UNIVERSIDAD DON BOSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA

Docente:

Lic. Odir Alfredo Villatoro Torres

Asignatura:

Contabilidad gubernamental

Tema:

Subsistema de Tesorería

Alumnos:

Luis Eduardo Benítez Benítez BB160883

Henry Alexander López Villegas LV160152
José Ricardo Cañas Calles CC161385
Cinthia Aylin Quintanilla Martínez QM160045
Guillermo Ángel Rodríguez Flores RF160852
Erick Mauricio Rodríguez Domínguez RD160287

Fecha de Entrega:

Viernes 29 de septiembre del 2017

 INDICE.

Contenido
INTRODUCCION .............................................................................................................................................. 1
OBJETIVOS. ....................................................................................................................................................... 2
Objetivo General........................................................................................................................................ 2
Objetivos Específicos. ............................................................................................................................... 2
SUBSISTEMA DE TESORERIA ........................................................................................................................... 3
Conceptualización general con base a la Ley AFI: ............................................................................ 5
CONCLUSION. ................................................................................................................................................. 8
BIBLIOGRAFIA................................................................................................................................................... 9
Bibliografía........................................................................................................................................................... 9
 INTRODUCCION

En el presenta trabajo damos a conocer el subsistema de tesorería de las

entidades gubernamentales, su objetivo como tal, características,
principios, sus normas generales y el ente que está a cargo de todos los
departamentos de tesorería en estas diferentes instituciones relacionados
con todo el sistema financiero del país y reflejando cada uno de los pasos
que se realizar para operar el departamento antes mencionado con el
fin de comprender cada uno de los pasos o procesos tanto reglamentario
como ejecutorio para ayudar a la comprensión de este, así como
también la relación y el proceso que tiene este subsistema con los demás
subsistemas que manejan las entidades gubernamentales.

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 OBJETIVOS.

Objetivo General.

Investigar y presentar como está conformado el subsistema de tesorería

para efectos de transmitir la relación que tiene este con los demás
subsistemas como lo son el subsistema de presupuestos y el subsistema de
contabilidad.

Objetivos Específicos.

 Dar a conocer las características de actuación del subsistema de

tesorería.

 Explicar las funciones y competencias de la Dirección General de

Tesorería.

 Dar a conocer las normas generales del subsistema de tesorería por

medio del Manual Técnico SAFI.

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 SUBSISTEMA DE TESORERIA

CONCEPTOS BASICOS

El objetivo del subsistema de tesorería

Es mantener la liquidez necesaria para cumplir oportunamente con los

compromisos financieros de la ejecución del Presupuesto General del
Estado, a través de la programación financiera adecuada. Art.61

La característica del subsistema de tesorería

 Es la centralización de la recaudación de los recursos del tesoro

público en un sólo fondo, a la orden de la Dirección General de
Tesorería.
 La descentralización de los pagos, a nivel de cada una de las
entidades e instituciones del sector público que forman parte del
Presupuesto General del Estado.
 Participar mutuamente con los subsistemas de presupuesto y
contabilidad.

PRINCIPIOS DEL SUBSISTEMA DE TESORERÍA.

Unidad de caja: El principio es referido a todas las captaciones de dinero

que realiza el ministerio de hacienda.

Pronostico de caja: establece el funcionamiento del programa de

administración en donde existe un orden estricto del manejo de efectivo
tanto a largo como a corto plazo.

Presupuestaciòn: En este principio las operaciones deben ser el resultado

de una proyección previa, utilizando las fuentes de recursos y la
aplicación de estos.

Periodicidad: Se refiere que las proyecciones deben de ser en un periodo

determinado de tiempo en forma secuencial y constante.

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Normas del subsistema de tesorería

La Dirección General de Tesorería, como ente encargado del subsistema

de tesorería, tendrá competencia para:

a) Administrar la Cuenta Corriente Única del Tesoro Público y la Cuenta

Fondos Ajenos en custodia, que se crean por la presente Ley;

b)Recaudar oportunamente todos los ingresos tributarios y no tributarios,

agilizar las acciones para obtener los recursos provenientes del crédito
público y contratar financiamiento de corto plazo; dentro de los límites
establecidos en el Art. 227 de la Constitución de la República;

c) Concentrar los recursos del tesoro público y transferirlos a las tesorerías

de las unidades financieras institucionales oportunamente, para facilitar
el cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en el Presupuesto
General del Estado;

d) Emitir Letras del Tesoro, conforme lo dispuesto en el Artículo 72 de esta

Ley;

e) Participar conjuntamente con la Dirección General del Presupuesto,

en la programación de la ejecución del Presupuesto;

f) Elaborar anualmente el presupuesto de efectivo y realizar las

evaluaciones y ajustes mensuales;

g) Procurar el óptimo rendimiento de los recursos financieros del tesoro

público, mediante inversiones financieras a corto plazo, previa
autorización del Ministerio de Hacienda;

h) En caso de que sea necesario se podrá hacer uso de los recursos de la

cuenta fondos ajenos en custodia para cubrir deficiencias temporales de
la cuenta corriente única del tesoro público, los mismos que deberán ser
reintegrados una vez subsanada la deficiencia, o cuando sean
demandados;

i) Todas las demás atribuciones que establece la presente Ley.

Artículos 60, 61, 62 y 63 de Ley de Administración Financiera Integrada.

C.1 NORMAS GENERALES

1. RESPONSABLES DE LA GESTION DE TESORERIA

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La responsabilidad de la gestión de tesorería estará a cargo del Director
General de Tesorería en el nivel central, y en el nivel institucional a cargo
del Tesorero Institucional o Pagadores Auxiliares; quienes en su respectivo
nivel tomarán las acciones necesarias para garantizar el manejo eficiente
y transparente de los recursos.

2. CONTRATACIÓN DE SERVICIOS

La Dirección General de Tesorería y las entidades e instituciones que se

financien con recursos del Presupuesto General de Estado, de acuerdo a
lo establecido en el Art. 90 del Reglamento de la Ley AFI, podrán celebrar
contratos de servicios con la finalidad de ser más eficientes en su gestión.
Cuando se trate específicamente de contratos para la operación de
cuentas corrientes subsidiarias, las instituciones deberán contar con la
autorización previa de la Dirección General de Tesorería. (LEGISLATIVO)

Conceptualización general con base a la Ley AFI:

1) ¿Qué es el SAFI? R//El Sistema de Administración Financiera (SAFI),

es el conjunto de principios, normas, organización y procedimientos
de Presupuesto, Tesorería, Inversión, Crédito Público y Contabilidad
Gubernamental, los cuales sistematizan la captación, asignación y
empleo de los recursos públicos tendientes a lograr eficacia,
eficiencia y economía en el uso de los mismos.
2) ¿Cuáles son las características del SAFI? R//Según el art. 11.- de la
Ley SAFI es la centralización normativa y la descentralización
operativa. La centralización normativa le compete al ministerio de
Hacienda y la descentralización operativa implica que la
responsabilidad de las operaciones financieras en el proceso
administrativo, la tienen las unidades ejecutoras.
3) ¿Cuáles son los componentes del SAFI? R//El art. 10.- de la Ley SAFI
nos plantea los siguientes componentes:
 Subsistema de Presupuesto
 Subsistema de Tesorería
 Subsistema de Inversión
 Subsistema de Crédito Público
 Subsistema de Contabilidad Gubernamental
 Los subsistemas estarán a cargo de las siguientes direcciones
generales: Dirección de Presupuesto, Dirección de Tesorería,
Dirección de Inversión, Dirección de Crédito Público y

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 Dirección de Contabilidad Gubernamental
respectivamente.
4) ¿Quién es el órgano rector del SAFI? R//El Ministerio de Hacienda es
el órgano rector del SAFI y le corresponde al ministro de la dirección
general de la administración financiera art. 9.- de la Ley AFI.
5) ¿Cuál es la finalidad del SAFI? R//La Ley AFI en su art. 7.- nos
establece que la finalidad con la que es creado el Sistema SAFI es:
Poner en funcionamiento y mantener en las instituciones y
entidades del sector público en el ámbito de esta ley, el conjunto
de principios, normas, organizaciones, programación, dirección y
coordinación de los procedimientos de Presupuesto, Tesorería,
Inversión, Crédito Público y Contabilidad Gubernamental.
El SAFI estará estrechamente relacionado con el sistema nacional
de control y auditoria de la gestión pública, que establece la ley
de la corte de cuentas de la república.
6) Mencione y de una pequeña explicación de tres leyes que le son
aplicables a la administración pública. R//
 Ley de Adquisiciones y Contrataciones de la Administración
Pública (LACAP): Esta ley tiene por objeto establecer las
normas básicas que regulan las acciones relativas a la
planificación, adjudicación, contratación, seguimiento y
liquidación de las adquisiciones de obras, bienes y servicios
de cualquier naturaleza, que la administración pública deba
celebrar para la consecución de sus fines.
 Ley Orgánica de la Administración Financiera del Estado
(AFI): tiene por objeto: Normar y armonizar la gestión
financiera del sector público; Establecer el Sistema de
Administración Financiera Integrado que comprenda los
subsistemas de Presupuesto, Tesorería, Inversión, Crédito
Público y Contabilidad Gubernamental.
 Ley de Ética Gubernamental: Tiene como objeto Promover y
preservar la integridad de los funcionarios e instituciones
públicas del Gobierno de La República de El Salvador.
7) Explique si los cuatro subsistemas del SAFI, están regidos por las
características generales del sistema. R//Los cuatro subsistemas
están regidos por las características generales del SAFI, que en el
artículo 11 de la ley AFI hace referencia a la centralización
normativa y la descentralización operativa, en el sentido que la
centralización normativa se le compete a las direcciones generales
de los subsistemas SAFI, en tanto que la centralización operativa le

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 compete los subsistemas del SAFI en las instituciones dependientes
de la Unidad Financiera Institucional (UFI)
8) En un pequeño organigrama explique la estructura del sector
público en El Salvador, partiendo de la constitución de la república,
los órganos del estado y los órganos auxiliares.

(SALVADOR)
9) Explique a que instituciones les aplica la Ley Orgánica de la
Administración Financiera del estado (Ley AFI). R//Según el artículo
2 de la Ley AFI que todos las instituciones y empresas estatales
trabajadoras, con seguro social y que consten de fondos públicos
que reciban un subsidio de parte del estado se les aplicara la ley
AFI. Además que las municipalidades sin perjuicio de su autonomía
que está establecida en la constitución de la república que se rige
bajo las disposiciones que se ven en el título V de esta ley y de todas
las instituciones financieras gubernamentales están sujetas a esta
Ley. (Legislativo)

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 CONCLUSION.

El trabajo presentado anteriormente se realizó con la finalidad de

conocer un poco más a fondo el subsistema de tesorería de las
instituciones financieras gubernamentales, las cuales ejecutan diferentes
funciones descentralizadas, es decir que el gobierno no le pide a dichas
instituciones en que gastaron el dinero, pero si se encarga el ministerio de
hacienda atravesó del departamento general de tesorería de recibir de
las instituciones mencionadas anteriormente un presupuesto anual ya
que al final será el departamento de tesorería en conjunto con los
departamentos o subsistemas de presupuesto y contabilidad de llevar
acabo el manejo de los recursos que el estado le ha brindado

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 BIBLIOGRAFIA.

Bibliografía
Legislativo, O. (s.f.). LEY ORGANICA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO. Obtenido
de
http://tramites.gob.sv/media/LEY%20ORGANICA%20DE%20ADMINISTRACION%20FIN
ANCIERA%20DEL%20ESTADO.pdf

LEGISLATIVO, O. (s.f.). MINISTERIO DE HACIENDA. Obtenido de

https://www.transparencia.gob.sv/institutions/cefafa/documents/80188/downloa

SALVADOR, P. D. (s.f.). WIKIPEDIA. Obtenido de

https://es.m.wikipedia.org/wiki/Pol%C3%ADtica_de_El_Salvador