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INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PÚBLICO CHOTA

Programa de estudios: Contabilidad.

Practica Contable

Unid. Didáctica: Contabilidad Gubernamental II


Docente: Oscar Tarrillo Saldaña
Practica: Asientos Contables
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I).-PRÁCTICA:

CON LOS DATOS QUE SE CONSIGNAN ELABORE LOS ASIENTOS CONTABLE, POR LAS
OPERACIONES QUE SE REALIZAN EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS DEL SECTOR PÚBLICO
NACIONAL, APLICANDO EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL (PCG), LOS PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS (PCGA) EL PRINCIPIO DE SIMULTANEIDAD Y
PARALELISMO CONTABLE (PSPC)

II).- OBJETIVO:
LA PRESENTE PRACTICA DE ASIENTOS TIPOS, TIENE POR OBJETIVO, QUE EL ALUMNO
APLIQUE SUS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS Y EFECTÚE LOS ASIENTOS CONTABLES POR LAS
OPERACIONES ECONÓMICAS REALIZADAS UTILIZANDO EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
Y SIGUIENDO LA METODOLOGÍA ESTABLECIDA POR LA CONTABILIDAD PÚBLICA.

III).- OPERACIONES:
LOS ENUNCIADOS QUE SE DETALLA, SON POR OPERACIONES ECONÓMICAS INDEPENDIENTES.

a).-Con Recibo de Ingresos No. 001, se ingresa a Libro Caja S/. 5,000. Por la venta al
contado de varios bienes producidos por la entidad. Los ingresos obtenidos financian
el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

b).-Con Papeleta de Depósito Bancario (PDB) No. 01.-del Banco de la Nación se


efectúa una deposito en Cta. Cte. No. 10 RDR por un importe de S/. 5,000

C).-CONNOTA DE ENTRADA DE ALMACÉN (NEA) NO. 01, DEL 01 DE ABRIL DEL XX, SE DA
REINGRESO 20 GALONES DE PINTURA CADA UNA A S/. 55.00 Y 10 SACOS DE ARROZ DE 50
KILOS CADA UNO A S/. 95.00, SOBRANTES DE LA TOMA DE INVENTARIO REALIZADO EL 30
DE MARZO DEL PRESENTE AÑO.

d).-Mediante Orden de Compra- Guía de Internamiento (OC-GI) No. 01 por un


importe de S/. 3,500.00 al crédito a 30 días, se efectúa la compra de varios útiles de
escritorio a Librería “El Lapicero” EIRL, la misma que es atendida por el proveedor en
su integridad, bienes que son ingresados al almacén.

e).-Con Orden de Compra- Guía de Internamiento No. 01 a la orden de: Comercial


“Inka” SAC, del 20 de Mayo del xx, la Entidad Pública MMPP, efectúa la compra al
crédito a 30 días de los Artículos: A, B, C, D.E.F.G.D.H y J. por un importe total de
S/. 35,000.00, documento fuente que es comprometido y enviado al proveedor para
su atención.

F).-MEDIANTE CARTA DE COMERCIAL “INKA” SAC DEL 01 DE JUNIO DEL XXX,


COMUNICA QUE LOS ARTÍCULOS “A”, “B” Y “C” REQUERIDOS EN LA ORDEN DE
COMPRA-GUÍA DE INTERNAMIENTO (OC-GI) NO. 01 DEL 20 DE MAYO DEL XX, POR UN
IMPORTE DE S/. 8,680.00 NO VAN A SER ATENDIDOS POR HABERSE AGOTADO EL STOCK.
El resto de los artículos son atendidos e ingresados íntegramente al almacén el día 05
de junio del xx.

g).-El Comité de Altas y Bajas de la Entidad Pública “MM. TT “dan de baja.50 sillas de
madera por encontrase completamente malogradas valorada cada una S/. 10.00
Máquina de Escribir marca “Remington” por obsoleta valorado en S/ 100.00 y una
Computadora marca IBM por obsoleta valorada en S/. 450.00

H).-ConOrden de Servicio No. 01, Comprobante de Pago No. 01 y Cheque No. 01 del
Banco de la Nación de la Cta. Cte. No. 10 RDR, por un importe de S/. 1,000.00 se
efectúa el pago del servicio telefónico, correspondiente al presente mes y año.

i).-Mediante Nota de Entrada de Almacén No. 01, y Acta de Recepción, se da ingreso


la donación de una Camioneta Dodge, color crema, nueva valorizada en S/. 45,000,
donada por la Embajada de Argentina, en el Perú.

j).Se efectúa el pago de la Orden de Compra-Guía de Internamiento No. 01, la


Factura No. 001-765 por un importe de S/. 4,650.00, con Cheque No. 01 y el
Comprobante de Pago No. 01, por la compra de gasolina a la Estación de Combustible
“María José “SAC.

k).-El Almacén atiende la Pecosa No. 01, por la salida de varias materias primas para
la producción por un importe de S/. 7,450.0, bienes que son dirigidos a la Planta de
Producción.

l).-Con Orden de Compra-Guía de Internamiento No. 01 del 10 de Enero del xx,


presupuestalmente comprometida, a la orden de Librería “El Lapicero” EIRL por un
importe de S/. 4,580.00, se efectúa la compra al contado de varios útiles de oficina,
documento que es atendido íntegramente por el proveedor el 15de Enero de xx,
El día 18 de enero, se ordena el pago emitiéndose al Comprobante de Pago No. 01 y el
Cheque No 01 del Banco de la Nación de la Cta. Cte. No. 10. RDR

IV.-PRESENTACION:
LA PRESENTE PRÁCTICA, SERÁ PRESENTADA EL DÍA: 17 DE SEPTIEMBRE DEL 2019 UNICA
FECHA, COMPLETAMENTE TERMINADA SIN MANCHONES, EN SU CUADERNO.

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