna.
Fuentes de las guías para Auditorías de IT

Semana 9:

Riesgo de Fraude y Controles

Definición de fraude
El triángulo del fraude
Principios fundamentales para administrar el riesgo del fraude
Programa de gobierno para la administración del fraude.
Evaluación de riesgos de fraude
 Prevención y detección del fraude
Investigación del fraude y acciones correctivas
Implicaciones para las actividades de Auditoría Interna y otros

Semana 10:

Administración del Funcionamiento de la Auditoria Interna

Propósito, autoridad y responsabilidad de Auditoría Interna en las organizaciones
Planeación
Comunicaciones y aprobaciones
Administración de recursos
Políticas y procedimientos
Coordinación con Auditoría Externa
Reporte a la Junta Directiva y a la Alta Gerencia
Gobierno, administración de riesgos y controles
Aseguramiento de la calidad y el programa de mejoramiento (Programa de
evaluación de la calidad).
Indicadores de medición para la función de Auditoría Interna.
Uso de tecnología para soportar los procesos de Auditoría Interna.

Semana 11:

Parcial II

Semana 12:

Evidencia de auditoria
Procedimientos de Auditoria
Papeles de trabajo
Muestreo de auditoria
Muestreo estadístico y no estadístico de auditoria en pruebas de controles
Muestreo estadístico de auditoria en pruebas de valores monetarios

Semana 13:

Desarrollo de talleres y ejercicios de aplicación correspondientes a los temas

tratados.

Semana 14:
Comunicar Los Resultados Del Trabajo De Aseguramiento Y Realizar Los
Procedimientos De Seguimiento
Obligaciones de Comunicar los resultados del trabajo
Distribución final de comunicaciones formales e informales
Realizar supervisión y seguimiento.

Semana 15:

Otros servicios de aseguramiento

Normas Internacionales de Trabajos de Revisión (NITR)
Normas Internacionales de trabajo para Atestiguar (ISAE)
Normas Internacionales de Servicios Relacionados (NISR)

Semana 16:

Parcial III