El comercio los comerciantes

Definición.- comercio es la negociación o tráfico qué consiste en comprar, vender y

permutar mercancías.

Su objeto- el objeto fundamental del comercio es satisfacer las necesidades del

hombre, llevando los artículos o mercancías del productor o fabricante, al
consumidor. Por su conducto los artículos elaborados en un punto son distribuidos
y se venden en lugares donde son necesarios, estableciéndose por este hecho
relaciones, no sólo entre ciudades de un mismo país, sino también entre naciones.

Su origen y desarrollo. El origen del comercio data de la época de los egipcios,

fenicios y chinos, quién es al no poder producir materialmente todo lo que
necesitaban, cambiaban sus artículos por aquellos que les será necesario. El
comercio en su origen, se efectúo mediante la permuta o trueque de mercancías.

A medida que el tiempo transcurrió, el comercio fue adquiriendo un gran

desarrollo. La moneda se conoció primero en forma primitiva (cacao, polvo de oro,
etcétera). Más tarde la moneda se perfeccionó con la metálica ya troquelada.

Finalmente se conoció el papel moneda y el crédito con cuyo auxilio el comercio

ha llegado alcanzar la importancia que tiene en nuestros días, y que lo convierte
en un factor decisivo en la vida moderna.

Su clasificación.- el comercio suele ser clasificado en forma muy diversa, pero la

división más generalmente aceptada es ésta:

a) comercio interior
b) comercio exterior

El primero es el que se realiza entre lugares de un mismo país. El segundo se

realiza entre dos naciones, es que actúa como vendedora y envía sus mercancías
al extranjero (exportación), y la otra que recibe las mercancías compradas
(importación).
Los comerciantes

Comerciante es la persona física o moral que compra, vende o permuta

mercancías con fines de lucro, ganancia o utilidad.

Parte de los actos comerciales están reglamentados por el código de comercio.

Según esta ley, se consideran comerciantes:

1. Las personas que con capacidad legal para ejercer el comercio, su

ocupación ordinaria. Debe entenderse por capacidad legal el derecho que,
según las leyes, tiene un individuo para contratar y obligarse.
2. Las sociedades constituidas conforme a la ley de sociedades mercantiles.
3. Las sociedades extranjeras, sucursales de estas que dentro del territorio
nacional practiquen actos de comercio.

Las personas que accidentalmente realizan alguna operación mercantil, se

consideran comerciantes solamente por las obligaciones que resulten de esa
operación.

No pueden ejercer el comercio:

1. Los corredores
2. Los quebrados que no hayan sido rehabilitados
3. Los que por sentencia judicial hayan sido condenados por delitos contra la
propiedad: fraude, falsificación de documentos, dolo, etcétera.

Se niega el derecho de ser comerciante a los corredores por su intervención en los

actos que celebran los comerciantes

Cuando un comerciante no está en capacidad de cubrir sus deudas, por ser estás
mayores a los valores que posee, se le considera en quiebra(o en estado de
quiebra), mediante sentencia judicial.

La ley le prohíbe volver a ejercer el comercio, hasta que pagará sus deudas se me
habiliten nuevamente para ello.

A los que caen bajo una sanción penal por razones de ética, se les niega el
derecho de ser comerciantes.
Agentes auxiliares del comercio

Con frecuencia, los hombres de negocios no realizan directamente las variadas

operaciones que se les presentan, sino que se ayudan de otras personas, qué
bajo la denominación genérica de agentes auxiliares del comercio, se dividen en
auxiliares, a quienes retribuyen a base de honorarios y en factores y
dependientes, a quiénes retribuyen a sueldo fijo.

Auxiliares.- Los auxiliares no pertenecen a la planta de empleados de la

negociación su labor es de profesionistas y en ciertos casos actúan como
funcionarios.

Los auxiliares más importantes son:

a) El corredor
b) El comisionista
c) El contador público
d) El notario
e) El agente aduanal

Corredores.- son agentes reconocidos por la ley para intervenir en ciertas

operaciones mercantiles. Facilitan a los comerciantes el arreglo de sus negocios
certificando las operaciones celebradas con su intervención y dándoles así mayor
legalidad, pues tienen fe pública y actúan como peritos mercantiles.

La secretaría de comercio y fomento Industrial o los gobiernos de los estados

autorizan a los corredores, después de estos comprueban haber llenado todos los
requisitos legales tales como ser mexicano por nacimiento, domiciliarse en la
plaza en que actúan, haber practicado como aspirantes en un despacho de
corredor, ser de absoluta moralidad, título de licenciado en derecho, titularse ante
el colegio de corredores , tener libro de registro y sello para sus actuaciones y
cobrar sus honorarios conforme al arancel en vigor.

Los corredores no pueden comerciar por cuenta propia ni ser comisionistas;

tampoco ser factores o dependientes de algún comerciante, ni adquirir para sí o
parientes los efectos del negocio.

Comisionistas.- son las personas que ejercen actos de comercio comprando y

vendiendo por cuenta de una tercera persona, o sea aplicando el mandato al
comercio. El comisionista, por el servicio que desempeña, recibe un tanto
porciento llamado comisión.

Contador público.- son personas que, conocedoras de la ciencia contable en todos

sus aspectos organizan y establecen contabilidades en general; efectúan
auditorías de toda clase de cuentas y balances, fungen como consejeros en
negociaciones mercantiles; desempeñan generalmente el cargo de comisarios en
sociedades por acciones y observan un reglamento de ética profesional.

El notario.- son personas que tienen fe pública y que están reconocidas por la ley
para que, con su intervención, se efectúe algunos actos de comercio. Los notarios
autorizan escrituras y contratos en general, levantan actas sobre protesta de
títulos de crédito, los actos anteriores son registrados en un libro llamado
"Protocolo".

Agentes aduanales.- estos auxiliares sirven de intermediarios entre el comerciante

importador y exportador, actuando como gestores de operaciones aduaneras.
Debido a su amplia preparación en materia aduanal, constituye un valioso auxiliar
en operaciones de importación y exportación.

Factores.- se da el nombre de factor a la persona o personas a quién se confía la

dirección o administración de una empresa. Los factores generalmente celebran y
realizan todas las operaciones propias del comercio, obrando de conformidad con
la previa autorización de los propietarios del negocio respectivo, otorgada en
documento notarial que justifique su personalidad.

Se consideran como factores a los presidentes de sociedades, gerentes, agentes

encargados de administrar otras empresas, etcétera.

Dependientes.- son empleados subalternos que auxilian al comerciante en sus

operaciones obrando bajo su dirección o bajo la de los factores.

Se consideran como dependientes a los cajeros, auxiliares de contabilidad,

empleados de mostrador, cobradores, etcétera.
Contratos.- se da el nombre de contrato al convenio que celebran dos o más
personas para crear o transferir derechos y obligaciones.

Para que exista el contrato se requiere el mutuo consentimiento de las partes

contratantes acerca del objeto del mismo. Este consentimiento puede ser verbal o
escrito.

El contrato de arrendamiento

El contrato de arrendamiento es aquel por medio del cual uno de las partes
contratantes, llamada arrendador o propietario concede el uso temporal de un
objeto mueble o inmueble a otra persona, llamada arrendatario o inquilino, quien
se obliga a pagar por ese uso cierto precio.

Obligaciones del arrendador.- las más comunes son las siguientes:

1. Entregar el objeto mueble o inmueble con todas sus pertenencias y en

estado de servicio.
2. Conservar el objeto mueble o inmueble en ese mismo estado durante el
tiempo del arrendamiento.
3. Garantizar su uso pacífico y no estorbar esté en forma alguna.
4. Responder de los daños y perjuicios que sufran los arrendatarios por
defectos ocultos del objeto arrendado.
Obligaciones del arrendatario.-

1. Pagar puntualmente el importe de la renta.

2. Responder por los perjuicios que el objeto sufra por su negligencia.
3. No subarrendar los sin consentimiento del propietario.

No podrá arrendarse una localidad si no reúne las condiciones de higiene que

exige la ley sanitaria.

Los derechos y obligaciones enumerados se hacen constar en el contrato, y se

anota además fecha y lugar, objeto del contrato, duración del mismo (si es
voluntario, o forzoso), importe de la Renta, clase de moneda, etcétera.

Cuando el contrato es escrito, se hace por triplicado.

Se destina un ejemplar al propietario, otro al inquilino y el tercero queda en poder

de la tesorería del Distrito Federal o del Estado correspondiente.

Es común que el arrendador, para asegurarse del cumplimiento de las

obligaciones del arrendatario, exija como garantía la firma de una tercera persona
llamada fiador, quién responderá de las obligaciones del arrendatario, en caso de
incumplimiento, y el depósito de cierta cantidad de dinero que conservará el
arrendador hasta la terminación del contrato.

Recibo de renta

Se conoce con el nombre de renta el precio que paga el inquilino por el uso de un
inmueble. La renta se debe cubrir en las fechas estipuladas en el contrato,
generalmente por mensualidades adelantadas y contra un recibo firmado por el
arrendador, en modelos de recibos diseñados por la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, encuadernados y foliados.

El arrendador cubrirá impuestos sobre la renta por los ingresos por arrendamiento
y efectuará pagos provisionales cuatrimestrales a cuenta del impuesto anual en
los meses de mayo, septiembre y enero, mediante declaraciones que presentará a
la institución bancaria que prefiera.

El pago provisional será el que se determina aplicando la tarifa que a este

respecto señala la ley del impuesto sobre la renta, después de disminuir a los
ingresos por arrendamiento las deducciones autorizadas. El arrendador puede
optar por reducir en 35% de los ingresos que obtenga por concepto de
arrendamiento, en sustitución de las deducciones autorizadas por la ley. A esta
deducción se le denomina deducción ciega.

Contrato por servicio de luz

Por ser tan conocidos los usos a que se destina este servicio nos limitaremos en
estos puntos a enunciar el trámite que se sigue para llegar a suscribir el contrato.

Hecha la instalación respectiva, la persona interesada tiene que solicitar de la

oficina de control eléctrico, dependiente de la secretaría de comercio y fomento
industrial, la revisión de su instalación, previa entrega de una cuota determinada.
Si los inspectores del control eléctrico aprueban la instalación, extienden una
constancia con la que el interesado se presenta a la compañía de luz y solicita el
servicio respectivo.

La compañía de luz tiene formas especiales para solicitar el servicio, y deben

llenarse de acuerdo con el número de lámparas, voltaje, etcétera.

Posteriormente se procede a hacer por duplicado el contrato respectivo que debe

ir firmado por el interesado y por el representante de la compañía.

Los contratos de la compañía de luz pueden hacerse fijando una cantidad

determinada, de acuerdo con el número de focos, o por medidor en cuyo caso se
paga de acuerdo con la corriente eléctrica consumida.

Para garantizar el cumplimiento del contrato, debe hacerse previamente un

depósito en efectivo.

Contrato de teléfonos

El comerciante se ve en la necesidad de recurrir a este servicio. Para obtenerlo, la

persona interesada tiene que acudir a las oficinas de la compañía y llenar la
solicitud correspondiente, en la que servicio que desea.

El contrato a que da origen a esta solicitud tiene que otorgarse por escrito en dos
ejemplares.
Contrato individual de trabajo

La Ley Federal del Trabajo, define este instrumento que deben firmar el
contratante (patrón) y el contratado (trabajador), en la siguiente forma:

Contrato individual de trabajo, cualquiera que sea su forma o denominación, es

aquel por virtud del cual una persona se obliga a prestar a otra un trabajo personal
subordinado, mediante el pago de un salario.

El contrato de trabajo puede celebrarse por tiempo determinado, o por obra

determinada.
Ejemplo Contrato individual de trabajo 1
Recibos

Cuando una persona entrega dinero, mercancías o cualquier valor, ya sea en pago
de una deuda o por cualquier otro motivo, tiene derecho a exigir que se le otorgue
un documento que acredite la entrega. A esta constancia escrita se le llama
recibo.

Definición.- es un documento por medio del cual una persona manifiesta que se le
entregó una determinada cantidad de dinero, mercancías o cualquier otro valor por
el concepto que en el mismo documento se expresa.

Sus elementos.- el recibo esencialmente constan de estos datos:

1. Nombre de la persona que hace la entrega.

2. Cantidad que se recibe, expresada en número y letra.
3. Motivo o concepto de la entrega.
4. Lugar y fecha.
5. Firma del que recibe.

Ediciones ECA S.A. de C.V.

México, D.F. 7 de noviembre del 2016

Recibí de Ediciones ECA S.A. de C.V. la cantidad

de……………………………………………………..….
$900.°° (novecientos pesos °°/100 M.N.), por lo siguiente:

CONCEPTO IMPORTE
Quincena del 1ro al 15 de noviembre $900. °°

David López

Nombre y firma
Se compró un automóvil en 40000 vendido por Juan Pérez y comprado por Jesús
López se expidió recibo.

1 1 40,000. °°

40,000. °° Guadalajara Jalisco a 10 de noviembre del 2016

Juan Pérez Jesús López

Cuarenta mil pesos 00/100 M.N.

Por venta de la compra de un automóvil

automóvil

Se abono a cuenta en muebles América 5000 por varias mercancías pago Esther
Sánchez

2 2 5,000. °°

5,000. °° Guadalajara Jalisco a 10 de noviembre del 2016

Muebles América Esther Sánchez

Cinco mil pesos 00/100 M.N.

Abono a cuenta Abono a cuenta de mercancías

mercancías

Se entregó a joyería Gómez un muestrario de 3 pulseras de oro de 14 quilates por

Irma Márquez 75,000

3 3 75,000. °°

75,000. °° Guadalajara Jalisco a 10 de noviembre del 2016

Irma Márquez Joyería Gómez

Setenta y cinco mil pesos 00/100 M.N.

Por muestrario Por muestrario de 3 pulseras de oro de
de 3 pulseras de oro de 14 quilates.
14 quilates
Recibo por cuenta de tercera persona

Se dice que el recibo se ha extendido por cuenta de tercera persona, cuando el

signatario no es directamente el interesado, sino que lo hace por cuenta de una
tercera persona, cuyo nombre debe hacerse constar siempre en el documento. En
este caso se formulan los documentos llamados recibo y carta aviso.

Ejemplos:

Bueno por $ 5,000. °°

Recibí del señor Miguel Martínez por cuenta y orden de los señores J.
López y CIA, la cantidad de -------------------------------------------------------------------------
$ 5, 000. °° (Cinco mil pesos 00/ M. N.), importe del saldo de diversos servicios

prestados.

Guadalajara Jalisco noviembre 14 del 2016

Enrique Sánchez

Guadalajara Jalisco noviembre 20 del 2016

Señores J. López y CIA

Av. Veracruz 29
91700 Veracruz, Ver.

Estimados señores

El día 14 del actual hizo efectivo el recibo a cargo del señor Miguel
Martínez, de esta plaza, por la cantidad de ----------------------------------------------------
----------------------------------------------------- $ 5,000. °° (cinco mil pesos 00/ M. N.)
como saldo de su cuenta.

Deducida mi comisión y gastos, les informó que abone a su cuenta un

importe neto de---- $ 4,700. °° (Cuatro mil setecientos pesos 00/ M. N.)

Atentamente

Enrique Sánchez
Compras

El comerciante o industrial no fija en el comercio moderno el precio de venta de

sus artículos; es el mercado, la competencia los que lo regula o las autoridades.
En tal virtud teniendo que dar sus artículos a un precio de venta determinado,
interesa fundamentalmente comprar al precio más bajo posible, ya que a menor
precio de compra será mayor la utilidad.

Siempre será de gran importancia el efectuar la compra de artículos de una

manera organizada. De acuerdo con la importancia de la negociación, se
encargará la adquisición de la mercancía o materia prima a una sola persona
llamada agente de compras; o a un conjunto de personas que forman la oficina o
departamento de compras, a cuyo frente estarán personas que por los
conocimientos que tengan del mercado y métodos modernos para llevar a cabo
las operaciones relacionadas con la compra, respondan a la necesidad que tiene
la negociación de adquirir artículos de la mejor calidad y al precio más bajo
posible. Por tanto, el departamento de compras tiene por objeto principalmente:

1. Seleccionar los artículos que necesite la negociación entre los de mejor

calidad, bajo precio, tiempo de entrega, y condiciones de pago mejores.
2. Adjudicar el pedido o pedido a quienes hayan hecho las mejores ofertas.
3. Seguir el curso de la operación hasta su facturación y pago o cancelación
en su caso.

El almacén.- es el sitio donde se guardan debidamente clasificados y preservados

los artículos y listos para su venta, o la materia prima (insumos, si se trata de una
industria).

El almacén requiere para cumplir su cometido, un arreglo especial: las bodegas se

distinguen entre sí por números o letras, reservando generalmente la A para la
bodega donde se guardan los artículos más importantes o de mayor movimiento.

La distribución interior del almacén se hará por estantes de hierro u otro material a
lo largo de los muros. Cada estante estará dividido secciones numeradas
progresivamente a partir del número 1.

Cuando se trate de almacenar artículos pesados como maquinaria o mercancía

voluminosa, se depositan en el piso formando hasta donde sea posible
rectángulos de 3 por 2 metros.
Documentos que intervienen en el trámite de compras

El control de las mercancías almacenadas se hace por medio de etiquetas de

almacén, tarjeta de almacén y mayores auxiliares de almacén.

1.- La etiqueta de almacén.- debe prenderse a cada clase de artículos depositados

en las bodegas; contiene como datos esenciales:

1. Nombre del artículo.

2. Unidad de manejo para el despacho (millar, ciento, pieza, etcétera).
3. Localización (bodega, estante o casillero).
4. Existencia máxima y mínima.

Los datos de existencia máxima y mínima son de gran importancia para la

negociación.

La primera sirve para que el almacén no solicite artículos en cantidades

innecesarias que se traduzcan en una inversión improductiva, con descuido de
otras necesidades.

La segunda mínima sirve de base para que el almacenista la compare con la

existencia real y dé aviso por escrito a la gerencia, a fin de que está determine la
conveniencia de reponer o no, los artículos próximos a agotarse.

Su importancia

1. Tener diariamente a la vista el dato relativo a la existencia en especie.

2. Exigir responsabilidades a los bodegueros, puesto que sobre las etiquetas
llevan el movimiento de los artículos.
3. Poseer un medio de comprobación, en cualquier caso.

La tarjeta de almacén consta de más de estos datos, con columnas para: fecha,
entradas, salidas, existencia.

Los mayores auxiliares de almacén permiten la contabilidad ejercer el control de

los materiales almacenados, así como determinar el monto de las existencias y,
por consecuencia el costo de lo vendido y sus resultados del ejercicio.

El actual avance tecnológico ha permitido el desarrollo de programas

computarizados que controlan las existencias diarias de los inventarios, de una
manera ágil y oportuna, eliminando notablemente los tiempos utilizados en el
control manual de almacenes y sus artículos, desplazando los kardex y etiquetas
de almacén, entre otros. La información interna de los negocios se utiliza el
conocer simultáneamente, los departamentos de compras, ventas y almacenes las
existencias diarias de los productos, sin embargo, la autorización y trámites de un
pedido continuarán efectuándose normalmente en, cómo una medida preventiva al
control interno de las empresas.

2.- Requisición de almacén o aviso preventivo

El almacenista está obligado a informar al departamento de compras, o al

propietario de la negociación, cuando algún artículo se encuentra en su existencia
mínima o excepcionalmente se agote. Al efecto formula por duplicado un
documento llamado requisición de almacén o aviso preventivo, enviando el original
al gerente o departamento de compras y conservando en su archivo la copia.

Su contenido.- el documento que nos ocupa debe contener estos datos

esenciales:

1. Título del documento (requisición de almacén o aviso preventivo).

2. Número progresivo de orden.
3. Fecha de expedición.
4. Texto.
5. Columnas para localización, artículos, unidad y existencia en la cual se
indica la actual y la máxima, de la siguiente manera, 2/ 50, de acuerdo con
la etiqueta de almacén.

Su importancia.- el aviso preventivo evita que la negociación llegue a carecer de

un artículo y surgen los trastornos consiguientes, como son la pérdida de pedidos
de clientes y, en consecuencia la disminución de las utilidades de la empresa.

3.- Orden de compra.- cuando el gerente o el departamento de compra recibe el

caso o sea el aviso preventivo, procede inmediatamente a su estudio y determina
la clase y la cantidad de artículos que deben comprarse, así como la mercancía
cuya adquisición debe posponerse o cancelarse.

Posteriormente cuando el gerente es quien determina, dispone la compra de los

artículos que se necesitan, por medio de un documento llamado orden de compra,
el cual debe formularse por escrito para que el departamento respectivo tenga una
autorización formal para efectuar la compra y cubrir sus responsabilidades.

Su estructura.- la orden de compra varía mucho en su estructura, según el gusto y

necesidades de cada negociación. Algunas ni siquiera la tienen en forma impresa,
sino que en cada caso expiden una especial.

Su importancia.- la orden de compra sirve de base al departamento respectivo

para hacer la adquisición de la mercancía, y sirve también de punto de partida
para sus operaciones.
La persona u oficina encargada de efectuar la compra, tiene a su cargo:

a) Clasificar en grupos homogéneos los artículos que debe comprar: géneros,

combustibles, cereales, etcétera.
b) Solicitar listas de precios, de los proveedores. Para realizar los fines
anteriores, deben llevarse dos registros:

Registro de proveedores.- se lleva generalmente en tarjetas colocadas por orden

alfabético, una para cada comerciante, y en la que deben anotarse estos datos
esenciales: su nombre, dirección, teléfono, ramo a que se dedica y operaciones
efectuadas con él.

Registro de artículos.- se lleva por orden alfabético de artículos; se abre una

tarjeta para cada proveedor que vende el artículo y debe contener el nombre del
comerciante que lo vende, su dirección y las compras hechas por la casa.

4.- Requisición de precios

Una vez consultado los registros de artículos y de proveedores, el departamento

de compras fórmula un documento llamado requisición de precios y lo envía a los
principales proveedores, con el objeto de qué sobre el mismo documento cotizan
los precios y así poder comparar las ventajas que ofrecen en calidad, precio y
condiciones de pago.

Debe procurarse que la requisición de precios llegué a los proveedores en el

menor tiempo posible, por lo que se recomienda enviar la vía fax o recabar la
información telefónicamente.

En otras ocasiones y especialmente cuando se trata de hacer adquisiciones de

importancia, antes de enviar la requisición se acostumbra relacionarse, por medio
de cartas con los principales fabricantes del ramo y solicitarles catálogos,
muestras y bases generales sobre las que efectúan sus ventas.

5.- Recapitulación de precios

Una vez que la empresa ha recibido las cotizaciones de precios, será necesario
hacer una comparación de las mismas para determinar a cuál de los proveedores
se hace el pedido.

El departamento de compras es el encargado de hacer esta selección, para lo cual

fórmula un documento llamado recapitulación de precios, qué contiene un
resumen de las cotizaciones recibidas. No todos los artículos agrupados en esta
recapitulación deben pedirse a una misma casa. En algunas ocasiones es
necesario hacer varios pedidos, ya qué ello depende de los precios que cada
proveedor determina a sus artículos.

6.- Pedido

Es el contrato de compra y orden que se da a un proveedor para que nos remite a

las mercancías solicitadas.

Diferentes clases de pedidos.- el pedido de mercancías puede efectuarse en

diferentes formas. Las más conocidas son verbales o telefónicas, enviar fax o
internet.

Pedido verbal o telefónico

Se acostumbra hacer pedidos en esta forma en las casas de operaciones de poca

cuantía para economizar tiempo, esfuerzo y trámites. Previa consulta de los
registros de proveedores se pide el artículo por teléfono, o bien se envía un
empleado para que adquiera las mercancías en el mostrador del proveedor.

Pedido vía fax o internet

Los proveedores de una empresa no siempre radican en la misma población y por

otra parte, los artículos solicitados pueden ser tan urgentes que nos lleven a
emplear medios rápidos para solicitarlos como son el telefax o vía internet.

Confirmación de pedidos.

Los pedidos telefónicos se acostumbran confirmarlos por medio de una carta que
se envía por correo inmediatamente después. La confirmación tiene por objeto
ratificar nuestro pedido, aclarando algún dato dudoso y ampliando en su caso, las
instrucciones que se dieron.

Ejemplo:

Roberto y compañía

Palma Norte 507

06000 México D.F
Teléfono 55 - 24 - 32 - 95
México D.F diciembre 8 de 2016

CIA Industrial Veracruzana S.A.

Av. Madero 24
94300 Orizaba, Ver
Estimados señores:

Vía telefónica, solicitamos 50 latas de un kilogramo de café de grano la parroquia.

Les agradeceremos procedan, desde luego, al despacho de las mismas

condiciones de nuestra orden de fecha 28 del mes próximo pasado.

Atentamente

Roberto y Compañía

Edgardo Ramírez
Gerente general

Pedido por escrito

El pedido escrito es el más acostumbrado en el comercio, y se hace en formas

impresas adecuadas al caso, o en cartas especiales.

Un tipo de carta pedido es el siguiente:

Ramírez y Estrada

México Distrito Federal 5 de enero del 2017

Palma Norte 507

06000 México D.F
Teléfono 5524 3295

CIA Industrial de Orizaba S.A.

Morelos 38
94300 Orizaba, Ver.

Estimados señores:

Nos referimos a su cotización del 2 del actual para solicitarles nos remitan
lo siguiente:

 15 piezas género estampado número 20, todos los colores $ 2,000. °° c/u.
$ 30,000°°
 20 piezas manta número 5, $ 800.°° c/u
$ 16,000°°
Subtotal $ 46,000°°

IVA $ 7,360°°

Total $ 53,360°°

Acompañamos las muestras de las telas y les agradeceremos hacer el

envío a nuestra consignación, y flete por cobrar. El pago lo haremos como de
costumbre.
Atentamente

RAMÍREZ Y ESTRADA

Edgardo Ramírez
Gerente General
Anexos: Muestras de tela
ER
Los pedidos hechos en formas impresas son los más usados en el comercio bien
administrado, y varían según la importancia y necesidades de la negociación. En
algunas empresas se conoce este documento bajo el nombre de nota de pedido, o
simplemente pedido. Como no hay una disposición que reglamente la estructura
de este documento, su forma y distribución varían mucho; sin embargo, podemos
decir que los datos indispensables son los siguientes:
a) Nombre y dirección del comprador.
b) Fecha del pedido.
c) Número del pedido.
d) Nombre y dirección del vendedor.
e) Condiciones en que debe realizarse la operación. (por ejemplo: de pago, de
tiempo de entrega, de cancelación parcial o total, etcétera) sanciones en
caso de incumplimiento en entregas o calidades.
f) Columnas para detallar el pedido: cantidad, unidad, artículos, marcas,
precio de unidad y total.
g) Recomendaciones y observaciones especiales, en su caso.
h) Sello de la empresa y firma del gerente o encargado de compras.
i) Firma del representante de la casa vendedora.

El pedido en las condiciones que hemos visto, autorizado con la firma y sello de la
casa, se fórmula generalmente en tres o más ejemplares, que se destinan: original
al vendedor; primera copia al almacenista, para confrontar en el momento de la
recepción de los artículos; segunda copia a la oficina de contabilidad, como
comprobante.

Cancelación de orden de compra.- al gerente de una negociación se le presentan

con frecuencia el caso de tener que suspender la compra de uno o más artículos
de los ordenados al agente o departamento de compras, bien porque resuelva no
comprarlos, o porque trata de adquirir menos cantidad. En este caso será
necesario que la gerencia lo participe así al departamento de compras en una
forma escrita que recibe el nombre de cancelación de orden de compra.

La cancelación de orden de compra debe contener estos datos:

a) Número de la orden que se cancela.

b) Nombre de los artículos.
c) Cantidades parciales y totales que no deben adquirirse.
d) Razón o motivo de la cancelación.
e) Fecha y firma.

Al recibirse en el departamento de compras la cancelación se presentarán los

siguientes casos:
 1. Que no se haya girado el pedido.- en este caso, el jefe de la oficina de
compras acordará únicamente que se suspende el trámite inicial y formará
un expediente con la orden, cotizaciones, recapitulaciones, etcétera, que se
guardará en el archivo local del departamento.
2. Que se haya enviado el pedido.- este caso es más delicado, ya que el
pedido constituye un contrato de compra. Si la mercancía ya ha sido
entregada, no puede hacerse fácilmente, será necesario actuar de acuerdo
con el proveedor para cancelar el pedido.

Las cancelaciones de pedidos de compras se formulan con mucha frecuencia, por

cualquiera de estas causas:

1. Por instrucciones de la gerencia.- en estos casos ya dijimos que la gerencia

expida una cancelación de la orden de compra y el departamento procede
para cancelar el pedido.
2. Por falta de cumplimiento del vendedor en la entrega de los artículos.-
cuando transcurrido el plazo que se fijó al proveedor para la entrega de
mercancías Y ésta no se recibe, se procede la cancelación del pedido. En
este caso hay que tender una nueva orden y dirigirla al proveedor que haya
quedado en segundo término en la recapitulación de precios.
3. Por la mala calidad de la mercancía recibida o por la justar sea las
características fijadas en el pedido.- en este caso el almacén informa y se
ordena la cancelación.
4. Por diferencia entre las cantidades pedidas y las recibidas.- sí cuando
ocurre este caso no es posible hacer un ajuste conveniente, procede
también la cancelación.

El uso constante de las cancelaciones de pedido en casas de importancia ha

hecho que se creen una forma especial llamada cancelación, qué contiene
principalmente los siguientes datos:

a) Fecha en que se expide.

b) Número de la cancelación.
c) Nombre y dirección del vendedor.
d) Expresión de los motivos por los que se cancele el pedido.
e) Rayado tabular (columnas) para cantidad, unidad, artículo y valor.
f) Firma del gerente o del jefe de compras, según el caso.

Compras en el extranjero (importaciones).

Son aquellas que se efectúan con proveedores radicados en otro país, debido a
que las empresas nacionales requieren con frecuencia materias primas o
productos elaborados en el extranjero.
Su trámite.- los trámites que se siguen para su realización son semejantes a los ya
explicados; pero tienen ciertas características especiales como son:

1. Las solicitudes de precios efectúan por conducto de los representantes de

los proveedores extranjeros en México. También pueden enviarse
directamente solicitudes de precios, catálogos y muestras.
2. De conformidad con los precios se fórmula la orden respectiva. Es
frecuente que se haga uso del mismo modelo de pedido empleado para
compras en el país, o sólo diferenciarlo cambiando su numeración. Hay
negociaciones que por comprar muy frecuentemente en los Estados Unidos
(United States) anteponen a la numeración las letras US ejemplo: Pedido
US 348.
3. Simultáneamente a la formulación del pedido, se debe situar dinero o abrir
una carta de crédito en alguna institución bancaria a fin de que el proveedor
reciba su dinero contra factura y documentación de embarque.
4. El estado mexicano protege a la industria nacional prohibiendo la
importación de artículos manufacturados fuera del país, similares a los
producidos dentro de él, de tal manera que se requiere permiso de la
secretaría de comercio y fomento Industrial para la introducción de materias
primas o productos hechos en el extranjero. Por tanto, antes de la
expedición del pedido, se fórmula la solicitud a la importación. Si el artículo
no está en la lista de los prohibidos; se concede el permiso, qué es limitado
de 3 a 6 meses. Si dentro de ese período no ha sido entregada la
mercancía, se requiere el refrendo del permiso que sigue el trámite
semejante.
Ventas

Las ventas de materia prima y productos manufacturados, representa una de las

operaciones más importantes para el comerciante o Industrial, en virtud de que
constituye la fuente principal de sus utilidades.

Por esta razón, las negociaciones dedican una gran atención a las ventas,
creando, si las posibilidades lo permiten, un departamento especial que tiene por
objeto promover la venta de los artículos en las mejores condiciones para la
empresa y atender todas las operaciones que se deriven de la venta. En
consecuencia debe ser objeto de un cuidadoso estudio de nombramiento de la
persona encargada del departamento de ventas y debe procurarse que reúna,
entre otras estas condiciones:

a) Conocimiento amplio del mercado en donde se va a operar.

b) Conocimiento del ramo que es objeto del negocio.
c) Conocimiento de los mejores métodos de venta y de los procedimientos de
trabajo.

El departamento a qué nos referimos efectúa la venta de los productos de una

negociación teniendo como base estos precios:

Precio de compra - es el valor de adquisición del artículo que se compra.

Precio de costo - es el valor de adquisición más todos los gastos ocasionados por
la compra hasta que el artículo ha sido puesto en el almacén.

Precio de venta - es el que se señala al cliente que adquiere el artículo, se fija

tomando como base el precio de costo más el porcentaje de utilidad.
Propaganda

En el comercio moderno, no importa fundamentalmente los directivos de una

empresa vender sus artículos al más alto precio, ya que éste queda sujeto al que
prive en el mercado; sino que, principalmente, procuran dar salida a su mercancía
en cantidades cada vez mayores, pues lógicamente en esta forma su utilidad
aumentará.

En las empresas bien organizadas, existe una sección de propaganda que

depende directamente del departamento de ventas y que tiene como finalidad dar
a conocer la mercancía, llevando a la mente de los consumidores, la idea de
adquirir determinado producto.

Por su importancia, la propaganda debe confiarse a personas que reúnan cuando

menos estas condiciones:

a) El conocimiento de la técnica de publicidad en todas sus formas.

b) El conocimiento del mercado en que va a operar.
c) El conocimiento amplio de los artículos que vende la empresa, base sobre
la que descansa el mayor número de operaciones de la negociación.

El estudio de la propaganda puede afectar estos dos aspectos:

a) Forma de realizar la propaganda, directa (la que se dirige a los clientes).

b) Forma de realizar la propaganda indirecta (la que se dirige al público en
general).

Propaganda directa

Correspondencia dirigida a los clientes

Toda negociación tiene regularmente una clientela fija. A las personas que de un
modo sistemáticamente no se envían sus pedidos, las conocemos con el nombre
de clientes activo, hay otra clase de clientes que se conocen con el nombre de
clientes probables o prospectos, y son aquellos que han comprado
accidentalmente, o que en ocasiones se han interesado en la calidad o el precio
de determinados productos, sin llegar a adquirirlos, o bien aquellas personas o
empresas que por emplear los productos que la negociación vende, pueden
considerarse clientes probables para los fines de la propaganda directa, se abre a
cada cliente una tarjeta en la que figura:

a) Nombre.
b) Dirección.
c) Teléfono.
 d) Ramo a que se dedica.
e) Operaciones realizadas con él.
f) Forma de operar (manera en que nos va a pagar).

Las tarjetas que forman el registro de clientes, se archivan alfabéticamente,

colocando en un gabinete las que corresponden a clientes activos, y en otro, las
que se refieren a clientes probables o prospectos.

Algunas negociaciones hacen una clasificación mayor del registro, y lo subdividen

por ramos, ferretería, cristalería, ropa, etcétera, esto tiene por objeto que se
envían las cartas o circulares, solamente a los clientes que pueden tener interés
en ellas.

Difiere la forma en que se debe tratar a los clientes activos que los clientes
probables o prospectos. Por el número de operaciones anotadas en cada tarjeta,
podemos conocer el nombre de los clientes cuyos pedidos han sufrido un
descenso o se ha suspendido. En este caso, procede enviarles una carta que
contenga los siguientes puntos:

a) Extrañeza que nos causa la suspensión o disminución de sus pedidos.

b) Pregunta acerca de la razón que lo ha motivado.
c) Suposición de ser nosotros los que por alguna causa involuntaria, no lo
hayamos dejado satisfecho.
d) Estímulo para que siga comprando en nuestra empresa.
e) Confianza en que nos seguirá prefiriendo en el futuro.

Los controles manuales indicados anteriormente, al transcurrir el tiempo han

dejado de ser prácticos pues el desarrollo tecnológico ha creado varios programas
de control que auxiliados por una computadora nos permiten llevar un historial
completo de cada cliente, identificando rápidamente el número de operaciones
efectuadas durante varios años, las condiciones de venta de cada operación, su
forma de pago, las personas responsables a quién va dirigido y otras
características importantes necesarias para conocer a un cliente.

Esto no significa que el contenido de un sistema manual no funcione; ya que al

compararlo con un sistema mecanizado, ambos contienen los mismos elementos
básicos de control y el funcionamiento inicia de los mismos principios, las
diferencias principales radican en disminuciones de tiempo, espacio y de personal,
en informaciones más oportunas, las mejores formas de presentación, en
elaboración de estadísticas inmediatas y en diversos formatos.

La propaganda que se dirige a los clientes probables o prospectos, tiene la

finalidad de convertirlos en clientes activos.
Generalmente se les envían circulares, catálogos, muestras, listas de precios y, en
casos especiales, correspondencia directa.

Cuando se ha obtenido éxito con un cliente probable o prospecto, se le convierte

en activo y se hace el traspaso de su tarjeta de un gabinete a otro.

Propaganda indirecta

El anuncio, es la mejor forma de propaganda indirecta dirigida al público en

general, se hace por diversos medios. Se exponen los más usados:

a) Periódico.
b) Murales espectaculares.
c) Revista.
d) Radio y televisión.
e) Volantes.
f) Internet.

La forma de presentar el anuncio es tan amplia, como la imaginación del individuo

pueda concebirla. Sin embargo, el anuncio se sujeta siempre a los principios que
rigen la técnica de la publicidad moderna:

a) Atraer la atención del público.

b) Despertar y fijar su interés.
c) Promover el deseo de adquirir los artículos anunciados.
d) Facilitar la compra de las mercancías propuestas.

Las ventas se clasifican en muy diversas formas; pero la que es generalmente

aceptada comprende:

a) La forma en que se realiza la venta.

b) La forma de pago.
c) El monto de la operación.
d) El impuesto que causa.

Atendiendo a la forma en que se realizan las ventas se subdividen en:

1. Ventas directas.
2. Ventas indirectas.

Las ventas directas son aquellas que se efectúan sin intermediarios, entre el
comprador y el vendedor. La venta directa clásica es la que se hace en el
mostrador de algunas negociaciones mercantiles, y su control, que generalmente
se halla a cargo de la sección de menudeo, se realiza mediante las llamadas notas
de mostrador o mediante el uso de caja registradora, cuyas indiscutibles ventajas
de control hacen que sean tan aceptadas en las principales casas comerciales.

Las ventas indirectas son las que se realizan con intervención de algún auxiliar del
comercio como son agentes de plaza, agentes viajeros, etcétera.

Los agentes de plaza son empleados de la empresa que actúan en la misma

ciudad, y cuya misión consiste en ofrecer los artículos a los consumidores, fuera
de la empresa.

Al agente de plaza generalmente se le retribuye con un tanto por ciento sobre las
ventas que se realizan con su intervención.

Los agentes viajeros son imprescindibles en toda negociación de importancia: Son

los encargados de vender los artículos en otras plazas, y así la empresa amplía el
campo de sus operaciones, prestigia su nombre y lleva a la mente del consumidor
las ventajas que se le ofrecen.

La misión del agente viajero es de gran importancia. Su función principal es la de

viajar y hacer visitas conforme al itinerario que se le fijé, y vender los artículos.

Suele también encargarse de hacer publicidad, de cobrar, de informar sobre las

condiciones del mercado en la plaza en que se opere y de facilitar toda clase de
informes con respecto a la negociación misma y a los artículos que vende.

Los agentes viajeros perciben generalmente sueldo y comisión sobre las ventas
que realizan y, en algunas ocasiones, las empresas cuya representación llevan,
les entregan, además, una cantidad mensual para sus gastos (viáticos).

Atendiendo la forma de pago, las ventas se subdividen así:

1. Contado.
2. Contado comercial.
3. Ventas a plazo.

La venta al contado es aquella cuyo importe queda cubierto inmediatamente

después de realizada la operación, es decir, cuando la entrega de la mercancía es
simultánea al pago.

La venta al contado comercial es aquella que se cubre dentro de los 30 días

siguientes a la fecha de la operación, (actualmente existe la tendencia a
considerar dentro de esta clasificación de contado comercial aun las ventas a 60 y
90 días).
Las ventas a plazo son aquellas en que el importe se cubre plazo mayor al
considerado como de contado comercial. El importe de esta clase de venta puede
cubrirse en una sola exhibición o en parcialidades. Esta última forma es muy
usada en la actualidad y se conoce bajo el nombre de ventas en abonos.

Atendiendo al monto de la operación, las ventas se dividen del siguiente modo:

1. Mayoreo.
2. Menudeo.

La venta de mayoreo al por mayor es aquella en que en un solo acto se venden

una cantidad de artículos a un cliente por un valor de consideración para la
empresa.

La venta de menudeo o al por menor es aquella que se realiza generalmente en el

mostrador a un cliente que adquiere uno o varios artículos por valor de poca
consideración, de acuerdo con las características de la empresa.

Atendiendo al impuesto que causa.- el impuesto al valor agregado establece

diferencias entre las mercancías que se venden para considerar 4 grupos, que
deben separarse en la contabilidad del comerciante. La ley clasifica para este
efecto así:

1. Ventas exentas.
2. Ventas con tasa del 0%.
3. Ventas gravadas al 10%.
4. Ventas gravadas al 16%.

Recepción y revisión de pedidos.- diariamente, al recibirse los pedidos, se

someten a una revisión cuidadosa y se les clasifica antes de surtir los. La
clasificación más elemental:

a) Pedidos a base de contado

b) Pedidos a base de crédito.

Pedidos a base de contado.- hemos dicho que son aquellos cuyo importe queda
cubierto inmediatamente después de realizada la operación. Por lo tanto, Tan
pronto cómo se reciben, se ordena que sean surtidos, aún cuando provengan de
personas desconocidas, ya que el pago de la mercancía es simultáneo a su
entrega.

Pedidos a base de crédito.- el departamento de crédito y cobranza clasifica:

a) Pedidos de clientes que nos merecen confianza ilimitada.

 b) Pedidos de clientes o personas que disfrutan en la empresa de un crédito
limitado.
c) Pedidos hechos por personas o negociaciones totalmente desconocidos por
la empresa.

Los pedidos de clientes que nos merecen confianza ilimitada, no ofrece ningún
problema y se acuerda que sean despachados inmediatamente.

Los pedidos por clientes o personas que disfrutan de un crédito limitado,

previamente son examinados para verificar si el pedido está dentro del crédito
concedido a la empresa que lo hace. En caso afirmativo, se manda a los
almacenes para su total despacho; en caso contrario, se ordena que sea surtido
sólo por la cantidad limitada de crédito, y se da una excusa prudente al cliente por
no remitir la totalidad del pedido.

Los pedidos hechos por personas o negociaciones totalmente desconocidas para

la empresa, se someten a investigación para obtener una serie de informaciones
tendientes a definir si debe autorizarse el despacho de los artículos o no, pues no
ha de olvidarse que esta clase de venta se realiza dentro de la base de una
garantía absoluta para los intereses de la empresa.

Despacho del pedido.- autorizado el pedido parcial o totalmente, el departamento

de ventas gira las órdenes correspondientes al almacén para el despacho de los
artículos, siguiendo cualquiera de estos dos procedimientos:

a) Expidiendo un volante o documento llamado orden de despacho.

b) Turnando el pedido del cliente.

En el primer caso, el departamento de ventas a crédito expide el documento

llamado orden de despacho que generalmente contiene los datos que aparecen en
el modelo 26 del apéndice.

En el segundo caso el departamento de ventas, verifica en el pedido original del

cliente, los artículos que deban ser despachados, de acuerdo con la explicación
nada, anotando al margen cualquier indicación complementaria como clase y
forma de empaque, vía por la cual debe remitirse, etcétera, requisitado así el
pedido original del cliente, el departamento de ventas la paz al almacén para que
sea surtido.

Empaque y remisión del pedido.- despachado los artículos por el almacén este los
concentrará en el departamento o sección de embarque, a fin de que sean
arreglados convenientemente para su entrega. A tal efecto se tomará en cuenta.-

a) Si el cliente radiquen población distinta.

 b) Si el cliente radica en la misma población.

Si el cliente radiquen población distinta.

1. Si procede al empaque de las mercancías sujetándose a las condiciones

estipuladas por el cliente en el propio pedido.
2. Se marcan los bultos con el nombre y dirección del cliente, o con iniciales o
claves especialmente registradas lo cual debe hacerse con sumo cuidado a
fin de no cometer errores que puedan evitar, retardar o entorpecer la
entrega del pedido.
3. Se despachan por ferrocarril; por correo, usando el servicio de bultos
postales certificados o mensajería; o por carretera utilizando el servicio de
paquetería de la compañía transportadora que designe el cliente. En
algunos casos la remesa de mercancía se hace por exprés aéreo.

Tanto el servicio postal mexicano, como las compañías transportadoras aéreas y

terrestres extienden, contra la entrega de la mercancía, un comprobante que es
entregado al remitente.

Los documentos que amparan la remisión del pedido, se envían al Cliente por la
vía postal, acompañados Generalmente de una carta o forma impresa en la que se
comunique el despacho del pedido.

Si el cliente radica en la misma población.

1. Se remite el pedido al domicilio del cliente.

2. Se acompaña un documento llamado nota de remisión que se hace
generalmente por duplicado contra la entrega de la mercancía, el cliente
firma el original de la nota de remisión y se queda con el duplicado.

La nota de remisión es de gran importancia para la empresa vendedora, ya que

sin ella no podría justificar la entrega de la mercancía, entrega que ha de servir de
base para el cobro de los artículos vendidos.

La nota de remisión es en cambio de poco valor para el cliente, pues le sirve para
checar las mercancías que recibe, y en todo caso, para hacer anotaciones en
algún control.

La nota de remisión debe contener estos datos esenciales.-

a) Número.
b) Fecha.
c) Nombre del comprador.
d) Dirección.
 e) Detalle de la mercancía que se remite.

Dentro de la oficina o departamento de ventas hay una sección llamada

facturación, dónde se concentran, el original del pedido y los duplicados de todos
los comprobantes de la venta y en donde después de revisar y comprobar todos
los documentos se procede a extender la factura.
Factura

Es el documento detallado y valorado qué sirve al comprador para justificar que ha

pagado a entera satisfacción el importe de la compra.

Las disposiciones fiscales obligan al comerciante a extender facturas en caso de

ventas que, efectuadas en un solo acto lleguen o excedan de $ 65. °° siempre que
le sean solicitadas por el cliente.

El comprador tiene derecho a exigir su factura cuando está deba extenderse y

dará aviso a la administración fiscal local recaudadora que corresponda, en caso
de que el comerciante se niegue a extenderla.

Las facturas se extienden en forma impresa con las copias que sean necesarias si
una copia quedará en poder del vendedor, encuadernada y progresivamente
foliada. Si un particular realiza alguna operación eventual deberá extender factura,
en donde cobrará al comprador el importe del impuesto al valor agregado
correspondiente y formulará una declaración para hacer el enteró del impuesto a
la Secretaría de Hacienda.

Es obligación del comerciante hacer constar en sus facturas, que está inscrito en
el registro federal de contribuyentes; deberá imprimir en el cuerpo de la factura el
número y cédula de identificación fiscal.

Como las facturas no se firman de recibido sino hasta el momento en que se cubre
el importe de las mismas generalmente los cobradores están autorizados para
firmar el nombre del propietario o del gerente de la negociación.

Los modelos de las facturas, obligatoriamente hechos en formas impresas, no

varían sustancialmente. Cambia si acaso, la distribución de los membretes o de
los datos que deben figurar en las facturas, pero el espacio destinado a la
descripción de la mercancía vendida, contiene por lo general la misma distribución
en todos los casos. Para obvio de trámites, se puede optar por expedir factura
remisión cuya forma comprende todos los datos de la nota de remisión y de la
factura.

Endosó de la factura.- cuando no se trata de mercancías de consumo, es muy

frecuente transferir determinados artículos como muebles, automóviles, equipos,
etcétera, mediante el endoso de la factura correspondiente. Para legalizar la
operación, el dueño de los artículos debe de usar la factura al nuevo propietario,
anotar en la misma un párrafo que generalmente se redacta así:
Endosó en propiedad a favor del señor Manuel López Sánchez los derechos de la
factura de un refrigerador en el estado en que se encuentra por……………………
$ 15,000.°° (quince mil pesos °°/100 M.N.)

Guadalajara Jalisco mayo 8 de 2017

Juan Pérez

Como este endoso es realmente una operación de compraventa causa el

impuesto al valor agregado deberá pagarse al 16% o 20% si es accidental.

Factura que incluye gastos.- generalmente todos los gastos de empaque, acarreo
y flete de la mercancía son por cuenta del comprador.

Estos gastos se originan siempre que la mercancía debe ser remitida a ciudades
distintas de aquellas en donde reside el vendedor. Cuando esté cubre los gastos
enunciados por cuenta de su cliente, los hace figurar en la factura, del modo
siguiente:

1. Se hace la descripción de la mercancía vendida y del importe total de la

misma, conforme al procedimiento indicado anteriormente.
2. Se anotan enseguida global o pormenorizadamente, los gastos de
empaque, acarreo, flete y otros similares que hayan sido hechos por cuenta
del comprador. Por esos gastos se halla una retención del IVA y del ISR por
el 4% sobre cada uno de ellos.

Otras disposiciones con relación a la factura.- las facturas se extienden en varios

ejemplares que se utilizan para llevar un control por cliente.

Uno obligatorio para fines fiscales y para notificar ventas a crédito. Algunas
empresas obtienen copias de este documento para su uso interior, con los
siguientes fines.

1. Para dejar una de las copias en poder del cliente, cuando esté reclama la
factura para revisarla antes de autorizar el pago.
2. Para obsequiar la solicitud del comprador que como en el caso de las
oficinas de gobierno solicita que la factura se extienda por duplicado,
triplicado, cuadruplicado o más.
Sistemas de cobro

Sistema operativo que se inicia a la entrega de la mercancía y extendida la factura

correspondiente; el vendedor o el cobrador debe proceder al cobro. Esta
operación se conoce comúnmente con el nombre de cobros, y está sujeta en toda
negociación organizada a un sistema conforme al cual se rige para mayor eficacia
en su desarrollo y resultado.

Procedimiento de cobro

El cobro puede ser hecho en el mismo momento de la entrega, si la venta se

concertó al contado, o con posterioridad a la misma, si la operación se efectúa
crédito.

Cobró en ventas al contado

a) Cuando el reside en la misma plaza, se remitirá la factura junto con la

mercancía, por conducto del servicio de entrega o de reparto del negocio; la
factura debe ser pagada al hacer entrega de la mercancía.
b) Cuando el cliente recibe en distinta plaza, se remitirá la mercancía haciendo
uso del servicio postal llamado reembolso, del servicio de exprés
denominado C.A.E. cóbrese al entregar, en camiones, en servicio de
paquetería y avión, se le conoce como C.O.D.

Cobró en ventas a crédito

a) Cuando el cliente es local se incorpora los documentos al control de

documentos al cobro, para que este servicio los haga efectivos a su
vencimiento.
b) Cuando el cliente residen distinta población, se tramitará el cobro de la
factura por cualquiera de estos medios;
1. Banco.
2. Agente viajero.
3. Por correspondencia.

Procedimiento de cobro por el sistema postal de reembolso.- al utilizar este

servicio, la empresa vendedora debe adherir a la pieza o paquete una etiqueta con
estos datos:

1. Fecha.
2. Nombre y domicilio del remitente.
3. Descripción de la pieza, peso, valor y contenido de la misma.
4. Nombre, domicilio, y lugar de residencia del destinatario.
Procedimiento.- el correo al recibir el paquete entrega una guía de depósito al
remitente y comunica el destinatario, por medio de una tarjeta especial que
describe la mercancía, qué puede recogerlo mediante la entrega de su importe. El
correo, una vez recibido el valor del reembolso, expedirá un giro que envía al
remitente.

Cuando el destinatario no hace el pago, el correo devuelve el paquete postal al

remitente, adicionando le una comisión por el servicio.

Procedimiento de cobro por el servicio de Exprés C.A.E.- al utilizar este servicio, la

empresa vendedora debe llenar una orden de remisión que proporcione el exprés,
con los siguientes datos:

1. Fecha.
2. Artículo.
3. Contenido del paquete que remite.
4. Valor y peso del mismo.
5. Nombre y domicilio del remitente.
6. Nombre y domicilio del destinatario.
7. Lugar de destino.
8. Indicación del servicio, si es con flete pagado, o por cobrar.

La empresa vendedora envía la factura por conducto del mismo exprés en un

sobre especial que esté proporciona, y que contiene los datos siguientes:

1. Nombre y domicilio del remitente.

2. Nombre y domicilio del destinatario.
3. Fecha de embarque.
4. Indicación del servicio C.A.E.
5. Importe de la factura contenida en el sobre.
6. Instrucciones del remitente, si las hay.

La oficina del expreso informar al destinatario para que pase a recoger el paquete
y cura su importe.

Si las mercancías no son pagadas o reclamadas por el destinatario, el exprés las

devuelve a su lugar de origen para que sean entregadas al remitente, cobrándole
una comisión llamada " por falso cobro".

El servicio C.A.E. No tiene limitación en cuanto a la dimensión de los paquetes y

peso de los mismos, que si existe cuando se emplea el servicio de reembolso.

Para el mismo servicio por camión de carga, paquetería y avión, el procedimiento

es similar y se le denomina C.O.D.
Procedimiento de cobro por medios de control de documentos al cobro.- los
documentos al cobro quedan generalmente bajo la custodia del encargado de la
negociación; cuando no existe departamento de crédito y cobros. El encargado los
maneja de este modo:

Clasifica los documentos de vencimiento (año, mes y día) en estas condiciones, el

encargado, al iniciar sus labores, toma con facilidad los documentos y deben
cobrarse ese día y fórmula por duplicado la relación de documentos al cobro.
Guarda el duplicado, y entrega al cobrador el original de esta relación, junto con
los documentos que amparan. Posteriormente, el cobrador anota en la columna de
observaciones, el resultado de sus gestiones.

La relación de documentos al cobro, debe llevar las firmas del encargado de

cobros y del cobrador.

Diariamente, el cobrador entrega el encargado de cobros el importe de los

documentos que le fueron liquidados, así como los que no pudieron hacerse
efectivos.

La relación de documentos al cobro tiene aplicación en aquellas negociaciones de

importancia que tengan gran cantidad de cobro se emplaza y tienen, entre otras,
las siguientes ventajas:

Evita dificultades entre el encargado de cobros y el cobrador.

Facilita la rendición diaria de cuentas.

Permite tener un control interno de cobros.

Procedimientos de cobro en plaza distinta.

Cobró por medio de un banco.- los bancos de depósito se encargan también de

hacer cobros por cuenta de otras personas. Estos bancos tienen establecidas
sucursales o corresponsalías en las principales ciudades de la república Y sólo
aceptan recargos de cobrar para los lugares en donde tienen algún representante.

Cuando se emplean los servicios de estos bancos para requerir el pago de una
cuenta, se procede así:

Se escribe una carta dirigida al banco en la que se hace una relación detallada de
los documentos cuyo cobro se le encomienda y se le dan también instrucciones al
respecto.
Se remite las cartas al departamento de cobranza del banco, adjudicando la
factura o documento de cuyo cobro debe encargarse la institución debidamente
endosado.

El banco rinde cuenta de sus gestiones remitiendo al comerciante el importe neto

del cobro; es decir, qué deduce una comisión por cobranza.

En caso de no hacer efectivo el documento, informa al comerciante de las razones

aducidas por el cliente, y devuelve los documentos. El cliente sólo podrá recoger
la mercancía sujeta de esta operación mediante la documentación que ampara el
embarque por lo que constituye una garantía para el vendedor.

Cobró por medio de agente viajero.- los comerciantes se acostumbran, en algunos

casos, efectuar sus cobros valiéndose de sus agentes viajeros.

En estos casos, el procedimiento que debe seguirse es el siguiente:

Se le entregan al agente, con una relación, las facturas o documentos cuyo cobro
se le encomienda, en Las plazas comprendidas dentro de su ruta. Se le
comunican instrucciones precisas sobre todo para el caso de que el deudor se
niegue a pagar. En ocasiones se le extiende una carta poder con objeto de
facilitarle su encargo.

El agente viajero rinde informe a la empresa que representa, de los cobros que se
le encomiendan, antes de salir de cada una de las plazas de su recorrido; envía el
importe de los documentos cobrados y devuelve los que no pudo hacer efectivos.
Se recomienda que lo deposite en la cuenta bancaria de la empresa.

La empresa vendedora abona generalmente a los agentes viajeros una comisión

especial por estos servicios, con objeto de estimularlos En esta actividad, que no
es precisamente la ordinaria de su trabajo.

Cobró por medio de correspondencia directa.- se llama correspondencia directa a

la que se establece entre el comerciante y su cliente.

Este es uno de los medios más usuales para solicitar el pago de un documento, y
el procedimiento que se sigue en estos casos, es el siguiente:

a) Se solicita al cliente el pago de su cuenta, escribiéndole una carta amable y

discreta, por primera vez, que puede redactarse en los términos siguientes:
Estimado Señor Gómez:

En su grata del 21 del actual nos comunica usted haber recibido de

conformidad las mercancías solicitadas en su pedido.

Seguramente por un error involuntario no nos ha enviado el importe de

nuestras facturas 8258 por valor de…………………………………………………….
$ 12,500 °° (doce mil quinientos pesos °°/100 M.N.).

Mucho le agradeceremos su pronta atención a este asunto.

Si el cliente no contesta la primera carta, la casa vendedora insistirá en el cobro,

empleando al efecto una forma menos amable.

Estimado Señor Gómez:

Mucho nos extraña no haber recibido contestación hasta esta fecha, a la

solicitud de pago de nuestra factura 8258.

En virtud de que es la primera ocasión que usted sufre retraso en el

cumplimiento de sus compromisos, hemos decidido enviarle este segundo
recordatorio antes de encargar el asunto a nuestro departamento legal.

De persistir el cliente en su morosidad la empresa vendedora debe escribirle en

términos culminatorios como los siguientes:
Estimado Señor Gómez:

En virtud de que no hemos obtenido respuesta a nuestras solicitudes

anteriores, le informamos que nuestro departamento legal tiene instrucciones de
proceder al cobro de la cuenta que tiene usted pendiente con esta empresa.
Situaciones o remesas de fondos

Instituciones que prestan el servicio de situación de fondos a otras plazas,

mediante el cobro de una cantidad, de acuerdo con el importe que se envía y la
distancia de la plaza de destino:

1. Correo.
2. Telégrafo.
3. Bancos.

Depósitos directos.

a) En cuenta de cheques.

Este procedimiento se efectúa exclusivamente en las instituciones bancarias para

situar fondos dentro de la misma ciudad en diferentes poblaciones o países.

Se utiliza frecuentemente para pagar bienes o servicios mediante una forma

impresa denominada ficha de depósito cuyo importe ser abonado a una cuenta de
cheques.

b) Órdenes de pago.

Servicio bancario utilizado para cubrir adeudos entre comprador y vendedor. Se

llena un formato especial que proporciona el banco el que se encarga de enviar el
dinero a una sucursal de la misma institución pero en diferente plaza del interior
del país, o en el extranjero.

Por giro.

a) Postal.

Este servicio es el más usado en la práctica en virtud de que el correo se extiende

a toda la república.

1. Se llena en el correo, ventanilla de giros, una solicitud con datos del

remitente, destinatario, cantidad que se envía, etc.
2. Se entrega esta solicitud y el dinero a la gente del correo y éste entrega al
solicitante el giro postal.
3. El remitente envía el destinatario el giro en una carta explicativa.

b) Bancario.

Los bancos sólo venden giros contra poblaciones del país o del extranjero en
donde tengan sucursales o corresponsalías.
 1. Los trámites son parecidos a los del giro postal, pero se realizan en un
banco.

c) Telegráfico.

Este servicio se utiliza para remitir fondos que se desea lleguen con la brevedad
posible a los lugares en donde haya oficinas telegráficas.

1. Se llena una solicitud con los datos del remitente y el destinatario, y

cantidad que se envía; en un lugar específico, y en 5 palabras se expone el
motivo del envío.
2. Se entrega al empleado del telégrafo la solicitud con el dinero que se va a
enviar.
3. El telégrafo, por telegramas, comunica a su oficina de destino que pague la
cantidad que se indica, al beneficiario, y a este que pase a cobrar.

d) Transferencia de fondos.

Es el procedimiento más moderno de situación de fondos de una plaza a otra

usando el internet como medio de situación.

Nota:

a) Se paga una comisión por el servicio.

b) El destinatario, para cobrar debe identificarse previamente.
Títulos de crédito

Letra de cambio.

Definición.- documento por medio del cual una persona llamada girador, ordena a
otra llamada girado, para determinar la cantidad de dinero a una tercera llamada
beneficiario.

Personas que intervienen.-

Girador o librador.- persona que suscribe u ordena el pago.

Girado o librado.- persona que acepta pagar el documento a su vencimiento.

Beneficiario o tenedor.- persona favor de quien se expresa el documento.

Épocas de pago

A la vista.- significa que el girado o pagador debe cubrir el importe cuando la letra
le sea presentada por el beneficiario.

A cierto tiempo vista.- significa que el girado o pagador debe cubrir el importe de la
letra tantos días después de la fecha en que le haya sido presentada para su
aceptación. Este caso es el único en el que la Aceptación es indispensable por
parte del girado, para poder comenzar a contar los días para el pago.

A cierto tiempo fecha.- significa que el documento debe ser pagado tantos días
después de la fecha de expedición del mismo.

A plazo fijo.- significa que la letra debe pagarse Precisamente en el día que en la
misma se indica.

Nota

Cuando se omite la época de pago, se presume que es a la vista.

Conceptos por los que se expide

Valor en efectivo.- significa que el girador recibió del beneficiario el importe de la

letra en efectivo y a entera satisfacción.

Valor en mercancías.- significa que el girador recibió del beneficiario mercancías

por el importe de la letra expedida.

Valor entendido o recibido.- significa que entre girador y girado existe un convenio
previo.
Nota

Él no anotar el concepto en la letra de cambio no le hace perder validez legal.

Aceptación

Consiste en que antes del vencimiento, el girado anoté sobre la letra la expresión
aceptó y firme, con lo que se compromete a pagar la a su vencimiento. Las letras
a la vista, a cierto tiempo fecha, o a plazo fijo no requieren de la aceptación.

Aval

El beneficiario de una letra puede no tener confianza suficiente en el girado y

exigir la firma de otra persona que garantiza el pago.

Quién firme por aval se compromete a pagar en el caso de no hacerlo el girado.

Avalista

Persona que se compromete a pagar la letra en caso de no hacerlo el girado.

Avalado

Persona a cuyo favor se extiende el aval.

Endoso

El endoso es el acto de transmitir los derechos del documento a otra persona.

a) Endosante: Persona que transmite los derechos.

b) Endosatario: Persona a cuyo favor se otorga el endoso.

Endosó en propiedad.- se transmiten totalmente los derechos del documento.

Endosó en procuración o al cobro.- solamente se autoriza la persona a quien se

endosa el documento, a gestionar el cobro del mismo por cuenta del endosante.

Endosó en garantía.- es la forma de asegurar a un tercero el cumplimiento de

determinado compromiso contraído con él.

Protesto.- acto por el cual, la autoridad correspondiente da fe que el obligado dejó

de aceptar, o pagar el documento, no obstante que se le presente oportunamente.

El protestó por falta de pago, debe levantarse dentro de los dos días hábiles que
sigan al vencimiento, con la intervención de:

1. Notario público.
2. Corredor o.
 3. La autoridad Federal o municipal.

El cobro de una letra protestada se hace:

Por juicio ejecutivo mercantil.- consiste en que, sin mediar averiguación o

sentencia previa, la autoridad puede embargar los bienes del acusado en cantidad
suficiente para cubrir el importe original del documento protestado, y todos los
gastos originados por tal causa.

Pagaré simple

Titulo de crédito que encierra la promesa de cubrir a una persona o a su orden

cierta cantidad de dinero, en la fecha, que en el mismo documento se especifica.

Personas que intervienen:

Suscriptor.- persona que se compromete a pagar en las condiciones que aparecen

en el documento.

Beneficiario.- persona a favor de quien se expide el documento para cobrarlo en

su vencimiento.

Usos:

a) En operaciones de compra-venta, concertadas a crédito.

b) En operaciones de préstamos de dinero en efectivo, para fines
mercantiles.

Impuesto que causa:

Cuando el beneficiario sea persona física deberá de cubrir un impuesto: el

señalado por la ley del impuesto sobre la renta en el capítulo correspondiente a los
demás ingresos que obtengan las personas físicas, acumulando los intereses que
devenguen el pagare a su declaración. Si el pagare tiene como origen una
operación de compra-venta debidamente amparada por la factura respectiva,
queda exento del impuesto sobre la renta.

Pagare mancomunado o solidario.

Defiere del pagare simple en que son varios los suscriptores. Estos contraen la
obligación mancomunada (cuando cada uno de los suscriptores se obliga
únicamente por una parte) o solidaria (cuando cada uno se obliga hasta por el total
del documento) a efectuar el pago incondicional en la época precisa de su
vencimiento.

El pagare solidario se usa generalmente en los siguientes casos:

 1. Cuando varias personas se asocian para obtener un préstamo del cual se
hacen responsable individual y conjuntamente.
2. Cuando se traten de préstamos bancarios.

Este pagare causa el impuesto sobre la renta en los mismos términos del pagare
simple.

Otras disposiciones: el pagare como titulo de crédito es susceptible al aval, al

endoso y al protesto.
Cheque.

Titulo de crédito por el cual una persona puede retirar fondos de una institución de
crédito en la que previamente hizo depositar en cuenta de cheques.

Personas que intervienen.

a) Librador o girador: persona que ordena el pago a la institución de

crédito.
b) Librado o girado: institución de crédito (banco) que paga el
cheque.
c) Tenedor o beneficiario: persona que cobra el documento.

Tipos de cheques:

a) Al portador: puede cobrarlo cualquier persona, no necesita

identificación previa, se expide generalmente por cantidades
pequeñas.
b) Nominativo: en el cheque aparece el nombre de la persona
física o moral que debe cobrarlo, para cobrarse requiere
identificación.

El cheque será siempre pagadero a la vista por ser el cheque un titulo de crédito,
es susceptible de endoso, protesto, etc.

Para tener derecho al protesto los cheques deberán presentarse para su pago:

1. Dentro de los 15 días naturales que sigan al de su expedición si han de ser

pagados dentro de la misma plaza.
2. Dentro de un mes si deben ser cobrados en plaza distinta pero dentro de la
Republica.
3. Dentro de tres meses si son expedidos en el extranjero y pagaderos dentro
del territorio nacional o viceversa.

Si un cheque se presenta después de estos plazos, y el banco tiene fondos del

cuentahabiente, deberá pagarlo.

Cheque certificado.

Es aquel en que el librador exige del librado que lo certifique declarando que
existen en su poder fondos bastantes para pagarlo. La certificación la hace el
banco en el mismo cheque escribiendo certifico, acepto, bueno u otro equivalente
y la firma de dos funcionarios bancarios.
CARTA PODER.

Definición: Documento por medio del cual una persona confiere a otra la
autorización necesaria para que en su nombre actué o ejecute alguna acción
limitada o ilimitada según la propia carta lo exprese.

El poder puede ser:

a) Publico.- cuando se otorga ante notario público.

b) Privado.- cuando se otorga mediante carta poder, con la
sola firma de las dos partes que en el intervienen y el
testimonio de dos personas que figuran como testigos.

Personas que intervienen:

1. Poderdante.- la persona que tiene el poder.

2. Apoderado.- la persona que recibe el poder.

Entre otras muchas, la carta poder tiene aplicación en:

a) Operaciones comerciales.
b) Representación que se otorga a profesionistas o particulares para:

1. Arreglo de asuntos en las oficinas de gobierno.

2. Asistir a asambleas de accionistas.
3. Asistir a juntas de consejos de administración.