Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

Actividad de proyecto 1

Evidencia 9: Ejercicio práctico “La Mipyme y sus obligaciones tributarias”

Presentado por:

Presentado a:

1668097

Especialización Tecnológica en Planeación Tributaria.

Mayo de 2018.
 Actividad de proyecto 1

Evidencia 9: Ejercicio práctico “La Mipyme y sus obligaciones tributarias”

Después de analizar esta información, desarrolle el ejercicio, presentando un

informe que contenga lo siguiente:

1. Presente la Mipyme o empresa seleccionada con los siguientes datos:

 Nombre: Fundación Olga Forero de Olaya.

 NIT: 900185045 – 8

 Dirección: Kr 4 este # 31 – 88

 Objeto social y Actividades Comerciales: Es una fundación de educación para el

trabajo, en la cual se preparan personas para que ejerzan en sus vidas

profesionales como auxiliares de enfermería y auxiliares administrativos en

salud.

 Tipo de empresa: Empresa de servicios.

 Obligaciones tributarias año 2018.

TIPO DE PERODICIDAD DE
FECHA DE PRESENTACION Y PAGO
IMPUESTO PRESENTACION
Renta Anual 11 Abril de 2018

Enero (Febrero 12 de 2018), Febrero

(Marzo 12 de 2018), Marzo (Abril 12 de
2018), Abril (Mayo 11 de 2018), Mayo
(Junio 15 de 2018), Junio (Julio 12 de
Retención en la
Mensual 2018), Julio (Agosto 13 de 2018), Agosto
fuente
(Septiembre 13 de 2018), Septiembre
(Octubre 11 de 2018), Octubre (Noviembre
14 de 2018), Noviembre (Diciembre 12 de
2018), Diciembre (Enero 15 de 2019).
 11 de Mayo, 13 de Septiembre de 2018 y
IVA Cuatrimestral
15 de Enero de 2019
Los días 15 del mes siguiente a la
Retención de Ica Mensual
retención.
Industria y
Anual 30 de Abril de 2018.
Comercio

No presenta obligaciones aduaneras ni cambiarias para el año fiscal vigente.

2. Relacione los hallazgos en las obligaciones tributarias y aduaneras, informando

en cuales se aplicaron sanciones, multas, devoluciones o compensaciones y

explique cada una de ellas.

Los hallazgos que se encontraron en las obligaciones Tributarias de la Fundación Olga

Forero de Olaya se relacionan a continuación:

Sanciones:

 Para el año 2016 observamos que en la Declaración de Industria y Comercio

aparecen dos formularios el Formulario Numero 023069 con el que inicia la

Declaración Real para el año 2016 pero por un error en la calculó del valor de la

sobretasa bomberil aparece un segundo formulario con el Número 027837 donde

se hace el cálculo bomberil y los ajustes del caso y se aplica el cálculo de la

sanción por un valor de 149.000 junto con unos intereses de mora.

 Luego se observa en los hallazgos que hay un tercer formulario con el número

028468 por un valor a pagar de Diez mil pesos (10.000) en la Sanción esto se

debe a un ajuste del segundo formulario ya que el cálculo en la multa anterior del

formulario 0233060 los UVT fueron mal tomados.

Formulario Declaración Inicial Industria y Comercio # 0233060
Formulario Declaración con Corrección Industria y Comercio # 0233060
Corrección UVT de la Sanción del Formulario de Industria y Comercio # 0233060 y se
ajusta con el Formulario # 028468.

Multas:

No se Encuentran Hallazgos de los años Analizados 2016-2017-2018

Aduaneros

No se encuentran Hallazgos ya que la Fundación no hace exportaciones o

importaciones, se encuentra en proceso de Importar materiales de Enfermería.

Devoluciones.

En cuanto a las devoluciones podemos observar dos hallazgos:

 En el Formulario DIAN Número 1112600357453 Declaración de renta o

complementarios para el año 2016 se observa en el renglón 46 una

devolución por valor de COP $ 7.913.000, esto se debe a descuentos que

se le hacen a los alumnos por pagar a tiempo su trimestre de Estudio, lo

cual para la fundación es un ingreso en Devoluciones al momento de

reportarlo ante la Dian.

Formulario DIAN Número 1112600357453

 En el Formulario DIAN Número 1113600230274 Declaración de renta o

complementarios para el año 2017 se observa en el renglón 46 una

devolución por valor de COP $ 7.627.000, esto se debe a descuentos que

se le hacen a los alumnos por pagar a tiempo su trimestre de Estudio, lo

cual para la fundación es un ingreso en Devoluciones al momento de

reportarlo ante la Dian.

Formulario DIAN Número 1113600230274

3. Indique el cumplimiento de las obligaciones tributarias y aduaneras

argumentando las debilidades y fortalezas encontradas.

 En lo que corresponde al cumplimiento de las obligaciones tributarias se

evidencia que no hubo declaraciones ni pagos fuera de las fechas establecidas y

tampoco se ha presentado errores en lo corrido del año fiscal, se encontró

 fortalezas como, la presentación de dichas obligaciones entre los tiempos dados

por los entes de control. una debilidad que se evidenció fue falta de atención y

conocimiento al momento de hacer la declaración de Industria y Comercio para

el año 2016 en la cual no se hizo el cálculo de una sobretasa bomberil y debido a

esto de pago sanción e intereses de mora.

4. Retome los últimos seis meses y evalúe el cumplimiento de las obligaciones

tributarias.

La evaluación de las obligaciones Tributarias para la fundación Olga Forero de Olaya

en los últimos seis meses se basa en:

1. El Impuesto de al valor agregado (IVA) Se declaró desde el mes de Enero al 30

de Abril de 2018 y se presentó en el mes de mayo pero como no se registraron

movimientos en la cuenta del IVA no tuvo que cancelarse nada.

2. Otra obligación Tributaria que se hace de carácter mensual es la Retención de

Industria Comercio - Reteica la cual se lleva de manera mensual en la contabilidad

de la fundación y se paga de manera mensual, sin correcciones y multas generadas

con corte al día 25 de mayo.

3. Otra obligación tributaria que se lleva al día es la Retención en la Fuente sobre

salarios cuyo valor para estos 6 meses es constante.

Estas evaluaciones se pueden aplicar mediante formatos de control interno o mediante

auditorias para ver el cumplimiento de las obligaciones de las organizaciones.